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2024審計工作計劃范文(35篇)

2024審計工作計劃范文(精選35篇)

2024審計工作計劃范文篇1

6月15日下午,駐審計局紀檢組長組織局辦公室人員參

加,分別對20__年上半年財政財務收支審計、經(jīng)濟責任審計和

投資審計項目計劃完成,青況進行了督查?,F(xiàn)將有關情況通報如

下:

一、各股室(分局)上半年計劃審計項目推進情況

(一)財政金融股承辦的審計項目。

財稅股20_年6月30日前應完成“宏觀政策措施落實情況

跟蹤審計項目”、“縣本級財政預算執(zhí)行情況及決算(草案)編

制審計項目”(7月30日前完成)、“縣地稅局預算執(zhí)行及稅收

征管情況審計項目”。

截至20__年6月16日,財稅股已按年度干劃要求全面完成

的項目有:“宏觀政策措施落實情況跟蹤審計項目“(按上級審

計機關要求完成第一、二季度審計項目工作)、“縣地稅局預算

執(zhí)行及稅收征管情況審計項目”;完成現(xiàn)場審計實施階段的項目

有:“縣本級財政預算執(zhí)行情況及決算(草案)編制審計項

目”、“縣投資促進局20年度部門預算執(zhí)行情況和部門決算

草案審計項目”、“瑞峰鎮(zhèn)20—年度財政決算情況審計項

目”、“縣文化廣電新聞出版局20__年度財政財務收支情況審

計項目”。

(二)經(jīng)濟責任審計分局承辦的審計項目。

經(jīng)濟責任審計項目年計劃10個,其中計劃在5月30日前完

成8個;另外加上1個部門決算草案審簽、1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算審

計和1個部門財政財務收支審計,同時計劃在5月30日前完

成。

上半年開展的審計項目8個(縣投資促進局黨組書記、局長

彭章勤同志任期經(jīng)濟責任審計、縣殘聯(lián)理事長楊毅同志任期經(jīng)濟

責任審計、瑞峰鎮(zhèn)黨委書記蘇雨同志任期經(jīng)濟責任審計、瑞峰鎮(zhèn)

人民政府鎮(zhèn)長宋麒麟同志任期經(jīng)濟責任審計、瑞峰鎮(zhèn)黃桶村黨支

部書記吳正文同志任期經(jīng)濟責任審計、瑞峰鎮(zhèn)黃桶村村主任張啟

華同志任期經(jīng)濟責任審計、羅波鄉(xiāng)龍泉村黨支部書記郭蘭譜同志

任期經(jīng)濟責任審計、羅波鄉(xiāng)龍泉村村主任李志祥同志任期經(jīng)濟責

任審計),截止目前,上半年開展的.8個項目現(xiàn)場審計基本結

束,均未向被審計單位征求意見。

(三)投資審計股承辦的審計項目。

政府性投資審計項目年計劃10個,均計劃在11月30日前

完成并出據(jù)報告。

截至督查日,10個計劃項目,其中審計結束1個、進場審

核2個、未接收資料未進場7個。

二、存在的主要問題

(一)項目完成時間滯后,個別項目未按照《縣審計局

20—年度審計項目任務分解表》中安排的時間完成。

(二)個別項目在年度計劃安排完成時,完成時間太籠統(tǒng)、

不夠具體,有些計劃項目均安排在11月底完成。

(三)個別應在上半年完成的項目,截止督查日,尚未安排

分解。

三、下一步工作要求

各分管領導要高度重視,組織分管股室認真梳理年度計劃項

目,查找項目推進緩慢的原因,創(chuàng)新工作方法,確保時間過半任

務過半。

2024審計工作計劃范文篇2

20—年是學?!笆濉币?guī)劃的第二年,審計工作要在校黨

委、行政和上級主管部門的,領導下,圍繞學校中心工作和主要

任務,求真務實,開拓創(chuàng)新,切實履行審計監(jiān)督和服務職能,為

促進依法治校,維護校內經(jīng)濟秩序,推進黨風廉政建設,保障學

校事業(yè)又好又快發(fā)展積極工作。

一、積極推動審計工作轉型

主動適應新形勢,轉變審計觀念,增強服務意識,提高審計

工作水平。逐步推行部分審計項目網(wǎng)上公告制度,使審計工作由

封閉型走向開放型,實現(xiàn)陽光審計。

二、認真開展建設工程竣工決算審計

嚴格執(zhí)行基建(修繕)工程竣工決算報審制度。精選資質

高、信譽好的社會審計機構,認真做好西區(qū)實驗樓、田徑運動

場、體育館等基建工程委托審計工作;加大修繕工程自審力度。

在實施審計過程中,維護學校合法權益,節(jié)約建設資金。

三、切實抓好經(jīng)濟實體財務收支審計

按照學校統(tǒng)一安排,積極組織審計力量,做好后勤服務總公

司—年度和教學基地管理中心—年度財務收支審計,提出完善內

部控制制度、提高效益等方面的審計意見和建議。根據(jù)動物科學

學院的委托,切實做好獸醫(yī)院年度財務收支審計工作,形成較高

質量的審計報告,促進獸醫(yī)院規(guī)范管理。

四、穩(wěn)步推進科研經(jīng)費審計試點

在調研的基礎上,出臺《安徽科技學院科研經(jīng)費審計辦法

(試行)》。結合我校實際,會同科研處、財務處有計劃、有重點

地開展科研經(jīng)費項目審計試點,逐步積累經(jīng)驗,擴大審計范圍,

不斷提高科研經(jīng)費管理水平和使用效益。

五、主動參與有關經(jīng)濟管理活動

參與基建工程和物資采購招投標、簽證、驗收等工作,將審

計關口前移,注重事前、事中監(jiān)督,發(fā)揮審計在重大建設項目和

大額經(jīng)費使用全過程的監(jiān)督作用,促進經(jīng)濟活動的正常開展。

六、不斷加強自身建設

認真學習貫徹審計法律法規(guī)和規(guī)章制度,結合實際,加強專

項審計調查和理論研究,全面提升審計隊伍的思想素質、業(yè)務技

能和職業(yè)道德。注重加強審計機關作風建設,努力形成客觀公

正、文明規(guī)范、清正廉潔的工作作風。

2024審計工作計劃范文篇3

上半年以來,—區(qū)審計局在區(qū)委、區(qū)政府的領導下,在市審

計局的指導幫助下,首先確立了全年工作思路和重點:牢固確立

人爭先進、事爭一流的目標,按照業(yè)務求精、執(zhí)法求嚴、工作求

實、方法求新、質量求高的總要求,正確把握好鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計、政府

投資審計、計劃生育審計、三農(nóng)審計、經(jīng)濟責任審計和信息化建

設六個工作重點,做到不斷開拓創(chuàng)新,求真務實,力爭圓滿完成

審計任務。全年共安排審計項目—個,其中,省廳統(tǒng)一安排項目

一個,市局安排項目一個,區(qū)審計局安排項目—個。截止目前,我

們共審計單位—個,占年初計劃的炮查出違規(guī)違紀資金億

元,管理不規(guī)范資金億元,依法實施處理處罰—萬元,全部收繳

財政專戶。共編發(fā)審計信息—篇,被各級采用一篇次。

一、審計業(yè)務工作開展情況

(一)本級預算執(zhí)行審計情況

今年,區(qū)政府第三次以政府辦公室紅頭文件轉發(fā)了《20_年

度本級財政預算執(zhí)行審計方案》,為審計工作營造了聲勢,創(chuàng)造

了良好的輿論氛圍,支持和促進了審計工作的順利開展。按照方

案要求,對區(qū)財政局、地稅局以及1_區(qū)直一級預算單位進行了

審計。結合地稅審計,對全區(qū)2重點稅源企業(yè)進行了審計調查,

對—房地產(chǎn)企業(yè)、建筑安裝企業(yè)進行了審計,對全區(qū)福利企業(yè)的

資質、稅收征納及減免情況進行了專項審計調查。

通過審計,共查出違規(guī)資金367—元,依法處理處罰6—元,

已全部繳入財政專戶。區(qū)地稅分局依據(jù)審計結果加大了稅收征繳

力度,現(xiàn)已實現(xiàn)多入庫200_萬元。我們對規(guī)模較大的社會福利

企業(yè)進行了專項審計調查,寫出了專題報告報送給區(qū)委、區(qū)政府

主要領導,并撰寫了信息《社會福利企業(yè)到底惠及了誰?》,揭露

了福利企業(yè)管理中存在安置殘疾人員達不到規(guī)定比例、部分福利

企業(yè)繳納稅金不實、惠及社會福利事業(yè)太少以及對福利企業(yè)缺乏

有效監(jiān)管等突出問題,受到市政府、市審計局、區(qū)政府以及社會

各界的高度重視。目前,區(qū)政府根據(jù)審計報告,已著手對社會福

利企業(yè)的資質、管理、減免稅等情況進行專項調查。

最近,我們已經(jīng)出具了本級預算執(zhí)行審計報告,區(qū)長辦公會

將專題聽取該報告。審計局不等不靠,立即投入到查出問題的整

改提高和跟蹤問效工作中,向所有被審計單位全部發(fā)放了反饋通

知單,督促他們認真整改存在問題,落實審計決定。

(二)金融審計情況

我們組織全局人員分成審計組,利用10天時間,對區(qū)信用

聯(lián)社一分社(、金雀山、銀雀山、大嶺、棗溝頭信用社)完成了

20—年度資產(chǎn)、負債、損益情況的審計。共查出違規(guī)資金20。

13億元,并已作出了相應處理處罰,共收繳罰款2—元。

(三)領導干部經(jīng)濟責任審計情況

今年,市委、市政府下發(fā)了《關于進一步加強經(jīng)濟責任審計

工作的意見》以后,區(qū)委、區(qū)政府領導高度重視,以蘭辦發(fā)

