4-托收結(jié)算方式.ppt

1、第四章托收結(jié)算方式,第四章托收結(jié)算方式,第一節(jié)托收概述第二節(jié)托收指示第三節(jié)銀行在托收業(yè)務(wù)中的資金融通第四節(jié)托收方式的風(fēng)險(xiǎn)與防范,第一節(jié)托收概述,一、托收的概念二、托收結(jié)算方式的當(dāng)事人三、托收結(jié)算方式的種類,根據(jù)托收統(tǒng)一規(guī)則（URC522）規(guī)定：托收是指由收到托收指示的銀行根據(jù)所收到的指示處理金融票據(jù)和商業(yè)單據(jù)以便取得付款/承兌，或憑付款或承兌交出商業(yè)單據(jù)，或憑其他條款或條件交出單據(jù)。通俗地說法，也即托收是債權(quán)人（出口人）出具債權(quán)憑證委托銀行向債務(wù)人（進(jìn)口人）收取貨款的一種支付方式。,一、托收的概念,二、托收結(jié)算方式的當(dāng)事人,（一）當(dāng)事人,出票人也稱委托人（Principal),托收行（Remi

2、ttingBank）,代收行（CollectingBank）,付款人（Drawee）,提示行（PRESENTINGBANK）,需要時(shí)的代理人（CUSTOMERSREPRESENTATIVEINCASEOFNEED）,（二）托收各當(dāng)事人之間的契約關(guān)系委托人與托收行的關(guān)系是委托代理關(guān)系；托收行與代收行的關(guān)系也是委托代理關(guān)系；委托人與付款人之間的關(guān)系是債權(quán)債務(wù)關(guān)系；,委托人的責(zé)任指示明確及時(shí)指示負(fù)擔(dān)費(fèi)用托收行代為托收對單據(jù)是否與合同相符不負(fù)審核之責(zé)按常規(guī)處理業(yè)務(wù)托收行免責(zé)范疇,（三）各當(dāng)事人的責(zé)任,代收行保管好單據(jù)謹(jǐn)慎處理貨物托收情況的通知付款人按合同規(guī)定付款,三、托收結(jié)算方式的種類,（一）托收的種

3、類,種類,光票托收（CleanCollection）,跟單托收（DocumentaryCollection）,付款交單（D/P）,承兌交單（D/A）,即期付款交單（D/Patsight）,遠(yuǎn)期付款交單（D/Paftersight）,（二）托收的業(yè)務(wù)程序,出口商與進(jìn)口商簽訂貿(mào)易合同，并按合同規(guī)定發(fā)貨；委托人填寫托收申請書，開立以債務(wù)人為付款人的匯票，并將有關(guān)單據(jù)一并交托收行；托收行根據(jù)申請書的具體規(guī)定，繕制托收委托書，一并附匯票和運(yùn)輸單據(jù)等寄國外代收行；代收行按托收委托書的指示，向當(dāng)?shù)馗犊钊俗鞒鎏崾?；進(jìn)口商付款或承兌后贖單提貨，代收行向托收行發(fā)出付款通知書或承兌通知書；托收行接到付款通知后，即憑

4、以將票款收入出口商帳戶。,代收行（提示行）,進(jìn)口人,托收行,（1）,（2）,（3）,程序圖：D/P,(1)以D/P方式結(jié)算(2)交單托收(3)單據(jù)寄交代收行(4)通知進(jìn)口商,（7）,（4）,（5）,（6）,(5)付款贖單/承兌，到期贖單(6)款項(xiàng)撥付托收行(7)款項(xiàng)撥付出口商,出口人,進(jìn)口人,托收行,代收行,（1）,（2）,（3）,程序圖：D/A,(1)以D/A方式結(jié)算(2)交單托收(3)單據(jù)寄交代收行(4)通知進(jìn)口商,（8）,（4）,（5）,（7）,(5)承兌取單(6)到期付款(7)款項(xiàng)撥付托收行(8)款項(xiàng)撥付出口商,（6）,出口人,案例分析,某公司受國內(nèi)用戶委托，以本公司名義與國外一公司簽

5、定一項(xiàng)進(jìn)口某種商品的合同，支付條件為“即期付款交單”。在履行合同時(shí)，賣方未經(jīng)該公司同意，就直接將貨物連同單據(jù)都交給了國內(nèi)用戶，但該國內(nèi)用戶在收到貨物后由于財(cái)務(wù)困難無力支付貨款。在這種情況下，國外賣方認(rèn)為，我外貿(mào)公司作為合同的買方，根據(jù)買賣合同的支付條款，要求我公司支付貨款。問：外貿(mào)公司是否有義務(wù)支付貨款？,第二節(jié)托收指示,一、托收指示的定義,托收指示就是寄送托收單據(jù)的面函（CoveringLetter），它是托收行根據(jù)托收申請書制作的，過去稱為托收委托書（CollectingAdvice）。以前國際商會(huì)出版物第322號稱之為托收命令（CollectionOrder），現(xiàn)在國際商會(huì)第522號稱之

