飯店業(yè)全面預(yù)算編制實(shí)務(wù)

飯店業(yè)全面預(yù)算編制實(shí)務(wù)主講人：程亞琴高級(jí)會(huì)計(jì)師中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師雷迪森旅業(yè)集團(tuán)有限公司總會(huì)計(jì)師預(yù)算管理概述全面預(yù)算管理飯店業(yè)全面預(yù)算全面預(yù)算編制實(shí)務(wù)

預(yù)算的定義

預(yù)算是經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的數(shù)字化表述和準(zhǔn)繩，它通過(guò)對(duì)未來(lái)收支及成本費(fèi)用的估計(jì)，有助于系統(tǒng)地規(guī)劃企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并起到計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)、實(shí)施及績(jī)效考評(píng)等作用。

預(yù)算管理分類

組織結(jié)構(gòu)專門預(yù)算綜合預(yù)算*專門預(yù)算進(jìn)行邏輯運(yùn)算的結(jié)果是產(chǎn)生綜合預(yù)算審批程序正式預(yù)算臨時(shí)預(yù)算追加預(yù)算管理模式以成本為導(dǎo)向以銷售為導(dǎo)向以利潤(rùn)為導(dǎo)向以現(xiàn)金流為導(dǎo)向衰退期成長(zhǎng)期成熟期初創(chuàng)期預(yù)算管理與企業(yè)生命周期預(yù)算與計(jì)劃的關(guān)系預(yù)算包含計(jì)劃，但不等同于計(jì)劃。

全面預(yù)算

是全員、全面、全額的預(yù)算管理。全面預(yù)算是基于預(yù)測(cè)對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)分解、實(shí)施、控制和實(shí)現(xiàn)的整個(gè)過(guò)程而提出的對(duì)策性方案。

明確責(zé)權(quán)關(guān)系，調(diào)動(dòng)全體員工積極性處理母子公司、職業(yè)經(jīng)理人與為業(yè)主的經(jīng)濟(jì)關(guān)系能整合企業(yè)資源，強(qiáng)化成本管理，降低成本，增加企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力制定預(yù)算考核指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略，為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略提供客觀依據(jù)企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理的必要性全面預(yù)算與傳統(tǒng)預(yù)算的區(qū)別對(duì)比中下層管理人員極少參與預(yù)算的制定主要由自上而下形成以財(cái)務(wù)預(yù)算為主業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算常?！皟蓧K皮”預(yù)算幾乎全部依靠財(cái)務(wù)人員編寫，預(yù)算與核算“兩張皮”通過(guò)全員參與預(yù)算管理來(lái)調(diào)動(dòng)員工積極性，明確員工行為的動(dòng)機(jī)和目標(biāo)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)自上而下、自下而上若干反復(fù)形成全面反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，具有計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)和控制能力，通過(guò)配置最佳企業(yè)資源，提高效益。全額反映企業(yè)所有業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算三大組成部分實(shí)施業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與全面預(yù)算之間的無(wú)縫銜接要求全員參與，不僅只是財(cái)務(wù)部的事情，強(qiáng)調(diào)與會(huì)計(jì)核算無(wú)縫銜接預(yù)算內(nèi)容預(yù)算目標(biāo)形成過(guò)程制定人員與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的銜接與會(huì)計(jì)核算的銜接全面預(yù)算組織機(jī)構(gòu)設(shè)置管理機(jī)構(gòu)可設(shè)置預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理辦公室、預(yù)算考核機(jī)構(gòu)執(zhí)行機(jī)構(gòu)指的是預(yù)算的責(zé)任主體全面預(yù)算流程控制圖預(yù)算編制預(yù)算審批預(yù)算下達(dá)預(yù)算指標(biāo)分解及責(zé)任落實(shí)預(yù)算執(zhí)行控制預(yù)算分析預(yù)算調(diào)整預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算考核戰(zhàn)略計(jì)劃績(jī)效管理預(yù)算和績(jī)效管理的目標(biāo)全面預(yù)算流程全面預(yù)算的編制原則飯店業(yè)預(yù)算編制全面預(yù)算流程預(yù)算編制前需要關(guān)注的相關(guān)事項(xiàng)及相關(guān)財(cái)務(wù)政策全面預(yù)算編制的具體工作程序第一步第二步第三步第五步第六步預(yù)算考核預(yù)算分析與預(yù)算調(diào)整預(yù)算目標(biāo)的確定與下達(dá)預(yù)算編制預(yù)算匯總審批（審批級(jí)次、審批內(nèi)容、預(yù)算匯總的級(jí)次、匯總的內(nèi)容、總預(yù)算草案的審批）第四步預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控

每年9、10月份開始

11月份完成預(yù)算第一稿，報(bào)批

12月份集團(tuán)公司批復(fù)修訂預(yù)案，溝通。

一般在次年1月份形成正式審批的預(yù)算方案全面預(yù)算編制時(shí)間報(bào)表封面1XX年度市場(chǎng)及酒店概述2各部門綱要3指標(biāo)說(shuō)明4各類表單5

全面預(yù)算內(nèi)容及裝訂格式【頁(yè)碼】【頁(yè)碼】【頁(yè)碼】【頁(yè)碼】【頁(yè)碼】全面預(yù)算概述經(jīng)營(yíng)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算全面預(yù)算介紹全面預(yù)算概述1.宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境分析：