[20_]10號文件向全區(qū)范圍轉發(fā)了該文件。區(qū)審計局立即采取

了三條落實措施:一是在全局進行了集中學習,吃透精神,深刻

領會。二是積極與組織、紀檢等部門溝通協(xié)調,共同形成監(jiān)督合

力。三是由組織部委托,首次對—區(qū)—鎮(zhèn)街道的黨政一把手實行

任中審計。

我們結合本級預算執(zhí)行審計,已經(jīng)完成了領導干部經(jīng)濟責任

的離任審計。其他一鎮(zhèn)、辦事處的黨(工)委書記、鎮(zhèn)長(主任)的

經(jīng)濟責任審計將在下半年開展。

(四)招商引資項目審計調查情況

今年,區(qū)政府以摸清招商引資項目的真實性、效益性為目

標,由區(qū)審計局對20_年度全區(qū)招商引資項目進行審計調查,

揭露了招商引資中的虛假行為,維護了市場經(jīng)濟秩序。經(jīng)審計調

查1_單位,區(qū)政府分配任務1585—元,實際完成引資任務為

503—元,占區(qū)年終考核認定的2。

此外,教育系統(tǒng)財務收支審計也已全面展開,對區(qū)直5所學

校(五中、七中、西郊實驗學校、第一職業(yè)中專和電大)完成了調

帳,有關審計正在進行中。

(五)領導交辦審計事項

今年,我們積極為黨委政府發(fā)揮參謀助手作用,先后接受委

托對華藥物流城經(jīng)濟糾紛案件、區(qū)農(nóng)機公司上訪案件、供銷社果

品公司上訪案件、亞翔水泥廠上訪案件、兗石鐵路復線建設項

目、吉豐毛毯廠上訪案件等—項目進行了審計和調查,為黨委政

府查清事實真相、正確決策處理等提供了第一手資料。

二、保持共產(chǎn)黨員先進性教育活動開展情況

區(qū)審計局緊密聯(lián)系審計工作實際,認真扎實地開展保持共產(chǎn)

黨員先進性教育活動。這次教育活動共分為三個階段,即動員學

習階段、分析評議階段和整改提高階段。全局2—黨員(包括離

崗、離退休黨員1)和機關其他人員全部參加了這次活動,參學

率達10。通過這次活動,局黨組的創(chuàng)造力、凝聚力、戰(zhàn)斗力不

斷增強,黨員隊伍的先進性和純潔性得以充分展現(xiàn),審計工作在

質量和力度上都有顯著提高,受到區(qū)委、區(qū)政府和上級業(yè)務機關

的充分肯定,也贏得了人民群眾的廣泛好評。總結這次先進性教

育活動的特點,主要有以下幾個方面:

(一)領導重視程度高

一是當作一把手工程,主要領導擔任領導小組組長,親自研

究和部署有關具體工作,列入了正常工作計劃。二是分工細致,

安排專人負責上下聯(lián)絡、計劃制定、組織實施、信息宣傳、檔案

管理、總結調度等具體工作。三是班子成員帶頭,認真撰寫心得

體會和讀書筆記,主動開展談心交流活動,深入擺查自身問題并

認真實施整改提高,發(fā)揮了黨員領導干部模范帶頭作用。

(二)黨員參學比率高

全局2_黨員全部參加了教育活動,其他審計人員也積極參

加了活動,全局參學率達到了10。尤其是年齡比較大的離退休

和離崗黨員,都堅持參加活動,每個環(huán)節(jié)都不少、不漏、不省,

發(fā)揮了老黨員的模范作用。

我們采取分類指導的辦法,保證所有黨員都能積極參學,都

能受到良好教育。在職黨員每周一、三、五集中學習半天,其他

時間利用業(yè)余自學。老黨員每周二、四集中學習,中午在機關食

堂統(tǒng)一就餐,還實行上門接送服務,方便了老黨員參加活動。黨

員領導干部讀書筆記不少于兩萬字,心得體會每篇不少于兩千

字;老黨員和普通黨員讀書筆記不少于一萬字,心得體會每篇不

少于一千五百字。分析評議和整改提高階段,每個黨員都嚴格認

真地撰寫并上交了個人黨性分析等材料。

(三)采取措施力度高

首先,制訂了《區(qū)審計局學習制度》《在職黨員幫助老黨員

學習制度》《補課制度》等,保障了學習的順利進行。其次,搞

好結合,達到工作和活動兩不誤、兩促進。主要是合理安排學習

時間,與工作搞好結合;學習教材內容和學習審計業(yè)務相結合;計

劃內審計和黨委政府領導交辦事項相結合。第三,開展特色教育

活動。結合審計機關特點,開展了每個黨員就是一面旗幟活動,

開展了在職黨員幫助老黨員,黨員領導干部幫助普通黨員活動。

組織黨員到沂南縣馬牧池鄉(xiāng)沂蒙母親王換于紀念館瞻仰英雄革命

事跡,重溫入黨誓詞,接受革命傳統(tǒng)教育。第四,慷慨解囊,奉

獻愛心。每個黨員共捐款四次,在雙聯(lián)雙帶繳納特殊黨賽慈心一

日捐防災救災活動中,每個班子成員捐款共50,普通黨員共捐

款30,無私奉獻,救助弱勢群體。

(四)整改問題成效高

通過廣泛征求意見和分析評議,擺查出了當前存在的突出問

題主要有:審計業(yè)務人員少,不能滿足日益增長的工作需要;現(xiàn)

有的審計工作條件和設施太簡陋,不利于開展審計工作等。局黨

組主要負責同志切實履行第一責任人職責,集中力量抓好這次整

改。按照是誰的問題誰整改,有什么問題就整改什么問題的原

則,領導班子、班子成員和普通黨員都制訂了各自的整改方案,

直至整改完畢、群眾滿意為止。具體整改措施是:第一,圍繞如

何提高審計質量,從敢于揭露問題、解決問題方面進行認真整

改。我們充分發(fā)揮審計職能作用,自覺充當黨委政府的參謀和助

手,對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀問題敢于揭露和曝光,將審計真實情況匯

報給區(qū)委、區(qū)政府,供領導決策參考。第二,充分調動審計人員

積極性,搞好內部管理,促進審計工作的順利開展?;I集資金—

余元購置了6臺筆記本電腦、U盤等辦公設施,較好地滿足了審

計工作需要。此外,還組織全局審計人員進行了健康查體,興辦

了機關食堂解決了因人員居住分散而就餐不便的問題,這些措施

極大地調動了職工的積極性,促進了審計工作的順利開展。

通過整改提高,全局上下呈現(xiàn)出了人心齊,風氣正、工作實

的良好局面,干部職工精神面貌煥然一新,審計工作進展順利,

審計質量和力度有了很大提高。主要體現(xiàn)在:領導班子水平明顯

提高,班子的凝聚力、戰(zhàn)斗力大大加強;黨員隊伍素質明顯提

高,黨性觀念明顯增強,更加符合黨員先進性的標準和要求;精

神面貌煥然一新,全局呈現(xiàn)出一派積極向上、安定和諧、工作充

實的良好局面。審計執(zhí)法水平明顯提高,實施處理處罰近10_

元,審計決定落實率10,沒有出現(xiàn)一例復議、上訴等現(xiàn)象,審

計意見和建議全部被采納;也初步建立了黨員先進性教育的長效

工作機制。

(五)群眾滿意程度高

我們在活動中,共進行了民主測評,黨員和群眾滿意率均為

10,受到市委指導組和區(qū)委督導組的高度評價。在分析評議階

段,黨員民主測評滿意率10,領導班子及成員征求意見滿意率

10o在整改提高階段,黨員和群眾對審計局開展活動的總體意見

也是10滿意。

三、采取的工作措施

為了全面完成審計任務,更好地提高審計質量和水平,發(fā)揮

審計職能作用,我們采取了以下幾條措施:

(一)緊緊抓住發(fā)展機遇

全市審計工作會議召開以后,—區(qū)委、區(qū)政府認真研究和部

署,3月8日召開了全區(qū)審計暨經(jīng)濟責任審計工作會議。會議規(guī)

格之高、規(guī)模之大、效果之好為近年之最。區(qū)委副書記、紀委書

記馬永印主持,區(qū)長李沂明作了重要講話,區(qū)委、組織部長謝華

東傳達了中央、省、市審計工作會議精神,區(qū)政府副區(qū)長米兆民

傳達了《20_年度審計項目計劃》。五部門主要負責同志出席了

會議。各鎮(zhèn)、街道鎮(zhèn)長、主任和財政所長,區(qū)直各部門、單位主

要負責人、財務負責人,區(qū)審計局特邀監(jiān)督員,區(qū)審計局全體人

員參加了會議。這次會議上,區(qū)政府用紅頭文件下達了全年審計

項目計劃,這已經(jīng)是區(qū)政府連續(xù)第三年以政府文件下達審計計

劃。我們緊緊抓住這次會議帶來的良好機遇,進一步鼓舞士氣,

大膽工作,使審計工作有了一個良好的開端。

(二)以清晰的工作思路主導審計工作

近年來,我們堅持每年初確定一套新的工作思路和把握幾個

工作重點,做到有的放矢地尋求工作突破,實踐證明收效明顯。

如:年初我們確立了審計重點再突出,審計要求再提高的總體思

路,目的是使審計工作進一步精益求精,更上臺階。圍繞思路和

重點,審計方向更加明確,審計目標更加清晰,工作動力更加充

足。

(三)以嚴格的規(guī)章制度規(guī)范審計工作

為全面實現(xiàn)工作目標,我們今年又制定了四個紅頭文件,即

1號文:《20—年全局主要工作任務指標及考核獎勵辦法》;2號

文:《—區(qū)審計局重點任務包干分工》;3號文:《關于加強機關

公文管理的規(guī)定》;4號文:《關于加強審計信息宣傳工作的規(guī)

定》。這四個文件緊密結合審計工作實際,分別從全年審計工作

任務、任務分工及責任追究落實、規(guī)范審計文書、加強審計宣傳

四個方面,對全年工作進行了細化和量化,指明了工作努力方

向,明確了重點突破口,保證了工作的順利進行,夯實了工作基

礎。此外,我們還隨后制定了《黨風廉政建設實施意見》,對審

計紀律等提出了嚴格要求。在就地審計中,我們堅持不用被審計

單位車輛接送,自行解決車輛和就餐問題,上班和下班都到局機

關統(tǒng)一集合,有效地減少了給被審計單位造成的干擾,促進了廉

潔從審,樹立了審計機關和審計人員的良好形象。

(四)以跟蹤問效措施落實審計整改

市審計局下發(fā)的《臨沂市審計結論落實工作暫行規(guī)定》,我

們立即組織全局人員進行了傳達學習,并成立了專題研究小組加

以研究和落實。根據(jù)文件精神和要求,我們及時和區(qū)政府督察

科、紀檢監(jiān)察、財政、稅務、國資局、公安等部門分別進行了溝

通,初步形成了共識。采取的措施是:一是在本級預算執(zhí)行審計

項目中全面推行審計反饋書制度,要求被審計單位將審計查出問

題的整改落實情況限期書面報告審計局,實行審計、監(jiān)察、財政

聯(lián)合跟蹤問效和后續(xù)審計制度,整改情況將存入審計檔案。二是

實行審計建議書制度,由審計組將部分查出問題以審計建議書形

式,函告財政、稅務和被審計單位主管部門等,并要求上述單位

將落實情況函告我局。三是與財政、稅務、紀檢檢察和司法機關

初步建立了信息互通機制或案件移送渠道,共同形成監(jiān)督合力,

促進審計結論的完整落實。

(五)以和諧的審計環(huán)境保證審計工作

我們堅持以人為本的原則,積極營造和諧的審計工作環(huán)境,

創(chuàng)造有利于審計開展的良好條件。今年,我們根據(jù)黨員和群眾反

饋意見,組織對全局人員進行了健康查體;新購置了臺式電腦、

筆記本電腦和U盤等辦公設備,達到了審計人員人手一臺筆記本

電腦;辦起了機關食堂,解決了審計人員居住分散,就餐不便的

問題;此外,還進一步轉變機關作風,發(fā)揮領導干部的模范帶頭

作用,班子成員深入一線當主審,帶頭嚴格自律等,促進了機關

作風的持續(xù)良好。

四、存在問題、不足和下半年工作打算

當前,我們的工作也還存在一些不足,與市局的要求和兄弟

縣區(qū)局比較仍有差距,主要問題和不足之處是:一是審計署6號

令的執(zhí)行一些環(huán)節(jié)上還沒有完全掌握;二是效益審計開展得不夠

深入;三是信息化建設有待于進一步加強,尤其是計算機審計比

較滯后。

我們決心認真領會和落實市審計局的這次會議精神,按照年

初確定的工作思路和目標,開拓創(chuàng)新,求真務實,圓滿完成各項

審計任務。下一步工作具體打算是:

一是加快信息化建設步伐。要充分利用現(xiàn)有設備和審計網(wǎng)

站,繼續(xù)投入人力和物力,努力建設信息化審計,爭取實現(xiàn)完全

利用計算機審計項目1-,并讓審計程序和審計結果更加公開

化、透明化。

二要突出重點項目審計。加強對農(nóng)業(yè)專項資金、農(nóng)村財務三

代管資金的管理和使用作為今年審計重點,爭取把基層經(jīng)濟矛盾

和糾紛化解在基層。加大對政府投資項目的審計監(jiān)督,從嚴查處

建設領域的違規(guī)行為。

三要繼續(xù)加強審計隊伍建設。在從嚴要求審計隊伍的基礎

上,加強科學領導和科學管理,鼓勵開拓創(chuàng)新和積極進取,培養(yǎng)

高素質、高水平的業(yè)務人才。

2024審計工作計劃范文篇4

20_年對于財務公司來說是探索和摸索的一年,無論是公司

組織形式的建設還是各項制度的制定都處于初步探尋階段,內部

審計的工作也處于初建階段,完善當前部門工作任重道遠。針對

財務公司實際,提出如下審計工作計劃:

1、完善審計內控制度,促進財務公司內控管理健全與完善

(1)首先完善財務公司內審制度,做到審計工作有據(jù)可依,

根據(jù)審計業(yè)務類型,準備建立《財務公司預算執(zhí)行情況審計辦

法》、《集團公司合同管理審計辦法》三項內審制度。

(2)內控制度是指公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標,保障資產(chǎn)完整、保

證會計信息真實、促進經(jīng)濟活動健康有序進行而制定的一種內部

協(xié)調、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)。20_年為財務公司運營的

第一年,各項制度處于一邊制定一邊執(zhí)行的狀態(tài),必然有很多執(zhí)

行不嚴的地方,因此,20_年內審工作應該建立在公司內部控制

的基礎上,對其執(zhí)行情況進行檢查與評價,主要是評價內控是否

健全、有效,可依賴程度如何;評價在其內控制度健全、有效、

可依賴的前提下,在運行中是否得到認真的貫徹和執(zhí)行,是否有

利于公司的經(jīng)營活動、促進公司的發(fā)展等,以便及時發(fā)現(xiàn)管理中

的薄弱環(huán)節(jié),從而確定審計重點,提高審計工作效率,保證審計

工作質量,有針對性的提出審計意見,促進下屬企業(yè)健全和完善

內控制度,保證其經(jīng)營活動正常運行。

(3)通過預算審計促進預算管理思想觀念轉變。目前財務公

司費用開支的相關制度尚未健全,部分費用開銷即以預算作為費

用開支的標準(而非以費用制度為預算標準),因此,賽用開支喪

失了計劃性,部分項目突破預算范圍。審計將配合財務等相關部

門,建立與健全各項費用管理辦法,制定相關費用開支標準,同

時使之成為預算編制指引、規(guī)范性文件。

2、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心,結合經(jīng)濟責任審計。

內部審計必須以公司經(jīng)營業(yè)績審計為中心,主要是對下屬企

業(yè)的每半年度經(jīng)營業(yè)績(預算執(zhí)行)審計,通過經(jīng)營業(yè)績審計不僅

要查錯防弊,及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正,逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預