6、為托收指示。,托收業(yè)務(wù)離不開托收指示，所有的托收業(yè)務(wù)必須附有一個(gè)單獨(dú)的托收指示；代收行僅依托收指示中載明的指示行事；代收行不從別處尋找指示，并且沒有義務(wù)審核單據(jù)以獲得指示。,二、托收指示的重要性,TheIndustrial&CommercialBankOfChinaCollectionInstruction,To:,ORIGINAL,DearSirs,Wesendyouherewiththeunder-mentioneditem（s）/documentsforcollection.,Date.OurRefNo.,Pleasefollowinstructionsmarked”“：Deliverd

7、ocumentsagainstpayment/acceptance.Remittheproceedsbyairmail/cable.Airmail/cableadviceofpayment/acceptance.Collectchargesoutsidefromdrawer/drawee.Collectinterestfordelayinpaymentdaysaftersightat.%P.A.,Airmail/cableadviceofnon-payment/non-acceptancewithreasons.Protestfornon-payment/non-acceptance.Prot

8、estwaived.Whenaccepted,pleaseadviseusgivingduedate.Whencollected,pleasecreditouraccountwith.PleasecollectandremitproceedstoBankforcreditofouraccountwiththemundertheiradvicetous.Pleasecollectproceedsandauthorizeusbyairmail/cabletodebityouraccountwithus.,SpecialInstructions:ThiscollectionissubjecttoUn

9、iformRulesforCollection（1995Revision）ICCPublicationNo.522,ForTheIndustrial&CommercialBankofChina.AuthorizedSignature（s）,三、托收指示的內(nèi)容,托收指示,交單指示,收款指示,（一）交單指示,1、交單條件憑承兌交單憑即期付款交單憑遠(yuǎn)期付款交單憑其他條款和條件交出商業(yè)單據(jù)分批部分付款（PartialPayment）Deliveryofdocumentsagainstpartofcollectiontobepaidatsightandthebalancebywayoftheaccept

10、anceofaseparatedraftpayableatafuturedate.,憑本票交單（Deliveryofdocumentsagainstpromissorynote）憑付款承諾書交單（Deliveryofdocumentsagainstlettersofundertakingtopay）憑簽字的信托收據(jù)交單（Deliveryofdocumentsagainstasignedtrustreceipt）憑買方或其銀行開立保函擔(dān)保在固定將來日期付款而交單（Deliveryofdocumentsagainstletterofguaranteefromthebuyersortheirbank

11、guaranteeingpaymentmustbemadeatafixedfuturedate.),2、利息收取如果托收指示中指明收取利息但付款人拒付利息時(shí)，提示行可憑付款或承兌或其他條款和條件交單，而不再收取利息；當(dāng)利息需要收取時(shí)，托收指示中必須指明利率、記息時(shí)期和計(jì)算基數(shù)（1年基本天數(shù)）；當(dāng)托收指示明確陳述利息不得放棄和付款人拒付利息時(shí)，提示行不交單據(jù)，并且對任何延遲交單造成的任何后果不負(fù)責(zé)任。當(dāng)支付利息已被拒絕時(shí)，提示行必須不得延遲地以電訊通知發(fā)出托收指示的銀行，如不能，則以其他快捷方式通知該行。,收取利息的指示：Pleasecollectinterestfordelayinpaymen

12、tcalculatedfromthematuritytothedateofactualpaymentattherateof%p.a.onthebasisof360daysayearfromthedrawee.Waive/（donotwaive）interestifrefusedbythedrawee.,3、費(fèi)用收取如托收指示中指明托收費(fèi)用應(yīng)由付款人負(fù)擔(dān)，但付款人拒付托收費(fèi)用時(shí)，提示行可憑付款或承兌或其他條款交單，而不再收取這項(xiàng)費(fèi)用；當(dāng)托收費(fèi)用被放棄時(shí)，則此費(fèi)用由發(fā)出托收的當(dāng)事人負(fù)擔(dān)，并可在收妥款項(xiàng)中扣除；當(dāng)托收指示明確陳述費(fèi)用不得放棄但付款人拒付這些費(fèi)用時(shí)，提示行不交單據(jù)，并且對于任何延遲交單

