《稅收與貸款》課件

稅收與貸款課程大綱稅收定義稅收的定義、種類、功能和意義個人所得稅個人所得稅的種類、計(jì)算方法和納稅申報(bào)企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅的種類、計(jì)算方法和納稅申報(bào)貸款概述貸款的定義、類型、特點(diǎn)和申請流程貸款還款貸款的還款方式和提前還款的優(yōu)惠政策稅收與貸款關(guān)系稅收對貸款的影響，貸款對稅收的影響認(rèn)識稅收稅收的定義稅收是指國家或地方政府為了籌集財(cái)政收入而對公民或企業(yè)征收的強(qiáng)制性費(fèi)用。稅收的種類常見的稅收種類包括：增值稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅等。1.1稅收的定義政府為了滿足公共需要，依法對公民和法人組織的收入或其生產(chǎn)經(jīng)營活動征收的強(qiáng)制性資金。稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，具有強(qiáng)制性、無償性、固定性等特點(diǎn)。稅收在社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著重要的作用，例如調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、保障國家安全等。1.2稅收的種類直接稅直接稅是指直接由納稅人負(fù)擔(dān)的稅收，例如個人所得稅、企業(yè)所得稅等。間接稅間接稅是指由納稅人先繳納，然后通過商品價格轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的稅收，例如增值稅、消費(fèi)稅等。1.3稅收的功能公共服務(wù)稅收是政府提供公共服務(wù)，如教育、醫(yī)療和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的主要資金來源。調(diào)節(jié)收入分配通過對不同收入群體征收不同比例的稅收，可以縮小收入差距，實(shí)現(xiàn)社會公平。促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展政府可以通過稅收政策引導(dǎo)企業(yè)和個人投資，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長和就業(yè)機(jī)會的增加。個人所得稅什么是個人所得稅個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的稅收計(jì)算方法根據(jù)不同所得類型，采用不同的計(jì)稅方法納稅申報(bào)個人所得稅應(yīng)依法進(jìn)行申報(bào)，并及時繳納2.1什么是個人所得稅稅收種類個人所得稅是國家對個人從各種來源獲得的所得征收的一種稅收。征收對象個人所得稅的征收對象是所有在中國境內(nèi)有住所的個人，以及在中國境外有住所而在中國境內(nèi)取得所得的個人。征收目的個人所得稅的主要目的是調(diào)節(jié)個人收入分配，促進(jìn)社會公平，為國家財(cái)政提供資金。2.2個人所得稅的計(jì)算方法確定應(yīng)納稅所得額首先，您需要計(jì)算您的應(yīng)納稅所得額，也就是您的收入減去各種扣除項(xiàng)目，例如：個稅起征點(diǎn)、專項(xiàng)附加扣除等。選擇適用稅率根據(jù)您的應(yīng)納稅所得額，您需要選擇相應(yīng)的稅率。我國個人所得稅采取的是超額累進(jìn)稅率。計(jì)算應(yīng)納稅額最后，您需要根據(jù)您選擇的稅率，計(jì)算您的應(yīng)納稅額。稅額的計(jì)算公式是：應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)。2.3個人所得稅的納稅申報(bào)1申報(bào)主體納稅人需要根據(jù)自身情況選擇合適的申報(bào)方式，例如自行申報(bào)、代扣代繳等。2申報(bào)方式納稅人可以通過網(wǎng)上申報(bào)、手機(jī)APP申報(bào)或線下申報(bào)等方式進(jìn)行申報(bào)。3申報(bào)期限納稅人需要在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行申報(bào)，通常為每月、每季度或每年。4申報(bào)內(nèi)容納稅人需要提供個人所得稅申報(bào)表，并填寫相關(guān)的個人信息、收入情況等。3.企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅是指對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。企業(yè)所得稅的對象在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，以及依照中國法律、行政法規(guī)規(guī)定在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)企業(yè)所得稅的征收率企業(yè)所得稅的稅率一般為25%，部分行業(yè)可能會有不同的稅率。3.1什么是企業(yè)所得稅定義企業(yè)所得稅是指對企業(yè)在一定時期內(nèi)取得的利潤征收的一種稅。征稅對象企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中取得的利潤，包括但不限于銷售商品、提供服務(wù)、出租資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)等產(chǎn)生的利潤。