做賬實操-重工業(yè)公司的賬務(wù)處理分錄

做賬實操1/8會計實操文庫做賬實操-重工業(yè)公司的賬務(wù)處理分錄重工業(yè)涵蓋范圍廣泛，如鋼鐵、機(jī)械制造、汽車制造等行業(yè)，業(yè)務(wù)復(fù)雜多樣。以下以機(jī)械制造企業(yè)為例，介紹重工業(yè)常見業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理分錄：采購環(huán)節(jié)1.采購原材料企業(yè)從供應(yīng)商處采購鋼材100噸，每噸價格3000元，增值稅稅率13%，款項尚未支付。借：原材料——鋼材300,000借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）39,000貸：應(yīng)付賬款339,0002.采購固定資產(chǎn)購入一臺生產(chǎn)設(shè)備，價款500,000元，增值稅稅率13%，運(yùn)輸費5000元（不考慮增值稅），款項已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。借：固定資產(chǎn)505,000借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）65,000貸：銀行存款570,000生產(chǎn)環(huán)節(jié)1.領(lǐng)用原材料生產(chǎn)車間領(lǐng)用鋼材80噸用于生產(chǎn)機(jī)械產(chǎn)品，成本為240,000元。借：生產(chǎn)成本——直接材料240,000貸：原材料——鋼材240,0002.分配人工成本計算本月生產(chǎn)工人工資150,000元，車間管理人員工資30,000元。借：生產(chǎn)成本——直接人工150,000借：制造費用——工資30,000貸：應(yīng)付職工薪酬180,0003.計提設(shè)備折舊本月生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)計提折舊10,000元。借：制造費用——折舊費10,000貸：累計折舊10,0004.分配制造費用本月共發(fā)生制造費用40,000元（包括上述車間管理人員工資和設(shè)備折舊），按照生產(chǎn)工時比例分配到各產(chǎn)品中，假設(shè)分配到某產(chǎn)品的制造費用為20,000元。借：生產(chǎn)成本——制造費用20,000貸：制造費用20,0005.產(chǎn)品完工入庫本月生產(chǎn)的機(jī)械產(chǎn)品完工，總成本為410,000元（240,000+150,000+20,000），驗收入庫。借：庫存商品410,000貸：生產(chǎn)成本410,000銷售環(huán)節(jié)1.銷售產(chǎn)品銷售機(jī)械產(chǎn)品一批，售價600,000元，增值稅稅率13%，款項已收到存入銀行。借：銀行存款678,000貸：主營業(yè)務(wù)收入600,000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）78,0002.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)上述已售產(chǎn)品的成本410,000元。借：主營業(yè)務(wù)成本410,000貸：庫存商品410,000其他業(yè)務(wù)1.支付水電費支付本月生產(chǎn)車間水電費8000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率13%。借：制造費用——水電費8000借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1040貸：銀行存款90402.支付廣告費為推廣產(chǎn)品，支付廣告費用50,000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率6%。借：銷售費用——廣告費50,000借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）3000貸：銀行存款53,0003.計提借款利息企業(yè)有一筆短期借款，本月應(yīng)計提利息3000元。借：財務(wù)費用——利息支出3000貸：應(yīng)付利息3000會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關(guān)人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄：根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會計科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的賬簿中。登錄總賬時，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登錄；登錄明細(xì)賬時，要按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時間和明細(xì)科目進(jìn)行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和總賬的“主營業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費用：將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如，對于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計算成本：根據(jù)成本計算對象和歸集的成本費用，計算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財產(chǎn)清查1.確定清查范圍：對企業(yè)的各項財產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項等進(jìn)行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，對存貨進(jìn)行實地盤點，對銀行存款進(jìn)行對賬等。2.進(jìn)行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產(chǎn)物資的實存數(shù)，并與賬面數(shù)進(jìn)行核對。3.處理清查結(jié)果：對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實相符。財務(wù)報表編制 1.編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對一些跨期攤配項目、預(yù)提項目、折舊計提等進(jìn)行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會計信息的準(zhǔn)確性和及時性。2.結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財務(wù)報表：根據(jù)總賬和明細(xì)賬的記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。 納稅申報與稅務(wù)處理1.計算稅款：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和稅法規(guī)定，計算各種應(yīng)納稅款，如增值