2024-2025學年新教材高中歷史第16課中國賦稅制度的演變學案含解析新人教版選擇性必修1

PAGE第16課中國賦稅制度的演化一中國古代的賦役制度1．秦漢時期：秦漢時代的賦稅，大致包括了三部分：田賦、人頭稅(口賦、算賦)和徭役。(1)田賦①秦朝：田賦稅率極高，史稱“取泰半之賦”，也就是要繳納田地產(chǎn)量的一半以上作為田賦。②漢初：統(tǒng)治者實行“與民休息”的政策，田賦稅率大大降低。漢高祖實行十五稅一的稅率，到漢景帝的時候改為三十稅一。(2)人頭稅①秦朝：向人民征索極重的口賦。②漢朝：人頭稅分口賦、算賦，漢朝還征收財產(chǎn)稅，賦錢很重，農(nóng)夫創(chuàng)建的財寶最終還是流入統(tǒng)治階級的手中。(3)徭役：秦漢徭役有更卒、正卒、戍卒3種。①更卒徭役的法定服務期限是1個月，服役地點是在本郡或本縣，擔當修筑城垣、道路、河渠、宮室、陵寢，以及運輸糧食等繁重勞動。②正卒是指到郡國和京城服兵役，役期一般是2年。③戍卒是指到邊塞屯戍，役期一般是1年。2．隋唐時期(1)隋朝：廢除了前代很多苛捐雜稅，主要向民眾征收“租調(diào)役”。(2)唐朝①租庸調(diào)制A．內(nèi)容：針對21—59歲之間的成年男子征收。租、調(diào)之外的役，可以用“庸”代替，即繳納肯定的絹布來替代徭役。B．基礎：是國家向成年男子授田的“均田制”?！咎厥馓崾尽恳杂勾?，保證了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)時間；由租調(diào)制到租庸調(diào)制的轉變，標記著從勞役地租到實物地租轉變，是我國古代賦稅制度的重大改革。②兩稅法A．緣由：唐朝中期，土地兼并導致均田制破壞。B．內(nèi)容：建中元年(780年)，唐朝政府廢除租庸調(diào)，改行兩稅法，以國家財政支出確定賦稅總額，然后將總額分解到各地，按田畝征收地稅，按人丁、資產(chǎn)征收戶稅，分夏、秋兩次征收?！咎厥馓崾尽績啥惙ㄊ琴x稅制度史上的轉折點，它標記著征稅標準由以人丁為主漸漸過渡到以土地財產(chǎn)多少為主，是我國賦稅制度的重大變革和進步。3．宋朝時期(1)宋承唐制，征收兩稅，但附加稅繁雜多變，往往超過正稅數(shù)倍。宋朝除了征收類似唐朝的庸一樣的代役金外，還常常再派發(fā)各種徭役，可謂役上加役、役外加役。(2)因為徭役擾民嚴峻，北宋中期王安石提倡募役法，百姓繳納免役錢、助役錢，官府募人代役。4．元朝時期：基本上沿襲唐朝的租庸調(diào)與兩稅法，分別施行于北方和南方，在北方叫“丁稅”“地稅”，在南方叫“夏稅”“秋糧”。但是，元朝在稅糧外又有前朝沒有過的科差。5．明朝(1)初賦稅分夏稅、秋糧兩次征收，所征主要是米麥實物。正統(tǒng)年間，江南部分稅糧折銀征收送赴北京，稱“金花銀”。(2)一條鞭法①背景：隨著明朝后期商品經(jīng)濟的發(fā)展與白銀流通量的增加，萬歷初年，張居正在全國推行一條鞭法。②內(nèi)容：一條鞭法實行賦役合并、一概折銀，即不但賦稅折銀征收，而且役也改由丁、田共同擔當，折成銀兩，統(tǒng)一征收。政府所需的役，由政府從稅銀中拿岀一部分統(tǒng)一雇人。③地位：一條鞭法上承唐朝兩稅法，下啟清朝“攤丁入畝”，是中國賦役制度上的重大變革?！