機關(guān)事業(yè)財務(wù)管理制度

機關(guān)事業(yè)財務(wù)管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范機關(guān)事業(yè)單位的財務(wù)管理，加強財務(wù)監(jiān)督，提高資金使用效益，保障機關(guān)事業(yè)單位各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本單位實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本機關(guān)事業(yè)單位及其所屬各部門、各單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)管理。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：全面涵蓋機關(guān)事業(yè)單位的各項財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，財務(wù)報表真實可靠，為決策提供準(zhǔn)確依據(jù)。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。6.公開性原則：財務(wù)信息在規(guī)定范圍內(nèi)公開，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)本機關(guān)事業(yè)單位的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的會計人員和出納人員，明確各崗位的職責(zé)分工。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。對本單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行會計監(jiān)督，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，制止和糾正違反財經(jīng)紀(jì)律的行為。定期進(jìn)行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)信息和建議。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。按照規(guī)定定期編制資金報表，向會計人員提供資金收支情況。（三）財務(wù)人員培訓(xùn)與考核定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。建立財務(wù)人員考核制度，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、職業(yè)道德等進(jìn)行考核，考核結(jié)果與績效掛鉤。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求。2.完整性原則：涵蓋本機關(guān)事業(yè)單位的全部收入和支出。3.準(zhǔn)確性原則：根據(jù)年度工作計劃和實際情況，合理預(yù)測收入和支出，確保預(yù)算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。4.平衡性原則：收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。5.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算法，根據(jù)本機關(guān)事業(yè)單位的職責(zé)、工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合財力狀況，對各項收支進(jìn)行重新評估和測算，編制年度預(yù)算。（三）預(yù)算編制程序1.各部門、各單位根據(jù)本單位的年度工作計劃和工作任務(wù)，提出本部門、本單位的年度預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門審核。2.財務(wù)部門對各部門、各單位的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出本機關(guān)事業(yè)單位的年度預(yù)算草案，報單位領(lǐng)導(dǎo)審批。3.單位領(lǐng)導(dǎo)審批后的年度預(yù)算草案，報上級主管部門和財政部門審批。4.經(jīng)上級主管部門和財政部門審批后的年度預(yù)算，由本機關(guān)事業(yè)單位正式下達(dá)執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門、各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算，按照預(yù)算安排組織收入和安排支出。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整的原因、項目和金額等。四、收入管理（一）收入范圍本機關(guān)事業(yè)單位的收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)按照國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定取得，嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費項目、擴(kuò)大收費范圍、提高收費標(biāo)準(zhǔn)。2.嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，所有收入應(yīng)及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用、坐支。3.加強對收入票據(jù)的管理，統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)用、繳銷制度，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。（三）收入核算與監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度對各項收入進(jìn)行核算，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。2.建立健全收入監(jiān)督機制，定期對收入情況進(jìn)行檢查和分析，防止收入流失和違規(guī)違紀(jì)行為的發(fā)生。五、支出管理（一）支出范圍本機關(guān)事業(yè)單位的支出包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出、項目支出和其他支出等。（二）支出管理原則1.合法性原則：符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.合理性原則：根據(jù)工作需要和實際情況，合理安排支出，不得鋪張浪費。3.效益性原則：提高資金使用效益，注重支出的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。4.專款專用原則：對有指定用途的資金，應(yīng)專款專用，不得挪作他用。（三）支出審批程序1.日常公用支出：由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核報銷。2.專項支出：由項目負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、單位領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可列支。3.大額支出：超過規(guī)定金額的支出，應(yīng)按照單位內(nèi)部規(guī)定的大額支出審批程序進(jìn)行審批，必要時應(yīng)進(jìn)行集體決策。（四）支出核算與控制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度對各項支出進(jìn)行核算，確保支出數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。2.建立健全支出控制制度，加強對支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格控制支出規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理支出。六、資產(chǎn)與負(fù)債管理（一）資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)范圍：本機關(guān)事業(yè)單位的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.資產(chǎn)購置：按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限進(jìn)行資產(chǎn)購置，確保資產(chǎn)購置的合理性和必要性。3.資產(chǎn)驗收：資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。4.資產(chǎn)登記：建立資產(chǎn)臺賬，對資產(chǎn)的購置、使用、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)登記，做到賬實相符。5.資產(chǎn)清查：定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的安全和完整。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進(jìn)行處理。6.資產(chǎn)處置：按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限進(jìn)行資產(chǎn)處置，確保資產(chǎn)處置的公開、公正、公平。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫或財政專戶。（二）負(fù)債管理1.負(fù)債范圍：本機關(guān)事業(yè)單位的負(fù)債包括借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。2.負(fù)債管理原則：合理控制負(fù)債規(guī)模，防范財務(wù)風(fēng)險。3.負(fù)債審批程序：按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限進(jìn)行負(fù)債審批，確保負(fù)債的合理性和必要性。4.負(fù)債核算與監(jiān)督：財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度對各項負(fù)債進(jìn)行核算，確保負(fù)債數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。建立健全負(fù)債監(jiān)督機制，定期對負(fù)債情況進(jìn)行檢查和分析，防止負(fù)債風(fēng)險的發(fā)生。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報告內(nèi)容：包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等財務(wù)報表以及財務(wù)情況說明書。2.財務(wù)報告編制要求：按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報告編制要求進(jìn)行編制，確保財務(wù)報告的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。3.財務(wù)報告報送時間：定期向單位領(lǐng)導(dǎo)、上級主管部門和財政部門報送財務(wù)報告。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析內(nèi)容：包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、財務(wù)狀況分析、資金使用效益分析等。2.財務(wù)分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進(jìn)行財務(wù)分析。3.財務(wù)分析報告：定期撰寫財務(wù)分析報告，為單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)信息和建議。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對本單位的財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計和檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改措施。3.各部門、各單位應(yīng)配合財務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實提供財務(wù)資料和有關(guān)情況。（二）外部監(jiān)督1.接受上級主管部門和財政、審計、稅務(wù)