防型的轉變,更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素,分析

原因,抓住關鍵,提出建議和意見,進而促進下屬企業(yè)加強經(jīng)營

管理,提高經(jīng)濟效益。

在開展經(jīng)營業(yè)績審計時,內部審計應注意的問題是:經(jīng)營業(yè)

績審計一定要與經(jīng)濟責任審計以及其他專項審計相結合,經(jīng)濟責

任審計也就是對下屬企業(yè)經(jīng)營者年度或任期內的經(jīng)營目標、經(jīng)營

任務完成情況以及真實性進行審計。集團公司不僅要加強離任審

計,還應搞好任中審計,注重對下屬企業(yè)領導干部任中經(jīng)營績效

的評價。

⑴對下屬企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計(年度審計、半年度審計):通過

對下屬企業(yè)20__年度經(jīng)營業(yè)績審計,出具審計報告,提交集團

公司考核小組,作為對各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。通過對20_年

的半年度預算執(zhí)行審計,發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程與內控管理中存在問

題,敦促其糾正問題、執(zhí)行集團經(jīng)營政策、落實經(jīng)營管理措施,

圍繞集團年度經(jīng)營目標提高經(jīng)營效益。

⑵結合經(jīng)營開展經(jīng)營專項審計,促進內控制度貫徹與執(zhí)行

①收入合同審計集團實行資金集中管理,各企業(yè)的收入應全

部納入預算管理,并入賬核算,禁設小金庫,因此,對下屬企業(yè)

的各項收入項目是否納入預算管理,收入金額全部入賬,以及收

入內控是否健全、有效進行審計。

②在各項成本費用支出進行跟蹤審計集團公司與下屬企業(yè)簽

訂經(jīng)營責任書,但主營業(yè)務成本并不納入業(yè)績考核,并在ERP中

實行預算控制,因此,對下屬企業(yè)的主營業(yè)務成本的開支范圍、

標準、原始票據(jù)合法性進行審計,以確定下屬企業(yè)各項成本費用

支出的真實、合法性。

③工程項目的竣工結算審計近年來集團公司不斷有一些修繕

工程竣工結算,工程竣工結算均聘請具有資級的工程造價資質的

咨詢公司審計,因此,主要是對工程招標、合同簽訂、竣工驗

收、付款進行審計。

三、依照審后要追究、審后要整改、審后要運用的原則,建

立審計結果落實反饋制度,加強對審計意見落實情況的跟蹤,并

定期組織開展審計成果運用執(zhí)行情況的檢查。

1、對下發(fā)整改通知責令限期整改的下屬企業(yè),要及時進行

回訪,監(jiān)督審計意見的落實,使企業(yè)存在的問題逐漸減少,同樣

的問題不重復出現(xiàn),從而達到查違糾偏、防范未然、強化管理、

規(guī)避風險的目的。

2、與集團公司各職能部門,尤其是財務部要進一步加強合

作與工作溝通,將審計部掌握的相關信息及時通報,避免管理、

監(jiān)督、考核脫節(jié)。

四、加大宣傳力度,改善內審環(huán)境,加強審計人員培訓,進

一步提高審計工作質量。

1、20_年審計隊伍人員出現(xiàn)流動,審計崗位配備不足,導

致年度工作目標未能全部落實,20__年,需要領導支持與相關部

門配合,按崗位設置配備審計人員,充實審計隊伍力量。

2、協(xié)助與配合相關部門健全與完善內控制度,使管理有制

度,審計有依據(jù),處罰有規(guī)定,進一步發(fā)揮審計事前、事中、事

后參與經(jīng)營管理作用。

3、利用公司刊宣傳內審,報道一些通過內審使被審計單位

增加效益的事例,或定期與公司各職能部門及下屬企業(yè)老總、相

關部門進行座談,讓所有員工了解內審在企業(yè)中的作用,特別是

讓下屬企業(yè)領導從了解、重視到全力支持內審工作,為內審工作

的進一步開展打下更好的基礎。

4、通過審計回訪,落實審計問題整改,同時也使審計部門

了解下屬企業(yè)訴求、解決問題存在困難,深層次了解企業(yè)經(jīng)營情

況,更好服務企業(yè)。

5、要對現(xiàn)有的內審人員進行業(yè)務培訓,組織參加國際內審

師資格考試等,不斷豐富業(yè)務知識,提高審計人員自身素質,適

應新形勢、新任務的需要。

2024審計工作計劃范文篇5

一、工程項目存在的主要問題

工程審計項目案例反映,當前存在的主要問題是:超概算批

復,變更洽商未履行流程;招投標工作不規(guī)范,沒有施工圖就進

行施工單位招標,虛假編制工程量清單,控制價不設下限導致惡

意低價中標;合同審核把關不嚴,非法轉包;主材和設備進場把

關不嚴,造成工程材料浪費,質量和安全存在隱患;不按工程項

目規(guī)律辦事,施工現(xiàn)場管理混亂,綜合管理與協(xié)調能力低下導致

造價失控等。以上建設項目存在的問題,值得我們借鑒和引起高

度重視。

二、全過程跟蹤審計的原則

工程項目建設是一個由多方參與的綜合性活動,需要各項目

參與者相互配合協(xié)調,使各項工作形成合力,確保項目建設順利

進行。所以,工程項目所有參建單位都是審計對象。開展跟蹤審

計必須合理定位,以實現(xiàn)“質量、造價、進度、安全”四大目

標。開展全過程跟蹤審計應遵循下列原則:一是服從項目總體建

設目標。工程項目建設目標包括進度、功能(質量)和投資,跟

蹤審計時必須明確具體要求,圍繞工程項目建設目標開展工作,

并加強對各建設目標分析與評價,做好各建設目標的平衡與優(yōu)

化。二是以投資控制為中心。建設項目審計的主要目標是控制投

資,跟蹤審計時應緊緊圍繞這個中心開展,監(jiān)督建設資金的運

用、投資的控制等,并應用價值工程理論,對設計方案和施工方

案進行優(yōu)化,提出合理化建議,以最大限度地提高投資效益。

三、全過程跟蹤審計的主要內容

全過程跟蹤審計,是以流程為基礎、以風險為導向、以控制

為中心、以效益為目標的全面管理審計。審計主要內容為:招標

文件的審核、控制價及造價預算的審核、清標、合同簽訂及執(zhí)行

的審核、法律法規(guī)遵循性審計、所有參建方資質的審核、對監(jiān)理

單位的再監(jiān)督、工程項目質量審計、主材和設備價格的咨詢及審

核、變更洽商的審核、進度款的審核、項目竣工結算與資金管理

及防患資金風險評審等。

(一)建設項目開工前階段跟蹤審計

建設項目前期跟蹤審計主要是對實施程序的合規(guī)性進行審

計:建設項目法人制是否建立;項目建議書、可行性研究報告、

環(huán)境影響評估報告、概算批復、建設用地批準、建設規(guī)劃及施工

許可、環(huán)保及消防批準、項目設計及設計圖審核等文件是否齊全

并經(jīng)有關部門審查批準;項目是否列入年度建設計劃,資金來源

是否到位,建設資金是否專款專戶,能否滿足項目建設當年應完

成工作量的.需要;預算或標底編制是否符合定額規(guī)定,工程計

價依據(jù)和原則是否合規(guī)、合法、準確;建設項目的勘察、設計、

監(jiān)理、施工、大宗設備材料等是否按規(guī)定程序進行招投標,其結

果是否合法、公正;中標單位資質是否符合要求,是否簽訂合

同,合同條款是否合規(guī)、公允,是否與招標文件和投標承諾書一

致;職能管理單位內控制度是否建立健全,是否建立拔款會簽制

度、工程變更會簽制度、無價材料會簽制度以及會簽的各級權限

設置等,在項目實施時是否得到嚴格有效執(zhí)行。

(二)建設項目施工階段跟蹤審計

建設項目施工期間跟蹤審計主要是對概(預)算執(zhí)行及調整

的真實性、合法(規(guī))性進行審計:有無超概算批復投資、擠占

或者虛列工程成本等問題;項目是否存在邊設計邊施工,或因投

標原因而提出不合理設計變更,此種現(xiàn)象在景觀綠化工程和裝修

安裝工程中較容易發(fā)生,因實行工程量清單報價后,投標單位會

存在不平衡報價,中標后往往以各種理由使投標報價中低報價的

內容通過設計變更變換;職能管理單位是否建立健全各項內控制

度并嚴格執(zhí)行,如工程簽證與驗收制度、設備材料采購與價格控

制制度、費用支出報銷制度等;對設計變更、現(xiàn)場簽證、無價村

料定價等進行審計,審查工程設計變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否

合理、合規(guī)、及時、完整、真實;檢查建設資金是否??顚S?,

根據(jù)招標文件及合同,結合現(xiàn)場施工進度,核實由施工單位上報

經(jīng)監(jiān)理審核的月進度款支付計量報表,防止出現(xiàn)超進度付款現(xiàn)