稅率企業(yè)所得稅的稅率根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)、行業(yè)等不同而有所不同，一般情況下，企業(yè)的所得稅稅率為25%。3.2企業(yè)所得稅的計(jì)算方法1應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本費(fèi)用2稅率企業(yè)所得稅稅率為25%3所得稅額所得稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率3.3企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)1年度申報(bào)每年進(jìn)行一次2季度申報(bào)每季度進(jìn)行一次3月度申報(bào)每月進(jìn)行一次4.貸款概述貸款是指借款人向貸款人借款，并承諾在未來某個時間償還本金和利息的一種金融行為。什么是貸款資金借貸貸款是借款人向貸款機(jī)構(gòu)借入資金的一種金融行為，借款人需要在約定的期限內(nèi)償還借款本金和利息。資金來源貸款機(jī)構(gòu)可以是銀行、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)等，他們通過吸收存款或發(fā)行債券等方式籌集資金，然后將資金借貸出去。使用目的貸款可以用于個人消費(fèi)、企業(yè)經(jīng)營、項(xiàng)目建設(shè)等各種用途，滿足借款人的資金需求。貸款的類型住房貸款用于購買或裝修住宅的貸款。汽車貸款用于購買汽車的貸款。信用卡貸款通過信用卡透支獲得的貸款。經(jīng)營貸款用于企業(yè)經(jīng)營活動的貸款。貸款的特點(diǎn)契約性貸款是借貸雙方依照合同約定進(jìn)行的資金借貸行為，具有明確的契約關(guān)系。償還性借款人必須按照合同約定在規(guī)定的期限內(nèi)償還借款本金和利息，確保資金的回籠和安全。風(fēng)險(xiǎn)性貸款過程中存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，包括借款人違約風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)等。貸款的申請流程貸款申請申請貸款需要準(zhǔn)備相應(yīng)的材料，并提交給銀行或其他金融機(jī)構(gòu)。貸款審批銀行會對申請人的資質(zhì)進(jìn)行評估，并決定是否批準(zhǔn)貸款申請。貸款申請所需材料個人貸款身份證、收入證明、住房證明、銀行流水企業(yè)貸款營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、財(cái)務(wù)報(bào)表、企業(yè)法人代表身份證貸款申請的注意事項(xiàng)1了解貸款產(chǎn)品深入了解不同貸款產(chǎn)品的特點(diǎn)、利率和還款方式，選擇最適合自身情況的貸款。2評估個人財(cái)務(wù)狀況評估自身償還能力，確保能夠按時償還貸款，避免陷入債務(wù)困境。3選擇正規(guī)金融機(jī)構(gòu)選擇具有良好信譽(yù)和合法資質(zhì)的金融機(jī)構(gòu)，確保資金安全和合法性。4仔細(xì)閱讀合同在簽署貸款合同前，仔細(xì)閱讀合同內(nèi)容，了解條款和條件，避免產(chǎn)生糾紛。貸款的審批流程1審批結(jié)果批準(zhǔn)或拒絕2風(fēng)險(xiǎn)評估信用記錄、收入狀況3材料審核完整性、真實(shí)性4申請?zhí)峤惶顚懮暾埍?、提供資料貸款的還款方式貸款的還款方式多種多樣，不同的還款方式對借款人的還款壓力和利息支出都有影響。等額本金還款每月償還固定金額的本金，利息逐月遞減等額本息還款每月償還固定金額的本息，利息逐月遞增6.1等額本金還款前期壓力大每月還款金額不斷減少，但前期還款壓力較大。利息總額少總利息支出低于等額本息還款方式。提前還款靈活可根據(jù)自身情況選擇提前還款，減少利息支出。等額本息還款固定月供每期還款金額相同，包含本金和利息，直到還清貸款。前期利息多前期還款中，利息占比較高，后期逐漸減少。提前還款的優(yōu)惠減少利息支出提前還款可以減少累計(jì)利息的支出，節(jié)省財(cái)務(wù)成本。提高資金靈活度提前還款釋放了部分資金，可以用于其他投資或消費(fèi)，提高資金的使用效率。優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)提前還款可以降低債務(wù)負(fù)擔(dān)，改善個人或企業(yè)的信用評分。稅收與貸款的關(guān)系稅收和貸款是經(jīng)濟(jì)活動中不可分割的兩個重要因素。稅收對貸款成本和貸款利率產(chǎn)生影響，貸款則影響企業(yè)和個人的稅收負(fù)擔(dān)。了解兩者之間的關(guān)系有助于我們更深入地理解金融市場運(yùn)作機(jī)制。7.1稅收對貸款的影響利息稅貸款利息需要繳納利息稅,影響貸款成本.抵押稅抵押房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅,影響貸款的抵押價值.稅收優(yōu)惠政府可能對特定貸款提供稅收優(yōu)惠政策.貸款對稅收的影響利息支出貸款利息支出可以作為企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目，從而降低企業(yè)所得稅的負(fù)擔(dān)