2023年浙師大審計(jì)學(xué)期末考試習(xí)題庫(kù)傅黎英老師

生活需要游戲，但不能游戲人生；生活需要歌舞，但不需醉生夢(mèng)

死；生活需要藝術(shù)，但不能投機(jī)取巧；生活需要勇氣，但不能魯

莽蠻干；生活需要反復(fù)，但不能重蹈覆轍。

-----無(wú)名

第一章總論

一、單項(xiàng)選擇題

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）

A.意大利合作公司制度B.英國(guó)股份制公司制度

C.美國(guó)合作公司制度D.日本股份公司制度

2.（）年，北洋政府農(nóng)商部頒布了我國(guó)第一部注冊(cè)會(huì)計(jì)師法規(guī)一一《會(huì)計(jì)師暫行章

程》

A.1910B.I9I4C.192ID.I9I8

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師誕生的標(biāo)志是（）

A.1845英國(guó)修改《公司法》B.1853年愛(ài)丁堡會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)成立

C.172023英國(guó)“南海公司事件”D.有關(guān)蘇格蘭會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)成立

4.1853年蘇格蘭創(chuàng)建了第一個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)團(tuán)隊(duì)一一愛(ài)丁堡會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，該協(xié)會(huì)的成

立標(biāo)志著（）

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的誕生B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)的誕生

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律地0的確立D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的產(chǎn)生

5.審計(jì)由三方面關(guān)系人構(gòu)成，他們依次是（）

A.委托人、受托人和被審計(jì)單位

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師（受托人）、委托人和被審計(jì)單位

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師（受托人）、被審計(jì)單位和委托人

D.被審計(jì)單位、注冊(cè)會(huì)計(jì)師和委托人

6.中國(guó)政府審計(jì)起源于古代（）

A.夏朝B.商朝C.西周D.秦朝

7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)合理保證會(huì)計(jì)報(bào)表使用人擬定已審會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠限度,

這意味著（）

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保證已審會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠限度

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)保證已審會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠限度

C.不應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師保證已審會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠限度

D.會(huì)計(jì)報(bào)表使用人應(yīng)合理保證已審會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠限度

8、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)、發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)中的“公允性”（）

A.指被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表遵循公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司會(huì)計(jì)制度的規(guī)定

B.僅指被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表遵循公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及國(guó)家其他有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定

C.指被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表在所有重大方面公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)

成果和鈔票流量

D.指被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和鈔票流量

9、關(guān)于政府審計(jì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的下列論斷中，對(duì)的的是（）o

A.兩者都是有權(quán)就有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查

B.兩者都是外部審計(jì)，都具有較強(qiáng)的獨(dú)立性

C.兩者的對(duì)象、方式和監(jiān)督的性質(zhì)基本一致

D.兩者在審計(jì)時(shí)所依據(jù)的審計(jì)準(zhǔn)則基本一致

10、以下哪項(xiàng)法律初次規(guī)定公司在證券市場(chǎng)上市時(shí)，其財(cái)務(wù)報(bào)告須經(jīng)審計(jì)（）

A.1844年英國(guó)出臺(tái)的《公司法》

B.1933年美國(guó)出臺(tái)《證券法》

C.1976年美國(guó)出臺(tái)的《反國(guó)外賄賂法》

D.2023年美國(guó)出臺(tái)的《薩班斯-奧克斯利法案（SarbanseOxleyAct）》

11.（）年，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（HA）的成立，是內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的重要里程碑

..A.188...B.185...C.194...D.1934

12.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是（）。

A.承接了重要工作需由事務(wù)所外專家完畢的業(yè)務(wù)

B.按服務(wù)成果的大小進(jìn)行收費(fèi)

C.不得以個(gè)人名義承接一切業(yè)務(wù)

D.對(duì)自己的能力進(jìn)行廣告宣傳

13.我國(guó)政府審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)立模式屬于（）

A.立法模.B司法模..C.獨(dú)立模..D.行政模式

14.隨著審計(jì)環(huán)境的不斷變化，審計(jì)的方法也進(jìn)行著相應(yīng)的調(diào)整。在下列審計(jì)方法中，

形成最晚，即最新的審計(jì)方法是（）。

A.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)B,賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)

C.制度基礎(chǔ)審計(jì)D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

15.出現(xiàn)以下（）情況時(shí)，鑒證業(yè)務(wù)的獨(dú)立性將會(huì)受到“自我評(píng)價(jià)威脅。

A.鑒證人員現(xiàn)在是或最近曾經(jīng)是鑒證客戶的堇事或經(jīng)理

B.鑒證人員的直系親屬或近緣親屬是鑒證客戶的員工

C.在訴訟中作為鑒記客戶的辯護(hù)人

D.從鑒證客戶處接受禮品或招待

16.下列沒(méi)有違反注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道的相關(guān)規(guī)定的是（）

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用或有收費(fèi)的方式向客戶提供鑒證服務(wù)

B、某項(xiàng)FI經(jīng)理連續(xù)E年對(duì)M公司審計(jì)，由于對(duì)M公司較熟悉，容易發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，故今年

仍安排其負(fù)責(zé)該公司的年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)工作

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在兩所會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行業(yè)務(wù)

D.后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師所審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，一方面應(yīng)當(dāng)

提請(qǐng)審計(jì)客戶告知前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師

17、職業(yè)道德準(zhǔn)則是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系中的重要組成部分，在以卜.有關(guān)職業(yè)道

德的表述中，你不認(rèn)可的是（）

A.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所由于在2023年I月初接受了深交所上市A公司的評(píng)估業(yè)務(wù)，因

此不得再承接A公司2023年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師李某雖然在事務(wù)所執(zhí)業(yè)，但同時(shí)兼任某網(wǎng)站財(cái)經(jīng)版的自由撰稿人

CABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)于某項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)采用或有收費(fèi)的方式，經(jīng)查，屬于有關(guān)法規(guī)允許的范

疇

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師趙某認(rèn)為，他可以到其子女所在公司的進(jìn)行審計(jì)，只要其子女不是該公

司的關(guān)鍵管理人員即可

18、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則是鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的概念性框架，旨在規(guī)范注冊(cè)

會(huì)計(jì)師執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)。在該基本準(zhǔn)則擬定的合用范圍中，不涉及（）。

A.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

B.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

C.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則

D.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審閱準(zhǔn)則

A.19、編號(hào)為3111的中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，屬于（）

B.審計(jì)準(zhǔn)則

C.相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則

I）.其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則

E.質(zhì)量控制準(zhǔn)則

A.20、審計(jì)失敗與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)既有共同點(diǎn)，也有不同點(diǎn)，共同之處是沒(méi)有發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)

表中存在的重大錯(cuò)報(bào)，不同點(diǎn)在于（）

B.被審計(jì)單位是否應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)報(bào)承擔(dān)責(zé)任

C.被審計(jì)單位是否能從未發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤中受益

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中是否遵循了審計(jì)準(zhǔn)則

E.注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)報(bào)視而不見(jiàn)

二、多項(xiàng)選擇題

1.我國(guó)審計(jì)監(jiān)督體系是由（）組成的。

A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D.部門審計(jì)

