2023初會《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》高頻題庫及答案

2023初會《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》高頻題庫及答案

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一、單選題(60題)

1.2019年8月甲酒廠將自產(chǎn)薯類白酒1噸饋贈老客戶，該批白酒生產(chǎn)成

本42500元，無同類白酒銷售價格。已知消費稅比例稅率為20%,定額

稅率為0.5元/500克,成本利潤率為5%,1噸=1000千克。計算甲酒

廠當月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中；正確的是()o

A.42500x(1+5%)/(1-20%)x20%=l1156.25(元)

B.[42500x(1+5%)+1x1000x2x0.5]/(1-20%)

x20%+1x1000x2x0.5=12406.25(元)

C.42500x(1+5%)x20%+lx1000x2x0.5=9925(元)

D.[42500x(1+5%)+1x1000x2x0.5]/(1-20%)x20%=l1406.25(元)

2.甲企業(yè)2021年合理工資薪金支出100萬元,發(fā)生職工福利費18萬元，

工會經(jīng)費3萬元，職工教育經(jīng)費1.5萬元。已知，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)

納稅所得額時，職工福利費支出、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費支出的扣除

比例分別為不超過14%、2%和8%。甲企業(yè)計算2021年企業(yè)所得稅應(yīng)

納稅所得額時，準予扣除的職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費金額

合計為()萬元。

A.IOOx(14%+2%+8%)=24

B.100x14%+100x2%+1.5=17.5

C.18+3+1.5=22.5

D.18+100x2%+100x8%=28

3.2021年9月甲酒廠將自產(chǎn)的1噸藥酒用于抵償債務(wù)，該批藥酒生產(chǎn)成

本35000元/噸，甲酒廠同類藥酒不含增值稅最高銷售價格62000元/

噸，不含增值稅平均銷售價格6000()元/噸，不含增值稅最低銷售價格

59000元/噸，已知消費稅稅率10%,計算甲酒廠當月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納

消費稅稅額的下列算式中，正確的是0。

A.59000xl0%=5900(元)

B.60000xl0%=6000(元)

C.62000X10%=6200(元)

D.35()0()xl0%=3500(元)

4.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年8月向農(nóng)民收購一批玉米，收購

發(fā)票注明買價1000()元其中1000元玉米在運輸途中因自然災(zāi)害毀損，

500元玉米入庫后因管理不善造成霉爛變質(zhì)損失。已知農(nóng)產(chǎn)品按9%的

扣除率計算進項稅額。計算甲公司該筆業(yè)務(wù)準予抵扣進項稅額的下列算

式中，正確的是()0

A.(10000-1000-500)x9%=765元

B.(10000-1000)x9%=810元

C.(10000-500)X9%=855元

D』0000x9%=900元

5.甲公司2021年取得銷售家具收入600萬元、受托加工家具收入200萬

元，當年發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出100萬元以前年度符

合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費累計結(jié)轉(zhuǎn)金額30萬元，已知廣告費和業(yè)

務(wù)宣傳費支出不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除。甲公

司在計算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的廣告費和

業(yè)務(wù)宣傳費支出為()

A.90萬元B.100萬元C.120萬元D.13()萬元

6.2019年5月甲地板廠采取賒銷結(jié)算方式銷售一批實木地板給乙公司，

5月6日雙方簽訂書面合同，合同約定收款日期為5月30日。甲地板

廠于5月11日發(fā)出貨物，6月5日收到乙公司支付的貸款。甲地板廠該

筆業(yè)務(wù)消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為()0

A.5月30日B.6月5日C.5月11日D.5月6日

7.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月提供運輸服務(wù)取得含稅收入

540萬元，其中，取得國際運輸服務(wù)含稅收入100萬元。另外取得裝卸

搬運服務(wù)含稅收入10.6萬元。交通運輸服務(wù)的增值稅稅率為9%,物流

輔助服務(wù)增值稅稅率6%,甲企業(yè)本月計算的增值稅銷項稅額是()。

A.(540+10.6);(1+9%)x9%=45.46(萬元)

B.(540-100+10.6)上(1+9%)x9%=37.21(萬元)

C.(540-100);(1+9%)x9%+10.6+(1+6%)x6%=36.93(萬元)

D.540-(1+9%)x9%+10.6-(1+6%)x6%=45.19(萬元)

8.劉某經(jīng)人介紹于2018年6月1日到甲公司上班。雙方口頭約定了工

資待遇及2個月試用期等事項。2018年11月1日雙方簽訂了書面勞動

合同，約定了2年期限勞動合同及劉某提前解除勞動合同應(yīng)承擔的違約

金等內(nèi)容。2019年8月因公司未及時足額支付勞動報酬。劉某解除了勞

動合同，要求公司支付拖欠的勞動報酬及解除勞動合同的經(jīng)濟補償金。

甲公司則以勞動合同未到期以及提前解除勞動合同已給公司造成經(jīng)濟

損失為由，要求劉某支付違約金并賠償經(jīng)濟損失。雙方因此發(fā)生勞動爭

議。已知，劉某在甲公司實行標準工時制.要求根據(jù)上述資料，不考慮

其他因素，分析回答下列小題：甲公司與劉某之間勞動關(guān)系建立的時

間為().

