SAP培訓(xùn)資料ppt課件

1、BusinessConsulting,SAP實施成本會計培訓(xùn),1,成本會計簡介,2,CO可以怎樣幫助您？,上月的市場推廣成本的效益如何？,3,從業(yè)務(wù)管理的角度來看CO,4,外部會計FI與內(nèi)部會計CO,審計師,股東,政府部門,銀行,行政人員,中層經(jīng)理,各部門、員工,內(nèi)審官員,高層管理人員,5,外部會計,靈活性,GAAP,Banks,外部會計FI與內(nèi)部會計CO,6,一般控制目標(biāo),l,戰(zhàn)略和戰(zhàn)術(shù)管理領(lǐng)導(dǎo)的支持,l,單個組織范圍的優(yōu)化,n,目標(biāo)的指導(dǎo),n,利潤導(dǎo)向,n,市場和客戶導(dǎo)向,l,面向目標(biāo)組,n,當(dāng)前,匯總數(shù)據(jù),n,決策相關(guān)的數(shù)據(jù),n,有意義,易于理解的顯示,l,循環(huán)控制模型,7,CO的內(nèi)容,

2、8,CO為您提供的工具,9,成本中心會計CCA,成本中心會計的主要目的是對發(fā)生在某組織機構(gòu)內(nèi)的費用進行識別和歸集；費用以單個組織區(qū)域即成本中心來追蹤，也就是說成本中心是費用控制的責(zé)任單位；可以對成本中心未來費用進行計劃，以此作為基礎(chǔ)，通過計劃費用與實際費用之間的比較，來對成本中心的業(yè)績進行考核。,10,內(nèi)部訂單(PC-IO),在SAP中，內(nèi)部訂單是用來對某公司內(nèi)某作業(yè)或任務(wù)的成本進行計劃、歸集、監(jiān)控和分攤的工具，這里的“訂單”不同于生產(chǎn)訂單、銷售訂單或采購訂單中的“訂單”是不同的概念；用戶可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，對內(nèi)部訂單賦予不同的意義，用它來追蹤某個有起始時間的事件（如展銷會）；內(nèi)部訂單也可以用于

3、對某持續(xù)的事件或服務(wù)，如設(shè)備維護和修理，進行費用控制。,11,利潤中心會計（EC-PCA）,在EC-PCA中，用戶進行以利潤中心為單位的內(nèi)部核算中心盈虧的分析；EC-PCA可以在不同行業(yè)（包括制造業(yè)、服務(wù)業(yè)和商業(yè)）的公司中進行運用；用戶可以根據(jù)分析的需要，以區(qū)域（分公司、工廠）、功能（生產(chǎn)、銷售）或產(chǎn)品（產(chǎn)品分類、產(chǎn)品組）來設(shè)立利潤中心。,12,盈利能力分析（CO-PA）,SAP提供CO-PA，作為用戶對某市場區(qū)劃或業(yè)務(wù)組群的盈利情況或貢獻盈余進行分析的工具；CO-PA中的數(shù)據(jù)可以為銷售部門、市場拓展部門、品牌管理部門和計劃部門的決策和內(nèi)部會計提供支持；CO-PA可以在不同行業(yè)的不同公司中進行

4、運用。數(shù)據(jù)可以按期間、訂單、項目來顯示,13,產(chǎn)品成本控制（CO-PC）,SAP提供產(chǎn)品成本核算作為計劃成本和原材料定價的工具，用于計算單位產(chǎn)品的制造成本和產(chǎn)品的銷售成本。成本核算通常是以生產(chǎn)計劃中的BOM和工藝路線等主數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進行的。成本對象控制可以對制造訂單進行監(jiān)控，計算計劃成本、核算實際成本、將實際成本傳送到其他分析模塊中、對比分析計劃和實際成本的差異,14,基于作業(yè)的成本計算法（CO-ABC）,基于作業(yè)的成本計算法是對業(yè)務(wù)處理和成本對象的成本和運作情況進行評估的方法；ABC法按照各業(yè)務(wù)處理對資源的占有情況，將產(chǎn)生的費用分配到各作業(yè)中；在業(yè)務(wù)處理中產(chǎn)生的費用，按照各費用對象（如產(chǎn)品、服