2.關(guān)于獨(dú)立審計(jì)的下述提法，對(duì)的的有（）

A.獨(dú)立審計(jì)是隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展的

B.獨(dú)立審計(jì)是由會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)行的審計(jì)

C.獨(dú)立審計(jì)的產(chǎn)生早于政府審計(jì)

D.獨(dú)立審計(jì)獨(dú)立于政府和任何公司或經(jīng)濟(jì)組織

3.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系的有（）

A.業(yè)務(wù)準(zhǔn)則B.職業(yè)道德準(zhǔn)則C.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則D.后續(xù)教育準(zhǔn)則

4.在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)t一師應(yīng)當(dāng)承擔(dān)審計(jì)責(zé)任,被審計(jì)單位管理當(dāng)局應(yīng)承擔(dān)會(huì)計(jì)責(zé)任,管理

當(dāng)局應(yīng)負(fù)的會(huì)計(jì)責(zé)任為（）

A.保護(hù)資產(chǎn)的安全完整B.保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)、合法

C.保證賺錢預(yù)測(cè)目的的實(shí)現(xiàn)D.建立健全內(nèi)部控制制度

5.按照職業(yè)道德的規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位負(fù)有保守商業(yè)秘密的責(zé)任，但這不能

成為（）的理由。

A.拒絕按專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定揭示有關(guān)信息B.拒絕出庭作證

C.拒絕注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)其進(jìn)行調(diào)查D.拒絕主管財(cái)政機(jī)關(guān)對(duì)其進(jìn)行調(diào)杳

6.根據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中承諾的對(duì)被審計(jì)單

位的重要義務(wù)有（），

A.高效優(yōu)質(zhì)地為被審計(jì)單位服務(wù)

B、按照約定期間完畢審計(jì)業(yè)務(wù)，出具審計(jì)報(bào)告

C.對(duì)在執(zhí)業(yè)過(guò)程中獲悉為商業(yè)秘密保密

D.保證審計(jì)收費(fèi)的合理性

7、在審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中應(yīng)明確的被審計(jì)單位的義務(wù)應(yīng)涉及（）。

A.及時(shí)提供審計(jì)所需的所有資料

B.審計(jì)報(bào)告的使用責(zé)任

C.為注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)提供必要的條件和合作

I）.及時(shí)足額支付審計(jì)費(fèi)用

8、我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的一般原則對(duì)（）方面作了明確的規(guī)定。

A.獨(dú)立性B.技術(shù)準(zhǔn)則

C.專業(yè)勝任能力D.職業(yè)行為

9、根據(jù)我國(guó)職業(yè)道德的相關(guān)規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)、審核和審閱等鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)

當(dāng)恪守的原則是（）,

A.獨(dú)立B.客觀

C.公正D.廉潔

10、甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了某鑒證客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。假定存在以下各種情況，

請(qǐng)指出影響鑒證業(yè)務(wù)獨(dú)立性的情況是（）

A.ABC事務(wù)所與X銀行簽訂的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書約定：審計(jì)費(fèi)用為150萬(wàn)元,X銀行在

ABC事務(wù)所提交審計(jì)報(bào)告時(shí)支付50%的審計(jì)費(fèi)用,剩余50%視股票能否發(fā)行上市決定是否

支付；

B.ABC事務(wù)所的合作人A注冊(cè)會(huì)計(jì)師目前擔(dān)任X銀行的獨(dú)立董事；

C.鑒證小組組長(zhǎng)小王的父親從事小商品零售業(yè)務(wù),常從鑒證客戶進(jìn)貨

D.審計(jì)小組負(fù)責(zé)人B注冊(cè)會(huì)計(jì)師曾擔(dān)任X銀行的審計(jì)部經(jīng)理

11.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所初次接受委托,承辦V公司2023年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù),并于

2023年終與V公司簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)幺勺定書。試分析以下（）違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)一方

面規(guī)范的規(guī)定。

A.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所以明顯低于前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)收費(fèi)承接了業(yè)務(wù),并且,通過(guò)與

前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師和本地相同規(guī)模的其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行比較，向V公司保證,在審計(jì)中可

以遵循獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)質(zhì)量不會(huì)因減少收費(fèi)而受到影響;

B.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)中聘用律師協(xié)助開(kāi)展工作,規(guī)定該律師書面承諾按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)

師職業(yè)道德規(guī)范的規(guī)定提供服務(wù)；

C.前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)V公司2023年度會(huì)計(jì)報(bào)表出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保存意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，ABC會(huì)

計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)該會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)、因認(rèn)為事實(shí)已經(jīng)非常清楚，所以決

定不再提請(qǐng)v公司與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師聯(lián)系

D.V公司在某國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，該國(guó)允許會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過(guò)廣告承攬業(yè)務(wù)，因此,ABC會(huì)

計(jì)師事務(wù)所委托該分支機(jī)構(gòu)在該國(guó)媒體進(jìn)行廣告宣傳，以招攬?jiān)撛谥袊?guó)設(shè)立的公司的審計(jì)業(yè)

務(wù)。相關(guān)廣告費(fèi)已由ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所支付。

12.政府審計(jì)機(jī)關(guān)的模式有（）。

A.立法型模式B.司法型模式

C.行政型模式D.獨(dú)立型模式

A.13.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系涉及（）

B.鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則

C.相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則

1）.會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則

E.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則

A.14.以下也許成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的因素有（）

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎

C.法院經(jīng)常做出對(duì)弱者有利的判決

D.法庭在理解專業(yè)性事項(xiàng)方面存在困難

E.審計(jì)結(jié)果導(dǎo)致了對(duì)別人權(quán)利的損害

三、判斷題

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于英國(guó)合作公司制度，形成于意大利股份制公司制度，發(fā)展和完

善于美國(guó)發(fā)達(dá)的資本市場(chǎng)，（）

2.商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，促使注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)由初期的具體審計(jì)發(fā)展為資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)，進(jìn)

而發(fā)展為會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)。審計(jì)目的也由查錯(cuò)防弊發(fā)展到對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。（）

3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，其產(chǎn)生的直接因素是財(cái)產(chǎn)所有

權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離。（）

4.公允性是指被審計(jì)堂位會(huì)計(jì)報(bào)表在所有方面是否公允地反映被審單位的財(cái)務(wù)狀況、

經(jīng)營(yíng)成果和鈔票流量。（）

5.凡通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試，即全科合格者,均可成為中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師。（）

6.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則不能規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，出具審計(jì)報(bào)告。（）

7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在了解被審計(jì)單位基本情況的基礎(chǔ)上，接受委托,并應(yīng)簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)

約定書。（）

8、職業(yè)道德規(guī)定注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)執(zhí)業(yè)過(guò)程中獲知的客戶的信息保密，這一規(guī)定同樣

合用于助理人員，但不合用于鑒證小組所聘用的專家。（）

9、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)論發(fā)表獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)意見(jiàn)，以保證審計(jì)報(bào)告使

