《稅收籌劃入門》課件

稅收籌劃入門課程概述1課程目標(biāo)掌握稅收籌劃基本理論和方法2學(xué)習(xí)內(nèi)容覆蓋主要稅種的籌劃技巧課程安排第一章：稅收籌劃基礎(chǔ)1基本概念了解定義與特征2意義價(jià)值對(duì)企業(yè)個(gè)人國(guó)家的重要性3客觀條件稅收籌劃存在的必要條件4概念辨析與逃稅避稅的區(qū)別什么是稅收籌劃定義納稅人合法降低稅負(fù)的管理活動(dòng)起源始于西方市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家發(fā)展歷程隨稅制變革不斷完善稅收籌劃的特征1綜合性涉及企業(yè)多方面決策2經(jīng)濟(jì)性降低稅負(fù)成本3籌劃性事前策劃安排4合法性依法納稅的前提下稅收籌劃的意義對(duì)企業(yè)的意義降低稅負(fù)，提高凈利潤(rùn)對(duì)個(gè)人的意義增加可支配收入對(duì)國(guó)家的意義優(yōu)化資源配置，提高稅收遵從度稅收籌劃的客觀條件依法治稅法治環(huán)境是前提稅法的靈活性選擇空間存在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境決策自主權(quán)保障稅收籌劃與逃稅、避稅的區(qū)別概念區(qū)分籌劃:合法降稅避稅:合法但不當(dāng)逃稅:違法法律后果合法有效可能被否定處罰責(zé)任社會(huì)評(píng)價(jià)積極正面灰色地帶負(fù)面違法第二章：稅收籌劃的原則合法性原則依法籌劃1實(shí)質(zhì)重于形式關(guān)注經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)2綜合效益最大化全面考量3可操作性原則切實(shí)可行4動(dòng)態(tài)性原則與時(shí)俱進(jìn)5合法性原則遵守稅法不違反現(xiàn)行稅法規(guī)定不違反稅收征管法遵守征管規(guī)范案例分析合法籌劃與違法逃稅案例對(duì)比實(shí)質(zhì)重于形式原則原則解釋經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)優(yōu)先于法律形式應(yīng)用方法關(guān)注交易實(shí)質(zhì)內(nèi)容實(shí)際案例形式合法但實(shí)質(zhì)被否定的案例綜合效益最大化原則全面考慮各種稅負(fù)不只關(guān)注單一稅種權(quán)衡稅收成本與收益籌劃成本不應(yīng)超過(guò)收益案例分析多稅種協(xié)同籌劃成功案例可操作性原則1符合企業(yè)實(shí)際情況考慮企業(yè)特點(diǎn)和資源2易于執(zhí)行和控制流程簡(jiǎn)單，操作清晰3實(shí)際應(yīng)用舉例適合不同規(guī)模企業(yè)的籌劃案例動(dòng)態(tài)性原則1隨稅法變化而調(diào)整政策更新適時(shí)調(diào)整2持續(xù)跟蹤和優(yōu)化定期檢查籌劃效果3案例說(shuō)明因稅法變化調(diào)整策略的案例第三章：稅收籌劃的基本方法1納稅人身份籌劃選擇合適的經(jīng)營(yíng)主體2稅率和稅基籌劃優(yōu)化計(jì)稅要素3優(yōu)惠政策籌劃充分利用政策紅利4時(shí)空籌劃合理安排納稅時(shí)間和地點(diǎn)納稅人身份籌劃個(gè)體工商戶vs公司不同主體稅收負(fù)擔(dān)對(duì)比一般納稅人vs小規(guī)模增值稅身份選擇考量案例分析不同行業(yè)最優(yōu)主體選擇稅率籌劃比例稅率籌劃選擇優(yōu)惠稅率區(qū)域或行業(yè)累進(jìn)稅率籌劃合理分散應(yīng)稅所得實(shí)際應(yīng)用舉例個(gè)稅、企業(yè)所得稅實(shí)例稅基籌劃收入確認(rèn)時(shí)間選擇、費(fèi)用扣除優(yōu)化、合理安排交易結(jié)構(gòu)稅收優(yōu)惠籌劃行業(yè)優(yōu)惠政策利用高新技術(shù)、農(nóng)業(yè)等行業(yè)政策地區(qū)優(yōu)惠政策利用西部大開發(fā)、經(jīng)濟(jì)特區(qū)等政策案例說(shuō)明企業(yè)如何獲取并應(yīng)用稅收優(yōu)惠時(shí)間籌劃1納稅時(shí)間的選擇申報(bào)繳納時(shí)間安排2納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間調(diào)整收入確認(rèn)和費(fèi)用支出時(shí)間選擇3實(shí)際應(yīng)用舉例年末交易安排的案例空間籌劃跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)籌劃合理選擇經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)境內(nèi)外稅收籌劃利用稅收協(xié)定案例分析企業(yè)區(qū)位選擇成功案例第四章：增值稅籌劃納稅人身份籌劃一般納稅人與小規(guī)模選擇1稅率籌劃產(chǎn)品服務(wù)類別與稅率選擇2進(jìn)項(xiàng)稅額籌劃最大化抵扣3銷項(xiàng)稅額籌劃交易時(shí)間與方式優(yōu)化4稅收優(yōu)惠籌劃利用免稅政策5增值稅基本知識(shí)回顧基本稅率低稅率簡(jiǎn)易征收服務(wù)稅率零稅率增值稅征稅范圍包括貨物銷售、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)增值稅納稅人身份籌劃一般納稅人vs小規(guī)模抵扣權(quán)與稅率差異比較轉(zhuǎn)登記時(shí)