5、務(wù)、客戶、訂單等）對作業(yè)的利用情況，被分攤到費用對象上。,15,成本控制的組織結(jié)構(gòu),16,CO的組織結(jié)構(gòu),CostCenter,客戶/集團,會計科目表,控制范圍,公司代碼,成本中心,會計科目表,控制范圍,公司代碼,公司代碼,成本中心,成本中心,17,控制范圍,1000歐洲,2000中國,3000煤業(yè)公司,4000化工公司,控制范圍是用來定義公司的管理會計操作的組織單元，側(cè)重于對費用和利潤進行分析；在公司代碼和控制范圍之間存在著一定的對應(yīng)關(guān)系。一般地，在公司代碼和控制范圍之間可以是一對一的關(guān)系，一個控制范圍在考慮跨公司成本分配時也可以包括幾個公司代碼。,1000德國公司,控制范圍,公司代碼,18

6、,經(jīng)營公司,運行公司是一個公司內(nèi)代表特定結(jié)構(gòu)和市場部門的組織實體。運行公司是CO-PA(獲利能力分析)模塊里的報表的最高級別。用戶可以把幾個控制范圍分配到一個運行公司。相對應(yīng)地，一個或更多的公司代碼可以分配到這些控制范圍中的任意一個。,控制范圍,公司代碼,經(jīng)營公司,19,組織的,組織的,法定描述,法定描述,組織的,組織的,管理描述,外部會計,內(nèi)部會計,控制范圍,盈利段,控制范圍,責(zé)任中心,公司,公司,1,1,公司,公司,2,2,公司,公司,3,3,外部和內(nèi)部會計,總帳和,總帳和,分類帳,分類帳,管理會計,管理會計,業(yè)務(wù)范圍,業(yè)務(wù)范圍,GAAP,20,21,22,練習(xí),目標(biāo)：查詢控制范圍1000

7、共包含幾個公司代碼？路徑：1.在窗口輸入交易碼：SPRO，進入IMG2.IMG-控制-一般控制-組織結(jié)構(gòu)-維護成本控制范圍-選擇活動-維護成本控制范圍,23,成本中心會計,24,成本中心會計CCA培訓(xùn),內(nèi)容,成本中心會計主數(shù)據(jù)成本中心成本中心架構(gòu)、成本中心組成本要素統(tǒng)計指標(biāo)作業(yè)類型成本中心計劃實際費用的歸集與分攤差異分析,25,成本中心會計中的主數(shù)據(jù),統(tǒng)計關(guān)鍵指標(biāo),作業(yè)類型,成本中心的生產(chǎn)性產(chǎn)出（例如人工工時、機器時間和設(shè)備啟動），根據(jù)成本分攤標(biāo)準(zhǔn)，對在生產(chǎn)類成本中心產(chǎn)生的作業(yè)進行分類。這些作業(yè)的價格都是以生產(chǎn)類成本中心的內(nèi)部作業(yè)量為基礎(chǔ)，按作業(yè)價值來確定的。,數(shù)字性度量標(biāo)準(zhǔn)（如員工人數(shù)、面積

8、數(shù)等）,26,S01000,成本中心標(biāo)準(zhǔn)架構(gòu),S01000,ABC公司,管理部門,1110,總經(jīng)理辦公室,S02100,倉庫,S02200,能源部門,S02300,廠房,2110,收料質(zhì)檢倉,2210,電力,2310,總部,2120,收料倉,2220,供水,2320,試車跑道,2130,發(fā)料倉,2230,供氣,2330,裝配車間,S03000,S04000,S02400,交通工具管理,S02000,后勤部門,1120,人事部,27,成本中心主數(shù)據(jù)：,28,初級成本要素與次級成本要素,初級成本要素,對產(chǎn)生于CO之外的費用進行分類首先必須是FI中的費用科目,次級成本要素,體現(xiàn)CO內(nèi)的費用流動與FI

