稅法期末試卷及詳細(xì)答案

稅法期末試卷及詳細(xì)答案稅法課程期末考試試卷一、單選題（每題2分）1、根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)機關(guān)備案。該法定期限為（D）。A.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)B.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)C.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)D.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)2、根據(jù)規(guī)定，下列行為不屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的是（C）。A.購買并使用電車的行為B.進口自用農(nóng)用運輸車行為C.銷售豪華小轎車的行為D.以獲獎方式取得并自用摩托車的行為3、我國個人所得稅中的工資薪金所得采取的稅率形式屬于（B）A、比例稅率B、超額累進稅率C、超率累進稅率D、全額累進稅率4、某企業(yè)的一幢房產(chǎn)原值xxxxxxx元，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2％，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為25％，則該房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（B）元A、6000B、9000C、1500D、、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售不動產(chǎn)，其申報繳納營業(yè)稅的地點是（C）A、納稅人經(jīng)營所在地B、納稅人居住地C、不動產(chǎn)所住地D、銷售不動產(chǎn)行為發(fā)生地6、某煙草公司11月銷售自產(chǎn)卷煙3000箱，獲得不含增值稅的價款2000萬元（適用稅率45％，適用稅額為每箱150元），銷售自產(chǎn)雪茄煙200箱，取得不含增值稅的價款300萬元（適用稅率25％）。該公司當(dāng)月應(yīng)納消費稅為（C）。A、945萬元B、975萬元C、1020萬元D、1023萬元7、商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人運用增值稅征收率為（D）A、17%B、13%C、6%D、4%8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)從收入總額中扣除的是（B）A、消費稅B、增值稅C、資源稅D、關(guān)稅9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（A）。A、一人有限責(zé)任公司B、個體工商戶C、合伙企業(yè)D、個人獨資企業(yè)10、某煤礦8月份生產(chǎn)銷售煤炭20萬噸，自用煤炭2萬噸，生產(chǎn)天然氣5000立方米。已知該煤礦適用稅額為2元/噸，煤礦鄰近的某石油管理局天然氣適用的稅額為4元/立方米，該煤礦8月份應(yīng)納資源稅為（B）A、42萬元B、44萬元C、40萬元D、46萬元二、多選題（每題2分，共20分）1、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人表述正確的是（）A、建筑安裝業(yè)務(wù)實行轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人B、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，其應(yīng)征稅款以轉(zhuǎn)讓者為扣繳任務(wù)人C、委托金融機構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放的金融機構(gòu)為扣繳義務(wù)人D、單位演出他人售票的，應(yīng)以單位為扣繳任務(wù)人2、增值稅一般征稅人鄙人列（）情況下不得開具增值稅公用。A、向消費者銷售產(chǎn)品B、向大型商場銷售產(chǎn)品C、自產(chǎn)商品用于對外投資D、生產(chǎn)的產(chǎn)品直接報關(guān)出口3、納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間是（）。