展會(展覽)公司財務(wù)制度.doc

1、精品會計基礎(chǔ)工作應(yīng)根據(jù)財政部頒發(fā)的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范和本規(guī)定執(zhí)行；會計科目的使用及帳簿的設(shè)置，應(yīng)按規(guī)定執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置。 原始憑證采用收、付、轉(zhuǎn)憑證，會計核算采用收付實現(xiàn)制。 財務(wù)管理實施細(xì)則一、票據(jù)管理1、收據(jù)：公司的收據(jù)由會計負(fù)責(zé)統(tǒng)一購買、審核和保管，跟線會計負(fù)責(zé)使用和登記，跟線會計應(yīng)設(shè)立收據(jù)使用登記本于使用時進(jìn)行登記，開具收據(jù)時必須注明客戶名、金額、收款時間、款項性質(zhì)、交款人和收款人等事項。收據(jù)交付給招商組使用時,應(yīng)要求領(lǐng)用人在登記本上簽名領(lǐng)用, 跟線會計應(yīng)在登記并核對收據(jù)號碼等無誤后交付使用.二、應(yīng)收應(yīng)付款管理1、收入必須當(dāng)日存入公司指定銀行帳戶，禁止挪作他用，禁止設(shè)立小金庫

2、。2、應(yīng)屬本公司所有的其他收入，包括其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入，應(yīng)及時入帳，不得無故拖延入帳。3、應(yīng)收款的控制:1)應(yīng)收款應(yīng)堅持誰經(jīng)手誰負(fù)責(zé)的原則和一展一結(jié)的原則。2）經(jīng)辦人和財務(wù)人員應(yīng)按合同或協(xié)議的應(yīng)收款日期向應(yīng)付款單位催款。3）所有職員離職前，一定要審計在職期間的應(yīng)收款數(shù)，辦清手續(xù)后方能辦理離職手續(xù)，并領(lǐng)取薪金和獎金。4）收取參展商費用時應(yīng)要求參展商將款項匯至公司指定帳戶，如參展商交納現(xiàn)金，經(jīng)辦人必須于3天內(nèi)存至公司指定帳戶。4、應(yīng)付款的控制：1)采購、小票印刷、餐巾紙及購物袋等，應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購（供貨）合同或協(xié)議。2）公司對于高于5000元的采購或付款，一般采用分批或分期的方式。3）跟線

3、會計根據(jù)經(jīng)理審批后的付款申請單付款（附表一）。三、成本、費用支出管理1. 每項費用支出必須審核原始憑證手續(xù)是否齊全，由經(jīng)手人、證明人或使用人簽字、跟線會計方可支出。四、 財務(wù)管理(一)財務(wù)工作管理財務(wù)人員工作調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員，會計人員辦理交接手續(xù)必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人和監(jiān)交人分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。財務(wù)人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向公司經(jīng)理書面報告，請求查明原因，作出及時處理。財務(wù)人員辦理會計事項必須填制或取得原

4、始憑證，并根據(jù)審核后的原始憑證編制記帳憑證。財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表，上報公司經(jīng)理；會計報表每月由會計編制并上報一次。(二)現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行，不得留存超額現(xiàn)金在公司。2. 現(xiàn)金收付必須堅持收有憑、付有據(jù)、堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。3. 除財務(wù)部門或受財務(wù)部門委托外，任何單位或個人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。4. 跟線會計在收取現(xiàn)金時，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，當(dāng)面點清；應(yīng)認(rèn)真

5、鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止假幣和錯收。若發(fā)生誤收假幣或短款。5. 現(xiàn)金收訖無誤后，要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章并簽名。6. 辦理現(xiàn)金付款時，會計人員應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合公司規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。7. 跟線會計必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。8. 支付現(xiàn)金后，跟線會計要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章并簽名，并及時處理有關(guān)賬務(wù)。9. 任何部門和個人，都不得以任何理由公款私借，個人確需借款，按借款制度規(guī)定辦理。10. 因業(yè)務(wù)需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時向公司財務(wù)部和公司負(fù)責(zé)人匯報，并妥善處置

6、，任何人不得隨意帶回。否則，發(fā)生損失由責(zé)任人賠償。11. 因采購地點不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金的，由使用部門向財務(wù)部提出申請，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。12.嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，跟線會計必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。13. 跟線會計應(yīng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付；帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符；五、會計檔案管理規(guī)定企業(yè)的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、會計報告、審

7、計報告、財務(wù)會計制度以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會會議等各種會計資料。1.會計檔案的裝訂：會計憑證應(yīng)按月、編號順序，每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年，起止號數(shù)，單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員蓋章后，由公司經(jīng)理指定專人歸檔保存；會計報表應(yīng)分月、季、年報，按時歸檔，有公司經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。2.會計檔案的保存：凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔；財務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料按類別、按順序立卷登記；會計檔案的保管期分為永久保存和定期保存兩類。3.會計檔案的借用：凡查閱、復(fù)制、摘