咎厥馓崾尽俊耙粭l鞭法”適應了明中葉以來商品經(jīng)濟發(fā)展的須要，有利于農(nóng)產(chǎn)品的商品化和資本主義萌芽的發(fā)展。它在肯定程度上抑制了豪強的勢力，相對減輕了農(nóng)夫負擔，有利于生產(chǎn)的發(fā)展；由于大地主的反對，“一條鞭法”實行不久就被廢止，但改用銀兩收稅的方法卻保留下來。6．清朝——攤丁入畝(1)實行：康熙五十一年(1712年)，康熙帝規(guī)定以前一年的丁銀作為定額，不再增加，稱“盛世滋丁，永不加賦”。雍正帝即位后，將這筆丁銀分攤到田賦中，稱“攤丁入畝”。(2)影響：從今，在中國歷史上存在了約2000年的人頭稅徹底廢除，國家對百姓的人身束縛進一步減弱。【特殊提示】攤丁入畝的實行，標記著持續(xù)了數(shù)千年的人頭稅被廢除，表明封建國家對人民的人身限制松弛。相對減輕了無地、少地農(nóng)夫的負擔，隱匿人口的現(xiàn)象削減，有利于社會生產(chǎn)的發(fā)展；農(nóng)夫有較大的人身自由，有利于商品經(jīng)濟和資本主義萌芽的發(fā)展；賦稅規(guī)則的簡化，有利賦稅征收，保證國家的財政收入。二關稅與個人所得稅制度的起源與演化1．關稅(1)含義：海關代表國家，依據(jù)國家的關稅政策、稅法及進出口稅則，對進出關境的物品征收的稅，稱為“關稅”。(2)歷程①出現(xiàn)：中國的關稅最早出現(xiàn)在西周時期，當時貨物通過邊疆的“關卡”就要被征稅，這意味著關稅的出現(xiàn)要遠遠早于海關機構的誕生。②關稅制度的發(fā)展A．鴉片斗爭以前，中國享有完全的關稅自主權。鴉片斗爭后，中國起先丟失關稅自主權。B．在近代中國人民的反帝愛國斗爭中，收回關稅自主權成為一項重要任務。中國共產(chǎn)黨和改組后的中國國民黨都明確提出廢除不同等條約、要求關稅自主的主見。C．直到中華人民共和國成立，中國人民才真正收回關稅自主權。新中國成立后不久，政務院就制定頒布了《中華人民共和國海關進出口稅則》及其實施條例。這個稅則及其實施條例是中華人民共和國第一部獨立的特地的海關稅法，統(tǒng)一了全國關稅制度。D．改革開放后，為適應新時期國家經(jīng)濟體制改革和對外開放政策的須要，國務院于1985年頒布了《中華人民共和國進出口關稅條例》和《中華人民共和國海關進出口稅則》，強化了《中華人民共和國海關法》，國務院據(jù)此重新修訂發(fā)布了關稅條例，進一步完善了關稅的基本制度，對國民經(jīng)濟發(fā)展和對外貿(mào)易起到了重要促進作用。2．個人所得稅(1)含義：是以納稅人個人取得的各項應稅所得為征收對象的一種稅。(2)歷程①我國的個人所得稅制度起步于民國時期。1914年，北洋政府制定了一個所得稅條例，其中包括征收個人所得稅的內(nèi)容，但并沒有實施。②1936年，國民政府公布了一個所得稅暫行條例，隨之起先征收個人所得稅。③新中國成立以后，在安排經(jīng)濟體制下，沒有征收個人所得稅。④1980年，全國人民代表大會通過了《中華人民共和國個人所得稅法》，我國的個人所得稅制度正式確立。此后，《中華人民共和國個人所得稅法》經(jīng)數(shù)次修訂完善，愈加符合中國社會發(fā)展實際。