貨幣資金及結算資金管理和核算制度

1、貨幣資金和結算資金管理會計規(guī)定第一章一般原則第一條為加強資本管理，加快資本周轉，根據(jù)公司實際情況，結合國家會計法、企業(yè)會計制度、財政部內(nèi)部會計控制規(guī)范貨幣資金、公司資金管理辦法，制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定所稱貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條資金管理必須注重綜合經(jīng)濟效益：合理確定所需資金數(shù)額，控制資金投入時間。精心選擇資金來源，努力降低資金成本；適當安排自有資金比例，正確使用債務管理。第四條做好基金管理的基礎工作。在經(jīng)營活動中，要明確資金的一級和二級用途，資金的申報和審批程序要健全、嚴格，財務負責人要統(tǒng)籌安排。第二章資金的審批和支付第五條公司資金支付由業(yè)務管理人員負責，各相關部門和

2、領導根據(jù)各自權限逐級審批責任制。出納不得兼任審計、會計檔案保管、收入、支出、費用、債權債務登記等職務。公司不得一人辦理資金支付的全過程。第六條公司資金支付的審批程序。(1)付款申請。公司各部門和個人公開支付或對外支付時，經(jīng)辦人員必須填寫“借款單”或“資金撥付審批表”，注明借款人或收款人、支付目的、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效合同或相關證明、收據(jù)等附件。(2)付款批準。各級審批人應根據(jù)其職責、權限和相應的程序對填寫好的表格進行審批。對不符合要求的貨幣資金申請，審批人應當拒絕批準。(3)審查證書的編制。會計師應對批準的“資金撥付批準文件”等文件進行說明。審核人應對照會計憑證核對資金撥付批準文件等

3、批準文件，審核貨幣資金支付申請的范圍、權限和程序是否正確，程序及相關文件是否完整，金額計算是否準確，支付方式和收款人是否適當。經(jīng)審核無誤后，憑證交出納辦理付款手續(xù)。(4)處理付款。出納人員應根據(jù)核對無誤的會計憑證，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第三章現(xiàn)金管理和會計第七條現(xiàn)金是指目前在中國流通的法定貨幣元。會計現(xiàn)金指的是庫存現(xiàn)金。第八條現(xiàn)金的使用范圍按照國家現(xiàn)金暫行管理條例規(guī)定的八項用途支付和使用。但是，購買國家規(guī)定的特殊管制商品，必須以劃撥方式進行，不得使用現(xiàn)金。第九條庫存現(xiàn)金限額一般為3-5天日常零星費用所需的庫存現(xiàn)金限額。公司每日余額不得超過5000元的核定限

4、額，超出部分應及時送至銀行，以確保現(xiàn)金管理的安全。第十條日?，F(xiàn)金收支管理。1、公司的貨幣資金收入必須及時入賬，不得設立“小金庫”，不得對外記賬，嚴禁托收不入賬。2、除銀行批準的坐支范圍和限額外，不得隨便坐支現(xiàn)金。3.現(xiàn)金支付必須由財務經(jīng)理簽字并蓋章。4.手頭的現(xiàn)金應由出納員保管。5.簽發(fā)現(xiàn)金支票時，必須根據(jù)會計憑證說明付款目的和收款人姓名。支票和憑證金額應完全一致，并必須堅持先卡后開票，不得無證開票。6.對于已收已付憑證，相關原始憑證應加蓋“已收”字樣第十一條現(xiàn)金會計。根據(jù)會計制度的規(guī)定，“現(xiàn)金”賬戶用于匯總核算。月末，應核對“現(xiàn)金日記賬”的余額，并與“現(xiàn)金”總賬的余額相匹配。第十二條公司應定

5、期和不定期進行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存一致。發(fā)現(xiàn)不一致，及時查明原因，做出相應處理。第四章銀行存款的管理和核算第十三條銀行存款是指企業(yè)存入銀行的各種資金。作為獨立的會計企業(yè)，必須在銀行開戶。公司嚴格按照支付結算辦法等國家的相關規(guī)定，加強銀行賬戶管理，按規(guī)定開戶，辦理存款、取款和結算。該公司定期檢查和清理銀行賬戶的開立和使用，并及時處理發(fā)現(xiàn)的任何問題。第十四條銀行結算紀律。加強結算紀律和責任是維護經(jīng)濟秩序、保證結算業(yè)務正常運行的重要保證。為了執(zhí)行信用制度，維護結算秩序，加快資金周轉，順利清償債務，我們必須遵守銀行結算辦法:1、不準出租或出借銀行賬戶；2、不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票；3