8、錄會計檔案，須經(jīng)會計和公司經(jīng)理批準(zhǔn)并備案登記；。4.會計檔案的銷毀：根據(jù)會計檔案保存期限，有會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)本公司經(jīng)理審查批準(zhǔn)后，有會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應(yīng)和財務(wù)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。會計檔案的移交：由于會計人員的變動或會計機(jī)構(gòu)的改變等，會計檔案需要移交時，必須辦理移交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。附表：會計檔案的保管期限檔案名稱保管期限一、會計憑證類1原始憑證、記帳憑證15年2銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年二、會計帳簿類1日記帳15年 其中現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年2明細(xì)帳、總帳、輔助帳15年三、會計報表類1主要財務(wù)指標(biāo)快報3年2月

9、、季度會計報表15年3年度會計報表永久四、其他類1會計檔案保管清冊及銷毀清冊25年2財務(wù)成本計劃3年3主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議永久六、報銷管理規(guī)定開支類別：1. 日常費用：主要是指正常經(jīng)營發(fā)生的、且無法劃入展會項目項下的費用，包括工資、福利費、水電費、電話費、交通費、維修費等。2. 展會項目開支：是指在特定項目項下的開支，主要是展會項目的開支，包括相關(guān)差旅費、宣傳費、廣告費、印刷費、勞務(wù)費、材料費及其他一切從屬于該展會項目下的開支。3. 固定資產(chǎn)開支：主要是指價值在2000元以上、使用期限超過一年的房產(chǎn)、設(shè)備和家具等的購建、大修開支。大宗材料采購的審批權(quán)限、程序可參照固定資產(chǎn)開支。4. 其

10、他開支：指需要另行規(guī)定的開支，包括臨時工工資、勞務(wù)費、交際費、招待費、辦公用品采購等。借款報銷手續(xù)：借款報銷單據(jù)：借款單：在先借款后報銷的情況下填制。報銷單：在開支完畢、取得原始發(fā)票報銷時填制。批準(zhǔn)簽字：日常費用：經(jīng)辦人+證明或使用人+跟線會計展會項目開支：經(jīng)辦人+證明人+跟線會計+總經(jīng)理固定資產(chǎn)開支：經(jīng)辦人+跟線會計+實物管理部門+部門經(jīng)理其他開支：經(jīng)辦人+證明或使用人+跟線會計報銷要求：員工在報銷時，必須根據(jù)實際借款報銷情況填制相應(yīng)的借款報銷單據(jù)，寫明費用項目和用途，如屬于展會項目項下的還需要注明展會名；所有單據(jù)必須粘貼附在報銷單后，于規(guī)定的報銷日期報銷。(二) 報賬管理各組人員，均執(zhí)行本

11、管理辦法。 一報賬應(yīng)注意以下事項：各組必須在當(dāng)期展會后第一個工作日將該展余款交回跟線會計，并負(fù)責(zé)催收展覽會收入欠款，展會結(jié)束后十五天內(nèi)將該展所有收入,支出及招商數(shù)上報經(jīng)理(可列表后電郵至經(jīng)理郵箱)（附表二）,待經(jīng)理確認(rèn)后方可按正常報銷流程報銷。如確需用款，可在將款項交回后再另行借款（借款按借款管理辦法執(zhí)行）。各種報銷憑證必須內(nèi)容清楚；還必須注明日期、用途、所屬展位、組別、用款人和金額；報銷費用屬于不同的兩個或以上的展會的必須分開報銷。所有報銷憑證必須做到書寫工整、分類清晰及所有附單金額合計必須與報銷憑證上所列金額一致。報銷時需附上已上報經(jīng)理的收入支出明細(xì)表方可報銷；報銷時如已借款，必須付上借款

12、單，否則不予報銷。報銷時金額與所附的收入支出明細(xì)表不附的，需附表說明（需有經(jīng)理確認(rèn)）。各種報銷憑證，要由經(jīng)辦人及證明或使用人兩人以上簽字，展館費、運輸費等大項開支及必需的交際費、勞務(wù)費支出必須經(jīng)公司總經(jīng)理簽字后，方可辦理報銷手續(xù)。對于手續(xù)不齊或逾期上報資料的，跟線會計可拒絕其報銷，并在告知報銷人員原因后上報經(jīng)理未報銷人員名單及金額。（三）借款管理借款人到財務(wù)部領(lǐng)取借款單。借款人在借款單上注明借款原因、借款金額、借款用途、借款時間、還款期限、支票或現(xiàn)金等事項。將填寫好的借款單交給主管部門經(jīng)理審核簽字后交會計審核并簽字。將會計審核后的借款單交給公司經(jīng)理審核并簽字，若公司經(jīng)理外出，由財務(wù)人員設(shè)法通知