用人作出對(duì)的判斷。（）

1（）、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書具有經(jīng)濟(jì)協(xié)議的性質(zhì)，一旦約定雙方簽字認(rèn)可，即成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師

與委托人之間在法律上生效的契約。（）

11.審計(jì)是在“兩權(quán)”分離所形成的受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系下，基于經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的客觀需要而

產(chǎn)生的。（）

12.我國(guó)審計(jì)最早產(chǎn)生于西周時(shí)期，最早的審計(jì)制度形成于秦漢時(shí)期，而“審計(jì)”一詞最

早出現(xiàn)則是在唐朝。（）

13.在西方，民間審計(jì)早于政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)而產(chǎn)生。（）

14、會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以在為某上市公司提供編制財(cái)務(wù)報(bào)表服務(wù)，又提供審計(jì)服務(wù)，只

要執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師不是編制財(cái)務(wù)報(bào)表的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，并不實(shí)質(zhì)性影響會(huì)計(jì)師事

務(wù)所的獨(dú)立性。（）

15.審計(jì)人員的獨(dú)立性一般涉及形式上的獨(dú)立和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立。（）

16.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在不損害同行利益的前提下，可對(duì)其能力進(jìn)

行宣傳。()

17、在我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則中，審計(jì)準(zhǔn)則與審閱準(zhǔn)

則重要用于規(guī)范歷史性財(cái)務(wù)信息的鑒證，只有個(gè)別準(zhǔn)則規(guī)范

了非歷史性財(cái)務(wù)信息的鑒證。()

四、簡(jiǎn)答題

i.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)鑒證業(yè)務(wù)為什么不能絕對(duì)保證？

2.X銀行擬申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行股票，委托ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2023年度、2023年度和

2023年度會(huì)計(jì)報(bào)表,雙方于2023年終簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。

假定ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其審計(jì)小組成員與X銀行存在以下情況：

⑴ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所與X銀行簽訂的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書約定：審計(jì)費(fèi)用為15000007E,X

銀行在ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所提交審計(jì)報(bào)告時(shí)支付50%的審計(jì)費(fèi)用，剩余50%視股票能否發(fā)行

上市決定是否支付。

(2)2023年7月，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照正常借款程序和條件，向x銀行以抵押貸款方式

借款10000(X)元,用于購(gòu)置辦公用房。

(3)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合作人A注冊(cè)會(huì)計(jì)師目前擔(dān)任X銀行獨(dú)立董事。

(4)審計(jì)小組負(fù)責(zé)人B注冊(cè)會(huì)計(jì)師1998年曾擔(dān)任X銀行的審計(jì)部經(jīng)理。

(5)審計(jì)小組成員C注冊(cè)會(huì)計(jì)師自2023年以來(lái)一直協(xié)助x銀行編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

(6)審計(jì)小組成員D注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妻子自1998年度起一直擔(dān)任X銀行的記錄員。

規(guī)定:

請(qǐng)分別上述6種情況，判斷ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所或相關(guān)注冊(cè)

會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性是否會(huì)受到損害,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

五、綜合題

1.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所初次接受委托，承辦V公司2023年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，并于2023

年終與V公司簽定了審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。假定存在以下情況：

（1）ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所以明顯低于前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)收費(fèi)承接了業(yè)務(wù)，并且通過(guò)與

前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師和本地相同規(guī)模的其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行比較，向V公司保證，在審計(jì)中可

以遵循獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)質(zhì)量不會(huì)因減少收費(fèi)而受到影響。

（2）在簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書后,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師受聘任V公司獨(dú)立堇

事。按照原定審計(jì)計(jì)戈U,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師為該審計(jì)項(xiàng)目的外勤審計(jì)負(fù)責(zé)人,為保持獨(dú)立性,ABC

注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所在執(zhí)行該審計(jì)業(yè)務(wù)前,將A注冊(cè)會(huì)計(jì)師調(diào)離審計(jì)小組。

（3）ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所聘用律師協(xié)助開(kāi)展工作，規(guī)定該律師書面承諾按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)

師職業(yè)道德規(guī)范的規(guī)定提供服務(wù)。

（4）V公司規(guī)定ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在初具審計(jì)報(bào)告的同時(shí)，提供正式納稅鑒證意見(jiàn)。為

此，雙方另行簽訂了業(yè)務(wù)約定書。

（5）前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)V公司2023年度會(huì)計(jì)報(bào)表出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保存意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告,

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)該審計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，因認(rèn)為事實(shí)已經(jīng)非常清楚,

所以決定不再提請(qǐng)V公司與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師聯(lián)系。

（6）V公司在某國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，該國(guó)允許會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過(guò)廣告承接業(yè)務(wù)，因此

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所委托該分支機(jī)構(gòu)在該國(guó)媒體進(jìn)行廣告宣傳，以招攬?jiān)搰?guó)在中國(guó)設(shè)立

的公司的審計(jì)業(yè)務(wù)。相關(guān)的廣告費(fèi)已由ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所支付。

規(guī)定：請(qǐng)分別上述6中情況，判斷ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道

德規(guī)范的規(guī)定，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

第二章審計(jì)目的

一、單項(xiàng)選擇題

1.甲公司將2023年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入列入2023年度的會(huì)計(jì)報(bào)表，則其2023年度會(huì)計(jì)

報(bào)表存在錯(cuò)誤的認(rèn)定是（）

A.總體合理..B.估價(jià)或分..C.存在或發(fā)…D.完整性

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任不能替代、減輕或免去被審計(jì)單位的（）責(zé)任。

A.管理層和治理層B.管理C.建立健全內(nèi)部控制D.會(huì)計(jì)報(bào)表的認(rèn)定

3.在接受審計(jì)業(yè)務(wù)委托前，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解（）。

A.審計(jì)重要性水平B.函證回函情況

C.存貨盤點(diǎn)計(jì)劃D.公司管理當(dāng)局的品行

4.審計(jì)人員審查并核算被審計(jì)單位的資產(chǎn)是否均按適當(dāng)?shù)慕痤~入賬，重要是為了證

實(shí)被審計(jì)單位管理層對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表的（）認(rèn)定。

A.存在B.完整性C.計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱.分類

5.審計(jì)目的涉及（）這兩個(gè)層次。

A.審計(jì)總目的和審計(jì)具體目的B.審計(jì)總目的和項(xiàng)目審計(jì)目的

C.一般審計(jì)目的和項(xiàng)目審計(jì)目的D.一般審計(jì)目的和審計(jì)具體目的

6.下列各項(xiàng)中，（）可以實(shí)現(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師具體審計(jì)目的中與“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂闭J(rèn)定

相應(yīng)的FI的。

A.檢杳流動(dòng)負(fù)債是否有所隱瞞

B.檢查固定資產(chǎn)的預(yù)訂使用年限是否適當(dāng)

C.檢查明細(xì)賬合計(jì)數(shù)是否與總賬相符

D.檢查已貼現(xiàn)的票據(jù)是否在資產(chǎn)負(fù)債表的附注中列示

7、為證實(shí)被審單位對(duì)于“銷售業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性”認(rèn)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師所實(shí)行的下列實(shí)質(zhì)