A.2019年8月1日B.2018年7月1日C,2018年6月1日D.2018年

11月1日

9.2019年1月中國居民李某取得工資20000元，李某當月專項扣除4000

元，專項附加扣3(X)0元。已知工資、薪金所得累計預(yù)扣預(yù)增應(yīng)納所得

額不超過36000元的部分，預(yù)扣率為3%,預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅減除費

用為5000元/月。計算李某當月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的下列

算式中，正確的是()。

A.(20000-5000-4000-3000)x3%=240元

B.(20000-5000-3000)x3%=360元

C.(20000-4000-3000)x3%=390元

D.(20000-5000-4000)x3%=330元

10.甲鹽礦為增值稅一般納稅人，占用土地中，礦井用地450000平方米,

生產(chǎn)房用地40000平方米，辦公用地5000平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用

稅適用稅率為每平方米年稅額2元。甲鹽礦全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

稅額為（）。

A.910000元B.900000元C.90000元D.990000元

11.甲公司2021年度企業(yè)所得稅收入總額1000萬元，免稅收入100萬

元，各項扣除600萬元，無不征稅收入和結(jié)轉(zhuǎn)的以前年度虧損。已知企

業(yè)所得稅稅率為25%,甲公司2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為（）

A.75萬元B.250萬元C.225萬元D.100萬元

12.2020年7月申請開立銀行結(jié)算賬戶的下列情形中，需要中國人民銀

行核準的是（）

A.乙學校申請開立一般存款賬戶

B.甲公司申請開立基本存款賬戶

C.丁公司申請開立臨時存款賬戶

D.丙預(yù)算單位申請開立專用存款賬戶

13.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納資源稅的是（）

A.火電廠使用煤炭發(fā)電B.石材廠購進大理巖加工瓷磚C.油田銷售所

開采的原油D.鋼鐵廠進口鐵礦石

14.2021年1月甲公司轉(zhuǎn)讓辦公樓，取得不含增值稅收入550萬元。該

辦公樓2017年1月購入，購房發(fā)票注明不含增值稅價格為400萬，購

房時繳納契稅16萬元并取得完稅憑證。甲公司轉(zhuǎn)讓辦公樓不能取得評

估價格，在計算土地增值稅時允許扣除的相關(guān)稅費為5萬元。計算甲公

司轉(zhuǎn)讓該辦公樓土地增值稅增值額的下列算式中；正確的是（）

A.550-（400+16）x（1+4x5%）=50.8（萬元）

B.550-400-16-5=129（萬元）

C.550-400-5=145（萬元）

D.550-400X（1+4x5%）-16-5=49（萬元）

15.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列屬于證券交易印花稅征稅范圍的是

（）。

A.股上市公司所發(fā)行的公司債券交易

B.合伙企業(yè)中的合伙人,轉(zhuǎn)讓自己財產(chǎn)份額的行為

C.在國務(wù)院批準的證券交易場所轉(zhuǎn)讓以股票為基礎(chǔ)發(fā)行的存托憑證

D.轉(zhuǎn)讓有限責任公司的股權(quán)

16.甲公司2021年度取得銷售收入6000萬元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有

關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出35萬元。已知業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%

扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)收入的5%。計算甲公司2021年度

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時、準予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出是（）。

A.30萬元B.19萬元C.21萬元D.35萬元

17.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得

稅應(yīng)納稅所得額時，準予計算折舊扣除的是（）。

A.未投入使用的機器設(shè)備

B.以經(jīng)營租賃方式租入的機器設(shè)備

C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的廠房

D.以融資租賃方式租入的機器設(shè)備

18.2019年9月李某出版小說取得稿酬40000元。為創(chuàng)作該小說，李某

發(fā)生資料購買費等各種費用5000元。已知稿酬所得個人所得稅預(yù)扣率

為20%;每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算，收入額減按70%

計算。計算李某該筆稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中,

正確的是()。

A.40000X(1-20%)x70%x20%=4480(元)

B.40000X(1-20%)x20%=6400(元)

C.(40000-5000)x(1-20%)x70%x20%=3920(元)

D.(40000-5000)x(1-20%)x20%=5600(元)

19.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書行為的表述中，正

確的是()o

A.委托收款背書的被背書人可以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利

B.背書粘單上的第一記載人，應(yīng)當在票據(jù)和粘單的粘接處簽章

C.背書未記載背書日期的，背書無效

D.可以將票據(jù)金額分別背書轉(zhuǎn)讓給兩人以上

20.女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的，用人單位一律不得解除勞動合同。

（）

A.正確B.錯誤

21.下列情形中，應(yīng)繳納資源稅的是（）。

A.進口鐵礦石B.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采煤成氣C.煤炭企

業(yè)采煤用于償債D.石化企業(yè)銷傳柴油

22.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶的下列支出中，在計算

經(jīng)營所得個人所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的是（）。

A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的向金融企業(yè)借

款的利息支出D.個人所得稅稅款

23.甲公司向乙公司租賃2臺起重機并簽訂租賃合同，合同注明起重機

總價值為800000元，租期為2個月，租金共計80000元。已知租賃合

同適用印花稅稅率為1%）。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲公司和乙公

司簽訂該租賃合同共計應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.40B.80C.160D.800

24.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于相對必要記載事項的是

（）。

A.票據(jù)金額B.背書記載的條件C.票據(jù)到期日D.承兌記載的條件

25.根據(jù)車船稅法律制度規(guī)定，下列車船中，應(yīng)征車船稅的是（）。

A.節(jié)約能源車船B.捕撈漁船C.軍隊專用車船D.新能源車船

26.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表

述中，正確的是()

A.采取預(yù)收貸款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費品的，為納稅人收到預(yù)收貸款的

當天

B.采取托收承付方式銷售應(yīng)稅消費品的，為納稅人發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦

妥托收手續(xù)的當天

C.采取賒銷結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費品的，為納稅人收訖銷售款的當天

D.委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人支付加工費的當天

27.甲公司為增值稅一般納稅人,2019年9月向稅務(wù)機關(guān)實際繳納增值

稅260000元、消費稅750000元、城市維護建設(shè)稅70700元。已知，

教育費附加征收比率為3%。計算甲公司當月應(yīng)繳納教育費附加的下列

算式中，正確的是()。

A.(750000+70700)x3%=24621元

B.(260000+70700)x3%=9921元

C.(260000+750000)x3%=30300元

D.(260000+750000+70700)x3%=32421元

28.發(fā)生下列情形的會計人員中，應(yīng)終身禁止從事會計工作的是()