象;參加例會和涉及投資變更的各項會議,發(fā)袤獨立性意見,保

證項目建設規(guī)范運行、建設資金合理使用;加強設備、材料價格

控制,對已購設備、材料因故不能使用的,要分析原因、分清責

任,督促盡快處理避免造成更大損失;及時督促施工等單位做好

工程造價與驗收資料,做到項目完工資料能及時完整上報,以便

順利通過竣工驗收。

(三)建設項目竣工驗收后結算審計

工程竣工結算審計主要是對工程量和定額計價等進行造價控

制審計:檢查工程量計算是否準確,套用定額是否合理,設計變

更、工程簽證和隱蔽驗收記錄等事項是否真實,材料價差是否合

理,工程取費是否合規(guī),招標文件中約定的人員、機械、質量、

工期等是否履約;竣工圖紙及相關資料是否完整,竣工資料是否

真實,竣工結算是否超溉算金額等。

四、全過程跟蹤審計應注意的問題

1、跟蹤審計一定要定位準確。務必保持審計的客觀性、獨

立性、公正性,處理好監(jiān)督與服務的關系,構建和諧審計。在開

展跟蹤審計過程中要防止兩種傾向:一是既做裁判員又當運動

員,應明確各自的工作職責,職能管理單位是工程項目實施的組

織方,承擔第一責任,跟蹤審計應做到各司其職,避免越位引發(fā)

的審計風險;二是只關注工程造價,不能動態(tài)地監(jiān)督各階段的全

過程運作,也就不能為工程建設提供合理、有效的審計建議。

2、確保跟蹤審計工作高效地開展。首先,應強化審計人員

的責任心和敬業(yè)精神,樹立工作責任感和職業(yè)道德;其次,審計

人員應充分了解建設工程全過程造價管理理論,跳出傳統(tǒng)審計思

維模式,改進工作方法,保證跟蹤審計有效實施;再者,應提高

審計人員的專業(yè)水平,注重審計人員綜合能力的培養(yǎng),提高全過

程跟蹤審計工作質量。

3、設置審計查證作業(yè)關鍵控制點。開展跟蹤審計時,應當

以建設工程造價控制為主線,對建設工程全過程實時跟蹤。為保

證跟蹤審計質量,應對工程投資有較大影響的環(huán)節(jié)予以重點關

注,在設計、招投標、簽訂合同、設備材料采購、工程施工、變

更簽證、竣工驗收、竣工結算環(huán)節(jié)設置審計關鍵控制點,制訂各

環(huán)節(jié)跟蹤審計細則,確保建設項目投資得到有效控制。

總之,開展全過程跟蹤審計需要在實踐中不斷加以完善,建

設項目跟蹤審計作為現(xiàn)代審計的一種方式,已在建設項目審計中

運用并取得了明顯的管理效應與經(jīng)濟成果。只要我們在審計過程

中與施工、監(jiān)理、建設管理等工作密切配合,按照全方位、全過

程的審計要求,做到關口前移、全程監(jiān)控,在全過程審計中找準

工程建設中的薄弱環(huán)節(jié),以內部控制審計為重點,科學合理地選

擇審計跟蹤點,準確掌握審計參與程度,把握內部審計相對獨立

性的原則,建立一套科學合理的審計程序和審計質量保證體系,

跟蹤審計就會逐步完善并步入程序化、規(guī)范化、制度化的軌道。

2024審計工作計劃范文篇6

一、指導思想

20_年內部審計工作將緊密圍繞集團公司發(fā)展目標,樹立科

學的審計理念,堅持“圍繞中心、突出重點、求真務實”的工作

方針,即圍繞增強集團公司經(jīng)濟效益這個中心,重點對集團公司

的熱點和難點問題以及帶有普遍性和傾向性的問題進行專項審

計,同時還要及時對重大經(jīng)濟事項進行專項審計調查,求真務實

即是審計工作要合理地分析評價事項,辯證地做出評價結論。努

力構建與集團公司發(fā)展態(tài)勢相適應的審計監(jiān)督模式和審計服務體

系,著力提升審計服務質量,切實履行審計監(jiān)督職能,為集團公

司的發(fā)展提供保障。

二、工作目標

緊緊圍繞著20_年經(jīng)濟工作目標,依據(jù)各項法律、法規(guī)、

制度,認真履行公司賦予監(jiān)察審計部門的各項職責,全面的監(jiān)督

財務收支的真實、合法、效益性,突出重點領域、項目、資金和

環(huán)節(jié),在加大常規(guī)監(jiān)察審計力度的同時,更加注重事后整改和事

前跟蹤過程控制,以監(jiān)督促過程,從治理機制和完善制度的層面

揭示問題,提出建議,改善公司經(jīng)營,提高可持續(xù)發(fā)展的能力。

(一)進一步建立健全內部審計制度,建立并完善《內部審

計工作手冊》。

加強審計制度的建設,通過審計制度的建立和完善,明確預

防機制、監(jiān)督機制和糾錯機制,實現(xiàn)內部審計工作的科學化、制

度化和規(guī)范化。

(二)加強審計人員培訓,進一步提升審計工作質量,力爭

審計報告優(yōu)秀率(由上級評價90分以上為優(yōu)秀)達30%以上。

加強審計隊伍綜合素質能力建設,滿足內審工作要求的適應

程度、提高內審業(yè)務質量。

(三)參照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內部控制配

套指引》,對本企業(yè)內部控制有效性進行一次全面、系統(tǒng)的評

價。

審計評估公司內部控制制度的合理性、合規(guī)性、適時性,對

內部控制環(huán)境、經(jīng)營風險、控制活動等進行評估和測試。

(20_年5月22日,財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、

保監(jiān)會等五部委(以下簡稱五部委)聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內部控制基

本規(guī)范》(財會[20_]7號,以下簡稱《基本規(guī)范》)o

20_年4月15日,五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內部控制配套

指引》(財會[20_]11號,以下簡稱《配套指引》),自20—年

1月1日起首先在境內外同時上市的公司施行,自20—年1月1

日起擴大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司

施行,在此基礎上,

擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。同時,鼓勵非上市大

中型企業(yè)提前執(zhí)行。

中國企業(yè)內部控制規(guī)范體系的建設與實施,一是加強和規(guī)范

企業(yè)內部控制的需要。各類企業(yè)需要根據(jù)內控規(guī)范要求,對原有

制度進行修改、完善和提升;構建企業(yè)內控制度和管控流程。二

是有助于全面提升企業(yè)經(jīng)營管理水平和風險防范能力,促進企業(yè)

可持續(xù)發(fā)展。)

(四)以財務收支審計為基礎,開展對所屬公司(事業(yè)部)經(jīng)

濟責任和經(jīng)濟效益審計一次。

財務收支審計是監(jiān)督各單位能否合法、合規(guī)和遵守財經(jīng)紀律

的有效措施,是開展各項審計業(yè)務的基礎。定期對所屬公司資

產(chǎn)、負債、權益和損益的真實性、合法性和效益性及內部控制制

度的建立和執(zhí)行情況進行的監(jiān)督和評價,是建立領導干部監(jiān)督約

束機制,促進各級領導干部的增強大局意識、責任意識、績效意

識的重要手段。

(五)建立審計結果落實反饋制度,加強對審計意見落實情

況的跟蹤,審計意見落實率達90%以上。

建立審計結果落實反饋制度。對下發(fā)整改通知責令限期整改

的單位,及時進行回訪,監(jiān)督審計意見的落實,使公司存在的

問題逐漸減少,同樣的問題不重復出現(xiàn),從而達到查違糾偏、防

范未然、強化管理、規(guī)避風險的目的。

三、工作措施(計劃)

(一)制訂并完善《內部審計工作手冊》,計劃于20—年6

月完成。

(二)計劃安排對現(xiàn)有的內審人員進行二次(每個人一次)脫

產(chǎn)審計業(yè)務培訓(為期一周),計劃于20一年6—8月完成。繼續(xù)

