2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》套期會(huì)計(jì)章節(jié)模擬試題匯編

2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》套期會(huì)計(jì)章節(jié)模擬試題匯編考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：選擇最符合題意的選項(xiàng)。1.下列關(guān)于套期會(huì)計(jì)的表述中，不正確的是：A.套期會(huì)計(jì)適用于企業(yè)為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)而進(jìn)行的套期活動(dòng)。B.套期會(huì)計(jì)分為公允價(jià)值套期和現(xiàn)金流量套期。C.套期會(huì)計(jì)不適用于企業(yè)為了獲取利潤(rùn)而進(jìn)行的套期活動(dòng)。D.套期會(huì)計(jì)的目的是為了確保企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的價(jià)值穩(wěn)定性。2.下列關(guān)于套期工具的表述中，正確的是：A.套期工具是指企業(yè)為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)而持有的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。B.套期工具是指企業(yè)為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)而持有的實(shí)物資產(chǎn)或?qū)嵨镓?fù)債。C.套期工具是指企業(yè)為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)而持有的衍生金融工具。D.套期工具是指企業(yè)為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)而持有的其他金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。3.下列關(guān)于被套期項(xiàng)目的表述中，不正確的是：A.被套期項(xiàng)目是指企業(yè)為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)而進(jìn)行的套期活動(dòng)所針對(duì)的資產(chǎn)或負(fù)債。B.被套期項(xiàng)目可以是企業(yè)的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。C.被套期項(xiàng)目可以是企業(yè)的實(shí)物資產(chǎn)或?qū)嵨镓?fù)債。D.被套期項(xiàng)目可以是企業(yè)的其他資產(chǎn)或負(fù)債。4.下列關(guān)于套期關(guān)系的表述中，正確的是：A.套期關(guān)系是指套期工具與被套期項(xiàng)目之間的關(guān)系。B.套期關(guān)系是指套期工具與套期活動(dòng)之間的關(guān)系。C.套期關(guān)系是指套期活動(dòng)與被套期項(xiàng)目之間的關(guān)系。D.套期關(guān)系是指套期活動(dòng)與套期工具之間的關(guān)系。5.下列關(guān)于套期會(huì)計(jì)的確認(rèn)和計(jì)量的表述中，不正確的是：A.套期會(huì)計(jì)的確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。B.套期會(huì)計(jì)的確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)當(dāng)基于套期關(guān)系的有效性。C.套期會(huì)計(jì)的確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)當(dāng)基于套期工具和被套期項(xiàng)目的公允價(jià)值。D.套期會(huì)計(jì)的確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)當(dāng)基于套期工具和被套期項(xiàng)目的成本。6.下列關(guān)于套期會(huì)計(jì)的披露的表述中，不正確的是：A.套期會(huì)計(jì)的披露應(yīng)當(dāng)包括套期會(huì)計(jì)政策、套期工具、被套期項(xiàng)目等信息。B.套期會(huì)計(jì)的披露應(yīng)當(dāng)包括套期關(guān)系的有效性、套期會(huì)計(jì)的確認(rèn)和計(jì)量等信息。C.套期會(huì)計(jì)的披露應(yīng)當(dāng)包括套期會(huì)計(jì)的預(yù)期收益和成本等信息。D.套期會(huì)計(jì)的披露不應(yīng)當(dāng)包括套期會(huì)計(jì)的預(yù)期收益和成本等信息。7.下列關(guān)于套期會(huì)計(jì)的變更的表述中，不正確的是：A.套期會(huì)計(jì)的變更應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。B.套期會(huì)計(jì)的變更應(yīng)當(dāng)基于套期關(guān)系的有效性。C.套期會(huì)計(jì)的變更應(yīng)當(dāng)基于套期工具和被套期項(xiàng)目的公允價(jià)值。D.套期會(huì)計(jì)的變更不應(yīng)當(dāng)基于套期工具和被套期項(xiàng)目的成本。