(3)作用：對調(diào)整個人收入和實現(xiàn)社會穩(wěn)定發(fā)揮了主動作用。1．簡述秦漢時期賦役制度的內(nèi)容。提示：秦漢時代的賦稅，大致包括了三部分：田賦、人頭稅(口賦、算賦)和徭役。2．簡述租庸調(diào)制的內(nèi)容。提示：租庸調(diào)針對21—59歲之間的成年男子征收。租、調(diào)之外的役，可以用“庸”代替，即繳納肯定的絹布來替代徭役。3．簡述兩稅法實行的緣由和內(nèi)容。提示：(1)緣由：唐朝中期，土地兼并導致均田制破壞。(2)內(nèi)容：建中元年(780年)，唐朝政府廢除租庸調(diào)，改行兩稅法，以國家財政支出確定賦稅總額，然后將總額分解到各地，按田畝征收地稅，按人丁、資產(chǎn)征收戶稅，分夏、秋兩次征收。4．簡述一條鞭法的背景、內(nèi)容和地位。提示：(1)背景：隨著明朝后期商品經(jīng)濟的發(fā)展與白銀流通量的增加，萬歷初年，張居正在全國推行一條鞭法。(2)內(nèi)容：一條鞭法實行賦役合并、一概折銀，即不但賦稅折銀征收，而且役也改由丁、田共同擔當，折成銀兩，統(tǒng)一征收。政府所需的役，由政府從稅銀中拿岀一部分統(tǒng)一雇人。(3)地位：一條鞭法上承唐朝兩稅法，下啟清朝“攤丁入畝”，是中國賦役制度上的重大變革。5．簡述攤丁入畝的內(nèi)容和影響。提示：(1)內(nèi)容：康熙五十一年(1712年)，康熙帝規(guī)定以前一年的丁銀作為定額，不再增加，稱“盛世滋丁，永不加賦”。雍正帝即位后，將這筆丁銀分攤到田賦中，稱“攤丁入畝”。(2)影響：從今，在中國歷史上存在了約2000年的人頭稅徹底廢除，國家對百姓的人身束縛進一步減弱。6．簡述中國關稅制度發(fā)展的歷程。提示：中國的關稅最早出現(xiàn)在西周時期，當時貨物通過邊疆的“關卡”就要被征稅，這意味著關稅的出現(xiàn)要遠遠早于海關機構的誕生。鴉片斗爭以前，中國享有完全的關稅自主權。鴉片斗爭后，中國起先丟失關稅自主權。直到中華人民共和國成立，中國人民才真正收回關稅自主權。新中國成立后不久，統(tǒng)一了全國關稅制度。改革開放后，進一步完善了關稅的基本制度。7．簡述我國的個人所得稅制度發(fā)展的歷程。提示：我國的個人所得稅制度起步于民國時期。1914年，北洋政府制定了一個所得稅條例，其中包括征收個人所得稅的內(nèi)容，但并沒有實施。1936年，國民政府公布了一個所得稅暫行條例，隨之起先征收個人所得稅。新中國成立以后，在安排經(jīng)濟體制下，沒有征收個人所得稅。1980年，我國的個人所得稅制度正式確立。主題中國賦稅制度的演化歷程史料一唐代租庸調(diào)制，務使大家有田地，自可向國家完糧；抽出余暇，為國家義務服役；農(nóng)業(yè)社會里的家庭工業(yè)，最重要的是織絲織麻，國家征收他一部分的贏余，也不為病。租庸調(diào)項目分明，有田始有租，有身始有庸，有家始有調(diào)。此制的最高用意，在為民制產(chǎn)，在使有身者同時必有田有家，于是對政府征收此稍微的稅額，將會覺得易于負擔，不感苦痛?！