A.因偽造會計憑證被縣財政部門通報的李某

B.因變造會計賬簿被處以3萬元罰款的孫某

C.因授意會計人員編制虛假財務(wù)會計報告被所在單位撤職的王某

D.因隱匿財務(wù)會計報告被依法追究刑事責任的陳某

29.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票的表述，錯誤的是

（）。

A.單位和個人各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票

B.申請人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票

C.申請人應(yīng)將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上記明的收款人

D.銀行匯票的提示付款期限為自票據(jù)到期日起1個月

30.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，在零售環(huán)節(jié)繳納消

費稅的是（）o

A.實木地板B.金銀首飾C.高檔手表D.木制一次性筷子

31.2021年1月甲公司轉(zhuǎn)讓辦公樓，取得不含增值稅收入550萬元。該

辦公樓2017年1月購入，購房發(fā)票注明不含增值稅價格為400萬，購

房時繳納契稅16萬元并取得完稅憑證。甲公間轉(zhuǎn)讓辦公樓不能取得評

估價格，在計算土地增值稅時允許扣除的相關(guān)稅費為5萬元。計算甲公

司轉(zhuǎn)讓該辦公樓土地增值稅增值額的下列算式中，正確的是（）

A.550-（400+16）x（1+4x5%）=50.8（萬元）

B.550-400-16-5=129（萬元）

C.550?400?5=145（萬元）

D.550-400x（l+4x5%）-16-5=49（萬元）

32.2019年3月1日，甲公司聘用趙某并與其訂立了2年期限勞動

合同，約定試用期4個月，試用期月工資3600元，試用期滿月

工資4500元。試用期間，甲公司依照約定向趙某支付了試用期工資。

2019年11月4日，趙某以試用期約定違法為由，要求甲公司支付賠

償金。已知，甲公司所在地月最低工資標準為2000元。根據(jù)勞動合同

法律制度的規(guī)定，甲公司依法應(yīng)向趙某支付的賠償金數(shù)額為（）。

A.4000元B.1800元C.9000元D.7200元

33.甲家具廠的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的是（）。

A.將自產(chǎn)的家具用于辦公B.委托乙商店代銷家具C.外購鋼材用于擴

建廠房D.外購大米用于集體福利

34.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定。下列關(guān)于單位人民幣卡的表述中，正

確的是（）

A.可支付貸款B.可存取現(xiàn)金C.可透支D.可收取貸款

35.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中，屬于兼營行為的是（）。

A.購物中心既銷售商品又提供餐飲服務(wù)

B.家用空調(diào)專賣店在銷售家用空調(diào)的同時提供安裝服務(wù)

C.裝修公司在提供裝修服務(wù)的同時銷售裝修材料

D.門窗商店在銷售門窗的同時提供送貨服務(wù)

36.下列法律事實中，屬于法律事件的是（）。

A.核酸檢測B.捐贈口罩C.出口疫苗D.爆發(fā)疫情

37.甲公司2019年度為符合條件的小型微利企業(yè)，當年企業(yè)所得稅應(yīng)納

稅所得額為100萬元。已知小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得

稅。甲公司2019度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為（）

A.5萬元B.10萬元C.25萬元D.20萬元

38.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)，因特定

情形不能行使請求權(quán)的，訴訟時效中止。下列各項中，屬于該特定情形

的是（）o

A.義務(wù)人向權(quán)利人承諾分期履行債務(wù)的B.權(quán)利人向義務(wù)人提出履行請

求的C.權(quán)利人提起訴訟的D.權(quán)利人被義務(wù)人控制的

39.甲公司職工李某非因工負傷入院治療時，在甲公司工作年限為4年,

其實際工作年限為12生.李某應(yīng)享受的醫(yī)療期期間為（）

A.9個月B.6個月C.3個月D.12個月

40.2018年甲公司職工趙某月平均工資為2800元,甲公司所在地月最低

工資標準為2000元，職工月平均工資為5000元，已知2019年當?shù)芈?/p>

工基本養(yǎng)老保險費中個人繳費比例為8%。2019年甲公司每月從趙某工

資中代扣代繳的職工基本養(yǎng)老保險費為（）o

A.240元B.160元C.224元D.400元

41.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，票據(jù)的持票人行使追索權(quán)，應(yīng)當將被

拒絕事由書面通知其前手，通知的期限是（）。

A.自收到有關(guān)證明之日起5日內(nèi)

B.自收到有關(guān)證明之日起7日內(nèi)

C.自收到有關(guān)證明之日起3日內(nèi)

D.自收到有關(guān)證明之日起10日內(nèi)

42.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月向稅務(wù)機關(guān)實際繳納增值

稅6()000元，消費稅30000元，預(yù)繳企業(yè)所得稅7500()元。已知城市維

護建設(shè)稅稅率為5%。甲公司當月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅稅額為()。

A.3000元B.6750元C.4500元D.8250元

43.某上市公司總經(jīng)理韓某2019年每月應(yīng)發(fā)工資30000元，每月減除費

用5()00元，“三險一金”等專項扣除為4500元，假設(shè)韓某享受子女教

育、賠養(yǎng)老人兩項專項附加扣除共計2000元，沒有減免收入及減免稅

額等情況。則韓某2020年1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅()元。

A.580B.850C.555D.700

44.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于商用汽車計稅依據(jù)

的是()

A.核定載人數(shù)B.自重噸位C.輛D.購置價格

45.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納個人所得稅的

是()o

A.年終加薪B.托兒補助費C.差旅費津貼D.誤餐補助

46.2020年12月2日郭某通過甲公司面試，12月6日到甲公司工作，

12月10日雙方簽訂了書面勞動合同。合同約定：合同期限3年，試用

期3個月；工資4000元，試用期工資3000元。郭某在下班后做收尾性

工作時受到事故傷害。經(jīng)認定喪失部分勞動能力，住院治療3個月后康

復(fù)出院。已知：郭某累計工作已滿5年，當?shù)刈畹凸べY標準2000元,

公司為其辦理社會保險。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析

回答下列小題。郭某2021年在甲公司享受帶薪年假的天數(shù)()。

A.3天B.5天C.10天D.0天

47.甲糧油公司為增值稅一般納稅人,2021年10月向農(nóng)民收購一批大豆,

開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上往明買價99190元，從發(fā)場購進花生，取得農(nóng)

產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價273000元，當月購進的大豆和花生均用于生產(chǎn)

食用植物油，已知購進衣產(chǎn)品按9%的扣除率計算進項稅額，計算甲糧

油公司當月上述業(yè)務(wù)準予抵扣的進項稅額的下列算式中，正確的是()。

A.99190x9%+273000x9%=33497.1(元)