性程序中，效果也許最差的是（）。

A.將所選擇的銷售業(yè)務(wù)筆數(shù)與應(yīng)收賬款和銷售發(fā)票存根的張數(shù)進(jìn)行比較

B.將銷售發(fā)票上所列的單價(jià)與通過(guò)批準(zhǔn)的商品價(jià)目表進(jìn)行比較核對(duì)。其金額小計(jì)和合

計(jì)數(shù)也要進(jìn)行驗(yàn)算

C.將發(fā)票上列出的商品的規(guī)格、數(shù)量和顧客代號(hào)等則與發(fā)票憑證進(jìn)行核對(duì)

D.將銷售單上批準(zhǔn)賒銷的數(shù)量與發(fā)貨憑證上列示的數(shù)量相核對(duì)，并將顧客訂貨單和銷售單

中的商品數(shù)相核對(duì)

8、被審計(jì)單位管理當(dāng)局的''權(quán)利和義務(wù)〃認(rèn)定與下列哪些報(bào)表的組成要素有關(guān)（）。

A.資產(chǎn)負(fù)債...B.財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)....C.利潤(rùn)…D.所有會(huì)計(jì)報(bào)表

9、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)行審計(jì)階段應(yīng)做的工作不涉及（）。

A.進(jìn)行分析性復(fù)………B.修訂審計(jì)計(jì).

C.部門經(jīng)理復(fù)核審計(jì)工作底….D.進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試

10、在簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書之前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)初步了解的被審計(jì)單位基本情況不涉

及（）。

A.業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)

B.以前年度接受審計(jì)的情況

C.重要管理人員的管理經(jīng)驗(yàn)及正直品行

D.控制風(fēng)險(xiǎn)

II.下面哪個(gè)認(rèn)定只與資產(chǎn)負(fù)債表的組成要素有關(guān)（）。

A.存在或發(fā)生B.權(quán)利和義務(wù)C.完整性D.表達(dá)與披露

12.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)下列各項(xiàng)目分別提出的項(xiàng)目目的中，（）是完整性目的

A.有價(jià)證券的市價(jià)是否予以列示

B.長(zhǎng)期投資是否超過(guò)凈資產(chǎn)的50%

C.購(gòu)貨的借貸雙方是否在同期入帳

D.實(shí)現(xiàn)的銷售是否登記入帳

二、多項(xiàng)選擇題

1.一般來(lái)說(shuō)，審計(jì)具體目的的擬定必須根據(jù)（）。

A.被審計(jì)單位管理當(dāng)局的認(rèn)定B、審計(jì)范圍

C.審計(jì)總目的D.《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)股份有限公司會(huì)計(jì)報(bào)表中的存貨項(xiàng)目時(shí)，能根據(jù)“估價(jià)或分?jǐn)偂闭J(rèn)

定推論得出的審計(jì)目的有（）。

A.存貨賬面數(shù)量與實(shí)物數(shù)量相符，金額的計(jì)算對(duì)的

B.當(dāng)存貨成本低于可變現(xiàn)凈值時(shí)，已調(diào)整為可變現(xiàn)凈值。

C.年末采購(gòu).銷伐截止是恰當(dāng)?shù)?/p>

I）.存貨項(xiàng)目余額與其各相關(guān)總賬余額計(jì)數(shù)一致

E.現(xiàn)有存貨均已盤點(diǎn)并計(jì)入存貨總額

3.在簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書前，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)自身的專業(yè)勝任能力，涉及

（）O

A.執(zhí)行同類審計(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)B、重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.獨(dú)立性D.能否保持應(yīng)有的關(guān)注

4、會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，具有以下（）作用。

A.可以增進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所與委托人之間的了解

B.可作為被審計(jì)單位評(píng)價(jià)審計(jì)業(yè)務(wù)的完畢情況的依據(jù)

C.可作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查被審計(jì)單位約定義務(wù)履行情況的依據(jù)

D.出現(xiàn)法律訴訟時(shí)：是擬定簽約各方應(yīng)負(fù)責(zé)任的重要依據(jù)

5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師所擬定的以下具體審計(jì)目的中，'：）是根據(jù)管理層關(guān)于完整性認(rèn)

定推論得寓的。

A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬余額合計(jì)是否與總賬余額相符

B.存貨是否已適本地計(jì)提跌價(jià)損失準(zhǔn)備

C.存放在其他公司的存貨是否涉及在存貨項(xiàng)目?jī)?nèi)

D.有關(guān)短期借款的入賬是否及時(shí)

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)XYZ股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表中的存貨項(xiàng)目時(shí)，能根據(jù)“計(jì)價(jià)和

分?jǐn)偂闭J(rèn)定推論得出的審計(jì)目的有（）。

A.存貨賬面數(shù)量與實(shí)物數(shù)量相符，金額的計(jì)算對(duì)的

B、當(dāng)存貨成本低于可變現(xiàn)凈值時(shí)，已調(diào)整為可變現(xiàn)凈值

C.年末采購(gòu)、銷售截止是恰當(dāng)?shù)?/p>

D.存貨項(xiàng)目余額與其各相關(guān)總賬余額合計(jì)數(shù)一致

7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)行“檢查外來(lái)賬單與本單位有關(guān)賬目的記錄是否相符”這一程

序，也許證實(shí)被審計(jì)單位管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的以下（）認(rèn)定。

A.存在B、完整性C、截止D、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

8、具體審計(jì)目的是注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)被審計(jì)單位管理層這財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定推論得出的。具體

審計(jì)目的一般涉及（）類型。

A.總體合理性審計(jì)目的

B.與期末賬戶余額相關(guān)的審計(jì)目的

C.與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的審計(jì)目的

D.與列報(bào)相關(guān)的審計(jì)目的

9、注冊(cè)會(huì)計(jì)師張彬在審查G公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表的固定資產(chǎn)項(xiàng)目時(shí)，需要獲取審

計(jì)證據(jù)以證實(shí)G公司外購(gòu)固定資產(chǎn)的權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定。為此，除了檢查相關(guān)所有權(quán)憑證外,

張彬還應(yīng)檢查以下（）文獻(xiàn)和憑證。

A.A.購(gòu)貨協(xié)；B.購(gòu)貨發(fā)...C.保險(xiǎn)…D.發(fā)運(yùn)憑證

B.10、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位已發(fā)生的銷貨業(yè)務(wù)是否均已登記入賬進(jìn)行審計(jì)時(shí)，常

用的控制測(cè)試程序有（）

C.檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號(hào)的完整性

D.檢查賒銷業(yè)務(wù)是否通過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)

E.檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號(hào)的完整性

F.觀測(cè)已經(jīng)寄出的對(duì)賬單的完整性

11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)行“檢查外來(lái)賬單與本單位有關(guān)賬忖的記錄是否相符”這一程序,

也許證實(shí)被審計(jì)單位管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的以下（）認(rèn)定