幾藻X穆《中國歷代政治得失》史料二在我國古代，關稅征收的動身點和最終目標都是滿意皇室財政的須要，具有很大的隨意性，無論是稅率的制定，還是租稅范圍的劃定，都隨統(tǒng)治者的意志而定……19世紀下半葉中國愛護關稅思想的出現(xiàn)，則是迫于關稅自主權丟失的外部壓力，當時的中國淪為半殖民地半封建社會，在對外貿(mào)易中，清政府已無任何主動權可言。于是，資產(chǎn)階級改良主義起先學習西方先進的關稅思想，提出了輕出口、重進口的愛護關稅政策，以反抗西方列強對中國市場的摧殘，愛護民族工商業(yè)，變更中國在國際貿(mào)易中的不同等地位?！幾岳跣》肌吨形麝P稅思想的演進與比較分析》[思索](1)(史料實證)依據(jù)史料一，分別說明“租”“庸”“調(diào)”的內(nèi)容，并評價租庸調(diào)制。提示：內(nèi)容：“租”即繳納糧食，“庸”即義務服役，“調(diào)”即征收絲麻等。評價：賦役制度項目明確詳細，適應農(nóng)業(yè)社會的社會經(jīng)濟狀況；“為民制產(chǎn)”的用意，肯定程度上減輕人民的賦役壓力，符合儒家的思想主見。(2)(歷史說明)依據(jù)史料二，概括中國古代至近代關稅政策的變更，并分析這種變更對近代的影響。提示：變更：古代時期，具有隨意性；19世紀下半葉以后，學習西方的關稅思想，實行愛護關稅政策。影響：肯定程度上愛護了民族工業(yè)，提高了政府稅收，反抗了列強的經(jīng)濟侵略。1．中國古代賦稅制度分類(1)以征稅標準為依據(jù)①以人丁為主要征稅依據(jù)：“人頭稅”，即丁稅。如明朝及以前的賦稅制度。②以土地和財產(chǎn)(田畝)為主要征稅依據(jù)：土地稅，即田租。如初稅畝、唐兩稅法以后的賦稅制度。③以戶為依據(jù)的財產(chǎn)稅，即“戶稅”(調(diào))。如北魏至唐朝的“調(diào)”。另外，還有以成年男子為依據(jù)的徭役和兵役，以及其他雜稅。(2)以征收形式為依據(jù)①征收實物稅的賦稅制度：明朝一條鞭法之前的賦稅制度。②征收貨幣的賦稅制度：北宋募役法、明一條鞭法、清攤丁入畝。2．中國古代賦稅制度沿革的趨勢(1)征稅標準由以人丁為主逐步向以土地財產(chǎn)為主轉變(以兩稅法為標記)，直至取消人頭稅(以攤丁入畝為標記)，反映了封建國家對農(nóng)夫的人身限制漸漸松弛。(2)賦稅形式由實物為主到貨幣為主轉變(以一條鞭法為標記)，反映了封建社會商品經(jīng)濟的發(fā)展。(3)征稅時間由不定時漸漸發(fā)展為基本定時(以兩稅法為標記)。(4)稅種由繁雜漸漸演化為簡化(以一條鞭法為標記)。(5)農(nóng)夫由必需服徭役漸漸發(fā)展為納絹代役(以“庸”為標記)。(6)國家重農(nóng)抑商，對商品征收重稅。3．中國古代賦稅制度變革的緣由(1)生產(chǎn)力和社會經(jīng)濟的發(fā)展。(2)土地兼并嚴峻，社會沖突激化。(3)穩(wěn)定國家財政，調(diào)整政策。4．中國古代賦稅制度變革的影響(1)賦稅制度是調(diào)整國家、地主和農(nóng)夫的利益，有助于緩解社會沖突，穩(wěn)定社會秩序。(2)賦稅制度的宗旨是保證國家財政，維護政治統(tǒng)治。(3)賦稅制度的變革影響社會經(jīng)濟的發(fā)展。1．西漢王朝建立不久，朝廷將田賦從秦時“泰半之賦”減至十五稅一，之后又減至三十稅一，甚至一度“除田之租稅”。