采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

1、采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制,內(nèi)控之（一）,第一部分 存貨內(nèi)部控制制度的基本內(nèi)容,職務(wù)分離制度 存貨采購(gòu)的請(qǐng)購(gòu)單制度 訂貨控制制度 貨物驗(yàn)收控制制度 入帳付款控制制度 會(huì)計(jì)稽核與對(duì)帳制度,職務(wù)分離制度,1、在請(qǐng)購(gòu)單中，對(duì)需要采購(gòu)的存貨品種、數(shù)量由生產(chǎn)部門或銷售部門、保管部門根據(jù)需要量以及現(xiàn)有庫(kù)存共同確定，然后交采購(gòu)部門進(jìn)行公開(kāi)詢價(jià) 2、采購(gòu)合同應(yīng)由生產(chǎn)或銷售部門、采購(gòu)部門、財(cái)務(wù)部門、法律部門會(huì)同供貨單位共同簽訂,職務(wù)分離制度,3、存貨的采購(gòu)人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收保管 4、存貨的采購(gòu)人員、保管人員、使用人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)記錄 5、采購(gòu)人員應(yīng)與負(fù)責(zé)付款審批人員相分離 6、審核付款人員應(yīng)與付款人員相分離

2、7、記錄應(yīng)付帳款人員應(yīng)與付款人員相分離,存貨采購(gòu)的請(qǐng)購(gòu)單制度,采購(gòu)部門估算出資金需要量，擬訂付款時(shí)間說(shuō)明表或安排表后交財(cái)務(wù)部門 財(cái)務(wù)部門根據(jù)計(jì)劃、預(yù)算范圍以及現(xiàn)有資金狀況進(jìn)行綜合審查 請(qǐng)購(gòu)單由使用部門、保管部門、采購(gòu)部門和財(cái)務(wù)部門共同簽署執(zhí)行意見(jiàn)后交采購(gòu)部門留檔備案，辦理訂貨手續(xù),訂貨控制制度,核心是對(duì)詢價(jià)、簽訂合同和訂貨單的控制 詢價(jià)單、報(bào)價(jià)單、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、可享受折扣、付款條件、交貨時(shí)間以及供應(yīng)商的信譽(yù),貨物驗(yàn)收控制制度,貨物到達(dá)后必須由采購(gòu)部門、使用部門和會(huì)計(jì)部門相分離的保管部門進(jìn)行驗(yàn)收保管 驗(yàn)收包括數(shù)量和質(zhì)量?jī)煞矫?倉(cāng)管部門核對(duì)采購(gòu)計(jì)劃、訂貨單和發(fā)貨單，及時(shí)填制驗(yàn)收單分別轉(zhuǎn)遞采購(gòu)部門和會(huì)計(jì)

3、部門 控制中心是品質(zhì)數(shù)量，明確相關(guān)人員責(zé)任,入帳付款控制制度,采購(gòu)計(jì)劃、請(qǐng)購(gòu)單、訂貨單、驗(yàn)收單、結(jié)算憑據(jù)一并構(gòu)成付款入帳依據(jù)，缺一不可 發(fā)生商業(yè)折扣直接在購(gòu)貨價(jià)格中體現(xiàn)，無(wú)需單獨(dú)反映 發(fā)生現(xiàn)金折扣為了防止暗箱操作宜采用總價(jià)法進(jìn)行核算，盡量回避凈價(jià)法,會(huì)計(jì)稽核與對(duì)帳制度,必須及時(shí)、定期與客戶對(duì)帳，防止債務(wù)虛設(shè)以及業(yè)務(wù)人員的舞弊行為,第二部分 采購(gòu)作業(yè)程序及控制要點(diǎn),詢價(jià) 比價(jià)、議價(jià) 訂購(gòu) 收件、分發(fā)、核對(duì) 整理付款 索賠,詢 價(jià),選擇詢價(jià)對(duì)象與地區(qū) 整理報(bào)價(jià)資料 選擇開(kāi)發(fā)對(duì)象 品名、規(guī)格、質(zhì)量要求、數(shù)量、付款辦法、付款條件、交貨期、地點(diǎn)等等 有無(wú)其他有利的替代品 是否需要樣品檢驗(yàn)或試用,比價(jià)、議

4、價(jià),調(diào)查市場(chǎng)行情 核對(duì)資金預(yù)算 選擇議價(jià)對(duì)象，比較采購(gòu)條件 廠商的供應(yīng)能力是否能保證按期交貨、質(zhì)量確認(rèn) 生產(chǎn)商或經(jīng)銷商的可靠程度 經(jīng)成本測(cè)算后設(shè)定議價(jià)目標(biāo) 價(jià)格上漲或下跌的影響因素,訂 購(gòu),對(duì)合同中特殊條款的審查、控制、監(jiān)督以及跟蹤，如預(yù)付定金、非常規(guī)結(jié)算方式、額外附帶條件、折扣等 采購(gòu)總計(jì)劃與分計(jì)劃、采購(gòu)批次和批量 交貨期與質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的變化,收件、分發(fā)、核對(duì),按分配原則指派具體經(jīng)辦人 確定收件分發(fā)核對(duì)的具體方式 核對(duì)品名 核對(duì)規(guī)格 核對(duì)數(shù)量 核對(duì)請(qǐng)購(gòu)日期、交付采購(gòu)日期、需用日期、實(shí)際交付日期、驗(yàn)收日期,整理付款,核對(duì)采購(gòu)計(jì)劃、請(qǐng)購(gòu)單、訂貨單、驗(yàn)收單 核對(duì)發(fā)票抬頭與實(shí)際內(nèi)容 核對(duì)發(fā)票價(jià)格與請(qǐng)購(gòu)、