組織參加國際內審師資格考試,不斷豐富業(yè)務知識,提高審計人

員自身素質,適應新形勢、新任務的需要。

(三)深入學習并理解《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)

內部控制配套指引》內容,對本企業(yè)內部控制有效性進行一次全

面、系統(tǒng)的評價。計劃于20—年11月完成。

(四)結合預算執(zhí)行情況,對所屬公司(事業(yè)部)20__年上半

年的經(jīng)濟責任和經(jīng)濟效益情況進行審計(必要時延伸至以前年

度)。計劃于20_年10月完成。

(五)建立審計結果落實反饋制度,計劃于20_年2月完

成。同時,加強對審計意見落實情況的跟蹤。

(六)結合效能監(jiān)察,重點開展活動項目、大宗物資采購等

支出性經(jīng)濟合同事前審計工作,充分發(fā)揮事前審計的預防作用。

(七)開展重要領域、重點活動項目的專項審計。

(A)開展各項常規(guī)規(guī)性審計工作。主要審計內容包括:財

務收支、經(jīng)濟往來的真實性、合法性;各經(jīng)營單位的經(jīng)濟效益審

計;經(jīng)營管理人員經(jīng)濟責任審計;檢查國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務規(guī)

章制度的執(zhí)行情況;對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計

調查等。

(九)對物資采購管理進行審

計,特別是對印刷采購、投遞費采購管理、辦公用品、設

備、項目活動物資等采購管理活動進行審計監(jiān)察。

四、重要事項

(一)制訂并完善《內部審計工作手冊》

(二)深入學習并理解《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)

內部控制配套指引》內容,對本企業(yè)內部控制有效性進行一次全

面、系統(tǒng)的評價。

(三)結合預算執(zhí)行情況,對所屬公司(事業(yè)部)20_年上半

年的經(jīng)濟責任和經(jīng)濟效益情況進行審計。

五、主要資源

201_審計室將保持現(xiàn)有組織架構及人員配置不變,通過提高

工作效率和工作質量,來保證各項目標任務的完成。

2024審計工作計劃范文篇7

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、縣直各部門:

根據(jù)省市有關文件規(guī)定,結合我縣實際情況,現(xiàn)將一年審計

工作任務及要求通知如下:

一、財政審計

對我縣財政預算執(zhí)行情況進行審計。要抓住財政、稅務兩個

“源頭”,在總體把握財政收支管理的基礎上,突出對掌管財政

資金分配權和管理使用財政資金較多的重點部門、重點單位進行

審計監(jiān)督,揭露由于管理不善和決策失誤造成的損失浪費和國有

資產(chǎn)流失問題。通過審計,規(guī)范預算管理,提高預算編制的科學

性,提高財政管理水平和財政資金使用效益。今年的預算執(zhí)行審

計要延伸衛(wèi)生局、土地局、教育局三個單位。

鄉(xiāng)級財政決算審計按照三年審一遍的原則,今年安排對鄉(xiāng)、

鄉(xiāng)、鄉(xiāng)、鄉(xiāng)、村鄉(xiāng)一年度財政決算進行審計。

二、行政事業(yè)審計

1.對我縣法院系統(tǒng)財務收支情況進行審計。主要審查是否存

在“小金庫”賬外賬問題,執(zhí)行“收支兩條線”情況及“三亂”

問題。

2.省廳統(tǒng)一組織對食品藥品監(jiān)督管理局—年度財務收支進行

行業(yè)審計。重點審計上劃過程中人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項經(jīng)費

開支情況,審查是否存在擠占挪用問題,同時查找行政性收費、

罰沒收入、事業(yè)收入收繳管理中存在的問題,并分析問題產(chǎn)生的

原因,提出改進意見及建議,促進依法行政。

對我縣公安局、建設局、經(jīng)貿局、民政局、水務局、計生

局、畜牧局、環(huán)保局、司法局—年度財務收支情況進行審計。

4.對我縣第中學、城關中心、中心、中心、中心、職教中心

及其下屬—年度財務收支情況進行審計。

三、農(nóng)業(yè)審計

1.對農(nóng)業(yè)專項補貼資金進行審計與審計調查。對優(yōu)良品種

補貼資金、農(nóng)民種糧直補資金、農(nóng)機具購置補貼資金等專項

補貼資金進行審計和審計調查,重點揭露擠占、挪用及貪污浪費

等違紀違規(guī)問題。

2.對退耕還林(草)工程績效進行審計與審計調查。目的是

保證資金的合理合法使用,防止擠占挪用及浪費國家資金的現(xiàn)象

發(fā)生,促進提高資金使用效益,為改善我縣的生態(tài)環(huán)境發(fā)揮作

用。

3,對我縣農(nóng)林局—年財務收支情況進行審計。

四、企業(yè)審計

1.市局對我縣交通局及養(yǎng)路工區(qū)一年度的財務收支情況進行

審計。

2.對我縣糧食局、縣社—年度財務收支情況進行審計,同時

對兩系統(tǒng)安置費發(fā)放使用情況進行審計。

五、社保審計

1、對我縣人事勞動和社會保障局—年度財務收支情況進行

審計。

2、對我縣失業(yè)保險基金、養(yǎng)老保險專項資金—年度征收、

管理使用情況進行審計。

3.對我縣政府社會保險資金進行審計。

六、經(jīng)濟責任審計

根據(jù)組織安排,對我縣科級領導干部任中和離任情況進行經(jīng)

濟責任審計。

七、固定資產(chǎn)投資審計

1、對我縣基本建設項目竣工決算情況進行審計。

2、對我縣農(nóng)網(wǎng)二期、縣城電網(wǎng)改造項目進行審計,并對縣

供電有限責任公司—年度財務收支情況進行審計。

3、對我縣小區(qū)東區(qū)經(jīng)濟適用住房竣工決算及財務收支情況

進行審計。

4.、對我縣疾病預防控制中心竣工決算情況進行審計。

八、外資審計

對我縣—年度疾病預防項目、結核病控制二期項目使用世行

貸款情況進行審計。

九、審計調查

對我縣實驗一小、二街小學、小學收費項目和標準進行審計

調查。調查內容主要為農(nóng)村中小學收費項目和標準,重點為農(nóng)村

中小學收費是否存在"三亂”行為,農(nóng)民教育支出負擔比例是否

過重。同時對教育系統(tǒng)負債情況進行審計調查。

上述任務由審計局負責實施。為保證各項審計任務目標的圓

滿完成,望各被審鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣直各單位要高度重視,并給予審計人

員大力支持與配合。對以上工作的進展情況要及時向縣政府匯

報。

2024審計工作計劃范文篇8

為加強農(nóng)村集體經(jīng)濟組織、專業(yè)合作社財務管理,維護村集

體經(jīng)濟組織和農(nóng)民的合法權益,進一步發(fā)展壯大農(nóng)村集體經(jīng)濟,

保障農(nóng)村經(jīng)濟健康發(fā)展。結合我村實際情況,特制定20_年農(nóng)

村集體經(jīng)濟財務審計計劃。

一、審計目的:

為加強農(nóng)村集體、專業(yè)合作社財務管理,維護村集體經(jīng)濟組

織和農(nóng)民的'合法權益,發(fā)展壯大農(nóng)村集體經(jīng)濟,保障農(nóng)村經(jīng)濟

健康發(fā)展。

二、審計范圍:

1、重點加強村干部任期與離任經(jīng)濟責任的審計,財務收支

和有關經(jīng)濟活動,財務管理制度與制定的執(zhí)行情況;

2、為切實減輕農(nóng)民負擔,維護農(nóng)民權益,對農(nóng)村集體經(jīng)濟

的“三資”、農(nóng)民負擔、村級債務、土地補償費進行專項審計。

三、審計重點內容

1、庫存現(xiàn)金、銀行存款、固定資產(chǎn);

2、各項收支的真實性、合規(guī)性、合法性;

3、村級負債情況;

4、財務管理制度的制定和執(zhí)行情況;

5、糧食直補、良種補貼、農(nóng)資補貼發(fā)放情況;

6、財政轉移支付村級補助資金的使用情況;

7、農(nóng)村集體土地征用款使用和管理;

8、村民理財小組開展工作和財務公開情況;

9、村賬鄉(xiāng)(鎮(zhèn))代管制度的執(zhí)行情況;

四、審計原則:

依法審計、客觀公正、服務三農(nóng)。

五、審計方式:

以審計帳目為主,就地審計和送達審計相結合。

六、審計時間:

從20—年3月份開始至20_年12月底前完成。

七、審計要求

1、村民主理財小組成員、村民代表、村財會人員、如實提

供有關會計資料(帳薄、會計憑證、報表、相關文件和證明材

料);