8.下列關(guān)于套期會(huì)計(jì)的終止的表述中，不正確的是：A.套期會(huì)計(jì)的終止應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。B.套期會(huì)計(jì)的終止應(yīng)當(dāng)基于套期關(guān)系的有效性。C.套期會(huì)計(jì)的終止應(yīng)當(dāng)基于套期工具和被套期項(xiàng)目的公允價(jià)值。D.套期會(huì)計(jì)的終止不應(yīng)當(dāng)基于套期工具和被套期項(xiàng)目的成本。9.下列關(guān)于套期會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)處理的表述中，不正確的是：A.套期會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。B.套期會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)當(dāng)基于套期關(guān)系的有效性。C.套期會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)當(dāng)基于套期工具和被套期項(xiàng)目的公允價(jià)值。D.套期會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)處理不應(yīng)當(dāng)基于套期工具和被套期項(xiàng)目的成本。10.下列關(guān)于套期會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是：A.套期會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。B.套期會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)當(dāng)基于套期關(guān)系的有效性。C.套期會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)當(dāng)基于套期工具和被套期項(xiàng)目的公允價(jià)值。D.套期會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)處理不應(yīng)當(dāng)基于套期工具和被套期項(xiàng)目的成本。二、多項(xiàng)選擇題要求：選擇所有符合題意的選項(xiàng)。1.套期會(huì)計(jì)適用于以下哪些情況？A.企業(yè)為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)而進(jìn)行的套期活動(dòng)。B.企業(yè)為了獲取利潤(rùn)而進(jìn)行的套期活動(dòng)。C.企業(yè)為了管理風(fēng)險(xiǎn)而進(jìn)行的套期活動(dòng)。D.企業(yè)為了調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)而進(jìn)行的套期活動(dòng)。2.下列哪些屬于套期工具？A.金融資產(chǎn)B.金融負(fù)債C.衍生金融工具D.實(shí)物資產(chǎn)3.下列哪些屬于被套期項(xiàng)目？A.金融資產(chǎn)B.金融負(fù)債C.實(shí)物資產(chǎn)D.實(shí)物負(fù)債4.下列哪些屬于套期關(guān)系的特征？A.套期工具與被套期項(xiàng)目之間存在直接關(guān)系。B.套期工具與被套期項(xiàng)目之間存在間接關(guān)系。C.套期工具與被套期項(xiàng)目之間存在因果關(guān)系。D.套期工具與被套期項(xiàng)目之間存在無關(guān)關(guān)系。5.下列哪些屬于套期會(huì)計(jì)的確認(rèn)和計(jì)量的原則？A.套期會(huì)計(jì)的確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。B.套期會(huì)計(jì)的確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)當(dāng)基于套期關(guān)系的有效性。C.套期會(huì)計(jì)的確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)當(dāng)基于套期工具和被套期項(xiàng)目的公允價(jià)值。D.套期會(huì)計(jì)的確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)當(dāng)基于套期工具和被套期項(xiàng)目的成本。6.下列哪些屬于套期會(huì)計(jì)的披露內(nèi)容？A.套期會(huì)計(jì)政策B.套期工具C.被套期項(xiàng)目D.套期會(huì)計(jì)的預(yù)期收益和成本7.下列哪些屬于套期會(huì)計(jì)的變更情況？A.套期關(guān)系的變更B.套期工具的變更C.被套期項(xiàng)目的變更D.套期會(huì)計(jì)政策的變更8.下列哪些屬于套期會(huì)計(jì)的終止情況？A.套期關(guān)系的終止B.套期工具的終止C.被套期項(xiàng)目的終止D.套期會(huì)計(jì)政策的終止9.下列哪些屬于套期會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)處理方法？A.公允價(jià)值套期B.現(xiàn)金流量套期C.貨幣套期D.利率套期10.下列哪些屬于套期會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)處理原則？