13、造成的任何后果不負(fù)責(zé)任。當(dāng)支付托收費(fèi)用已被拒絕時(shí)，提示行必須不得延遲地以電訊通知發(fā)出托收指示的銀行，如不能，則以其他快捷方式通知該行。,向付款人收取費(fèi)用/花費(fèi)的指示Collectcharges/expensesoutsideChinaareforaccountofthedrawee.Waive/（donotwaive）chargesifrefusedbythedrawee.Collectionchargesmaynotbewaivedandthedraweerefusestopaysuchcharges,thepresentingbankwillnotdeliverdocuments.,4、需

14、要時(shí)的代理人加委托人指定一名代表，在遇到拒絕付款及/或拒絕承兌時(shí)作為需要時(shí)的代理人，則應(yīng)在托收指示中清楚、完全地表明此項(xiàng)權(quán)限；如無上述明示，銀行將不接受關(guān)于需要時(shí)的代理人的任何指示。,做出需要時(shí)的代理人的指示：SpecialInstruction:IncaseofneedrefertoSmith&JonesCo.,99RuedesAchetuer,Pariswhoseauthorityislimitedtoassistinginhavingthedrafthonored.,5、拒絕證書如須作成拒絕證書，由此發(fā)生的花費(fèi)應(yīng)由發(fā)出托收指示的當(dāng)事人負(fù)擔(dān)；發(fā)出拒絕付款或拒絕承兌通知后60天內(nèi)尚未收到托收

15、行的進(jìn)一步處理單據(jù)的指示者，可將單據(jù)退回發(fā)出托收指示的銀行，而提示行不再承擔(dān)進(jìn)一步的責(zé)任。,托收指示中應(yīng)在下列方格中注明是否作成拒絕證書Donotprotestincaseofdishonor.ProtestforNon-acceptanceNon-payment.Wewillgiveinstructiontoyouuponreceiptofcable/airmailadviceofNon-acceptance/Non-paymentwithreasons.,（二）托收指示中收款指示,1、托收行在代收行開立帳戶,進(jìn)口代收行,出口托收行,帳戶行,開戶行,OC/CollectionInstruct

16、ion:Whencollectedpleasecreditouraccountwithyouunderyourcable/airmailadvicetous.,貸記報(bào)單已貸記你行帳戶,備注：OC：OutwardCollection出口托收,2、代收行在托收行開立帳戶,出口托收行,進(jìn)口代收行,開戶行,OC/CollectionInstruction:Pleasecollecttheproceedsandauthorizeusbycable/airmailtodebityouraccountwithus.,借記報(bào)單已借記你行帳戶,帳戶行,支付委托書我行授權(quán)你行借記我行帳戶,3、托收行在國外第三家銀

17、行開立帳戶,帳戶行*,出口托收行,開戶行,OC/CollectionInstruction:Pleasecollectandremittheproceedsto*Bankforcreditofouraccountwiththemundertheircable/airmailadvicetous.,貸記報(bào)單已貸記你行帳戶,帳戶行,進(jìn)口代收行,款項(xiàng)匯至你行，貸記托收行在你行的帳戶,四、托收匯票,托收匯票（CollectionBill/Draft）的當(dāng)事人有：出票人：出口商付款人：進(jìn)口商收款人：受益人、托收行、代收行,（一）委托人是Payee,委托人把匯票提示給托收行時(shí)應(yīng)作成空白背書托收行把匯票寄送

18、給代收行時(shí)，要限定代收行是被背書人，故應(yīng)作成托收記名背書。,Sellersname,placesignature,ForcollectionPaytotheorderofCollectingBank,placeForRemittingBank,placesignature,委托人,空白背書,托收行,記名背書,代收行,（第一持票人）,（第二持票人）,（第三持票人）,（二）托收行是Payee,托收行把匯票寄送給代收行時(shí)應(yīng)作成托收記名背書,ForcollectionPaytotheorderofCollectingBank,placeForRemittingBank,placesignature,委

19、托人,提示,托收行,背書,代收行,（出票人）,（第一持票人）,（第二持票人）,（三）代收行是Payee,委托人和托收行不是持票人，無須背書,委托人,提示,托收行,寄給,代收行,（出票人）,（寄單人）,（第一持票人）,第三節(jié)銀行在托收業(yè)務(wù)中的資金融通,一、銀行對出口商的資金融通托收出口押匯（CollectionBillPurchased)是指托收行買入出口商開立的跟單匯票及/或裝運(yùn)單據(jù)，又稱議付。,二、銀行對進(jìn)口商的資金融通信托收據(jù)(TrustReceipt）銀行對進(jìn)口商的融通允許進(jìn)口商在付款前開立信托收據(jù)（T/R）交給代收行，憑以借出貨運(yùn)單據(jù)先行提貨，以便出售，待售得貨款后償還代收行，換回信托