A.存…B.完整?.C?截…D.計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

三、判斷題

1.存在與發(fā)生認(rèn)定重要與會(huì)計(jì)報(bào)表要素的高估（錯(cuò)報(bào)）有關(guān)。（）

2.審計(jì)計(jì)劃一經(jīng)制定，就必須遵照?qǐng)?zhí)行，不再變化。（）

3.假如注冊(cè)會(huì)計(jì)師確信財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)內(nèi)容違反了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，并且被審計(jì)單位拒絕

更正的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)拒絕接受委托。（）

4.由于執(zhí)業(yè)判斷貫穿于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作的全過(guò)程，并且也許得到的審計(jì)證據(jù)有很多是

說(shuō)服性而非結(jié)論性的，因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)只能為財(cái)務(wù)報(bào)表使用人擬定已審財(cái)務(wù)

報(bào)表的可靠限度提供合理保證。（）

5.為擬定被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)注意運(yùn)用專業(yè)判斷，保持應(yīng)有的職

業(yè)關(guān)注，通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿、憑證以及一切相關(guān)資料的審查予以擬定。

（）

6.“存在”或“發(fā)生”認(rèn)定所要解決的問(wèn)題是，管理層是否把應(yīng)涉及的項(xiàng)目給漏掉了，并

不涉及財(cái)務(wù)報(bào)表的金額。（）

7、A公司于當(dāng)年12月30日向B公司發(fā)出商品50萬(wàn)元，次年1月4日辦妥托罷手續(xù)，A公

司在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入：則其違反了“完整性”認(rèn)定。（）

8、為了證實(shí)被審計(jì)單位管理層對(duì)存貨項(xiàng)目的存在認(rèn)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從存貨明細(xì)賬、存

貨盤點(diǎn)記錄中選取項(xiàng)目追查至存貨實(shí)物，以測(cè)試存貨明細(xì)賬和存貨盤點(diǎn)記錄的對(duì)的性。

（）

9、審II業(yè)務(wù)約定書具有經(jīng)濟(jì)合約性質(zhì)，一旦約定雙方簽字認(rèn)可，即成為注冊(cè)會(huì)”師與被審單

位之間法律上生效的契約，（）

10、假如被審計(jì)單位未將"一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款”在“流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。則違反了“分

類及可理解性”認(rèn)定。（）

四、簡(jiǎn)答題

華天會(huì)計(jì)師事務(wù)所李明和李豪注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)大華公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)

現(xiàn)該公司財(cái)務(wù)報(bào)表、期末賬戶余額及各類交易和事項(xiàng)也許存在下列導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的情況：

（1）在銷售交易中（針對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入），發(fā)出商品的數(shù)量與賬單上的數(shù)量不符。

（2）期末存貨的盤點(diǎn)也許存在較大的差錯(cuò).

（3）準(zhǔn)備持有至到期投資攤余成本計(jì)算也許存在較大的差錯(cuò)。

（4）也許存在未入賬的應(yīng)付賬款。

（5）長(zhǎng)期借款中也許有一部分年內(nèi)將要到期。

（6）在銷售交易中，將現(xiàn)銷記錄為賒銷。

規(guī)定：根據(jù)上述六個(gè)事項(xiàng)，完畢下列表格。管理當(dāng)局的認(rèn)定實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序?qū)徲?jì)后的

情況序號(hào)

1(1)

1⑵

(3)

(4)

(5)

(6)

第三章審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿

一、單項(xiàng)選擇題

1.（）是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量必須足夠支持審計(jì)人員的審計(jì)結(jié)論。

A.可靠性B.適當(dāng)性C.充足性D.相關(guān)性

2.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)必須與（）相關(guān)。

A.審計(jì)內(nèi)容B.審計(jì)目的C.審計(jì)范圍D.審計(jì)程序

3.下列證據(jù)中，不屬于外部證據(jù)的有（）。

A.銀行對(duì)賬單B,應(yīng)收賬款函證回函

C.保險(xiǎn)單I）.管理當(dāng)局聲明書

4.審計(jì)人員通過(guò)各種渠道獲得的以書面形式表現(xiàn)的審計(jì)證據(jù)是（）。

A.實(shí)物證據(jù)B.口頭證據(jù)C.書面證據(jù)D.佐證證據(jù)

5.（）是被審計(jì)單位內(nèi)部人員出具或者提供的書面證據(jù)。

A.內(nèi)部證據(jù)B.外部證據(jù)C.口頭證據(jù)D.實(shí)物證據(jù)

6.下列證據(jù)中，不屬于內(nèi)部證據(jù)的有（）。

A.董事會(huì)決議B.管理規(guī)章制度

C.各種協(xié)議書D.管理當(dāng)局聲明書

7.綜合類工作底稿不涉及（）。

A.存貨盤點(diǎn)明細(xì)清單B.審計(jì)工作總結(jié)

C.審計(jì)報(bào)告書D.被審計(jì)單位聲明書

8.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)應(yīng)當(dāng)屬于（）。

A.委托單位

B.被審計(jì)單位

C.編制審計(jì)工作底稿的審計(jì)人員

D.簽訂業(yè)務(wù)約定書的會(huì)計(jì)師事務(wù)所

9.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)保存（）。

A.3年以上B.5年以上C.2023以上D.2023以上

10.下列關(guān)于審計(jì)記據(jù)影響因素的各種說(shuō)法中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)認(rèn)可的是.）。

A.管理當(dāng)局的可信賴限度越低，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越高

B.管理當(dāng)局的可信賴限度越高，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越低

C內(nèi)部控制越健全，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越.

【）.內(nèi)部控制越不健全，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多

11.根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)一一審計(jì)證據(jù)》的規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師

應(yīng)當(dāng)根據(jù)某些特定因素判斷審計(jì)證據(jù)是否充足、適當(dāng)。在這些因素中，與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

成反向變動(dòng)關(guān)系的是（）。

A.內(nèi)部控制的有效性

B.可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平

C.具體審計(jì)項(xiàng)FI的重要限度

D.發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤與舞弊的多少

12.審計(jì)證據(jù)的（）通常受到審計(jì)證據(jù)的來(lái)源.及時(shí)性和客觀性的影響。

A.充足性

B.相關(guān)性

C.適當(dāng)性

I）.可靠性

13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否實(shí)行了必要的審計(jì)程序.審計(jì)程序的選擇是否合理.專業(yè)判斷是否

準(zhǔn)確等問(wèn)題，都必須通過(guò)（）來(lái)體現(xiàn)和衡量。

A.審計(jì)工作底.

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)工作質(zhì)量

D.執(zhí)業(yè)道德準(zhǔn)則

14..下列各項(xiàng)中，不能幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師判斷審計(jì)證據(jù)是否充足.適當(dāng)?shù)囊蛩厥?/p>

（）O

A.具體審計(jì)項(xiàng)目的重要限度

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其助理人員的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

C.審計(jì)過(guò)程中是否發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或舞.

D.控制測(cè)試的時(shí).

15.審計(jì)工作底稿的復(fù):核中，不能作為復(fù):核人的是（）。

A.主任會(huì)計(jì)師.所長(zhǎng)或指定代理.

B.業(yè)務(wù)助理人.