B.273000+(1-9%)X*9%=27000(TC)

C.99190+(l-9%)x*9%=9810(元)

D.99190+(1-9%)x*9%+273000+(1-9%)x*9%-36810(元)

48.2021年4月甲公司購置了凈噸位600電的機動船舶和凈噸位300噸

的非機動駁船各2艘。已知機動船舶車船稅適用年基準稅額為凈噸位每

噸4元,計算甲公司2021年度上述船舶應(yīng)納車船稅稅額的下列算式中，

正確的是()

A.(600x2x4x50%+300x2x4)+12x8-3200元

B.(600x2x4+300x2x4x50%)+12x9=4500元

C.(600x2x4+300x2x4x50%)+12x8=4000元

D.(600x2x4x50%+300x2x4)+12x9=3600元

49.下列關(guān)于會計檔案銷毀的說法中，不正確的是()。

A.單位應(yīng)當定期對已到保管期限的會計檔案進行鑒定，并形成會計檔案

鑒定意見書

B.經(jīng)鑒定，仍需繼續(xù)保存的會計檔案，應(yīng)當重新劃定保管期限

C.對保管期滿，確無保存價值的會計檔案，可以銷毀

D.會計檔案鑒定工作應(yīng)當由單位檔案管理機構(gòu)單獨進行，其他機構(gòu)或人

員不能參與

50.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列存款人，不得開立基本存款賬戶

的是()o

A.臨時機構(gòu)B.外國駐華機構(gòu)C.異地常設(shè)機構(gòu)D.境外機構(gòu)

51.甲公司錄用許某并訂立5年期勞動合同。該勞動合同中雙方依法可

約定的最長試用期期限為()

A.1個月B.2個月C.12個月D.6個月

52.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會計專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育的表

述中，正確的是()

A.具有會計專業(yè)技術(shù)資格的，應(yīng)當自取得資格次年開始參加繼續(xù)教育

B.用人單位不得將參加繼續(xù)教育情況作為會計專業(yè)技術(shù)人員崗位聘用

的依據(jù)

C.每年參加繼續(xù)教育應(yīng)取得不少于120學分

D.參加繼續(xù)教育當年度取得的學分可以結(jié)轉(zhuǎn)當年度以后年度取得的學

分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度

53.下列關(guān)于票據(jù)背書行為的表述中，正確的是()0

A.甲公司委托P銀行收取支票款項，被背書人可繼續(xù)背書轉(zhuǎn)讓該支票

B.乙公司可將一張商業(yè)匯票金額的50%背書轉(zhuǎn)讓給丙公司

C.王某在銀行匯票上背書時未記載背書日期，背書無效

D.張某在本票上背書時未記載被背書人李某的姓名，李某可自行記載

54.甲公司一處辦公用房原值6000萬元由于價值50萬元配套設(shè)施損

壞,2020年12月以價值80萬元的配套設(shè)施對其予以更換。已知房產(chǎn)原

值的減除比例為30%,房產(chǎn)稅從價計征稅率為1.2%。計算甲公司該辦

公用房2021年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A.(600+80)*(1-30%)x1.2%=5.712(萬元)

B.(600-50)*(1?30%)xl.2%=4.62(萬元)

C.600x(1-30%)x1.2%=5.04(7?元)

D.(600+80-50)*(l-30%)x1.2%-5.292(萬元)

55.甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務(wù),2021年10月提

供旅游服務(wù)取得含增值稅收入720.8萬元,替游客向其他單位支付交通

費53萬元、住宿費25.44萬元、門票費22.26萬元;并支付本單位導(dǎo)游

工資2.12萬元。已知;旅游服務(wù)增值稅稅率為6%,甲旅游公司提供旅游

服務(wù)選擇差額計稅方法計繳增值稅。甲旅游公司當月提供旅游服務(wù)增值

稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.（720.8-25.44-22.26）X6%=40.386（萬元）

B.（720.8-53-25.4-22.26）+（1+6%）X6%=35.1（萬元）

C.（720.8-53-2.12）X6%=39.9408（萬元）

D.（720.8-5325.44-22.26-2.12）+（1+6%）X69%=34.98（萬元）

56.設(shè)立于甲省乙市的A公司對甲省丙市稅務(wù)局做出的行政處罰不服申

請行政復(fù)議。下列機關(guān)中，受理該申請的是（）。

A.國家稅務(wù)總局B.甲省稅務(wù)局C.乙市稅務(wù)局D,丙市稅務(wù)局

57.2017年8月18日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為10萬元.用途

為服務(wù)費的轉(zhuǎn)賬支票.發(fā)現(xiàn)填寫有誤，該支票記載的下列事項中，可以

更改的是（）。

A.用途B.收款人名稱C.出票金額D.出票日期

58.甲公司出納人員曾某因病住院不能親自辦理移交,經(jīng)法定代表人批準,

曾某委托李某將經(jīng)管的會計資料等移交給接替人員王某，會計機構(gòu)負責

人宋某進行監(jiān)交。王某事后發(fā)現(xiàn)曾某所移交的部分會計資料的合法性、

真實性存在問題。下列人員中，應(yīng)對該會計資料的合法性、真實性承擔

法律責任的是（）o

A.受托人李某B.接替人員王某C.出納人員曾某D.監(jiān)交人宋某

59.何某對H市M縣稅務(wù)局作出的行政處罰行為不服,欲申請行政復(fù)議。

下列各項中，有權(quán)受理何某行政復(fù)議申請的是（）

A.H市稅務(wù)局B.H市人民政府C.M縣人民政府D.M縣稅務(wù)局

60.中國公民林某2019年6月取得從公開市場購買的W上市公司股票

分配的股息10000元、Y上市公司股票分配的股息3000元，隨后林

某將上述兩只股票于當月轉(zhuǎn)讓。林某持有W上市公司股票和Y上市公

司股票的期限分別為20天和3個月。已知，股息所得個人所得稅稅率

為20%。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，計算林某取得上述股息應(yīng)

繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.10000x20%+3000x50%x20%=2300（元）