2、何任人不得干涉、拒絕、阻礙審計工作;

3、對審計過程中出現(xiàn)的問題,將依照《農(nóng)村集體經(jīng)濟組織

審計辦法》及有關規(guī)定處理,嚴重的將報上級進行處理。

2024審計工作計劃范文篇9

—年審計工作總體目標:圍繞我鎮(zhèn)經(jīng)濟建設這個中心,以科

學發(fā)展觀統(tǒng)領內審工作,堅持全面審計,突出重點的工作方法,

實現(xiàn)事后審計向事前、事中審計轉變,繼續(xù)做好財務收支、經(jīng)濟

責任、在建項目審計,加強監(jiān)督,促進規(guī)范。著力抓好審計整改

落實,不斷改進審計方法,努力提高審計工作質量,確保審計有

序開展、及時完成?!曛饕ぷ髟O想如下:

(一)繼續(xù)做好領導干部經(jīng)濟責任審計。重點對領導干部任期

內經(jīng)濟指標完成、財務經(jīng)營狀況和集體資產(chǎn)管理、使用和保值增

值情況以及內部管理制度的制定、執(zhí)行等進行客觀公正審計評

價。促進干部廉政建設。要積極探索經(jīng)濟責任審計新問題、新情

況。

(二)繼續(xù)做好財務收支(分配前審計)審計。重點加強對各單

位收益分配額度、費用開支、補貼標準、應收賬款、庫存資產(chǎn)等

方面的審計監(jiān)督,嚴肅財政紀律,不斷提高經(jīng)濟運行質量,促進

各單位規(guī)范操作,增收節(jié)支,防止和杜絕損失浪費的現(xiàn)象出現(xiàn)。

(三)繼續(xù)做好對基建項目的審計。重點對政府實事項目資金

投入審計,要嚴把審計關,努力節(jié)約政府建設資金,不斷提高資

金,使用效果和效率。要認真協(xié)調有關部門做好建設項目審計,

實行監(jiān)督與服務并舉的審計方法,不斷提升在建審計效果。

(四)繼續(xù)做好審計意見的整改落實和回訪工作。要建立跟蹤

落實制度,從制度上,程序上確保審計意見落實,務求取得審計

實效。

(五)努力完成領導交辦的其他事務。

2024審計工作計劃范文篇10

科學合理的計劃管理對于審計工作至關重要。只有完善計劃

管理,從源頭上規(guī)范政府審計行為,才能有效整合審計資源,突

出審計重點,實現(xiàn)國家審計對政府公共受托經(jīng)濟責任的有效監(jiān)

督。目前,我國政府審計計劃管理尚未形成科學、系統(tǒng)的管理體

系,仍存在重點不突出、風險控制不足、執(zhí)行過程監(jiān)控不力以及

后續(xù)考評不到位等諸多問題。

一、我國政府審計計劃管理的現(xiàn)狀及問題

政府審計計劃管理是一項綜合性系統(tǒng)工程,旨在有效調度審

計資源,提高審計的效率效果。包括四個環(huán)節(jié)。

(一)制定審計項目計劃

20—年審計署發(fā)布的《審計機關項目計劃管理辦法》(以下

簡稱計劃管理辦法)規(guī)定,我國審計機關每年必須制定審計項目

計劃。審計項目計劃,是按年度對審計項目和專項審計調查項目

預先做出的統(tǒng)一安排,包含上級審計機關統(tǒng)一組織項目、授權項

目、領導交辦項目和自行安排項目等。目前,我國審計項目計劃

實行統(tǒng)一領導、分級負責制。審計署負責審計署統(tǒng)一組織的、署

本級的審計項目計劃,指導全國審計項目管理工作,不負責安排

或檢查地方審計機關的審計項目計劃,后者由地方審計機關自行

管理。隨著社會經(jīng)濟環(huán)境的快速變化,我國審計項目計劃的制定

日益暴露出下列問題。

L中長期戰(zhàn)略計劃缺位,難以保證各年度項目計劃的協(xié)調

性。根據(jù)現(xiàn)行管理要求,各級審計機關只需在年初制定審計項目

計劃并確保執(zhí)行即可。至于中長期戰(zhàn)略計劃,沒有任何規(guī)定與要

求。這導致很多審計機關根本不考慮中長期戰(zhàn)略安排,各年度項

目計劃缺乏全局性、協(xié)調性,極易造成審計重復或審計盲區(qū),監(jiān)

督不到位,重點不突出。

2.沒有專門設置計劃管理部門,難以發(fā)揮主導“龍頭”作

用。一直以來,我國審計項目計劃都是由各業(yè)務部門提出立項建

議,辦公廳或辦公室簡單匯總后,審計機關領導審定下達。各業(yè)

務部門集計劃管理與具體實施職能于一身,根本不能保證時間充

裕地提出科學合理的立項計劃。20_年9月,審計署出臺了《審

計署關于改進審計項目計劃管理的實施辦法》,要求辦公廳實行

統(tǒng)一管理。雖有一定進步,但不可否認,該辦法依然無法保證辦

公廳-----個同時肩負其他工作責任的非專業(yè)性綜合管理部門,

能夠出色完成計劃管理任務。

3.立項程序過于簡單,難以制定科學合理的項目計劃。審計

項目計劃制定遵循“兩上兩下”原則,即自上而下提出審計工作

設想、自下而上編報計劃草案、自上而下布置項目計劃指標、再

自下而上上報完整詳細的審計項目計劃備案。上述程序過于簡

單,每一步到底怎么做,尚無明確規(guī)定,致使某些審計機關經(jīng)常

敷衍了事,拍腦袋決定審計計劃,調查研究不充分,不考慮實施

可行性,執(zhí)行過程中做臨時變動,大大損害了審計項目計劃的嚴

肅性。

(二)編制審計方案

審計項目計劃下達后,審計機關和審計組應當編制審計方案

以指導審計工作的具體實施。審計方案,是指為順利完成項目計

劃,達到預期審計目的,在實施審計前做出的計劃和安排,包括

審計工作方案和審計實施方案。前者是審計機關為統(tǒng)一組織不同

級次審計機關或多個審計組對某部門、行業(yè)或專項資金等項目實

施審計而制定的全面工作計劃,原則性較強,對象籠統(tǒng)寬泛,是

注冊會計師審計沒有的,體現(xiàn)出政府審計特色。而后者,是審計

組為完成審計任務,從發(fā)送審計通知書到處理審計報告全過程的

工作安排,其地位和作用近似于注冊會計師審計中的總體審計計

劃(策略)。具體內容包括:編制的依據(jù);被審計單位名稱和基本

情況;審計目標;審計范圍、內容和重點;重要性及審計風險的

評估;預定的審計工作起訖日期;審計組組長、審計組成員及其

分工;編制日期及其他有關內容。目前我國審計方案的編制存在

下列兩點突出問題。

L只有總體計劃安排,難以指導具體工作。目前我國政府審

計只要求針對被審計單位編制總體審計計劃,而不要求編制具體

審計計劃。這種做法極為不妥,不僅與國際慣例不符,也沒有針

對審計活動的各組成部分進行具體指導,導致審計組成員具體工

作時無所適從,審計項目質量控制無從實施。

2.未充分考慮審計風險,難以抓住工作重點。無論是注冊會

計師審計還是其他政府審計,都已廣泛開展風險導向審計,日益

強化對風險的評估和應對。我國審計機關雖已開始關注,但在如

何識別、評估進而應對重大錯報風險方面還有很大差距,嚴重限

制了計劃管理水平的提高,成為制約審計質量的一大瓶頸因素。

很多審計機關抓不住審計重點。

(三)監(jiān)控計劃執(zhí)行過程

我國政府審計實施計劃執(zhí)行報告制度。下級審計機關每半年

要向上級反饋計劃執(zhí)行情況,包括計劃執(zhí)行進度、審計的主要成

果、計劃執(zhí)行中存在的主要問題及改進措施和建議等。審計項目

計劃必須確保完成,不得擅自變更。如有特殊情況需要調整,應

當按照規(guī)定報批。例如,審計署統(tǒng)一組織項目和授權項目的調

整,必須報審計署批準。目前我國審計計劃的執(zhí)行存在下列問

題:

L跟蹤監(jiān)管不得力,難以維護計劃執(zhí)行的嚴肅性。雖然有定

期報告制度,但在實際工作中,有些審計機關缺乏必要的跟蹤監(jiān)