C.部門經(jīng)理或簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師

D.項(xiàng)目經(jīng)理或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

16.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)獲取的下列審計(jì)證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的是，）。

A.采購(gòu)訂貨單副本B.購(gòu)貨發(fā)票及收料單

C.銷貨發(fā)票及發(fā)料..D.應(yīng)收賬款函證回函17、有關(guān)審計(jì)證據(jù)的可靠性的下列表述中，注

冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)同的是.）.

A.書面證據(jù)與實(shí)物證據(jù)相比是一種輔助證據(jù)?，可靠性較弱

B.內(nèi)部證據(jù)在外部流轉(zhuǎn)并獲得其他單位認(rèn)可，則具有較強(qiáng)的可靠性

C.客戶管理當(dāng)局聲明書有助于審計(jì)結(jié)論的形成，具有較強(qiáng)的可靠性

D.環(huán)境證據(jù)比II頭證據(jù)重要，屬于基本證據(jù)，可靠性較強(qiáng)

18、在下列各種文獻(xiàn)證據(jù)中，審計(jì)師認(rèn)為（）類型證據(jù)最可靠？

A,客戶簽發(fā)的銷售發(fā)票，并由外部卡車司機(jī)的運(yùn)送單證實(shí)。

B.應(yīng)收賬款函證，由審計(jì)師寄發(fā)，并且直接返回給審計(jì)師。

C.公司簽發(fā)并有收款人背書的支票，與銀行對(duì)賬單一起直接寄給CPA

D.客戶主計(jì)長(zhǎng)編制的審計(jì)明細(xì)表，并且由司庫(kù)復(fù)核。

19、審計(jì)師可獲得的最可靠的證據(jù)類型是

A.審計(jì)師進(jìn)行的實(shí)物檢查。

B.審計(jì)師對(duì)公司記錄進(jìn)行的計(jì)算。

C.直接從第三方收到的函證。

D.外部憑證。

20、審計(jì)證據(jù)有不同的形式，具有不同限度的說(shuō)服力。下列哪個(gè)證據(jù)是最不具有說(shuō)服力的

證據(jù)類型？

A.購(gòu)買發(fā).....B.從客戶獲得的銀行對(duì)賬.

C.審計(jì)師進(jìn)行的計(jì)算..C.事先編號(hào)的銷售發(fā)票。

21.下面哪一種是最不具有說(shuō)服力的支持審計(jì)師審計(jì)意見(jiàn)的文獻(xiàn)？

A.由客戶進(jìn)行實(shí)物存貨盤點(diǎn)的具體清單。

B.從比率和趨勢(shì)得出的推論意見(jiàn)。

C.記錄在審計(jì)師工作底稿上的評(píng)估師的意見(jiàn)。

D.審計(jì)師沒(méi)有收到任何反映的否認(rèn)性函證回復(fù)清單。

二、多項(xiàng)選擇題

1.審計(jì)證據(jù)的特性重要是指審計(jì)證據(jù)的（）。

A.充足性B.適當(dāng)性C.及時(shí)性

D.經(jīng)濟(jì)性E.可信性

2.按審計(jì)證據(jù)的存在形式分類，可以分為（）。

A.自然證據(jù)B.實(shí)物證據(jù)C.書面證據(jù)

D.口頭證據(jù)E.環(huán)境證據(jù)

3.按獲取審計(jì)證據(jù)的重要性分類，可以分為（）。

A.基本證據(jù)B.直接證據(jù)C.間接證據(jù)

D.佐證證據(jù)E.矛盾證據(jù)

4.收集審計(jì)證據(jù)的途徑很多，常見(jiàn)的有（）o

A.實(shí)地清查R.觀測(cè)C.查詢

D.計(jì)算和分析性復(fù)核E.函證

5.在判斷審計(jì)證據(jù)充足性是應(yīng)當(dāng)考慮的因素涉及（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.具體審計(jì)項(xiàng)目的重要性限度

C.審計(jì)人員的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)D.成本效益原則

E.總體規(guī)模與特性

6.審計(jì)人員在判斷審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)重要考慮的是（）o

A.檢查風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.盼望風(fēng)險(xiǎn)E.行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

7.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)是指審計(jì)證據(jù)的（）。

A.足夠性B.充足性C,相關(guān)性

D.可靠性E.客觀性

8.下列各項(xiàng)表述中：你認(rèn)為對(duì)的的是（）。

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)質(zhì)量控制及監(jiān)督的基礎(chǔ)

B.審計(jì)工作底稿是形成審計(jì)意見(jiàn)的間接依據(jù)

C.審計(jì)工作底稿是解除審計(jì)人員審計(jì)責(zé)任的重要依據(jù)

I）.審計(jì)工作底稿的質(zhì)量直接反映整個(gè)審計(jì)工作的質(zhì)量

E.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中形成的所有工作記錄

9.下列各項(xiàng)中，屬于綜合類工作底稿的是（）o

A.審計(jì)證據(jù)B.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書C.符合性測(cè)試底稿

D.被審計(jì)單位聲明書E.堇事會(huì)會(huì)議記錄

10.下列各項(xiàng)中，不屬于業(yè)務(wù)類工作底稿的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)B.重要的經(jīng)濟(jì)協(xié)議C.審計(jì)報(bào)告書

D.審計(jì)計(jì)劃E.存貨盤點(diǎn)明細(xì)清單

11.下列各項(xiàng)對(duì)審計(jì)證據(jù)充足性和適當(dāng)性之間的關(guān)系表述對(duì)的的有（）.

A.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性越強(qiáng)，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量可以減少

B.審計(jì)證據(jù)的充足性較高，就可以減少審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量

C.審計(jì)證據(jù)的可靠限度較低時(shí)，就需要更多的審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，可以適當(dāng)減少審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

12.天元事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師王某在對(duì)上市公司A的2023年報(bào)表審計(jì)的過(guò)程中，在通

過(guò)實(shí)質(zhì)性測(cè)試獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，她通常應(yīng)考慮的相關(guān)事項(xiàng)有（）。

A.資產(chǎn)或負(fù)債是否存在

B.資產(chǎn)負(fù)債在某一特定期日的歸屬性

C.資產(chǎn)或負(fù)債的內(nèi)部控制是否有效

【）.收入和費(fèi)用是否歸屬當(dāng)期并互相配比

13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可采用（）審計(jì)程序，獲取實(shí)物證據(jù)，以驗(yàn)證被審計(jì)單位資產(chǎn)的存

在性。

A.監(jiān)盤

B.觀.

C.函.