B.（10000+3000）x50%x20%=1300（元）

C.10000x50%x20%+3000x20%=1600（元）

D.（10000+3000）x20%=2600（元）

二、多選題（20題）

61.下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，正確的有（）

A.法由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定

B.法是確定人們在社會關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范

C.法是全社會成員共同意志的體現(xiàn)

D.法是由國家制定或認可的規(guī)范

62.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中。應(yīng)當按照負擔、支付

所得的企業(yè)或者機構(gòu)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定所得

來源地的有（）

A.租金所得B.特許權(quán)使用費所得C.銷售貨物所得D.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

63.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表

述中，正確的有（）。

A.納稅人進口貨物的，為報關(guān)進口的當天

B.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為收到銷售款的當天

C.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為交付租質(zhì)物的當天

D.納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手

續(xù)的當天

64.下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的有（）。

A.周某與王某之間的車輛租賃合同糾紛

B.趙某與錢某之間的確認收養(yǎng)關(guān)系糾紛

C.李某與孫某之間的監(jiān)護權(quán)糾紛

D.鄭某與吳某之間的借款合同糾紛

65.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人提供下列應(yīng)稅服務(wù)，可以選

擇使用簡易計稅方法的有（）。

A.公共交通運輸B.電影放映服務(wù)C.裝卸搬運服務(wù)D.收派服務(wù)

66.下列稅種中，由海關(guān)負責征收和管理的有（）。

A.契稅B.車船稅C.船舶噸稅D.關(guān)稅

67.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，行政復(fù)議機關(guān)決定撤銷、變更或

者確認被申請人行政行為違法的情形有（）。

A.被申請人的行政行為明顯不當?shù)?/p>

B.被申請人的行政行為證據(jù)不足的

C.被申請人的行政行為超越職權(quán)的

D.被申請人的行政行為適用依據(jù)錯誤的

68.甲公司持有--張付款行為P銀行的轉(zhuǎn)賬支票，財務(wù)人員到P銀行提

示付款時應(yīng)當辦理的手續(xù)有（）0

A.向P銀行出示甲公司營業(yè)執(zhí)照。B.填制進賬單C.在支票背面背書人

簽章欄加蓋甲公司印章D.將支票交付P銀行

69.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，可導(dǎo)致勞動合同終止的

有（）。

A.勞動者患病，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)勞動合同期滿的

B.勞動者開始依法享受基本養(yǎng)老保險待遇的

C.勞動者被人民法院宣告失蹤的

D.勞動者懷孕，在孕期內(nèi)勞動合同期滿的

70.下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的有（）。

A.鄭某與王某的股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛B.趙某與錢某的租賃合同糾紛C.周某

與吳某的遺產(chǎn)繼承糾紛D.D孫某與李某的監(jiān)護權(quán)糾紛

71.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中：應(yīng)征收土地增值稅的

有（）o

A.企業(yè)之間交換房產(chǎn)B.國有土地使用權(quán)出讓C.將房屋贈與直系親屬

D.企業(yè)之間合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓

72.2020年1月8日，甲公司成立，張某為法定代表人，李某為財務(wù)

人員。1月10日，李某攜帶資料到P銀行申請開立了基本存款賬戶。

1月15日，甲公司在Q銀行申請開立了基本建設(shè)資金專用存款賬戶。

1月20日，甲公司簽發(fā)一張金額為360萬元、由P銀行承兌的電子

商業(yè)匯票交付乙公司。乙公司因急需資金，于5月6日向M銀行申

請辦理了匯票貼現(xiàn)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回

答下列小題。乙公司到M銀行辦理貼現(xiàn)必須記載的事項是（）。

A.貼出人乙公司簽章B.實付金額C.貼現(xiàn)利率D.貼入人M銀行名稱

73.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，甲化妝品廠自產(chǎn)高檔化妝品的下列用途

中，應(yīng)征收消費稅的有（）

A.移送用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品B.用于饋贈客戶C.用于職工福利D.

用于廣告

74.甲給乙簽發(fā)票據(jù)屬于（）。

A.積極行為B.代理行為C.要式行為D.單方行為

75.根據(jù)環(huán)境保護稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于環(huán)境保護稅征

稅范圍的有（）。

A.工業(yè)噪聲B.圖體廢物C.大氣污染物D.水污染物

76.領(lǐng)取失業(yè)保險金的下列人員中，應(yīng)當停止領(lǐng)取失業(yè)保險金，并同時停

止享受其他失業(yè)保險待遇的有（）。

A.重新就業(yè)的李某B.應(yīng)征服兵役的張某C.被行政拘留10日的王某D.

移居境外的孫某

77.甲酒廠為增值稅一般納稅人,2019年8月銷售白酒一批。在銷售價款

之外同時收取包裝物租金、包裝物押金、品牌使用費以及優(yōu)質(zhì)費等款項。

甲酒廠收取的上述款項中，應(yīng)計入白酒銷售額計算繳納消費稅的有

（）o

A.品牌使用費B.優(yōu)質(zhì)費C.包裝物租金D.包裝物押金

78.下列選項中，屬于法律關(guān)本系的主體有（）。

A.農(nóng)村集休組織法人B.無國籍人C.國家D.汽車

79.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)轉(zhuǎn)讓背書連續(xù)的表述中,

正確的有（）o

A.背書人與被背書人的簽章依次前后銜接

B.最后持票人為最后背書的被背書人

C.第一背書人為票據(jù)收款人

D.中間的背書人為前手背書的被背書人

80.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于注銷稅務(wù)登記程序、稅

務(wù)登記證伴的使用及管理,說法正確的有（）.