對(duì)未來(lái)國(guó)際宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境趨勢(shì)判斷分析；對(duì)國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境趨勢(shì)分析判斷分析及對(duì)行業(yè)

信息的研判(根據(jù)對(duì)未來(lái)年度國(guó)家宏

觀經(jīng)濟(jì)勢(shì)及

因素)；酒店重大事項(xiàng)的闡述2.進(jìn)行行業(yè)趨勢(shì)判斷分析；對(duì)競(jìng)爭(zhēng)酒店的情況分析

4.酒店重大事項(xiàng)的闡述5.各部門的行動(dòng)綱要6.預(yù)算指標(biāo)編制說(shuō)明（收入、成本、費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)置及更新改造及涉及金額變化的重大事項(xiàng)文字描述）3.上述因素對(duì)本酒店的有利、不利的情況分析經(jīng)營(yíng)預(yù)算1.損益預(yù)算2.人力成本預(yù)算3.費(fèi)用預(yù)算4.廣告預(yù)算5.資產(chǎn)更新購(gòu)置預(yù)算6.部門合約登記7.客源市場(chǎng)分析預(yù)算8.客房餐飲情況統(tǒng)計(jì)-預(yù)算9.能耗預(yù)算10.外包租賃項(xiàng)目收入預(yù)算一次性客房用品分析年度資金計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)算1.預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表2.預(yù)計(jì)利潤(rùn)表

3.預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表1、布草的會(huì)計(jì)處理2、餐飲用品用具的會(huì)計(jì)處理3、廣告費(fèi)的會(huì)計(jì)處理

預(yù)算編制前應(yīng)關(guān)注事項(xiàng)及相關(guān)財(cái)務(wù)政策4、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的會(huì)計(jì)處理5、固定資產(chǎn)投資、更新改造及日常修理費(fèi)用6、預(yù)收款項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理

預(yù)算編制前應(yīng)關(guān)注事項(xiàng)及相關(guān)財(cái)務(wù)政策7、低值易耗品的攤銷方法8、職工宿舍租金、水電費(fèi)的會(huì)計(jì)處理

預(yù)算編制前應(yīng)關(guān)注事項(xiàng)及相關(guān)財(cái)務(wù)政策9、關(guān)于企業(yè)使用的各項(xiàng)軟件的會(huì)計(jì)處理10、關(guān)于企業(yè)使用的各項(xiàng)軟件的會(huì)計(jì)處理預(yù)算編制前應(yīng)關(guān)注事項(xiàng)及相關(guān)財(cái)務(wù)政策11、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證的時(shí)間問題、取得合法票據(jù)問題12、稅后工資的會(huì)計(jì)處理

預(yù)算編制前應(yīng)關(guān)注事項(xiàng)及相關(guān)財(cái)務(wù)政策13、工資、福利費(fèi)、社保費(fèi)用等科目應(yīng)通過(guò)應(yīng)

付職工薪酬科目核算14、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支比例15、能耗占營(yíng)收比率預(yù)算編制前應(yīng)關(guān)注事項(xiàng)及相關(guān)財(cái)務(wù)政策17.關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除問題16.上交管理費(fèi)的會(huì)計(jì)處理

預(yù)算編制前應(yīng)關(guān)注事項(xiàng)及相關(guān)財(cái)務(wù)政策18、市場(chǎng)細(xì)分問題19、費(fèi)用明細(xì)問題

預(yù)算編制前應(yīng)關(guān)注事項(xiàng)及相關(guān)財(cái)務(wù)政策20、應(yīng)收賬款金額控制問題21、存貨金額的控制問題

預(yù)算編制前應(yīng)關(guān)注事項(xiàng)及相關(guān)財(cái)務(wù)政策案例：1、正常運(yùn)營(yíng)酒店經(jīng)營(yíng)預(yù)算

2、新開業(yè)酒店經(jīng)營(yíng)預(yù)算

飯店業(yè)預(yù)算執(zhí)行指標(biāo)分解與責(zé)任落實(shí)預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)的執(zhí)行管理（申請(qǐng)、審核、批準(zhǔn)、執(zhí)行）預(yù)算外事項(xiàng)的執(zhí)行管理每日營(yíng)業(yè)情況的分析每年經(jīng)營(yíng)情況分析飯店業(yè)預(yù)算分析9、春去春又回，新桃換舊符。在那桃花盛開的地方，在這醉人芬芳的季節(jié)，愿你生活像春天一樣陽(yáng)光，心情像桃花一樣美麗，日子像桃子一樣甜蜜。1月-251月-25Thursday,January30,202510、人的志向通常和他們的能力成正比例。21:53:0721:53:0721:531/30/20259:53:07PM11、夫?qū)W須志也，才須學(xué)也，非學(xué)無(wú)以廣才，非志無(wú)以成學(xué)。1月-2521:53:0721:53Jan-2530-Jan-2512、越是無(wú)能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。21:53:0721:53:0721:53Thursday,January30,202513、志不立，天下無(wú)可成之事。1月-251月-2521:53:0721:53:07January30,202514、ThankyouverymuchfortakingmewithyouonthatsplendidoutingtoLondon.ItwasthefirsttimethatIhadseentheToweroranyoftheotherfamoussights.IfI'dgonealone,Icouldn'thaveseennearlyasmuch,becauseIwouldn'thaveknownmywayabout.。30一月20259:53:07下午21:53:071月-2515、會(huì)當(dāng)凌絕頂，一覽眾山小。一月259:53下午1月-2521:53Jan