13、，同意后可先付款后補(bǔ)簽。借款人將審核完的借款單交給跟線會計，由借款人簽字并領(lǐng)款。（四）備用金管理為更好的對公司款項進(jìn)行管理，備用的使用對象：公司高管，招商人員等。備用金采取公司統(tǒng)一劃入銀行卡的方式發(fā)放。消費后憑正式票據(jù)及費用清單按規(guī)定程序報銷后補(bǔ)足備用金。需使用人員至財務(wù)處領(lǐng)取備用金申請表（附表三），申請人在申請表人注明申請部門、申請金額、申請理由及用途、備用金保管人等事項后，申請人將申請單交給部門經(jīng)理簽字，再由公司經(jīng)理簽字后方可至?xí)嬏庮I(lǐng)取備用金。備用金實行半清算，每年農(nóng)歷新年前（即下半年結(jié)算時）歸還所借備用金，次年年初再辦理備用金借款手續(xù)。 財務(wù)人員崗位職責(zé)跟線會計崗位規(guī)定本規(guī)定包括現(xiàn)金及

14、銀行存款，收入及支出等。本公司跟線會計根據(jù)審核后的傳票，辦理現(xiàn)金票據(jù)的支付、登記及移交；所有支出憑證應(yīng)由會計嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問，應(yīng)先查詢后始能支付；跟線會計對各種款項的支付，應(yīng)將款項交給領(lǐng)款人本人，本公司人員不得代領(lǐng)；本公司的一切支付，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕；財務(wù)部門開具傳票時應(yīng)先審核原始憑證是否符合公司的規(guī)定，其次經(jīng)過公司有關(guān)人員審核后方可辦理支付；財務(wù)部崗位職責(zé)細(xì)則跟線會計崗位職責(zé)保管公司財務(wù)印鑒和各項財務(wù)資料。收款嚴(yán)格按公司的收入管理規(guī)定辦理收款業(yè)務(wù)，收款時審驗人民幣真?zhèn)危J(rèn)真清點，不得發(fā)生少收

15、、多收款現(xiàn)象；收客戶款應(yīng)在收據(jù)上注明“定金、展款”等字樣并注明交款人姓名等，并在記賬聯(lián)上注明招商人員，最后在收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章；收支票應(yīng)注明支票號，同時將有關(guān)資料輸入計算機(jī)，做到及時準(zhǔn)確無誤。 付款嚴(yán)格按公司的成本費用支出管理規(guī)定和借款、報銷管理規(guī)定辦理付款業(yè)務(wù)。制單與記賬根據(jù)審核后的原始憑證和會計科目的使用要求采取收、付、轉(zhuǎn)的方式制單，做到字跡清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，摘要言簡意賅，當(dāng)日憑證當(dāng)日制單，積壓單不得超過2個工作日；負(fù)責(zé)現(xiàn)金帳和銀行帳的記賬工作，當(dāng)天的業(yè)務(wù)必須當(dāng)天入帳，做到日清月結(jié)；每日核對庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金帳余額是否相符，及時核對銀行存款余額，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；每展結(jié)束后應(yīng)及時

16、扎帳,結(jié)出當(dāng)前現(xiàn)金余額,并制作”現(xiàn)金收入支出報表”.與會計核對發(fā)生額及余額，做到帳證、帳實、帳帳相符。會計崗位職責(zé)保管公司各項財務(wù)資料；記帳和報表根據(jù)帳簿設(shè)置管理規(guī)定設(shè)置帳簿；根據(jù)會計核算政策和會計科目使用管理規(guī)定及時進(jìn)行帳務(wù)處理，登記總帳、多欄帳和二級、三級明細(xì)帳，做到帳證、帳帳、帳表相符；根據(jù)報表管理規(guī)定每展按時編制并上報各種財務(wù)報表，如費用明細(xì)表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表；審核審核原始憑證。員工報銷或借款的內(nèi)容是否完整，數(shù)字計算是否準(zhǔn)確，大小寫是否一致，簽章是否齊全，發(fā)票是否合法等；審核記帳憑證。記帳憑證的編制是否以原始憑證為依據(jù)，會計科目的使用是否合理，金額是否準(zhǔn)確，借貸方是否平衡等；審核收據(jù)、發(fā)票和支票。收據(jù)和發(fā)票的開具是否以收到貨幣資金為準(zhǔn)，是否有未交回的收據(jù)和發(fā)票，