A.套期會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。B.套期會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)當(dāng)基于套期關(guān)系的有效性。C.套期會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)當(dāng)基于套期工具和被套期項(xiàng)目的公允價(jià)值。D.套期會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)處理不應(yīng)當(dāng)基于套期工具和被套期項(xiàng)目的成本。四、判斷題要求：判斷下列各題的正誤。1.套期會(huì)計(jì)的目的是為了確保企業(yè)在套期活動(dòng)中的收益最大化。（）2.公允價(jià)值套期和現(xiàn)金流量套期在會(huì)計(jì)處理上沒有區(qū)別。（）3.套期會(huì)計(jì)的確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)當(dāng)基于套期工具和被套期項(xiàng)目的實(shí)際價(jià)值。（）4.套期會(huì)計(jì)的披露應(yīng)當(dāng)包括套期會(huì)計(jì)的預(yù)期收益和成本。（）5.套期會(huì)計(jì)的變更和終止應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。（）6.套期會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)當(dāng)根據(jù)套期關(guān)系的性質(zhì)和目的來確定。（）7.套期會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，但可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。（）8.套期會(huì)計(jì)的披露應(yīng)當(dāng)包括套期會(huì)計(jì)的預(yù)期收益和成本，但不需要披露套期會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)處理方法。（）9.套期會(huì)計(jì)的變更和終止應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，但可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。（）10.套期會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)當(dāng)根據(jù)套期關(guān)系的性質(zhì)和目的來確定，但可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。（）五、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)要回答下列問題。1.簡(jiǎn)述套期會(huì)計(jì)的適用范圍。2.簡(jiǎn)述套期工具和被套期項(xiàng)目的定義。3.簡(jiǎn)述套期關(guān)系的特征。4.簡(jiǎn)述套期會(huì)計(jì)的確認(rèn)和計(jì)量的原則。5.簡(jiǎn)述套期會(huì)計(jì)的披露內(nèi)容。六、計(jì)算題要求：根據(jù)下列情況，進(jìn)行套期會(huì)計(jì)的計(jì)算。1.甲公司于2024年1月1日簽訂了一項(xiàng)遠(yuǎn)期合約，約定在2024年12月31日以1000萬美元的價(jià)格購買一批原材料。該批原材料預(yù)計(jì)于2025年1月1日購入。甲公司預(yù)計(jì)該批原材料的公允價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)較大，因此決定進(jìn)行套期。甲公司選擇該遠(yuǎn)期合約作為套期工具，并將該批原材料作為被套期項(xiàng)目。假設(shè)甲公司于2024年12月31日的遠(yuǎn)期合約公允價(jià)值為1050萬美元，該批原材料的公允價(jià)值為1100萬美元，請(qǐng)計(jì)算甲公司應(yīng)如何進(jìn)行套期會(huì)計(jì)處理。2.乙公司于2024年1月1日簽訂了一項(xiàng)期貨合約，約定在2024年12月31日以每噸1000美元的價(jià)格出售一批產(chǎn)品。該批產(chǎn)品預(yù)計(jì)于2025年1月1日銷售。乙公司預(yù)計(jì)該批產(chǎn)品的銷售價(jià)格變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)較大，因此決定進(jìn)行套期。乙公司選擇該期貨合約作為套期工具，并將該批產(chǎn)品作為被套期項(xiàng)目。假設(shè)乙公司于2024年12月31日的期貨合約公允價(jià)值為950萬美元，該批產(chǎn)品的公允價(jià)值為900萬美元，請(qǐng)計(jì)算乙公司應(yīng)如何進(jìn)行套期會(huì)計(jì)處理。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C.套期會(huì)計(jì)不適用于企業(yè)為了獲取利潤(rùn)而進(jìn)行的套期活動(dòng)。解析：套期會(huì)計(jì)的目的是為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，而非獲取利潤(rùn)。