A.納稅人應(yīng)當將稅務(wù)登記證件正本收存完好，不能在其生產(chǎn)、經(jīng)營場所或

者辦公場所公開懸掛

B.納稅人辦理開立銀行賬戶和領(lǐng)購發(fā)票事項時必須提供稅務(wù)登記證件

C.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當在15日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并

登報聲明作廢

D.納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)證明文件和資

料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證

件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準后，辦理注銷稅務(wù)登記于續(xù)

三、判斷題（20題）

81.現(xiàn)金支票持票人為個人的，提示付款時應(yīng)向銀行交驗本人有效身份證

件。（）

A.正確B.錯誤

82.系張某首次失業(yè)，己知張某與用人單位累計繳綱失業(yè)保險費滿7年。

張某領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限是12個月。（）

A.正確B.錯誤

83.耕地占用稅的計稅依據(jù)是直接實際耕地占用而積（）

A.正確B.錯誤

84.計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)的利息收入按照實際收到利息

的曰期確認收入的實現(xiàn)。（）

A.正確B.錯誤

85.勞動者因職業(yè)病請求用人單位給予工傷保險待遇發(fā)生的糾紛，屬于勞

動爭議。（）

A.正確B.錯誤

86.會計工作交接后,接替人員應(yīng)當另立新賬，以明確責任。（）

A.正確B.錯誤

87.職工在兩個用人單位同時就業(yè)的，各用人單位應(yīng)當分別為職工繳納工

傷保險費。（）

A.正確B.錯誤

88.醫(yī)療器械公司直接進口供殘疾人專用的輪椅，免征增值稅。（）

A.正確B.錯誤

89.資源稅納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，于移送時繳

納資源稅。（）

A.正確B.錯誤

90.申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，無

須繳納罰款和加處罰款，可以直接申請行政復(fù)議。（）

A.正確B.錯誤

91.船舶噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶，免征船舶噸稅。

()

A.正確B.錯誤

92.保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)會計憑證不得銷毀。()

A.正確B.錯誤

93.收購單位向個人支付收購款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票。()

A.正確B.錯誤

94.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包經(jīng)營或承租方式運

營，出租車駕駛員從事客運取得的收入。適用的個人所得稅應(yīng)納稅所得

項目為經(jīng)營所得。()

A.正確B.錯誤

95.根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，已滿12周歲不滿18周歲的人犯罪，應(yīng)當

從輕或者減輕處罰。()

A.正確B.錯誤

96.學生勤工儉學提供的服務(wù)免征增值稅。()

A.正確B.錯誤

97.會計職業(yè)道德是對會計法律制度的最低要求。()

A.正確B.錯誤

98.純電動乘用車屬于車船稅征稅范圍?！保ǎ?/p>

A.正確B.錯誤

99.納稅人應(yīng)當向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納環(huán)境保護稅。（）

A.正確B.錯誤

100.信用卡持卡人惡意超額透支負刑事責任。（）

A.正確B.錯誤

參考答案

1.B白酒采用復(fù)合計征方式計繳消費稅：組成計稅價格=［成本x（"成

本利潤率）+自產(chǎn)自用數(shù)量x消費稅定額稅率］+（1■消費稅比例稅率）

=|42500x（1+5%）+1x1000x2x0.51/（1-20%）應(yīng)納消費稅=組成計稅價

格x消費稅比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量x消費稅定額稅率=上述計算式

x20%+1x1000x2x0.5

2.B本題考查企業(yè)所得稅三項經(jīng)費扣除。（1）職工福利費：實際發(fā)生

18萬元，上限為100萬元xl4%=14萬元，故可扣除14萬元；（2）工

會經(jīng)費：實際發(fā)生3萬元，上限為100萬元x2%=2萬元，故可扣除2萬

元；（3）職工教育經(jīng)費：實際發(fā)生1.5萬元，上限為100萬元x8%=8

萬元，故可扣除1.5萬元；綜上，合計可扣除金額=100x14%

+100x2%+1.5=17.5（萬元）。故本題選擇選項B。

3c換、抵、投”按最高銷售價格計征消費稅。

4.C非正常損失的購進貨物進項稅額不能抵扣。甲公司該筆業(yè)務(wù)準予抵

扣進項稅額=10000-500)x9%=855元。

5.C計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除限額為不超過過當年銷售(營業(yè))收

入15%的部分，準予扣除，主要包括:主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視

同銷售收入，其中，銷售家具收入和受托加工家具收入都是計入主營業(yè)

務(wù)收入=(600+200)x15%-120萬元，實際發(fā)生100萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)30萬

元，因此準予扣除的是120萬元。

6.A采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當

天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品

的當天。

7.C本題考查增值稅銷項稅額的計算。(1)國際運輸服務(wù)所得，免征

增值稅，因此甲企業(yè)提供的運輸服務(wù)收入應(yīng)繳納增值稅的含稅收入為

(540-100)萬元，且應(yīng)當進行價稅分離。(2)甲企業(yè)提供裝卸搬運服

務(wù)按物流輔助服務(wù)繳納增值稅，且應(yīng)當進行價稅分離。(3)題目已知

交通運輸服務(wù)的增值稅稅率為9%,物流輔助服務(wù)增值稅稅率6%,甲企

業(yè)本月計算的增值稅銷項稅額=(540-100)-(1+9%)x9%+10.6=(1+6%)

x6%=36.93(萬元)。故本題選擇選項C。

8.C用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系。用人單位與勞動

者在用工前訂立勞動合同的，勞動關(guān)系自用工之日起建立。

9.A李某當月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額=(20000-5000-4000-3000)

x3%=240元。

I0.C甲鹽礦全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅二(40000+5000)x2=90000(元)。

H.A企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=1000-100-600=300萬元，企業(yè)所得稅應(yīng)

納稅額=300*25%=75萬元

12.D需要中國人民銀行核準的賬戶包括基本存款賬戶、臨時存款賬戶

（因注冊驗資和增資驗資開立的除外）、預(yù)算單位專用存款賬戶和合格

境外機構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣

結(jié)算資金賬戶。

I3.C資源稅的納稅人，是指在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管

轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個人。油田銷售所開采的原油需要

繳納資源稅。

I4.D納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估，介格，但能提供購房發(fā)

票的，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)部門確認，《土地增值稅暫行條例》規(guī)定的扣除項目的

金額，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計

算。對于納稅人購房時繳納的契稅，凡能夠提供契稅完稅憑證的，準予

作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，但不作為加計5%的基數(shù)。

15.C選項AB”債券交易“和”財產(chǎn)份額”交易，不屬于證券交易的范圍：選

項C,證券交易是指在依法設(shè)立的證券交易所上市交易或者在國務(wù)院批

準的其他證券交易場所轉(zhuǎn)讓公司股票和以股票為基礎(chǔ)發(fā)行的存托憑證:

選項D,證券交易不包括非上市公司和有限責任公司的股權(quán)交易后者屬

于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)''的征稅范圍。

16.C限額匚實際發(fā)生額*60%=35*60%=21（萬元），限額2二銷售（營業(yè)）

收入X5%0=6000X5%=30（萬元），限額1〈限額2,稅前準子扣除的業(yè)務(wù)招

待費支出為21萬元。

17.D本題考查企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理。房屋、建筑物以外未投入使

用的固定資產(chǎn)，不得計算折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除，選項A錯誤。以

經(jīng)營租賃方式租入的設(shè)備，其“租賃費”按照租賃期限均勻扣除，但不得

計提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除，選項B錯誤。已足額提取折舊仍繼

續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不得計提折舊在稅前扣除，選項C錯誤。以融資租

賃方式租入的設(shè)備，構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應(yīng)當提取折舊費

用分期扣除，選項D正確。

18.A稿酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算;每次

收入4000元以上的，減除費用按20%計算;稿酬所得收入額減按70%計

算，所以選項A正確。

19.B（1）選項A：委托收款背書的被背書人有權(quán)代背書人行使被委托

的票據(jù)權(quán)利，但被背書人不得再背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利；（2）選項C：背

書未記載日期的，背書有效（視為在票據(jù)到期日前背書）；（3）選項D：

將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書屬于多頭背書，背書無效。

20.B本題考查勞動合同的解除。女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的，用人

單位不可經(jīng)濟性裁員或無過錯解除勞動合同，但勞動者有過錯的除外。

故本題表述錯誤。

21.C資源稅的納稅人，是指在中華人民共和國領(lǐng)城和中華人民共和國管

轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個人。選項AD:進口和銷售環(huán)節(jié)不

需要繳納資源稅。選項C;鐵礦石煤炭企業(yè)采煤用于償債要視同銷售繳納

資源稅。選項B:屬于免稅項目。

22.C個體工商戶下列支出不得扣除：（1）個人所得稅稅款；（2）稅收滯

納金；（3）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈

支出；（5）贊助支出；（6）用于個人和家庭的支出；（7）與取得生產(chǎn)經(jīng)營

收入無關(guān)的其他支出；（8）國家稅務(wù)總局規(guī)定不準扣除的支出。

23.C（1）租賃合同以合同載明的租金（而非租賃物價值）為計稅依據(jù)；

（2）簽訂合同的雙方均為印花稅的納稅義務(wù)人，甲公司和乙公司共計

應(yīng)繳納印花稅=80000xl%ox2=160（元）。

24.C本題考查票據(jù)的相對必要記載事項。票據(jù)金額屬于“絕對必要記載

事項、若無此類記載，票據(jù)無效，選項A錯誤；背書記載的條件屬于

“記載不生效票據(jù)法上效力的事項”，即所記載的條件不具有匯票上的效

力，選項B錯誤；票據(jù)到期日屬于“相對必要記載事項“，未記載此類事

項,票據(jù)行為仍然有效,但須依照法律規(guī)定決定相應(yīng)事項,選項C正確；

承兌記載的條件屬于“記載使票據(jù)行為無效事項”，即不僅該記載無效,

而且導(dǎo)致整個票據(jù)行為無效（承兌無效），選項D錯誤。故本題選擇選

項C。

25.A本題考查車船稅的稅收優(yōu)惠。對節(jié)約能源車船，減半征收車船稅,

選項A正確。捕撈漁船和軍隊專用車船免征車船稅，選項BC錯誤。對

使用新能源車船（純電動商用車、燃料電池商用車、插電式混合動力汽

車），免征車船稅，選項D錯誤。故本題選擇選項A。

26.BA選項：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天。C

選項：采取除銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的

當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費

品的當天。D選項：納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當

天。

27.C教育費附加的計稅依據(jù)為納稅人“實際繳納的增值稅、消費稅稅額

之和

28.D因有提供虛假財務(wù)會計報告，做假賬,隱匿或者故意銷毀會計憑證、

會計賬簿、財務(wù)會計報告，貪污，挪用公款，職務(wù)侵占等與會計職務(wù)有

關(guān)的違法行為被依法追究刑事責任的人員，不得再從事會計工作。

29.D選項D:銀行匯票見票即付,沒有到期日的問題，所以,銀行匯票的提

示付款期限為自''出票日"起1個月。

30.B金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。

31.D增值額=收入總額扣除項目金額。其中收入額是550萬元，扣除項

目金額;存量房銷告，按發(fā)票價計稅的，可以扣除的有;（1）購房發(fā)票價每年

加計5%;⑵轉(zhuǎn)讓有關(guān)稅金包括城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育

費附加、印花稅和契稅，因此可以扣除的金額

=400x（1+4x5%）+16+5=501（萬元）。

32.C（1）勞動合同期限為2年的，試用期最長為2個月，甲公司和

趙某約定的試用期有2個月屬于違法試用期；（2）違法約定的試用

期已經(jīng)履行的，由用人單位以勞動者試用期滿月工資（4500元）為標

準，按已經(jīng)履行的超過法定試用期的期間（2個月）向勞動者支付賠償

金（4500x2=9000元）。

33.B將貨物交付其他單位或個人代銷視同銷售，征收增值稅。（B正確）

將自產(chǎn)貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營等增值稅應(yīng)稅項目不視同銷售。（AC錯誤）將

自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費視同銷售，這里不包

括外購的情況（C錯誤項）

34.A單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入,不得存

取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。單位人民幣卡可辦理商品交

易和勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，但不得透支。

35.A兼營，是指納稅人的經(jīng)營中包括銷售貨物、勞務(wù)以及銷售服務(wù)、無

形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的行為。

36.D法律事件是指不以當事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的，能夠引起法律關(guān)系

發(fā)生、變更和消滅的法定情況或者現(xiàn)象。法律行為是指以法律關(guān)系主體

意志為轉(zhuǎn)移，能夠弓I起法律后果，即引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的

人們有意識的活動。選項ABC:屬于法律行為。

37.A自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)