9、的費用科目沒有聯(lián)系原始成本費用的分攤及內(nèi)部作業(yè)交換所運用的成本要素,29,總帳科目和成本要素,成本,初級成本,初級成本要素類型,初級成本要素,FI,總帳科目,科目表,科目表,次級成本要素類型,次級成本要素,次級成本,由,SAP,預(yù)設(shè),CO,主數(shù)據(jù)層,FI,主數(shù)據(jù)層,管理層,30,初級成本要素01一般初級成本要素，主要用于財務(wù)會計的計費用22結(jié)算外部成本要素，用于結(jié)算CO模塊以外的對象，如固定資產(chǎn)次級成本要素21內(nèi)部結(jié)算成本要素，用于結(jié)算CO模塊中的對象，如內(nèi)部定單31結(jié)果分析的成本要素，用于保存WIP計算中的數(shù)據(jù)和相關(guān)訂單的結(jié)果41一般費用的成本要素，用于計算間接成本42分攤43直接內(nèi)部作業(yè)分

10、配成本要素，用于內(nèi)部分配作業(yè)時計收成本費用,成本要素類型說明：,31,成本要素主數(shù)據(jù)：,初級：,32,成本要素主數(shù)據(jù)：,次級：,33,作業(yè)類型主數(shù)據(jù)：,34,統(tǒng)計指標(biāo)主數(shù)據(jù)：,35,CCA中主數(shù)據(jù)的特點,一般從前臺用戶端進行維護，但也可以從后臺配置端進行維護；主數(shù)據(jù)中的信息是可以根據(jù)時間段來進行維護的，也就是說在不同的時間段可以有不同的值；（統(tǒng)計性關(guān)鍵指標(biāo)除外）一旦有數(shù)據(jù)過帳后就不能刪除；可以根據(jù)需要組合成不同的組。,36,練習(xí),目標(biāo)：創(chuàng)建成本中心說明：1.成本控制范圍是10002.請創(chuàng)建至少3個成本中心，代碼為teamXX-XX3.成本中心的成本中心類型：L層次結(jié)構(gòu)范圍：DA公司代碼：100

11、0業(yè)務(wù)范圍：9900忽略利潤中心字段,37,練習(xí),目標(biāo)：創(chuàng)建成本要素說明：1.成本控制范圍是10002.請首先創(chuàng)建1個總帳費用科目，代碼為900001-9000043.然后根據(jù)此科目創(chuàng)建初級成本要素成本要素類型為：14.創(chuàng)建次級成本要素：代碼為910001-910004成本要素類型為：42（用于分攤）5.創(chuàng)建次級成本要素：代碼為920001-920004成本要素類型為：43（用于內(nèi)部作業(yè)）,38,練習(xí),目標(biāo)：創(chuàng)建作業(yè)類型和統(tǒng)計指標(biāo)說明：1.創(chuàng)建作業(yè)類型，代碼為DA01-DA04作業(yè)類型相關(guān)字段：作業(yè)單位：HR成本中心類型：*作業(yè)類型類別：1成本要素分配：920001-9200042.創(chuàng)建統(tǒng)計指

12、標(biāo)，代碼為SK01-SK04統(tǒng)計指標(biāo)計量單位：M2指標(biāo)類別：固定值,39,成本中心組,40,主數(shù)據(jù)組的運用,41,練習(xí),目標(biāo)：創(chuàng)建成本中心組說明：建立一個自己定義的成本中心組將包含前面的練習(xí)中所建立的兩個成本中心teamXX-02/03,42,成本中心計劃,費用計劃和預(yù)算是財務(wù)部門進行主要的管理工作。在成本中心會計中用戶可以對成本中心的費用、作業(yè)、分攤或消耗數(shù)量進行計劃。內(nèi)容成本中心計劃功能成本要素計劃（即費用預(yù)算計劃）作業(yè)類型的計劃價格統(tǒng)計指標(biāo)的計劃承諾和資金預(yù)留功能在計劃環(huán)節(jié)中的作用介紹對計劃費用的分攤、分配功能,43,集成的計劃功能,44,成本中心計劃,45,作計劃的工具計劃參數(shù)文件和格

13、式,46,計劃編制的版本,47,計劃格式,標(biāo)題,抬頭,特性列,值列,48,推薦的計劃順序1,可以交換順序,1統(tǒng)計關(guān)鍵指標(biāo)的計劃目的是：分配分攤,2作業(yè)類型計劃計劃作業(yè)數(shù)量能力計劃產(chǎn)出計劃作業(yè)價格計劃,3初級成本要素計劃根據(jù)成本要素根據(jù)作業(yè)類型,4次級成本要素計劃與作業(yè)相關(guān)的與作業(yè)無關(guān)的,5計算計劃的應(yīng)計成本利用應(yīng)計成本,6計劃費用分配初級成本要素分配,49,推薦的計劃順序2,7計劃費用的分攤費用分攤,8作業(yè)價格計算根據(jù)計劃的作業(yè)或能力交互式計算價格,9計劃的重估,10鎖定計劃版本禁止修改,11預(yù)算根據(jù)成本中心或成本中心組,當(dāng)之前的數(shù)可選步驟可以在任何據(jù)有改動應(yīng)時候完成該重復(fù)該步驟與其他步驟無關(guān)