20、收據(jù)。是D/P的變通。,案例分析,我某外貿(mào)公司與日本某商達(dá)成一筆出口合同，付款條件為見票后45天付款交單，當(dāng)匯票及所附單據(jù)通過托收行寄抵進(jìn)口地代收行后，日本某商在匯票上履行了承兌手續(xù)并出具信托收據(jù)向代收行借得單據(jù)，先行提貨轉(zhuǎn)售。匯票到期時(shí)，由于日商經(jīng)營不善，失去償付能力。代收行以付款人拒付為由通知托收行，并建議我外貿(mào)公司直接向日商索取款項(xiàng)。對此，我外貿(mào)公司應(yīng)如何處理？為什么？,信托收據(jù)（TrustReceipt，T/R）,遠(yuǎn)期D/P中的信托收據(jù)（TrustReceipt，T/R)進(jìn)口方開立的保函；由出口方指示，后果由其負(fù)責(zé)；若代收行主動(dòng)，后果由其負(fù)責(zé)。,第四節(jié)托收方式的風(fēng)險(xiǎn)與防范,一、托收方式

21、中出口商的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)口商破產(chǎn)或倒閉市場行情下跌，進(jìn)口商不愿付款贖單或承兌交單，從而借故不履行合同，拒不付款假如進(jìn)口商拒絕履行合同，出口商還要承擔(dān)貨到目的地后的提貨、存?zhèn)}、保險(xiǎn)、轉(zhuǎn)售以至低價(jià)拍賣或?qū)⒇浳镞\(yùn)回國內(nèi)的損失；如使用承兌交單，出口商還可能遭受錢貨兩空的損失。,某外貿(mào)公司與某美籍華人客商做了幾筆順利的小額交易后，付款方式為預(yù)付。后來客人稱銷路已經(jīng)打開，要求增加數(shù)量，可是，由于數(shù)量太多，資金一時(shí)周轉(zhuǎn)不開，最好將付款方式改為D/PATSIGHT。當(dāng)時(shí)我方考慮到采用D/PATSIGHT的情況下，如果對方不去付款贖單，就拿不到單據(jù)，貨物的所有權(quán)歸我方所有。結(jié)果，未對客戶的資信進(jìn)行全面調(diào)查，就發(fā)出了一個(gè)

22、40貨柜的貨物，金額為3萬美元。,案例分析,分析,出口公司要從中吸取教訓(xùn)：1如下現(xiàn)象應(yīng)引起注意，客戶在開始時(shí)往往付款及時(shí)，后來突然增加數(shù)量，要求出口方給予優(yōu)惠的付款條件如D/P、D/A。如果出口公司答應(yīng)客戶條件，為以后的糾紛埋下了隱患。2出口公司在接受客戶D/P條件后，客戶沒有付款贖單，反而提出D/A30天。出口方應(yīng)考慮到D/A的風(fēng)險(xiǎn)和后果。,案例分析,我國沿海一家進(jìn)出口集團(tuán)公司與澳大利亞B公司有3年多的合作歷史，雙方一直保持著良好貿(mào)易關(guān)系。合作初期，B公司的訂單數(shù)量不大，但是該公司的訂貨也很穩(wěn)定，且付款情況也較好。后來，隨著雙方之間的相互了解和熟悉，我進(jìn)出口公司為B公司提供了優(yōu)惠付款條件，由

23、最初的信用證即期、D/P即期、D/A60天到D/A90天，而雙方的貿(mào)易額也由每年的六、七萬增加到七、八十萬美元。,1999年9月，B公司又給我進(jìn)出口公司下放了一批訂單，貨物總值25萬美元，價(jià)格條件為CIF墨爾本，而我進(jìn)出口公司在未對該客戶進(jìn)行嚴(yán)格信用審核的情況下，同意給予對方D/A180天的信用條件。1999年11月，全部貨物如期出運(yùn)，我進(jìn)出口公司也及時(shí)向銀行議付了單據(jù)。,2000年5月，匯票承兌日到期時(shí)，B公司以市場行情不好，大部分貨物未賣出為由，要求延遲付款。之后，我進(jìn)出口公司不斷給B公司發(fā)傳真、EMAIL等，要求該公司付款或退貨。B公司對延遲付款表示抱歉，并答應(yīng)盡快償付。2000年11月，B公司以資金困難為由，暫時(shí)只能償付我進(jìn)出口公司3萬美元。我進(jìn)出口公司表示同意，并要求馬上匯款。即使這樣，B公司一會(huì)兒說其財(cái)務(wù)人員有病，一會(huì)兒又稱其主要負(fù)責(zé)人休假，繼續(xù)拖欠付款。,2001年1月，B公司總經(jīng)理K先生辭職，在此之前，進(jìn)出口公司與B公司的所有交易都是經(jīng)由K先生達(dá)成的。以后，B公司對我進(jìn)出口公司的所有函件沒有任何答復(fù)。到2001年3月，