6、.不得獲得銀行信貸。4.不得發(fā)行、收購或轉讓無真實交易或債權債務的票據(jù)，不得從銀行或其他機構獲取資金。5.不允許無理拒絕支付和任意占用他人的資金。6、不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶，原則上每個商業(yè)銀行不得超過兩個賬戶。第十五條銀行結算方式公司的外幣結算主要是通過轉賬或票據(jù)結算的方式。其結算類型主要包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、外匯、委托收款、異地托收承付等。平時，可根據(jù)需要采用上述結算方式與交易單位結算。第十六條銀行存款核算：設立“銀行存款”賬戶，進行一般分類核算，并根據(jù)銀行名稱和存款類型對銀行存款日記賬進行明細分類核算。月底，應對照總分類賬核對銀行存款日記賬，并編制銀行對賬單余額調(diào)

7、節(jié)表，說明未清項目的原因并及時處理。第五章其他貨幣資金的管理和核算第十七條其他貨幣資金，是指存放資金的貨幣資金，不同于公司的庫存現(xiàn)金和銀行存款。它包括：海外存款、銀行匯票、銀行本票和其他在途貨幣資金。第十八條對外存款是指公司在境外進行臨時或零星采購時，匯至境外銀行開立專門采購賬戶的款項。國外存款通常用于臨時購買或日常零星購買。公司開設了一個專門的采購賬戶，將資金匯至采購地點。除了可用于采購人員差旅費的少量現(xiàn)金外，采購資金存款將被轉移。第十九條銀行匯票和銀行本票的管理：1、銀行匯票存款是指企業(yè)取得銀行匯票，按規(guī)定存入銀行的款項；銀行本票存款是指企業(yè)為取得銀行本票而按照規(guī)定存入銀行的款項。2.銀行

8、匯票和銀行本票可以背書轉讓，但銀行匯票只能由個人轉讓給單位和個體經(jīng)營者。3.銀行匯票的超額部分可以由開證行退還給匯款人。但是，企業(yè)獲得的銀行本票只能全額結算，多余的錢不能退還給企業(yè)。結算后，任何多余的錢都可以通過支票、現(xiàn)金或其他方式返還給企業(yè)。4.公司本票應立即支付，不得作任何損失報告。但是，如果遺失的本票在付款期限屆滿后一個月仍未被冒領，可以辦理退票手續(xù)。第二十條其他貨幣資金的核算：公司設立“其他貨幣資金”賬戶，進行一般分類核算，并設立應收應付票據(jù)是指公司收到的用于銷售電力及其他產(chǎn)品的商業(yè)票據(jù)，或以商業(yè)票據(jù)結算方式為購買商品和材料而開具和承兌的商業(yè)票據(jù)。根據(jù)承兌人的不同，商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌

9、匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)票據(jù)通過“應收票據(jù)”和“應付票據(jù)”進行核算。計息票據(jù)的利息和貼現(xiàn)計算正確。第二十三條應收賬款和應付賬款的管理和核算應收應付賬款是指企業(yè)發(fā)生的除應收應付票據(jù)以外的應收款項、應付購貨款和勞務款項。1.應收和應付賬戶的記賬時間必須正確確認：即經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時的會計記賬時間；2、必須根據(jù)業(yè)務情況，控制應收賬款的限額和回收時間；3.及時檢查往來賬戶。對于長期未收回的應收賬款，找出原因，繼續(xù)催收并及時收回。無法收回的，應取得相關證明，經(jīng)董事會批準后列為壞賬。4.對于應付款項，也要及時籌措和償還，避免長期占用其他單位的資金。不能支付的，按照國家規(guī)定辦理。5.應收和應付科目應按公司設置“

10、應收”和“應付”，進行一般分類核算和明細分類核算。第二十四條其他應收款和應付款的管理和核算1.其他應收應付賬款是指公司從其他單位和個人收到的與商品或服務支付結算無關的應收、暫付或應付賬款。它包括各種補償、罰款、保證金、保險金、保證金、總養(yǎng)老金、儲備金等。2.其他應收款和應付款應及時與其他單位或個人核對并及時結算。3.設置“其他應收款”和“其他應付款”進行一般分類核算，單獨單位和個人進行詳細分類核算。第二十五條貨幣資金是公司的流動資產(chǎn)。必須嚴格保管并定期檢查，以確保賬目與事實相符，賬目與賬目相符，并確保公司財產(chǎn)不受損壞。第二十六條結算資金是公司的流動資產(chǎn)或負債，應當定期檢查和核對，確保國家、公司和流動單位的財產(chǎn)不受損害。第七章票據(jù)及相關印章的管理第二十七條公司應加強貨幣資金相關票據(jù)的管理，明確各種銀行結算票據(jù)在購買、保管、托收、背書轉讓、注銷等方面的職責、權限和程序。并建立專門的登記簿進行記錄，以防止空白票據(jù)的丟失和盜用。公司禁止保留或攜帶加蓋完整印章的空白銀行支付工具。第二十八條公司銀行預留印鑒的管理。財務專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權人員保管。嚴禁一個人保留