機(jī)選擇營(yíng)業(yè)額接近起征點(diǎn)時(shí)的選擇案例分析不同行業(yè)最佳納稅人身份增值稅稅率籌劃不同稅率的商品選擇產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整混合銷售的籌劃主次產(chǎn)品搭配銷售實(shí)際應(yīng)用舉例零售、餐飲行業(yè)案例增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額籌劃1進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍合理取得抵扣憑證2進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)機(jī)避免不必要的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出3案例分析最大化抵扣的成功實(shí)踐增值稅銷項(xiàng)稅額籌劃銷售時(shí)間的選擇合理安排商品交付時(shí)間銷售方式的選擇直接銷售vs委托代銷實(shí)際應(yīng)用舉例年底銷售時(shí)間調(diào)整案例增值稅稅收優(yōu)惠籌劃免稅項(xiàng)目的利用農(nóng)產(chǎn)品、特殊服務(wù)等免稅政策即征即退政策的應(yīng)用軟件、動(dòng)漫等產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠案例說(shuō)明福利企業(yè)增值稅優(yōu)惠應(yīng)用第五章：企業(yè)所得稅籌劃1收入確認(rèn)籌劃時(shí)間點(diǎn)選擇和收入分類2成本費(fèi)用扣除籌劃最大化稅前扣除3資產(chǎn)損失籌劃損失確認(rèn)時(shí)機(jī)選擇4企業(yè)重組籌劃重組方式與稅務(wù)影響5稅收優(yōu)惠籌劃政策紅利最大化企業(yè)所得稅基本知識(shí)回顧25%基本稅率一般企業(yè)所得稅稅率20%小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)元15%高新技術(shù)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)10%重點(diǎn)軟件企業(yè)國(guó)家鼓勵(lì)的軟件企業(yè)企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率收入確認(rèn)時(shí)間的籌劃預(yù)收款延遲確認(rèn)收入、分期收款分散確認(rèn)、特殊交易安排成本費(fèi)用扣除的籌劃各項(xiàng)稅前扣除的把握合理支出完整憑證資產(chǎn)折舊方法的選擇加速折舊方法應(yīng)用實(shí)際應(yīng)用舉例費(fèi)用扣除時(shí)間優(yōu)化案例資產(chǎn)損失的籌劃資產(chǎn)損失確認(rèn)時(shí)機(jī)年度選擇與分期確認(rèn)資產(chǎn)損失處理方法證據(jù)收集與申報(bào)程序案例說(shuō)明存貨損失確認(rèn)時(shí)機(jī)案例企業(yè)重組的稅收籌劃企業(yè)合并的籌劃吸收合并vs新設(shè)合并企業(yè)分立的籌劃存續(xù)分立vs新設(shè)分立案例分析特殊性稅務(wù)處理適用案例企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策籌劃高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定籌劃、西部大開發(fā)區(qū)位選擇案例第六章：個(gè)人所得稅籌劃工資薪金所得籌劃薪酬結(jié)構(gòu)優(yōu)化1經(jīng)營(yíng)所得籌劃主體形式選擇2投資理財(cái)所得籌劃收益類型籌劃3財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得籌劃交易時(shí)機(jī)方式選擇4稅收優(yōu)惠籌劃政策紅利利用5個(gè)人所得稅基本知識(shí)回顧個(gè)稅累進(jìn)稅率表及專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目概覽工資薪金所得的籌劃年終獎(jiǎng)金計(jì)稅方法選擇單獨(dú)計(jì)稅vs并入綜合所得非現(xiàn)金福利的利用免稅福利最大化案例分析企業(yè)高管薪酬結(jié)構(gòu)優(yōu)化經(jīng)營(yíng)所得的籌劃個(gè)體工商戶vs公司個(gè)稅與企業(yè)所得稅對(duì)比合伙企業(yè)的選擇自然人合伙vs有限合伙實(shí)際應(yīng)用舉例家族企業(yè)最優(yōu)結(jié)構(gòu)選擇投資理財(cái)所得的籌劃1利息vs股息不同收益類型稅負(fù)對(duì)比2資本利得的處理持有期限與稅收影響3案例說(shuō)明個(gè)人投資組合稅負(fù)優(yōu)化財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的籌劃房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的籌劃時(shí)機(jī)選擇與稅費(fèi)節(jié)約股權(quán)轉(zhuǎn)讓的籌劃轉(zhuǎn)讓方式與計(jì)稅基礎(chǔ)案例分析個(gè)人房產(chǎn)交易稅費(fèi)優(yōu)化個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