做賬實操-稅審與審計的區(qū)別

會計實操文庫1/14做賬實操-稅審與審計的區(qū)別一、目的不同稅審：主要目的是審查企業(yè)的納稅申報情況，確保企業(yè)按照稅法規(guī)定準確計算應納稅額，如實申報和繳納稅款。它側(cè)重于對企業(yè)稅務事項的合規(guī)性審查，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務方面可能存在的錯誤或違規(guī)行為，避免稅務風險，保障國家稅收利益。例如，通過稅審確定企業(yè)是否正確享受稅收優(yōu)惠政策，有無漏報收入、多列成本費用以逃避納稅義務等情況。審計：目的更為廣泛，主要是對企業(yè)的財務報表進行審查，以確定財務報表是否按照會計準則和相關會計制度編制，是否在所有重大方面公允反映了企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。同時，審計也可對企業(yè)的內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟活動的合法性與效益性等進行評價，為報表使用者提供決策依據(jù)，增強財務報表的可信度。比如，投資者通過審計報告判斷企業(yè)的真實財務狀況，以決定是否進行投資。二、審查依據(jù)不同稅審：以國家稅收法律法規(guī)為主要依據(jù)，如《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、增值稅暫行條例等一系列稅收法規(guī)。稅審人員需依據(jù)這些法規(guī)，對企業(yè)的各項稅務處理進行核對和判斷。審計：主要依據(jù)會計準則和審計準則，如企業(yè)會計準則、審計準則體系等。審計人員按照這些準則要求，對企業(yè)財務報表編制的準確性、合規(guī)性以及財務信息披露的充分性進行審查。三、側(cè)重點不同稅審：重點關注企業(yè)的稅務事項，如收入確認是否符合稅法規(guī)定、成本費用的扣除是否有合法憑證且符合扣除標準、各項稅收優(yōu)惠政策的適用是否正確、是否按時足額繳納稅款等。例如，在企業(yè)所得稅稅審中，會詳細審查業(yè)務招待費、廣告費等限額扣除項目是否超標。審計：側(cè)重于對企業(yè)財務報表項目的真實性、完整性和準確性進行審查。包括資產(chǎn)的存在性與計價準確性、負債的完整性與分類合理性、所有者權益的真實性、收入和費用的確認與計量是否符合會計準則等。比如，審計固定資產(chǎn)時，會核實其入賬價值、折舊計算是否正確，以及資產(chǎn)是否真實存在且產(chǎn)權明晰。四、執(zhí)業(yè)人員不同稅審：通常由具有注冊稅務師資格的專業(yè)人員或稅務師事務所的稅務師團隊來執(zhí)行。他們具備深厚的稅務專業(yè)知識和豐富的稅務實務經(jīng)驗，熟悉各類稅收政策法規(guī)及稅務處理流程。審計：一般由具有注冊會計師資格的專業(yè)人員或會計師事務所的注冊會計師團隊負責。他們不僅精通財務會計知識，還掌握審計理論和方法，能夠運用專業(yè)判斷對企業(yè)財務報表進行全面審查。五、報告使用者不同稅審報告：主要使用者為稅務機關，用于稅務機關對企業(yè)納稅情況的監(jiān)管和審核。企業(yè)通過向稅務機關提供稅審報告，證明自身納稅申報的合規(guī)性。此外，企業(yè)管理層也可通過稅審報告了解企業(yè)稅務管理中存在的問題，以便改進稅務管理工作。審計報告：使用者較為廣泛，包括企業(yè)的股東、債權人、潛在投資者、政府監(jiān)管部門（如證券監(jiān)管機構(gòu)等）以及其他利益相關者。例如，上市公司的審計報告是投資者了解公司財務狀況和經(jīng)營成果的重要依據(jù)，銀行等債權人在評估企業(yè)信用風險時也會參考審計報告。財務部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據(jù)?。賬務登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業(yè)務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進項發(fā)票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產(chǎn)?。稅務處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數(shù)據(jù)與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至會計崗生成財務報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風險防控要點?現(xiàn)金安全?：嚴禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財務章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風險?。假幣處理?：收到假幣需當場沒收并追究交款人責任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?財務分析報告一、公司概述公司基本信息公司名稱、成立時間、注冊地址、經(jīng)營范圍等。行業(yè)背景簡述公司所處行業(yè)的發(fā)展趨勢、市場競爭格局等。