深度解析稅務(wù)師考試試題及答案

深度解析稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，說法正確的是？

A.所有在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的單位都是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人

B.在中國境內(nèi)注冊登記的所有企業(yè)都是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人

C.在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的所有個(gè)人都是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人

D.在中國境內(nèi)注冊登記的所有企業(yè)，以及在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人都是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)可以扣除？

A.購買固定資產(chǎn)的支出

B.購買無形資產(chǎn)的支出

C.利息支出

D.稅收滯納金

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人申報(bào)的納稅情況進(jìn)行檢查，下列哪種方式不屬于稅務(wù)檢查的方式？

A.調(diào)查

B.審計(jì)

C.評估

D.監(jiān)測

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說法正確的是？

A.個(gè)人所得稅的稅率是統(tǒng)一的

B.個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率

C.個(gè)人所得稅的稅率是固定的

D.個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)地區(qū)差異而不同的

6.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是？

A.增值稅專用發(fā)票是一種普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票是增值稅專用稅收票證

C.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人開具的發(fā)票

D.增值稅專用發(fā)票是增值稅小規(guī)模納稅人開具的發(fā)票

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅申報(bào)的說法，正確的是？

A.企業(yè)所得稅申報(bào)采用年度申報(bào)和月度申報(bào)

B.企業(yè)所得稅申報(bào)采用季度申報(bào)和年度申報(bào)

C.企業(yè)所得稅申報(bào)采用月度申報(bào)和季度申報(bào)

D.企業(yè)所得稅申報(bào)采用年度申報(bào)和月度申報(bào)，以及季度申報(bào)

8.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的是？

A.增值稅發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理

B.增值稅發(fā)票實(shí)行分類管理

C.增值稅發(fā)票實(shí)行分批管理

D.增值稅發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一管理

9.下列關(guān)于增值稅申報(bào)的說法，正確的是？

A.增值稅申報(bào)采用網(wǎng)上申報(bào)

B.增值稅申報(bào)采用郵寄申報(bào)

C.增值稅申報(bào)采用上門申報(bào)

D.增值稅申報(bào)采用以上三種方式

10.下列關(guān)于稅務(wù)師考試的說法，正確的是？

A.稅務(wù)師考試是面向全國所有從事稅務(wù)工作的從業(yè)人員

B.稅務(wù)師考試是面向全國所有具備中等以上文化程度的人員

C.稅務(wù)師考試是面向全國所有具備大專以上文化程度的人員

D.稅務(wù)師考試是面向全國所有具備本科以上文化程度的人員

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的費(fèi)用包括？

A.生產(chǎn)經(jīng)營成本

B.利息支出

C.折舊費(fèi)用

D.稅收滯納金

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括？

A.在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的企業(yè)

C.在中國境內(nèi)注冊登記的個(gè)人

D.在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人

4.個(gè)人所得稅的稅率包括？

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.超額累進(jìn)比例稅率

5.增值稅專用發(fā)票的管理制度包括？

A.實(shí)名制管理

B.分類管理

C.分批管理

D.統(tǒng)一管理

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是所有在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人。（）

2.增值稅專用發(fā)票是增值稅專用稅收票證。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是統(tǒng)一的。（）

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除購買固定資產(chǎn)的支出。（）

5.稅務(wù)師考試是面向全國所有具備大專以上文化程度的人員。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

答案：增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求包括：

（1）開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定；

（2）開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用規(guī)定的發(fā)票專用章；

（3）開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地填寫發(fā)票內(nèi)容；

（4）開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限開具；

（5）開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得擅自銷毀；

（6）開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：

（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限編制企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表；

（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)將納稅申報(bào)表及有關(guān)資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)；

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅申報(bào)表及有關(guān)資料進(jìn)行審核；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果，向企業(yè)發(fā)出納稅通知書；

（5）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照納稅通知書的要求，繳納企業(yè)所得稅；

（6）稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的納稅情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

3.題目：簡述個(gè)人所得稅的征收管理措施。

答案：個(gè)人所得稅的征收管理措施包括：

（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對個(gè)人所得稅的征收情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；

（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對個(gè)人所得稅的源泉扣繳管理；

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對個(gè)人所得稅的申報(bào)情況進(jìn)行審核；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對個(gè)人所得稅的納稅情況進(jìn)行評估；

