稅務(wù)師考試知識點學(xué)習(xí)策略試題及答案

稅務(wù)師考試知識點學(xué)習(xí)策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，下列哪些情況下應(yīng)當(dāng)繳納增值稅？

A.銷售貨物達(dá)到增值稅起征點

B.提供加工、修理修配勞務(wù)達(dá)到增值稅起征點

C.銷售貨物超過增值稅起征點

D.提供加工、修理修配勞務(wù)超過增值稅起征點

3.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供建筑安裝工程服務(wù)

C.提供金融保險服務(wù)

D.出口貨物

4.納稅人從事以下哪些活動需要繳納營業(yè)稅？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供建筑安裝工程服務(wù)

C.提供金融保險服務(wù)

D.出口貨物

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)資本利得

C.企業(yè)特許權(quán)使用費所得

D.企業(yè)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

6.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

7.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)出讓所得

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得

C.土地出租所得

D.土地抵押所得

8.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？

A.房產(chǎn)所有人出租房產(chǎn)所得

B.房產(chǎn)所有人出售房產(chǎn)所得

C.房產(chǎn)所有人自用房產(chǎn)所得

D.房產(chǎn)所有人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得

9.下列哪些屬于車輛購置稅的征稅范圍？

A.購買自用車輛

B.購買商用車輛

C.購買出口車輛

D.購買進(jìn)口車輛

10.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.購買印花稅票

B.簽訂合同

C.購買房產(chǎn)

D.購買土地

11.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.購買房產(chǎn)

B.購買土地

C.購買車輛

D.購買股票

12.下列哪些屬于資源稅的征稅范圍？

A.礦產(chǎn)資源

B.森林資源

C.土地資源

D.水資源

13.下列哪些屬于環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍？

A.廢氣排放

B.廢水排放

C.固體廢物排放

D.噪聲排放

14.下列哪些屬于車輛購置稅的減免稅范圍？

A.軍隊車輛

B.公安車輛

C.教育車輛

D.醫(yī)療車輛

15.下列哪些屬于契稅的減免稅范圍？

A.首次購房

B.第二次購房

C.非首次購房

D.非第二次購房

16.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的減免稅范圍？

A.公共房屋

B.非公共房屋

C.住宅房屋

D.非住宅房屋

17.下列哪些屬于土地增值稅的減免稅范圍？

A.土地使用權(quán)出讓所得

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得

C.土地出租所得

D.土地抵押所得

18.下列哪些屬于資源稅的減免稅范圍？

A.礦產(chǎn)資源

B.森林資源

C.土地資源

D.水資源

19.下列哪些屬于環(huán)境保護(hù)稅的減免稅范圍？

A.廢氣排放

B.廢水排放

C.固體廢物排放

D.噪聲排放

20.下列哪些屬于車輛購置稅的減免稅范圍？

A.購買自用車輛

B.購買商用車輛

C.購買出口車輛

D.購買進(jìn)口車輛

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對商品和勞務(wù)在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)的增值額征稅。（）

2.營業(yè)稅的征稅對象是營業(yè)性收入。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率為25%。（）

4.個人所得稅采用超額累進(jìn)稅率。（）

5.土地增值稅的征稅對象是土地增值額。（）

6.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)所有人。（）

7.車輛購置稅的征稅對象是車輛購置者。（）

8.印花稅的征稅對象是合同的簽訂。（）

9.契稅的征稅對象是房屋的買賣。（）

10.資源稅的征稅對象是礦產(chǎn)資源的開采。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍。

3.簡述個人所得稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍。

4.簡述土地增值稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高稅收征管的效率和質(zhì)量。

2.論述稅收政策在宏觀調(diào)控中的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.CD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)產(chǎn)生于銷售貨物或提供勞務(wù)超過起征點的情況。

3.ABC

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供建筑安裝工程服務(wù)和提供金融保險服務(wù)。

4.ABC

解析思路：營業(yè)稅的納稅義務(wù)產(chǎn)生于提供上述服務(wù)的活動。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、資本利得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

7.AB

解析思路：土地增值稅的征稅對象是土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓所得。

8.A

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)所有人出租房產(chǎn)所得。

9.ABD

解析思路：車輛購置稅的征稅對象包括購買自用車輛、商用車輛和進(jìn)口車輛。

10.ABC

解析思路：印花稅的征稅對象包括購買印花稅票、簽訂合同和購買房產(chǎn)。

11.AB

解析思路：契稅的征稅對象包括購買房產(chǎn)和購買土地。

12.A

解析思路：資源稅的征稅對象是礦產(chǎn)資源的開采。

13.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征稅對象包括廢氣、廢水、固體廢物和噪聲的排放。

14.ABD

解析思路：車輛購置稅的減免稅范圍包括軍隊車輛、公安車輛和教育車輛。

15.A

解析思路：契稅的減免稅范圍包括首次購房。

16.A

解析思路：房產(chǎn)稅的減免稅范圍包括公共房屋。

17.B

解析思路：土地增值稅的減免稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。

18.A

解析思路：資源稅的減免稅范圍包括礦產(chǎn)資源的開采。

19.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的減免稅范圍包括廢氣、廢水、固體廢物和噪聲的排放。

20.ABD

解析思路：車輛購置稅的減免稅范圍包括購買自用車輛、商用車輛和進(jìn)口車輛。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

2.對

3.對

4.對

5.對

6.錯

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的租金所得，而非房產(chǎn)所有人。

7.對

8.對

9.錯

解析思路：契稅的征稅對象是房屋的買賣，而非股票。

10.對

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍：納稅義務(wù)人為在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)的單位和個人。征稅范圍為上述活動產(chǎn)生的增值額。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍：納稅義務(wù)人為在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他取得收入的單位。征稅范圍為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、資本利得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

3.個人所得稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍：納稅義務(wù)人為在我國境內(nèi)取得所得的個人。征稅范圍為工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

4.土地增值稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍：納稅義務(wù)人為在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者出售新建房屋及其附屬設(shè)施的個人和單位。征稅范圍為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者出售新建房屋及其附屬設(shè)施所取得的增值額。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.提高稅收征管的效率和質(zhì)量：通過優(yōu)化稅收征