A、采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天B、采取預(yù)收貨款結(jié)算體式格局的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品確當(dāng)天C、進口應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為報關(guān)進口的當(dāng)天D、接納托收承付和拜托銀行收款體式格局銷售的應(yīng)稅消費品，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)確當(dāng)天4、下列項目中，準(zhǔn)允計算抵扣進項稅額的有（）A、購買免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B、銷售貨物支付的運費（有）C、外購貨色支付的運費（有）D、直接收購廢舊物資5、下列屬于營業(yè)稅夾雜銷售的行為有（）。A、娛樂城提供娛樂同時銷售酒水B、企業(yè)生產(chǎn)銷售首日封C、電梯廠銷售電梯并負(fù)責(zé)安裝D、建筑公司包工包料承建某項工程6、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時不準(zhǔn)予扣除的是（）A、銀行加收的罰息B、工商機關(guān)所處罰款C、公益性捐贈在年度會計利潤12％以內(nèi)的局部D、非廣告性的贊助支出7、下列各項中，屬于營業(yè)稅暫行條例中的免征營業(yè)稅的項目有（）A、托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構(gòu)提供人育養(yǎng)服務(wù)、婚姻介紹、殯葬服務(wù)B、病院、診所和其他醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)C、對保險公司展開的1年期以上返還性人身保險業(yè)務(wù)的保費收入D、紀(jì)念館、博物館、文明館、美術(shù)館、展覽館、藏書樓、文物保護單位舉辦文明舉動的門票收入8、根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于個人所得稅應(yīng)稅項目的是（）。A、勞動報酬所得B、稿酬所得C、保險賠款D、彩票中獎所得9、下列貨物中，征收消費稅的有（）A、啤酒B、汽車輪胎C、食品D、金銀首飾10、下列銷售行為屬視同銷售的是（）A、將貨物交付他人代銷B、銷售代銷貨物C、將外購貨色用于個人福利D、將外購貨色無償贈送他人三、判斷題（每題2分，共20分）1、超率累進稅率是按課稅對象的某種比例來劃分不同的部分，并規(guī)定相應(yīng)的稅率，我國的土地增值稅就是采用這種稅率。（）2、征稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，沒有同類消費品銷售價的，按照組成計稅代價計算征稅，組成計稅代價的計算公式是（成本+利潤）/（1—消費稅稅率）。（）3、營業(yè)稅的征稅人以無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)投資入股，參與承受投資方的利潤分配、共同承當(dāng)風(fēng)險的行為，視同轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。（）4、甲未按規(guī)定向乙支付貨款，乙企業(yè)按合同規(guī)定向甲收取違約金，由于違約金是在銷售實現(xiàn)后收取的，故不應(yīng)征增值稅。（）5、XXX2007年5月獲得稿費收入10萬元，應(yīng)交納的個人所得稅為1.12萬元。（）6、某市區(qū)的外商投資企業(yè)銷售產(chǎn)品獲得收入50萬元，當(dāng)期交納了增值稅8萬元。按劃定其應(yīng)征收城市維護建設(shè)稅0.56萬元。（）7、納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。（）8、某外商在境外取得一項專利權(quán)，同年將此項專利用于其在中國的獨資企業(yè)。該項專利權(quán)的專利證書在中國使用時可以免貼印花稅稅票。（）9、外商投資企業(yè)裝置殘疾人員及國家鼓勵裝置的其他就業(yè)人員所支付的人為，可以加計扣除。（）10、消費稅與增值稅的計稅依據(jù)均為含消費稅金但不含增值稅金的銷售額，因而兩稅的稅額計算方法一致。（）四、計算題(每題10分，共40分)1．某企業(yè)以生產(chǎn)白酒為主，適用25％的所得稅稅率，年終舉行所得稅征稅申報時，企業(yè)計算的整年應(yīng)征稅所得額為1000萬元，并曾經(jīng)按適用稅率交納了所得稅款250萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查證，發(fā)現(xiàn)以下問題：1)本年2月份購入并投入使用的固定資產(chǎn)，價值130萬元，預(yù)計凈殘值10萬元，稅法規(guī)定按5年的直線法計提折舊，本單位會計直接作管理費用一次從收入中扣除。①固定資產(chǎn)全額扣除錯誤本年答應(yīng)扣除的折舊額=(130-10)÷(5×12)×10=20(萬元)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=130-20=110(萬元)②財政撥款并入應(yīng)納稅所得額錯誤財政撥款為不征稅的收入調(diào)減應(yīng)納稅所得額50萬元③贊助支出扣除錯誤贊助支出為不得扣除項目調(diào)增應(yīng)納稅所得額200萬元2)本年6月收到財政撥款50萬元，曾經(jīng)并入應(yīng)征稅所得額。