（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對個(gè)人所得稅的違法行為進(jìn)行查處；

（6）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對個(gè)人所得稅的納稅情況進(jìn)行公告。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用和重要性主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.稅收籌劃的專業(yè)性：稅務(wù)師具備專業(yè)的稅收知識和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠根據(jù)國家稅收法律法規(guī)和政策，為企業(yè)提供符合稅法規(guī)定的稅收籌劃方案。

2.降低稅負(fù)：稅務(wù)師通過合理的稅收籌劃，可以幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。這包括利用稅收優(yōu)惠政策、合理選擇稅種、優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)等手段。

3.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，能夠識別和評估稅收風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)規(guī)避潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的合法合規(guī)經(jīng)營。

4.提高財(cái)務(wù)管理水平：稅務(wù)師參與企業(yè)的稅收籌劃，有助于提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，使企業(yè)更加注重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和成本控制。

5.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營：稅務(wù)師通過稅收籌劃，促使企業(yè)遵守國家稅收法律法規(guī)，增強(qiáng)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任感，樹立良好的企業(yè)形象。

6.增強(qiáng)企業(yè)競爭力：合理的稅收籌劃能夠幫助企業(yè)降低成本，提高盈利能力，從而在激烈的市場競爭中增強(qiáng)企業(yè)的競爭力。

7.支持國家稅收政策：稅務(wù)師的稅收籌劃有助于國家稅收政策的實(shí)施和落實(shí)，促進(jìn)國家稅收收入的穩(wěn)定增長。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。選項(xiàng)A、B、C均屬于增值稅的征稅范圍，而選項(xiàng)D不屬于增值稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，以及在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人。選項(xiàng)A、B、C均不全面，只有選項(xiàng)D包含了所有納稅義務(wù)人。

3.C

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的費(fèi)用包括生產(chǎn)經(jīng)營成本、利息支出和折舊費(fèi)用。選項(xiàng)A、B、D都是不允許扣除的費(fèi)用，只有選項(xiàng)C是允許扣除的。

4.C

解析思路：稅務(wù)檢查的方式包括調(diào)查、審計(jì)和評估。選項(xiàng)A、B、D都是稅務(wù)檢查的方式，而選項(xiàng)C不屬于稅務(wù)檢查的方式。

5.B

解析思路：個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，即稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而逐步提高。選項(xiàng)A、C、D的說法都是錯(cuò)誤的。

6.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅專用稅收票證，用于納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時(shí)開具。選項(xiàng)A、C、D的說法都是錯(cuò)誤的。

7.B

解析思路：企業(yè)所得稅申報(bào)采用季度申報(bào)和年度申報(bào)。選項(xiàng)A、C、D的說法都是錯(cuò)誤的。

8.A

解析思路：增值稅發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理，即開具增值稅發(fā)票的單位和個(gè)人必須進(jìn)行實(shí)名登記。選項(xiàng)B、C、D的說法都是錯(cuò)誤的。

9.D

解析思路：增值稅申報(bào)可以通過網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)和上門申報(bào)的方式進(jìn)行。選項(xiàng)A、B、C都是申報(bào)方式，但不是全部方式。

10.C

解析思路：稅務(wù)師考試是面向全國所有具備大專以上文化程度的人員。選項(xiàng)A、B、D的說法都是錯(cuò)誤的。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的費(fèi)用包括生產(chǎn)經(jīng)營成本、利息支出和折舊費(fèi)用。選項(xiàng)A、B、C都是允許扣除的費(fèi)用，而選項(xiàng)D是禁止扣除的。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。選項(xiàng)A、B、C、D都屬于增值稅的征稅范圍。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，以及在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人。選項(xiàng)A、B、C、D都是納稅義務(wù)人的范圍。

4.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括比例稅率和超額累進(jìn)稅率。選項(xiàng)A、B都是正確的稅率類型，而選項(xiàng)C、D的說法都是錯(cuò)誤的。

5.AB

解析思路：增值稅專用發(fā)票的管理制度包括實(shí)名制管理、分類管理和分批管理。選項(xiàng)A、B、C都是管理制度，而選項(xiàng)D的說法是錯(cuò)誤的。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不僅包括在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，還包括在中國境外從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人。

2.√

解析思