納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%

的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300

萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得

稅。甲公司2019度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=100x25%x20%=5萬元。

38.D訴訟時效中止的情形包括：（1）不可抗力；（2）無民事行為能力

人或者限制民事行為能力人沒有法定代理人，或者法定代理人死亡、喪

失民事行為能力、喪失代理權(quán)；（3）繼承開始后未確定繼承人或者遺產(chǎn)

管理人；（4）權(quán)利人被義務(wù)人或者其他人控制；［5）其他導(dǎo)致權(quán)利人不

能行使請求權(quán)的障礙。

39.R

40.A甲公司每月從趙某工資中代扣代繳的基本養(yǎng)老保險費數(shù)額

=5000x60%x8%=240（元）。

4I.C持票人應(yīng)當自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明之日起

3日內(nèi)，將被拒絕事由書面通知其前手。

42.C城市維護建設(shè)稅是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅

依據(jù)。甲公司當月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅稅額=（60000+30000）

x5%=4500（元）。

43.C1月韓某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=（30000-5000-4500-2000）

X3%=555（元）

44.C乘用車、商用客車和摩托車以輛數(shù)為計稅依據(jù)。（1）乘用車、摩托

車、客車——每輛：（2）貨車、其他車輛——整備質(zhì)量每噸：.（3）機動船舶

——凈噸位每噸:（4）游艇——艇身長度每米。

45.A選項A,按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅；選項BCD,托兒補

助費、差旅費津貼、誤餐補助不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼，不

予征收個人所得稅。

46.B本題考查帶薪休假。累計工作滿1年不滿10年，可以享受帶薪休

假5天，選項B正確。

47.A取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷

售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。因此本題答

案是A。

48.B非機動駁船的車船稅減半征收。車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得

當月，2021年度4月份到12月份，一共9個月。所以甲公司2021年

度上述船舶應(yīng)納車船稅稅額=（600x2x4+300x2x4x50%）+12*9=4500（元）。

49.D會計檔案鑒定工作應(yīng)當由單位檔案管理機構(gòu)牽頭，組織單位會計、

審計、紀檢監(jiān)察等機構(gòu)或人員共同進行。

50.A選項A,臨時機構(gòu)不得申請開立基本存款賬戶，臨時機構(gòu)可申請開

立臨時存款賬戶；選項B、C、D中的存款人均可以開立基本存款賬戶。

故選A。

51.D根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，勞動合同期限3個月以上不滿1年

的，試用期不得超過1個月;勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用

期不得超過2個月。3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用

期不得超過6個月。這里的1年以上包括1年，3年以上包括3年。

52.A選項B:用人單位應(yīng)當建立本單位會計專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育與使

用、晉升相銜接的激勵機制，將參加繼續(xù)教育情況作為會計專業(yè)技術(shù)人

員考核評價、崗位聘用的重要依據(jù)。選項C：每年參加繼續(xù)教育取得的

學分不少于90學分；選項D：會計專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育取得的

學分，在全國范圍內(nèi)當年度有效，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度。

53.D背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被

背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力，選項D正

確3

54.D對更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價值（80萬元）計入房產(chǎn)

原值時，可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價值（50萬元）。

55.B⑴納稅人提供旅游服務(wù)，選擇差額計稅的，不能扣除支付給本單位

的導(dǎo)游工資，排除選項CD;⑵題目明確交代“720.8萬元”是含稅金額，扣

除向其他單位支付的費用后，余額也是含稅金額，要價稅分離，排除選項A。

56.B本題考查稅務(wù)行政復(fù)議的管轄。對各級稅務(wù)局作出的行政行為不服,

應(yīng)當向上一級稅務(wù)局申請行政復(fù)議。本題中，A公司對丙市稅務(wù)局作出

的行政行為不服，應(yīng)當向丙市稅務(wù)局的上一級稅務(wù)局申請行政復(fù)議，即

甲省稅務(wù)局。故本題選擇選項B。

57.A選項BCD,收款人名稱、出票金額、出票日期都不得更改。故選

項A正確。

58.C移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資

料的合法性、真實性承擔法律責任。接替人員應(yīng)當認真接管移交工作,

并繼續(xù)辦理移交的未了事項。

59.A對各級稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務(wù)局申請行政

復(fù)議。

6O.A(1)林某取得的W上市公司股息，由于持股時間僅為20天(與

個月)，應(yīng)全額計入應(yīng)納稅所得額；(2)林某取得的Y上市公司股息，

由于持股時間超過1個月但未超過1年，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得

額。

61.ABD法所體現(xiàn)的統(tǒng)治階級的意志，不是隨心所欲、憑空產(chǎn)生的，而

是由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件決定的，是社會客觀需要的反映。它體現(xiàn)

的是統(tǒng)治階級的整體意志和根本利益，而不是統(tǒng)治階級每個成員個人意

志的簡單相加。

62.AB利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負擔、支付所得

的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的

住所地確定，因此AB正確；.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定，

因此C不對，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地

確定，因此D錯誤。

63.AD⑴選項B:納稅人從事金融商晶轉(zhuǎn)讓的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間

為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天:⑵選項C:納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收

款方式，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天。

64.AD平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財

產(chǎn)權(quán)益糾紛，可以仲裁。

65.ABCD“營改增”行業(yè)一般納稅人可以選擇適用簡易計稅方法的應(yīng)稅

行為；①公共交通運輸服務(wù)；②動漫產(chǎn)品的設(shè)計、制作服務(wù)，以及在境內(nèi)

轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán)；③電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)、收派服務(wù)；

④文化體育服務(wù)⑤以營改增試點前取得的有形動產(chǎn)，提供的“有形動產(chǎn)

經(jīng)營租賃服務(wù)⑥營改增試點前簽訂的淌未執(zhí)行完畢的“有形動產(chǎn)租賃”

合同。

66.CD海關(guān)主要負責下列稅收的征收和管理（1）關(guān)稅（2）船舶噸稅。

進口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅由海關(guān)代征。

67.ABCD行政行為有下列情形之一的，行政復(fù)