5、訂購(gòu)價(jià)格 核對(duì)預(yù)付款、暫借款等 核對(duì)結(jié)算方式和付款條件 核對(duì)資金計(jì)劃與實(shí)際付款期限,索 賠,核對(duì)檢驗(yàn)報(bào)告 填制索賠記錄 確定具體經(jīng)辦人向保險(xiǎn)公司、運(yùn)輸公司、供貨商履行索賠程序 辦理退貨或更換手續(xù) 確定內(nèi)外責(zé)任歸屬,存貨請(qǐng)購(gòu)的歸口管理,1、常備材料：生產(chǎn)部門 2、預(yù)備材料：物料管理部門 3、非常備材料： （1）生產(chǎn)用料：生產(chǎn)部門 （2）其他用料：具體使用部門或物料管理部門,企業(yè)倉(cāng)庫(kù)管理制度55,物資驗(yàn)收入庫(kù)制度 物資儲(chǔ)存保管制度 物資領(lǐng)用發(fā)放制度 物資出庫(kù)管理制度 物資借入歸還制度 物資借出收回制度 外協(xié)加工管理制度,請(qǐng)購(gòu)單（必須包括的內(nèi)容）,請(qǐng)購(gòu)部門及請(qǐng)購(gòu)單號(hào)碼 需用日期 預(yù)算或計(jì)劃編號(hào) 預(yù)算

6、控制價(jià)格或以往價(jià)格 品種數(shù)量技術(shù)含量要求 分批采購(gòu)還是集中到貨 常備物資還是特殊材料,準(zhǔn)購(gòu)單（必須包括的內(nèi)容）,請(qǐng)購(gòu)日期及編號(hào) 請(qǐng)購(gòu)欄 準(zhǔn)購(gòu)欄 材料名稱 上次采購(gòu)日期 材料編號(hào) 上次采購(gòu)單價(jià) 材料標(biāo)準(zhǔn) 供應(yīng)商地址電話 規(guī)格數(shù)量 約定交貨期 用途及存貨倉(cāng)庫(kù) 歸口分額度審批,訂購(gòu)單,材料編號(hào)及品種規(guī)格 單位數(shù)量單價(jià)金額 交貨期限交貨地址 結(jié)算方式 交易條款 連帶注意事項(xiàng),驗(yàn)收單（必須包括的內(nèi)容）,訂購(gòu)單編號(hào) 計(jì)劃或預(yù)算編號(hào) 訂購(gòu)貨物名稱數(shù)量單價(jià) 存放區(qū)域或倉(cāng)位 實(shí)收數(shù)量 合格與不合格數(shù)量及處理意見(jiàn) 檢驗(yàn)、驗(yàn)收、倉(cāng)管簽字,進(jìn)口貨物跟蹤,物料名稱編號(hào)及說(shuō)明 請(qǐng)購(gòu)單號(hào)碼 請(qǐng)購(gòu)日期及要求到貨期限 采購(gòu)程序及文檔 采購(gòu)預(yù)定進(jìn)度 詢價(jià)信函 詢價(jià)回函及抱價(jià) 訂購(gòu)單開(kāi)列 訂購(gòu)單回函 申請(qǐng)進(jìn)口許可 開(kāi)列信用證 進(jìn)口單據(jù)驗(yàn)收審核、報(bào)關(guān)、提貨、運(yùn)輸、驗(yàn)收,材料庫(kù)存報(bào)告表（包括的內(nèi)容）,每一品種耗用記錄 每一品種請(qǐng)購(gòu)記錄 收料量與采購(gòu)人員 發(fā)料量與使用部門 單據(jù)號(hào)碼（請(qǐng)購(gòu)單號(hào)碼、入出庫(kù)單號(hào)碼） 單價(jià) 結(jié)存量,材料庫(kù)存月報(bào)表,存放區(qū)域 訂購(gòu)數(shù)量 已收數(shù)量 庫(kù)存數(shù)量 缺貨數(shù)量 交貨延期原因 索賠退貨情況,庫(kù)存材料供需分析,庫(kù)存數(shù)量 已訂購(gòu)數(shù)量 增購(gòu)意見(jiàn) 催交意見(jiàn) 緩購(gòu)意見(jiàn) 減購(gòu)意見(jiàn) 緊急采購(gòu)意見(jiàn),材料進(jìn)庫(kù)日