做賬實(shí)操-新能源充電樁企業(yè)的賬務(wù)處理分錄

做賬實(shí)操1/9會(huì)計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操-新能源充電樁企業(yè)的賬務(wù)處理分錄 會(huì)計(jì)做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報(bào)銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會(huì)取得辦公用品銷項(xiàng)；員工出差回來，會(huì)提交差旅費(fèi)報(bào)銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報(bào)銷單填寫是否完整，相關(guān)人員簽字是否齊全等。對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證，會(huì)計(jì)人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。記賬憑證的編制1.確定會(huì)計(jì)分錄：根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會(huì)計(jì)分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會(huì)計(jì)分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時(shí)記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的賬簿中。登錄總賬時(shí)，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登錄；登錄明細(xì)賬時(shí)，要按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間和明細(xì)科目進(jìn)行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和總賬的“主營業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計(jì)算與核算1.確定成本計(jì)算對(duì)象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，確定成本計(jì)算對(duì)象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費(fèi)用：將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用，按照一定的方法歸集和分配到各個(gè)成本計(jì)算對(duì)象中。例如，對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費(fèi)用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計(jì)算成本：根據(jù)成本計(jì)算對(duì)象和歸集的成本費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財(cái)產(chǎn)清查1.確定清查范圍：對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項(xiàng)等進(jìn)行全面或局部的清查。例如，定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，對(duì)銀行存款進(jìn)行對(duì)賬等。2.進(jìn)行清查盤點(diǎn)：通過實(shí)地盤點(diǎn)、核對(duì)賬目等方法，確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)，并與賬面數(shù)進(jìn)行核對(duì)。3.處理清查結(jié)果：對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)報(bào)表編制 1.編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對(duì)一些跨期攤配項(xiàng)目、預(yù)提項(xiàng)目、折舊計(jì)提等進(jìn)行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財(cái)務(wù)報(bào)表：根據(jù)總賬和明細(xì)賬的記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況。 納稅申報(bào)與稅務(wù)處理1.計(jì)算稅款：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和稅法規(guī)定，計(jì)算各種應(yīng)納稅款，如增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。2.填寫納稅申報(bào)表：按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，填寫各種納稅申報(bào)表，包括主表和附表，如實(shí)申報(bào)企業(yè)的納稅信息。3.申報(bào)納稅：在規(guī)定的納稅期限內(nèi)，將納稅申報(bào)表和相關(guān)資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，并繳納稅款?？梢酝ㄟ^網(wǎng)上申報(bào)、上門申報(bào)等方式進(jìn)行納稅申報(bào)。新能源直流充電樁企業(yè)的業(yè)務(wù)涵蓋充電樁的采購與建設(shè)、充電服務(wù)提供、配件銷售等多個(gè)方面，以下為你詳細(xì)列舉各業(yè)務(wù)場(chǎng)景下的賬務(wù)處理分錄：充電樁采購與建設(shè)階段1.采購充電樁設(shè)備企業(yè)購入一批直流充電樁，價(jià)款500,000元，增值稅稅額65,000元，款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。借：在建工程——充電樁工程500,000借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）65,000貸：銀行存款565,0002.支付安裝費(fèi)用支付充電樁的安裝費(fèi)用30,000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅額2,700元，款項(xiàng)已付。借：在建工程——充電樁工程30,000借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2,700貸：銀行存款32,7003.充電樁達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)充電樁安裝調(diào)試完畢，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，結(jié)轉(zhuǎn)在建工程成本。借：固定資產(chǎn)——充電樁530,000貸：在建工程——充電樁工程530,000充電服務(wù)運(yùn)營階段1.確認(rèn)充電服務(wù)收入某一期間，充電樁充電服務(wù)取得不含稅收入80,000元，增值稅稅率13%，款項(xiàng)已存入銀行。借：銀行存款90,400貸：主營業(yè)務(wù)收入——充電服務(wù)收入80,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10,4002.核算運(yùn)營成本電費(fèi)支出：支付該期間充電樁的電費(fèi)20,000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅額2,600元。借：主營業(yè)務(wù)成本——電費(fèi)成本20,000借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2,600貸：銀行存款22,600設(shè)備折舊：按照直線法計(jì)提充電樁折舊，每月折舊額5,000元。借：主營業(yè)務(wù)成本——設(shè)備折舊5,000貸：累計(jì)折舊——充電樁5,000充電樁配件銷售階段1.銷售充電樁配件銷售一批充電樁配件，不含稅售價(jià)30,000元，增值稅稅額3,900元，款項(xiàng)尚未收到。借：應(yīng)收賬款33,900貸：其他業(yè)務(wù)收入——配件銷售收入30,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3,9002.結(jié)轉(zhuǎn)配件銷售成本該批配件的成本為20,000元。借：其他業(yè)務(wù)成本——配件銷售成本20,000貸：庫存商品——充電樁配件20,000其他費(fèi)用與稅費(fèi)處理階段1.支付日常運(yùn)營費(fèi)用支付辦公場(chǎng)地租金10,000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅額900元。借：管理費(fèi)用——租金10,000借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）900貸：銀行存款10,9002.計(jì)算繳納增值稅假設(shè)本月只有上述業(yè)務(wù)涉及的增值稅，銷項(xiàng)稅額(10,400+3,900=14,300)元，進(jìn)項(xiàng)稅額(65,000+2,700+2,600+900=71,200)元，本月留抵稅額(71,20014,300=56,900)元，無需繳納增值稅。若銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，則需繳納相應(yīng)增值稅。若本月需繳納增值稅5,000元，計(jì)算并繳納附加稅（城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%，地方教育附加征收率2%）。計(jì)算附加稅：城市維護(hù)建設(shè)稅(=5,000×7%=350)元教育費(fèi)附加(=5,000×3%=150)元地方教育附加(=5,000×2%=100)元賬務(wù)處理：借：稅金及附加600貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅350貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加150貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加100繳納附加稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅350借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加150借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加100貸：銀行存款600期末結(jié)轉(zhuǎn)階段1.結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營業(yè)務(wù)收入——充電服務(wù)收入80,