3)整年發(fā)生贊助支出200萬元，曾經(jīng)從應(yīng)征稅所得額中扣除。請求：1)分析該企業(yè)所得稅納稅申報時，哪些項目計算錯誤，如何進行調(diào)整?2)計算調(diào)整后全年應(yīng)納所得稅及年終應(yīng)補(退)所得稅。2、某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，從事汽車銷售、汽車修理修配、汽車租賃業(yè)務(wù)。2007年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1）購進用于汽車生產(chǎn)的原材料，取得的增值稅專用上注明的稅款共800萬元；（2）銷售汽車，取得含增值稅銷售收入9000萬元；3）兼營汽車修理修配業(yè)務(wù)，取得不含增值稅收入30萬元，用于汽車修理修配業(yè)務(wù)所購進的零部件、原材料等所取得的增值稅專用上注明的稅款共4萬元；4）兼營汽車租賃業(yè)務(wù)取得收入50萬元。該廠分別核算汽車銷售、汽車修繕修配、汽車租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)額。要求：（1）計算該廠8月份應(yīng)繳納的增值稅；1）8月份應(yīng)繳納的增值稅：銷售汽車應(yīng)繳納增值稅＝9000÷（1＋17％）×17％－800＝507.69（萬元）2)計算該廠8月份應(yīng)繳納的消費稅；汽車修繕修配業(yè)務(wù)應(yīng)交納增值稅＝30×17％－4＝5.1－4＝1.1（萬元）8月份應(yīng)繳納消費稅＝9000÷（1＋17％）×8％＝615.38（萬元）3)計算該廠8月份應(yīng)交納的營業(yè)稅。8月份應(yīng)繳納營業(yè)稅＝50×5％＝2.5（萬元）注：答案中的金額單位用萬元透露表現(xiàn)。汽車適用的消費稅稅率為8％。）3、某進出口公司從美國進口貨物一批，貨物以離岸價格成交，成交價折合人民幣為1200萬元，其中包括向境外采購代理人支付的購貨傭金10萬元，包裝費20萬元，另外，貨物運抵我國大連港的運費、保險費等共30萬元。假設(shè)該貨物適用關(guān)稅稅率60%、增值稅稅率17%、消費稅稅率30%。請分別計算該公司應(yīng)納關(guān)稅、消費稅和增值稅。4、稅務(wù)機關(guān)對某研究所專家XXX2007年度個人收入進行調(diào)查，經(jīng)核實XXX2007年l～l2月份個人所得情況如下：1）每月取得工資收入2000元，l～12月份共計元；2）5月份向某公司提供－項專有技術(shù)，－次獲得特許權(quán)使用費元；3）7月份出書－本專著，獲得稿酬元；4)9月份獲得省政府頒布的科技發(fā)明獎元要求：計算XXX2007年應(yīng)納的個人所得稅稅款。4、(1)（2000－1600）×5％×12＝240（元）2)特許權(quán)使用費應(yīng)納的個人所得稅=×(1－20％)×20％=8000(元)3)稿酬所得應(yīng)納的個人所得稅=×(1－20％)×20％×(1－30％)=1344(元)(4)科技獎免稅一、單選題（每題2分）1、D2、C3、B4答案B5、C6、C7、D8、B9、A10、B二、多選題（每題2分，共20分）1、AC2、AD3、ABCD4、ABC5、AD6、BD7、ABCD8、ABD9、ABD10、ABD三、判斷題（每題2分，共20分）1、對2、對3、錯4、錯5、對6、錯7、對8、錯9、對10、錯4、計算題（每題10分，共40分）1、①牢固資產(chǎn)全額扣除錯誤本年允許扣除的折舊額=(130-10)÷(5×12)×10=20(萬元)調(diào)增應(yīng)征稅所得額=130-20=110(萬元)②財政撥款并入應(yīng)納稅所得額錯誤財政撥款為不征稅的收入調(diào)減應(yīng)征稅所得額50萬元③贊助支出扣除錯誤贊助支出為不得扣除項目調(diào)增應(yīng)納稅所得額200萬元2)調(diào)整后應(yīng)納稅所得額=1000+110-50+200=1260(萬元)整年應(yīng)交納所得稅=1260×25%=315(萬元)年終應(yīng)補繳所得稅=315－250=65(萬元)2、（1）8月份應(yīng)繳納的增值稅：銷售汽車應(yīng)繳納增值稅＝9000÷（1＋17％）×17％－800＝507.69（萬元）2）汽車修理修配業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅＝30×17％－4＝5.1－4＝1.1（萬元）8月份應(yīng)繳納消費稅＝9000÷（1＋17％）×8％＝615.38（萬元）3）8月份應(yīng)交納營業(yè)稅＝50×5％＝2.5（萬元）3、（1）計算應(yīng)納關(guān)稅關(guān)稅完稅價格＝1200－10＋30＝1220（萬元）關(guān)稅=1220×50%=610（萬元）2）計算應(yīng)納消費稅組成