控,對執(zhí)行情況了解掌握不夠細致,沒有真正從時間、成本、質

量三方面進行有效管理。再加上年初立項時考慮不周,審計項目

計劃本身不合理,造成執(zhí)行計劃時經(jīng)常隨意變動、極不嚴肅。

2.溝通交流不足,難以實現(xiàn)動態(tài)過程管理。審計人員在執(zhí)業(yè)

過程中應與上級持續(xù)溝通,不斷評估事先確定的審計目標、重

點、時間及人員安排等是否適當。一旦發(fā)現(xiàn)問題,應及時調整,

必要時甚至終止審計。而實際上,不少審計機關未能深入審計現(xiàn)

場,審計組上報情況不及時,上下級之間缺乏有效的交流溝通,

無法實現(xiàn)動態(tài)信息網(wǎng)絡化管理。

(四)考評計劃執(zhí)行效果

計劃管理辦法要求各級審計機關對審計項目計劃的執(zhí)行和管

理情況進行檢查和考核,主要內容包括:計劃編制和執(zhí)行報告的

完整性、及時性,計劃安排的科學性、合理性,計劃完成的質量

和效果等。審計計劃的考評存在下列問題:

L缺乏明確的衡量標準,難以體現(xiàn)考評效果。雖然該辦法要

求對審計項目計劃進行檢查和評估,但就如何確定指標體系和評

價標準、如何建立考核制度,沒有明確規(guī)定。這使得考評工作無

法實現(xiàn)預期效果,難以優(yōu)化計劃控制措施和方法。

2.忽視審計結果的跟蹤落實,難以落實計劃執(zhí)行效果。國外

審計機關特別重視審計建議的落實,有時對建議的跟蹤可能延續(xù)

幾年甚至十幾年。而我國審計機關對此不夠重視,仍處于起步階

段,未充分關注審計成果是否被采納或執(zhí)行,無法收到審計監(jiān)督

的成效。

二、我國政府審計計劃管理問題的成因分析

造成上述問題的原因有很多,如審計體制、審計環(huán)境、審計

法規(guī)等,歸根結底,主要是三大成因。

(一)計劃管理的意識薄弱,缺乏戰(zhàn)略思考和統(tǒng)籌規(guī)劃

無論是美國、英國、加拿大等國家的政府審計還是注冊會計

師審計,都非常重視計劃管理,通過不斷完善審計準則、設立專

門的計劃管理部門、部署充裕的審計資源、強化管理人員的業(yè)務

素質和職業(yè)道德,以持續(xù)提升審計計劃的效率效果。相比之下,

我國政府審計仍存在較大差距。目前,我國已發(fā)布《審計機關審

計方案準則》、《審計機關審計項目計劃管理辦法》以及《審計署

關于改進審計項目計劃管理的實施辦法》。雖然起到一定作用,

但各文件之間缺乏銜接,內容零散重疊,有只見樹木不見森林之

感,無法突出計劃管理的戰(zhàn)略重要性和系統(tǒng)性,導致審計實務中

一直存在重實施輕計劃的現(xiàn)象,難以實現(xiàn)1+1>2的協(xié)同效應。

(二)計劃管理的模式粗放,限制審計計劃管理整體效用的發(fā)

我國審計機關自成立以來,一直沿襲以領導意志為導向,以

自上而下的內部管理和嚴格的等級鏈條為標志的傳統(tǒng)管理模式,

注重短期行為,欠缺深層次分析。隨著社會經(jīng)濟環(huán)境的變化,傳

統(tǒng)模式越來越顯示出不合理、不健全之處。就審計計劃管理而

言:各環(huán)節(jié)缺乏科學、細致的管理方法,管理程序和內容過于抽

象,操作性不強,計劃變更隨意性大;未引入先進的管理理念,

缺乏創(chuàng)新,難以與時俱進。

(三)計劃管理的技術手段落后,降低審計計劃管理的效率效

信息化是當今社會的顯著特征,審計計劃管理應當順應時代

潮流,通過開發(fā)計劃管理軟件或利用信息化技術工具,不斷提高

效率效果。我國政府審計信息化建設雖已得到長足發(fā)展,但其成

就尚未充分體現(xiàn)于計劃管理,部分審計機關仍沿用陳舊的管理工

具和方法,沒有建立必要的審計資源數(shù)據(jù)庫,未將信息化技術運

用于計劃管理各環(huán)節(jié)。這種狀況在很大程度上影響了審計計劃管

理的有效性,無法實現(xiàn)動態(tài)管理,阻礙了計劃管理的持續(xù)創(chuàng)新。

三、改進我國政府審計計劃管理的建議

計劃在整個審計過程中必將越來越重要,因此,審計工作中

心必須前移,審計計劃管理必須加強。筆者認為,可以針對上述

三大問題成因予以改進。

(一)增強管理意識,從觀念上重視審計計劃管理的地位和作

L完善現(xiàn)行計劃管理準則。審計計劃管理應當由制定審計項

目計劃、編制審計方案、控制計劃執(zhí)行過程及評價計劃執(zhí)行效果

四部分構成,彼此相互聯(lián)系,同時又自成體系,缺一不可。建議

以現(xiàn)行計劃管理文件為基礎,進行整合、概括與完善,發(fā)布新審

計計劃準則,構建審計計劃管理基本框架,囊括上述四環(huán)節(jié),為

計劃管理提供全面整體性的規(guī)劃指導。

2.設置專門的計劃管理部門。沒有專門負責計劃管理的部

門,審計計劃的控制就無法形成合力,難以真正提高效率效果。

美國審計機關非常重視計劃管理,審計機關內部都設有專門的計

劃管理部門,如GAO專門設立了政策和項目計劃辦公室,形成完

整的審計計劃工作體系。我國各級審計機關也應單獨設置計劃管

理部門,制定計劃管理制度,對審計計劃工作進行全面質量管

理。

3.制定中長期審計戰(zhàn)略計劃。中長期審計戰(zhàn)略計劃,是一定

期間內指導、組織和控制全部審計活動的綱領,是制定年度立項

計劃的重要依據(jù)。建議學習國外審計機關的成功經(jīng)驗,采用滾動

計劃法,處理好中長期戰(zhàn)略計劃和年度計劃的關系,既克服年度

審計立項的盲目性、隨意性,還有助于確保各審計項目之間的協(xié)

調配合,避免資源浪費。

4.轉變計劃管理的組織結構。可以考慮將傳統(tǒng)金字塔型組織

結構轉變?yōu)楸馄绞焦芾斫Y構。前者強調領導意志和縱向信息流,

而后者更加注重橫向、內外部之間的信息溝通,打破僵化的部門

界限,促進信息資源在組織內部的自由流動,強調團隊合作,以

靈活的工作角色,而非固定的職位為導向進行人員管理,引入內

部競爭機制,以實現(xiàn)審計目標。

5.營造計劃管理的氛圍。鼓勵全體人員積極參與計劃制定,

主動按照計劃執(zhí)業(yè),落實相關要求,共同致力于審計計劃管理的

提高。另外,理論指導實踐,應深入廣泛地開展計劃管理理論研

究,學習其他國家和行業(yè)的成功做法、先進管理技術,不斷改進

我國政府審計計劃管理工作。

(二)完善管理流程,從程序上保證審計計劃管理的‘科學嚴

肅性

1.細化審計項目計劃制定程序。依照兩上兩下原則制定項目

計劃時,應特別關注下列三點:

(1)事前充分調查,列出項目清單。審計立項前,認真分析

國家宏觀經(jīng)濟發(fā)展趨勢,結合中長期戰(zhàn)略計劃,找出社會關注的

熱點、難點問題??梢圆扇⊙垖<艺匍_研討會、走訪、發(fā)函調

研等多種方式,廣泛聽取機關內外部對項目計劃的意見。然后,

將潛在項目列入“項目領域”清單,初步確定審計立項。

(2)評估項目風險,確定重點對象。美國、加拿大的審計機

關都要進行風險評估,采用加權位列法評定各項目的風險系數(shù),

最終將風險系數(shù)大的列入當年計劃。需要考慮的風險因素包括:

是否為社會公眾特別關注;政治上是否敏感;審計對象業(yè)務活動

的復雜程度;最近一次審計時間等??梢钥紤]引入該風險評估機

制,保證審計項目計劃的針對性。

(3)分析可行性,盡早排除不合理項目。從經(jīng)濟、操作、社

會和技術四方面對擬審計的項目進行可行性論證,例如,審計人

員是否具備專業(yè)勝任能力,審計資源是否足以滿足審計需要,審

計成本能否帶來預期成果等。最后,將結果編制成報告匯總,由

審計機關領導研究決定本年度審計項目計劃。

2.改進審計方案。最新審計風險理論以“重大

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