二、財務報表分析（一）資產(chǎn)負債表分析資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析分析各項資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重，如流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，了解公司資產(chǎn)的分布情況。重點關注貨幣資金、應收賬款、存貨等主要資產(chǎn)項目的變化趨勢及原因。負債結(jié)構(gòu)分析分析各項負債占總負債的比重，如短期借款、長期借款、應付賬款等，評估公司的負債水平和償債壓力。關注負債的期限結(jié)構(gòu)，判斷短期償債能力和長期償債能力。所有者權益分析分析所有者權益的構(gòu)成，包括股本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等，了解公司的股東權益狀況。觀察所有者權益的變動情況，分析其增長或減少的原因。（二）利潤表分析收入分析分析公司的營業(yè)收入構(gòu)成，包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入，了解各業(yè)務板塊的收入貢獻。分析收入的增長或下降趨勢，探討其背后的原因，如市場需求變化、產(chǎn)品競爭力、營銷策略等。成本費用分析分析營業(yè)成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用等成本費用項目的變動情況。計算成本費用率，評估公司的成本控制水平和費用管理效率。利潤分析分析公司的營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤的變化趨勢，評估公司的盈利能力。計算毛利率、凈利率等盈利能力指標，與行業(yè)平均水平進行對比，判斷公司在行業(yè)中的競爭力。（三）現(xiàn)金流量表分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流量分析分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流入和流出的主要項目，如銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金，購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金等。計算經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額，判斷公司經(jīng)營活動的現(xiàn)金創(chuàng)造能力。投資活動現(xiàn)金流量分析分析投資活動現(xiàn)金流出的主要項目，如購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，投資支付的現(xiàn)金等。關注投資活動現(xiàn)金流量凈額的正負情況，了解公司的投資策略和資金運用情況?；I資活動現(xiàn)金流量分析分析籌資活動現(xiàn)金流入和流出的主要項目，如吸收投資收到的現(xiàn)金、取得借款收到的現(xiàn)金，償還債務支付的現(xiàn)金、分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金等。評估公司的籌資能力和資金來源結(jié)構(gòu)。三、財務比率分析（一）償債能力分析流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負債反映公司短期償債能力，一般認為流動比率應在2左右較為合適。速動比率=（流動資產(chǎn)-存貨）÷流動負債剔除存貨后的速動比率更能準確反映公司的短期償債能力，通常速動比率在1左右較為理想。資產(chǎn)負債率=負債總額÷資產(chǎn)總額×100%衡量公司長期償債能力，一般來說，資產(chǎn)負債率應控制在合理范圍內(nèi)，不同行業(yè)的合理資產(chǎn)負債率水平有所差異。（二）營運能力分析應收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入÷平均應收賬款余額反映公司應收賬款的周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)率越高，說明公司收賬速度快，應收賬款管理效率高。存貨周轉(zhuǎn)率=營業(yè)成本÷平均存貨余額衡量公司存貨的周轉(zhuǎn)速度，存貨周轉(zhuǎn)率越高，表明公司存貨管理水平高，存貨占用資金少。總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入÷平均資產(chǎn)總額綜合評價公司全部資產(chǎn)的經(jīng)營質(zhì)量和利用效率，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越高，說明公司資產(chǎn)運營效率越高。（三）盈利能力分析毛利率=（營業(yè)收入-營業(yè)成本）÷營業(yè)收入×100%反映公司產(chǎn)品或服務的初始盈利水平，毛利率越高，說明公司產(chǎn)品或服務的盈利能力越強。凈利率=凈利潤÷營業(yè)收入×100%體現(xiàn)公司最終的盈利能力，凈利率越高，表明公司的盈利能力越強。四、財務狀況綜合評價根據(jù)上述財務報表分析和財務比率分析的結(jié)果，對公司的財務狀況進行綜合評價?？偨Y(jié)公司的優(yōu)勢和亮點，如盈利能力較強、資產(chǎn)