因此，選項(xiàng)C是正確的。2.C.套期工具是指企業(yè)為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)而持有的衍生金融工具。解析：套期工具通常是衍生金融工具，如期貨、期權(quán)等，用于對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)。因此，選項(xiàng)C是正確的。3.C.被套期項(xiàng)目是指企業(yè)為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)而進(jìn)行的套期活動(dòng)所針對(duì)的資產(chǎn)或負(fù)債。解析：被套期項(xiàng)目是企業(yè)進(jìn)行套期活動(dòng)的目標(biāo)，可以是資產(chǎn)或負(fù)債。因此，選項(xiàng)C是正確的。4.A.套期關(guān)系是指套期工具與被套期項(xiàng)目之間的關(guān)系。解析：套期關(guān)系是指套期工具（如衍生金融工具）與被套期項(xiàng)目（如資產(chǎn)或負(fù)債）之間的直接關(guān)系。因此，選項(xiàng)A是正確的。5.D.套期會(huì)計(jì)的確認(rèn)和計(jì)量不應(yīng)當(dāng)基于套期工具和被套期項(xiàng)目的成本。解析：套期會(huì)計(jì)的確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)當(dāng)基于套期工具和被套期項(xiàng)目的公允價(jià)值，而非成本。因此，選項(xiàng)D是正確的。6.D.套期會(huì)計(jì)的披露不應(yīng)當(dāng)包括套期會(huì)計(jì)的預(yù)期收益和成本等信息。解析：套期會(huì)計(jì)的披露應(yīng)當(dāng)包括套期會(huì)計(jì)政策、套期工具、被套期項(xiàng)目等信息，但不一定包括預(yù)期收益和成本。因此，選項(xiàng)D是正確的。7.C.套期會(huì)計(jì)的變更應(yīng)當(dāng)基于套期工具和被套期項(xiàng)目的公允價(jià)值。解析：套期會(huì)計(jì)的變更應(yīng)當(dāng)基于套期工具和被套期項(xiàng)目的公允價(jià)值，以確保會(huì)計(jì)處理的準(zhǔn)確性。因此，選項(xiàng)C是正確的。8.C.套期會(huì)計(jì)的終止應(yīng)當(dāng)基于套期工具和被套期項(xiàng)目的公允價(jià)值。解析：套期會(huì)計(jì)的終止應(yīng)當(dāng)基于套期工具和被套期項(xiàng)目的公允價(jià)值，以反映套期活動(dòng)結(jié)束時(shí)的真實(shí)情況。因此，選項(xiàng)C是正確的。9.C.套期會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)處理不應(yīng)當(dāng)基于套期工具和被套期項(xiàng)目的成本。解析：套期會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)當(dāng)基于套期工具和被套期項(xiàng)目的公允價(jià)值，而非成本。因此，選項(xiàng)C是正確的。10.A.套期會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。解析：套期會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，以確保會(huì)計(jì)處理的規(guī)范性和一致性。因此，選項(xiàng)A是正確的。二、多項(xiàng)選擇題1.A.企業(yè)為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)而進(jìn)行的套期活動(dòng)。解析：套期會(huì)計(jì)適用于企業(yè)為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)而進(jìn)行的套期活動(dòng)，因此選項(xiàng)A是正確的。2.A.金融資產(chǎn)解析：套期工具通常是金融資產(chǎn)，如期貨、期權(quán)等，用于對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)。因此，選項(xiàng)A是正確的。3.A.金融資產(chǎn)解析：被套期項(xiàng)目可以是金融資產(chǎn)，如應(yīng)收賬款、金融負(fù)債等，用于對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)。因此，選項(xiàng)A是正確的。4.A.套期工具與被套期項(xiàng)目之間存在直接關(guān)系。解析：套期關(guān)系是指套期工具與被套期項(xiàng)目之間的直接關(guān)系，因此選項(xiàng)A是正確的。5.A.套期會(huì)計(jì)的確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。解析：套期會(huì)計(jì)的確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，以確保會(huì)計(jì)處理的規(guī)范性和一致性。因此，選項(xiàng)A是正確的。6.A.套期會(huì)計(jì)政策解析：套期會(huì)計(jì)的披露應(yīng)當(dāng)包括套期會(huì)計(jì)政策，以幫助用戶了解企業(yè)的套期會(huì)計(jì)處理方法。