策籌劃1創(chuàng)業(yè)投資優(yōu)惠投資抵扣個(gè)稅額度2科技成果轉(zhuǎn)化獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)惠轉(zhuǎn)化技術(shù)成果的稅收減免3實(shí)際應(yīng)用舉例科研人員股權(quán)激勵(lì)案例第七章：其他稅種籌劃消費(fèi)稅、關(guān)稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、印花稅籌劃概述消費(fèi)稅籌劃概述消費(fèi)稅基本知識(shí)征收范圍和計(jì)稅方法主要籌劃方向產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和銷售環(huán)節(jié)案例分析化妝品行業(yè)消費(fèi)稅籌劃關(guān)稅籌劃概述關(guān)稅基本知識(shí)征收對(duì)象和稅率種類主要籌劃方向原產(chǎn)地規(guī)則和海關(guān)估價(jià)實(shí)際應(yīng)用舉例保稅區(qū)運(yùn)營(yíng)模式籌劃房產(chǎn)稅籌劃概述1房產(chǎn)稅基本知識(shí)征收范圍和計(jì)稅依據(jù)2主要籌劃方向房產(chǎn)用途認(rèn)定和計(jì)稅價(jià)值3案例說(shuō)明商業(yè)地產(chǎn)房產(chǎn)稅籌劃土地增值稅籌劃概述土地增值稅基本知識(shí)四級(jí)超率累進(jìn)稅率結(jié)構(gòu)主要籌劃方向扣除項(xiàng)目確認(rèn)和增值額分散案例分析房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅負(fù)優(yōu)化印花稅籌劃概述1印花稅基本知識(shí)應(yīng)稅憑證和稅率2主要籌劃方向合同拆分和非應(yīng)稅憑證替代3實(shí)際應(yīng)用舉例大額合同印花稅籌劃第八章：稅收籌劃的實(shí)施基本流程需求分析到效果評(píng)估組織實(shí)施團(tuán)隊(duì)建設(shè)與分工風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別、評(píng)估與應(yīng)對(duì)信息管理政策收集與實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)與評(píng)估稅收籌劃的基本流程需求分析企業(yè)稅負(fù)現(xiàn)狀診斷1方案設(shè)計(jì)籌劃策略制定2方案實(shí)施分步驟執(zhí)行計(jì)劃3效果評(píng)估比較分析籌劃成效4稅收籌劃的組織實(shí)施籌劃小組的組建人員構(gòu)成和職責(zé)分配各部門的分工協(xié)作財(cái)務(wù)、法務(wù)、業(yè)務(wù)的配合案例分析大型企業(yè)稅收籌劃組織案例稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)管理1風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)制定應(yīng)對(duì)策略和預(yù)案2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析風(fēng)險(xiǎn)概率和影響3風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別辨別各類潛在風(fēng)險(xiǎn)稅收籌劃的信息管理稅收政策信息收集渠道建設(shè)和更新機(jī)制企業(yè)涉稅信息管理檔案建立和分析應(yīng)用案例說(shuō)明信息系統(tǒng)助力稅收籌劃稅收籌劃的績(jī)效評(píng)價(jià)1評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)計(jì)稅負(fù)率、稅收籌劃收益率等2評(píng)價(jià)方法的選擇定性與定量分析相結(jié)合3案例分析某集團(tuán)籌劃績(jī)效評(píng)價(jià)體系第九章：稅收籌劃案例分析1制造業(yè)企業(yè)設(shè)備投資與研發(fā)支出籌劃2房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)流程與交易結(jié)構(gòu)籌劃3高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用與知識(shí)產(chǎn)權(quán)籌劃4跨國(guó)企業(yè)國(guó)際稅收與轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃制造業(yè)企業(yè)稅收籌劃案例設(shè)備投資籌劃享受加速折舊政策研發(fā)支出籌劃研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)優(yōu)化采購(gòu)渠道和發(fā)票管理降低綜合稅負(fù)多稅種協(xié)同效應(yīng)房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃案例項(xiàng)目開發(fā)流程籌劃前期費(fèi)用合理歸集銷售環(huán)節(jié)籌劃交易時(shí)間和方式優(yōu)化土地增值稅籌劃扣除項(xiàng)目最大化高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃案例高新資質(zhì)