14、,50,保險費G/L#440000,辦公用品G/L#475000,工資G/L#488000,成本中心#1910000人力資源部,計劃成本：,保險費$5,000辦公用品1,000工資2,500Total8,500,與作業(yè)無關(guān)的（固定成本）或與作業(yè)有關(guān)的（變動成本）,初級成本要素計劃,51,成本中心發(fā)送方維護中心#15900,計劃的作業(yè)量：Maint_hrs-1000作業(yè)價格：$14.50/hr,成本中心接收方質(zhì)量控制#11500,計劃的次級成本：Maint_hrs5hrs.$362.50,(25*14.50),計劃格式#1-102:（這是SAP提供的標(biāo)準(zhǔn)的次級成本要素計劃的格式）,SendCct

15、rSendActtypeFixdConsDKVarConsDKUnitFixddebitVardebitAllocCEI,成本中心：#11500質(zhì)量控制,15900Maint_hrs2522-hr362.50-9915900,次級成本要素計劃作業(yè)輸入,52,練習(xí),目標(biāo)：輸入成本中心的費用計劃說明：計劃設(shè)置計劃者參數(shù)文件計劃者參數(shù)文件:SAP101計劃成本要素/作業(yè)輸入變更版本:0起始期間:01截止期間:12會計年度:2001成本中心:teamXX-XX成本要素:900001-900004成本中心信息系統(tǒng)選擇報表計劃/實際比較,53,練習(xí),目標(biāo)：輸入成本中心的作業(yè)類型的計劃價格說明：計劃設(shè)置計劃

16、者參數(shù)文件計劃者參數(shù)文件:SAP103計劃作業(yè)輸出/價格變更版本:0起始期間:01截止期間:12會計年度:2001成本中心:teamXX-XX作業(yè)類型:DA01-04計劃作業(yè)：10固定價格：120成本中心信息系統(tǒng)成本中心會計報表計劃/實際比較成本中心:實際/計劃/差異,54,預(yù)算,55,在成本中心會計中，從財務(wù)和后勤各功能模塊收集與費用有關(guān)的數(shù)據(jù)，可以利用CCA中的工具在成本中心之間進行費用分攤，使得歸集在每個成本中心的費用更合理，從而能對成本中心業(yè)績進行更公允的考察；所介紹的分攤功能適用于對費用進行計劃和實際費用的分攤；,費用歸集與分攤,56,周期性分攤的方法,技術(shù),方法,57,應(yīng)計成本的計

17、算,貸方對象：,成本中心,地區(qū)A,地區(qū)A1,地區(qū)A2,成本中心2,貸方對象：,內(nèi)部訂單,成本中心1,通過間接成本要素,進行分攤,通過間接成本要素,進行分攤,應(yīng)計成本,-為基本成本要素的百分數(shù)-與數(shù)量有關(guān)-依賴于固定和變動成本的比例,計算單,通過間接成本要素,計算單,通過間接成本要素,58,分配,初級成本要素：電話費G/L#467000,費用待攤成本中心：電話費分攤#995000,計劃的電話費用：$12,000,分配規(guī)則：,成本中心#11500040%,成本中心#18700025%,成本中心#14500020%,成本中心#18900015%,#467000$4,800,#467000$3,000

18、,#467000$2,400,#467000$1,800,#115000#187000#145000#189000,成本中心：,成本要素,59,分攤成本要素：991990電話費21,000辦公用品14,000郵費5,000計劃費用合40,000,郵費-G/L#475000$5,000,辦公用品-G/L#479000$14,000,電話費-G/L#476000$21,000,分攤規(guī)則：,成本中心#102管理費用分攤：#991990$12,000,成本中心#104管理費用分攤：#991990$18,000,成本中心#103管理費用分攤：#991990$10,000,成本中心#10230%,成本中心