因此，選項(xiàng)A是正確的。7.A.套期關(guān)系的變更解析：套期會(huì)計(jì)的變更包括套期關(guān)系的變更，如套期工具或被套期項(xiàng)目的變更。因此，選項(xiàng)A是正確的。8.A.套期關(guān)系的終止解析：套期會(huì)計(jì)的終止包括套期關(guān)系的終止，如套期工具或被套期項(xiàng)目的終止。因此，選項(xiàng)A是正確的。9.A.公允價(jià)值套期解析：套期會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)處理方法包括公允價(jià)值套期，即根據(jù)套期工具和被套期項(xiàng)目的公允價(jià)值進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。因此，選項(xiàng)A是正確的。10.A.套期會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。解析：套期會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，以確保會(huì)計(jì)處理的規(guī)范性和一致性。因此，選項(xiàng)A是正確的。三、判斷題1.×解析：套期會(huì)計(jì)的目的是為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，而非確保收益最大化。2.×解析：公允價(jià)值套期和現(xiàn)金流量套期在會(huì)計(jì)處理上有所區(qū)別，如套期工具的公允價(jià)值變動(dòng)處理方式不同。3.×解析：套期會(huì)計(jì)的確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)當(dāng)基于套期工具和被套期項(xiàng)目的公允價(jià)值，而非實(shí)際價(jià)值。4.×解析：套期會(huì)計(jì)的披露應(yīng)當(dāng)包括套期會(huì)計(jì)的預(yù)期收益和成本等信息。5.√解析：套期會(huì)計(jì)的變更和終止應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。6.√解析：套期會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)當(dāng)根據(jù)套期關(guān)系的性質(zhì)和目的來確定。7.×解析：套期會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，不應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。8.×解析：套期會(huì)計(jì)的披露應(yīng)當(dāng)包括套期會(huì)計(jì)的預(yù)期收益和成本等信息。9.√解析：套期會(huì)計(jì)的變更和終止應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。10.√解析：套期會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)當(dāng)根據(jù)套期關(guān)系的性質(zhì)和目的來確定。四、簡(jiǎn)答題1.套期會(huì)計(jì)的適用范圍：套期會(huì)計(jì)適用于企業(yè)為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)而進(jìn)行的套期活動(dòng)，包括公允價(jià)值套期和現(xiàn)金流量套期。2.套期工具和被套期項(xiàng)目的定義：套期工具是指企業(yè)為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)而持有的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，如期貨、期權(quán)等。被套期項(xiàng)目是指企業(yè)為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)而進(jìn)行的套期活動(dòng)所針對(duì)的資產(chǎn)或負(fù)債，如應(yīng)收賬款、金融負(fù)債等。3.套期關(guān)系的特征：套期關(guān)系是指套期工具與被套期項(xiàng)目之間的直接關(guān)系，包括直接關(guān)系、間接關(guān)系、因果關(guān)系和無關(guān)關(guān)系。4.套期會(huì)計(jì)的確認(rèn)和計(jì)量的原則：套期會(huì)計(jì)的確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，基于套期關(guān)系的有效性，以套期工具和被套期項(xiàng)目的公允價(jià)值為基礎(chǔ)。5.套期會(huì)計(jì)的披露內(nèi)容：套期會(huì)計(jì)的披露應(yīng)當(dāng)包括套期會(huì)計(jì)政策、套期工具、被套期項(xiàng)目、套期關(guān)系的有效性、套期會(huì)計(jì)的確認(rèn)和計(jì)量等信息。五、計(jì)算題1.甲公司套期會(huì)計(jì)處理：甲公司應(yīng)將遠(yuǎn)期合約的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入套期損益，并將該批原材料的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。具體計(jì)算如下：套期損益=遠(yuǎn)期合約公允價(jià)值變