D.檢查

三、判斷題

i.只有審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序是獲得的重要資料，才干作為審計(jì)證據(jù)。審計(jì)人員在審

計(jì)過(guò)程之外獲得的資料，不能作為審計(jì)證據(jù)。（）

2.一般來(lái)說(shuō)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越大，所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量就越少；反之，所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)

量就越多。（）

3.相關(guān)性的強(qiáng)弱是指審計(jì)證據(jù)直接還是間接與審計(jì)目的相聯(lián)系。（）

4.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序的過(guò)程中，假如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位有嚴(yán)重的舞弊行為，為減

少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，必須增長(zhǎng)所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量。（）

5.外部證據(jù)是審計(jì)機(jī)構(gòu)以外的單位或人士編制的書面證據(jù)，由于可信度較高。

（）

6.憑證對(duì)于會(huì)計(jì)報(bào)表是間接證據(jù)，而對(duì)于賬簿是直接證據(jù)。（）

7.審計(jì)人員假如離開(kāi)了矛盾證據(jù)，就無(wú)法提出審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)結(jié)論。（）

8.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中形成的所有審計(jì)記錄。（）

9.審計(jì)工作底稿的保管期限，一般都屬于永久性保管。（）

10.審計(jì)工作底稿必須由審計(jì)人員.制表人署名蓋章，并由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批核算，

已明確各自的責(zé)任。（）

11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師將從被審計(jì)單位或其他第三者獲取的資料形成審計(jì)工作底稿時(shí)，除應(yīng)注

明資料來(lái)源外，還應(yīng)實(shí)行必要審計(jì)程序，形成相應(yīng)的審計(jì)記錄。（）

12.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，不管是重要的審計(jì)項(xiàng)目還是一般的審計(jì)項(xiàng)目，均應(yīng)考

慮成本效益原則。（）

13.環(huán)境證據(jù)屬于基本證據(jù)，它可以幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所處

的環(huán)境，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行判斷所必須掌握的資料。（）

14.審計(jì)過(guò)程中，假如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在錯(cuò)誤或舞弊行為,

則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)增長(zhǎng)審計(jì)證據(jù)的數(shù)量。（）

四、簡(jiǎn)答題

L請(qǐng)根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)一一審計(jì)證據(jù)》，簡(jiǎn)述審計(jì)人員在判斷審計(jì)

證據(jù)充足性時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素？

2、根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1131號(hào)一一審計(jì)工作底稿》，簡(jiǎn)述什么是審計(jì)工作

底稿以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師及時(shí)編制審計(jì)工作底稿旨在實(shí)現(xiàn)口那些目的？

3、L注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)F公司2023年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，收集到以下六組審計(jì)證據(jù)：

（1）收料單與購(gòu)貨發(fā)票。

（2）銷貨發(fā)票副本與產(chǎn)品出庫(kù)單。

（3）領(lǐng)料單與材料成本計(jì)算單。

（4）工資計(jì)算單與工資發(fā)放單。

（5）存貨盤點(diǎn)表與存貨監(jiān)盤記錄。

（6）銀行詢證函回函與銀行對(duì)賬單。

規(guī)定：請(qǐng)分別說(shuō)明每組審計(jì)證據(jù)中哪項(xiàng)審計(jì)證據(jù)較為可靠，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

4.甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)N公司1999年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可采用不同的審計(jì)方法獲取充

足、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

（1）請(qǐng)問(wèn)甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)方法有哪些？

（2）請(qǐng)問(wèn)審計(jì)證據(jù)按其外形特性可分為哪幾類？

（3）請(qǐng)將不同的審計(jì)方法所能獲取的不同外形牲的審計(jì)證據(jù)列表表達(dá)。

第四章重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

一、單項(xiàng)選擇題

1.審計(jì)人員在運(yùn)用重要性原則時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮（）的金額和性質(zhì)。

A.會(huì)計(jì)報(bào)表B.錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)

C.賬戶或交易D.審計(jì)收費(fèi)

2

3.在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素中，審計(jì)人員可以控制的是（）。

A.固有風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D.抽樣風(fēng)險(xiǎn)

4.審計(jì)人員可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為5%,評(píng)估被審計(jì)單位的固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)分別為

80%和30%,則檢查風(fēng)險(xiǎn)為（）。

A.20%B.70%C.95%I）.80%

5.不管固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果如何，審計(jì)人員都應(yīng)對(duì)各重要賬戶或交易類

別進(jìn)行（）。

A.具體審計(jì)B.抽樣審計(jì)

C.實(shí)質(zhì)性測(cè)試D.控制測(cè)試

6.下列關(guān)于重要性的論斷中，不對(duì)的的是（）o

A.無(wú)論是筆誤還是舞弊，金額小于重要性水平時(shí)均不重要。

B.恰當(dāng)運(yùn)用重要性有助于提高審計(jì)效率及保證審計(jì)質(zhì)量

C.重要性有數(shù)量和質(zhì)量?jī)蓚€(gè)方面的特性。

I）.注冊(cè)會(huì)II師應(yīng)從會(huì)計(jì)報(bào)表和賬戶余額兩個(gè)層次來(lái)考慮重要性

7.假如注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用不同的方法，或基于不同的觀點(diǎn)得到了某公司各個(gè)報(bào)表在同

一時(shí)間如下幾個(gè)不同的重要性水平（單位：萬(wàn)元），則其最終應(yīng)?。ǎ┳鳛闀?huì)計(jì)報(bào)表

的重要水平。

A.0B.100C.120D.200

8.在（）情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)將凈利潤(rùn)作為被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表層重要件

水平的判斷基礎(chǔ)。

A.凈利潤(rùn)的接近于零

B.凈利潤(rùn)波動(dòng)幅度較大

C.被審計(jì)單位為勞動(dòng)密集型公司

D.凈利潤(rùn)波動(dòng)幅度較小

9.在以下有關(guān)評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)的各種說(shuō)法中，不對(duì)的的是（）。

A.對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的初步評(píng)估是基于了解內(nèi)部控制所獲取的信息進(jìn)行的，其重要目的是

擬定是否進(jìn)行控制測(cè)試

B.對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步評(píng)價(jià)是基于控制測(cè)試獲取的信息進(jìn)行的，其重要n的是擬定

可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平

C.對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步評(píng)價(jià)是基于控制測(cè)試獲取的信息進(jìn)行的，其重要目的是擬定實(shí)

質(zhì)性測(cè)試范圍的大小

【）.對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的最終評(píng)價(jià)是基于實(shí)質(zhì)性測(cè)試獲取的信息進(jìn)行的，其重要目的是擬定所

執(zhí)行的實(shí)質(zhì)性測(cè)試是否充足。

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)設(shè)定審計(jì)程序而控制的風(fēng)險(xiǎn)是（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和固有風(fēng)險(xiǎn)

B.固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)

C.檢查風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

11.假如尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的匯總數(shù)超過(guò)會(huì)計(jì)報(bào)表的重要性水平，注冊(cè)會(huì)師通過(guò)

提請(qǐng)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表；并不能（）。

A.減少固有風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.進(jìn)一步擬定匯總數(shù)是否重要

C.使匯總數(shù)低于重要性水平

D.排除原審計(jì)程序的局限性

12.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在擬定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì).時(shí)間時(shí)，假如決定以分析性復(fù)核和交易實(shí)

質(zhì)性測(cè)試為主，則表白（）。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)水平為高水.

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的固有風(fēng)險(xiǎn)水平為高水平

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定接受較高的檢查風(fēng)險(xiǎn)水.

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定接受較低的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平

13.對(duì)重要性水平作出初步判斷的目的是（）。

A.擬定所需審計(jì)證據(jù)的數(shù).

B.擬定審計(jì)意見(jiàn)的類型

C.減輕注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé).