19、#10445%,成本中心#10325%,成本中心101行政部門,成本中心101行政部門,分攤,60,費用分攤使用的循環(huán),循環(huán)（Cycle）和段（Segment）在SAP系統(tǒng)中用來對實際費用和計劃費用進行自動攤派，例如分配（distribution）、分攤（assessment）和費用重過帳（reposting）。,61,練習(xí),目標(biāo)：創(chuàng)建循環(huán)對計劃的初級成本費用進行分配說明：計劃分配分配附加循環(huán)創(chuàng)建循環(huán)：DA01-DA04日期：2001.07.01點擊“增加段”段名稱：自定義接收方跟蹤因素：規(guī)則：固定百分比輸入發(fā)送者/接受者的成本中心和成本要素輸入分配百分比（自定義）存盤退出，執(zhí)行循環(huán)，檢查結(jié)果

20、。,62,成本中心實際費用的歸集及報表,實際費用過帳到成本中心包括費用從其他模塊，如MM、FI，過帳到成本中心，以及費用在成本中心之間的轉(zhuǎn)移。在SAP中，利用系統(tǒng)中提供的工具對實際費用進行周期性分攤的方法。,63,基于交易的過帳：,周期性分配：,-在CO內(nèi)部的實時過帳,-CO內(nèi)部期末的分攤,實際費用錄入：,-實時從其他模塊過帳到CO,直接分配：,間接分配：,實際費用過帳,64,CO,FI,科目#101$500,成本要素#101$500,實際費用錄入,65,66,67,68,69,70,行項目重過帳,FI過帳G/L#4750$5,000$4,000$3,000,費用/收入重過帳,FI過帳G/L#

21、4750$5,000$4,000$3,000,基于交易的過帳內(nèi)部重過帳,71,練習(xí),目標(biāo)：從FI模塊過帳一筆費用憑證說明：憑證日期:今日的日期記帳日期:今天的日期借方科目:900001-900004金額：1200成本中心：teamXX-02貸方科目：113100金額：1200成本中心信息系統(tǒng)成本中心會計報表計劃/實際比較成本中心:實際/計劃/差異,72,練習(xí),目標(biāo)：對錯誤的財務(wù)記帳進行重過帳說明：將前一練習(xí)中的過帳成本中心由teamXX-02調(diào)整到teamXX-01，金額為1200成本中心信息系統(tǒng)成本中心會計報表計劃/實際比較成本中心:實際/計劃/差異,73,74,75,基于交易的過帳作業(yè)數(shù)量

22、過帳,維修部門成本中心代碼：11500100維修小時,76,維修部門成本中心代碼：11500作用類型：維修工時計劃作業(yè)價格：RMB50/Hr實際作業(yè)數(shù)量：100hours,分攤,成本中心1190030hoursx$50/hr-分攤費用RMB1,500,成本中心1480070hoursx$50/hr-分攤費用RMB3,500,基于交易的過帳直接作用分配,77,間接作業(yè)分配,有已定義作業(yè)數(shù)量的,間接作業(yè)分配,有未定義作業(yè)數(shù)量的,間接作業(yè)分配,計劃可用量,計劃可用量,計劃需求,計劃需求,未指定的需求,指定的需求,和接收方回溯因子有關(guān),和接收方回溯因子有關(guān),的反向數(shù)量和價值流,的反向數(shù)量和價值流,和接

23、收方回溯因子有關(guān),和接收方回溯因子有關(guān),的反向數(shù)量和價值流,的反向數(shù)量和價值流,成本中心,成本中心,計劃作業(yè),數(shù)量,計劃作業(yè),數(shù)量,由接收方計劃需求,引起的作業(yè)數(shù)量,由接收方計劃需求,引起的作業(yè)數(shù)量,78,有指定作業(yè)的間接作業(yè)分配,測試項目,測試項目,:4000,:4000,-,-,作業(yè),作業(yè),:400,:400,小時,小時,-,-,成本,成本,:20,000.-,:20,000.-,測試項目,測試項目,:6000,:6000,-,-,作業(yè),作業(yè),:600,:600,小時,小時,-,-,成本,成本,:30,000.-,:30,000.-,回溯因子,:,測試項目數(shù),測試小時,測試小時,價格,:50.