漢初實行輕徭薄賦政策的主要緣由是(D)A．農(nóng)夫生活極貧困B．漢初財政較富裕C．統(tǒng)治者開明政策D．鑒于秦滅亡教訓解析：材料所述為漢初實行輕徭薄賦，以緩和階級沖突，鞏固統(tǒng)治，結合所學學問可知，其緣由在于吸取秦朝暴政而亡的教訓，D符合題意；A與主要緣由的要求不符；B與史實不符；C與主要緣由的要求不符。2．史學家錢穆先生說：“租庸調(diào)制的精神，不僅在于輕徭薄賦，而尤重為民制產(chǎn)?！毕铝袑Α白庥拐{(diào)制”解讀正確的是(D)A．“調(diào)”是指繳納肯定量的谷物B．“租”是指繳納肯定量的絹和布C．“庸”是指繳納肯定的銀子代役D．在租庸調(diào)制下農(nóng)夫生產(chǎn)時間具有肯定的保證解析：租庸調(diào)制規(guī)定，凡是均田人戶，不論其家授田是多少，均按丁交納定額的賦稅并服肯定的徭役，保障了農(nóng)夫的生產(chǎn)時間，D選項符合題意。租即田租，每年要繳納肯定數(shù)量的谷物，A選項錯誤。調(diào)指的每年定期繳納肯定的絹布等，B選項錯誤。庸則是力役，百姓定期向官府服力役，C選項解除。3．唐朝實行租庸調(diào)制，要求成年男子：向官府繳納定量的谷物、定量的絹和布、不去服徭役的納絹和布代役。1581年，明朝張居正改革：將原來的田賦、徭役、雜稅，“并為一條”，折成銀兩，把從前按戶、丁征收的役銀，分攤在田畝上，按人丁和田畝的多寡來分擔。雍正帝時，則實行“攤丁入畝”，把丁稅平均攤入田賦中，征收統(tǒng)一的地丁銀。這反映了(C)A．納稅個體的擴大B．人民負擔的減輕C．征稅依據(jù)的變更D．商品經(jīng)濟的發(fā)展解析：依據(jù)材料可知，唐朝時期實行租庸調(diào)制，繳納的賦役種類有租、庸、調(diào)三種；明朝時期實行“一條鞭法”，按人丁和田畝收稅；清朝時期實行“攤丁入畝”，僅依據(jù)土地田畝數(shù)量征稅。這一變更體現(xiàn)的正是征稅依據(jù)的變更，因此C選項正確。依據(jù)材料“明朝張居正改革……把從前按戶、丁征收的役銀，分攤在田畝上”“雍正帝時……把丁稅平均攤入田賦中，征收統(tǒng)一的地丁銀”及所學學問可知，中國古代賦役征收標準從以人丁為主漸漸向以田畝為主過渡，人頭稅在賦稅中所占比例越來越少，按田畝納稅，使無地農(nóng)夫在法律上不再納稅，納稅個體規(guī)模減小，因此A選項錯誤；B選項錯誤，依據(jù)材料無法得出人民負擔的減輕的結論；D選項內(nèi)容并非材料主旨，錯誤。故正確選項為C選項。4．《劍橋中國晚清史》載：19世紀90年頭初期，清中心政府年收入田賦25088000庫平銀，關稅21989000庫平銀，關稅成為僅次于田賦的其次大收入來源。這表明當時中國(B)A．工業(yè)文明已成主流B．漸漸卷入世界市場C．告辭小農(nóng)經(jīng)濟時代D．貿(mào)易逆差得以扭轉解析：依據(jù)題干材料關鍵信息“19世紀90年頭初期”“關稅成為僅次于田賦的其次大收入來源”等，可知題干所示時期，中國漸漸被卷入了資本主義世界市場，A項不能夠體現(xiàn)題干“當時中國”；C項明顯不符合史實；D項屬于無關項，解除。故正確答案選B。5．據(jù)美國歷史學家