D.減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的水平

14.在編制新藝寶公司2023年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)計(jì)劃時(shí)，假定存在下述情況，項(xiàng)目經(jīng)

理王某應(yīng)選擇（）作為會(huì)計(jì)報(bào)表層次重要性水平。

A.新藝寶公司2023年6月30日資產(chǎn)負(fù)債表重要性水平70萬(wàn)元

B.新藝寶公司2023年1至6月?lián)p益表重要性水平90萬(wàn)元

C.新藝寶公司2022年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表重要性水平100萬(wàn)元

D.新藝寶公司2023年年度損益表重要性水平90萬(wàn)元

15.會(huì)計(jì)報(bào)表總存在一定控制風(fēng)險(xiǎn)，即，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的控制風(fēng)險(xiǎn)始終大于零，其重

要因素最也許是（）。

A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)營(yíng)受制于成本效益的原.

B.內(nèi)部控制僅能保證對(duì)資產(chǎn)和記錄的接觸均經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)

C注冊(cè)會(huì)計(jì)師在任何情況下都不能完全取消實(shí)質(zhì)性測(cè)成

二D.內(nèi)部控制貫穿于公司活動(dòng)的各個(gè)方面

三、多項(xiàng)選擇題

1.在審計(jì)過(guò)程中，需要運(yùn)用重要原則的情形有（）。

A.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書時(shí)

B.商定審計(jì)收費(fèi)時(shí)

C.編制計(jì)劃時(shí)

D.安排審計(jì)人員時(shí)

E.評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)

2.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中考慮的重要性涉及（）o

A.會(huì)計(jì)報(bào)表層次B.憑證層次C.賬戶和交易層次

D.業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)層次E.財(cái)務(wù)管理層次

3.審計(jì)人員對(duì)重要性水平做出初步判斷時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮（）。

A.有關(guān)法規(guī)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的規(guī)定

B.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模及業(yè)務(wù)性質(zhì)

C.內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果

D.會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)FI的性質(zhì)及互相關(guān)系

E.會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度

4.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)合理選用重要性水平的判斷依據(jù)?，其涉及（）。

A.資產(chǎn)總額B.凈資產(chǎn)C.營(yíng)業(yè)L攵入

D.凈利潤(rùn)E.凈負(fù)債

5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素涉及（）。

A.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)E.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

6.評(píng)估與會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定有關(guān)的固有風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)著重考慮（）?

A.管理人員的品行和能力B.管理人員的變動(dòng)情況

C.管理人員遭受的異常壓力D.業(yè)務(wù)性質(zhì)

E.影響被審計(jì)單位所在行業(yè)的環(huán)境因

7.在以下關(guān)于重要性水平.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn).審計(jì)證據(jù)數(shù)最三者之間關(guān)系的說(shuō)法中，對(duì)的的

是（）。

A.假如審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間成反向變動(dòng)關(guān)系，則重:要性與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量之

間必然也呈反向關(guān)系

B.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量與重要性之間呈反向變動(dòng)關(guān)系意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)增長(zhǎng)審

計(jì)證據(jù)的數(shù)量來(lái)減少審計(jì)的重要性水平

C.假如重要性與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量水平之間呈反向關(guān)系，則重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間反

向變動(dòng)關(guān)系就不一定成立

D.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間呈反向變動(dòng)關(guān)系意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)增長(zhǎng)

審計(jì)證據(jù)數(shù)量來(lái)減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

8.對(duì)于出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)漏報(bào)也許性較大的賬戶或交易，因其審計(jì)成本也許較大，可以將重

要性水平定得高一些，以節(jié)省審計(jì)成本。對(duì)此，你認(rèn)為（）。

A.提高重要性能減少審計(jì)成本，其因素是重要性水平與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量呈反向關(guān)系，

而審計(jì)證據(jù)越少，審計(jì)成本就越低。

B.在分派的方法下，“提高”之后各項(xiàng)目的重要性水平之和仍然等于會(huì)計(jì)報(bào)表層次

的重要性

C.一個(gè)賬戶余額或交易重要性水平的提高是以另一個(gè)賬戶余額或交易重要性水平的

減少為代價(jià)的。

0.被提高重要性水平賬戶余額或交易的相關(guān)錯(cuò)報(bào)漏報(bào)在性質(zhì)上并不重要。

9.假如注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用分派的方法擬定各賬戶余額.交易的重要性，以下觀點(diǎn)對(duì)的的

是（）。

A.應(yīng)考慮各賬戶余額.交易的性質(zhì).錯(cuò)報(bào)漏報(bào)的也許性及審計(jì)成本因素

B.各賬戶余額.交易層的重要性水平之和應(yīng)等于會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平

C.在審計(jì)實(shí)務(wù)中，一般選擇資產(chǎn)負(fù)債表賬戶作為分派的基礎(chǔ)。

D.發(fā)現(xiàn)的未建議調(diào)整不符事項(xiàng)余額之和不也許超過(guò)會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平。

10.假如尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的匯總數(shù)超過(guò)會(huì)計(jì)報(bào)表的重要性水平，審計(jì)人員通過(guò)

擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍，以（）。

A.減少檢杳風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.進(jìn)一步擬定匯總數(shù)量是否重:要

C.使匯總數(shù)低于重要性水平

D.排除原審計(jì)程序的局限性

11.關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的下列說(shuō)法中，對(duì)的的有（）。

A.審計(jì)人員的確遵循了審計(jì)準(zhǔn)則，但卻提出了錯(cuò)誤的審計(jì)意見(jiàn)的也許性

B.會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，審計(jì)人員審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的也許性

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)既與會(huì)計(jì)報(bào)表錯(cuò)報(bào)的多少有關(guān)又與注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)行的審計(jì)程序有關(guān)

I）.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)既是抽樣引起的風(fēng)險(xiǎn)與非抽樣風(fēng)險(xiǎn)之和，又是固有風(fēng)險(xiǎn).控制風(fēng)險(xiǎn).檢查風(fēng)

險(xiǎn)之積

12.以下所列的（）的水平，可以隨每個(gè)賬戶的認(rèn)定而變化

A.固有風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

13.檢查風(fēng)險(xiǎn)屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的要素之一，在以下有關(guān)檢查風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，你認(rèn)為對(duì)的

的是（）。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師只能通過(guò)檢查風(fēng)險(xiǎn)控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.固有風(fēng)險(xiǎn)與控制風(fēng)險(xiǎn)的綜合水平，決定了可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平

C.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平最終決定了實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì).時(shí)間和范圍

0.注冊(cè)會(huì)計(jì)師能否將重要賬戶的檢查風(fēng)險(xiǎn)減少至可接受水平，將影響審計(jì)意見(jiàn)的類

型

14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳某執(zhí)行審計(jì)時(shí)，運(yùn)用重要性原則，他的重要目的有（）。

A.提高審計(jì)效.

B.保證審計(jì)質(zhì)量

C.查犯錯(cuò)誤與舞.

D.提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量

15.關(guān)于重要性的下列說(shuō)法中，對(duì)的的有（）。