會計分錄實務(wù)

1、會計分錄應(yīng)同學(xué)們的要求，我已把會計分錄摘出來，其中括號中的“注”，是我對模擬實驗中分錄的不同看法，供同學(xué)們參考?？荚嚂r還是以模擬實驗上的答案為標(biāo)準(zhǔn)1、收到廣州農(nóng)機(jī)廠前欠款80萬元，存入中行賬戶。借：銀行存款-中行貸：應(yīng)收賬款廣州農(nóng)機(jī)廠3、用中行存款支付裝配車間維修費。借：制造費用裝配車間1857 貸：銀行存款-中行18574、銷售機(jī)床一臺，款項已經(jīng)存入中行賬戶。借：銀行存款-中行 貸：主營業(yè)務(wù)收入立竣一號機(jī)床 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅-銷項稅額275405、收到廣東電機(jī)廠委托代銷的美凌C型電機(jī)，并入庫。借：受托代銷商品-美凌C型電機(jī) 貸：代銷商品款-廣東電機(jī)廠7、銷售產(chǎn)品，已向開戶銀行辦妥有關(guān)手續(xù)。

2、其中運費中行存款墊付。借：應(yīng)收賬款珠海東方機(jī)電公司貸：主營業(yè)務(wù)收入立竣一號機(jī)床 主營業(yè)務(wù)收入立竣二號機(jī)床45000應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 銀行存款中行3889、用中行存款交納上月所得稅。借：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅貸：銀行存款中行10、以現(xiàn)金支付職工購買工具書。借：管理費用其他費用76.50貸：現(xiàn)金76.5011、用中行存款支付加工車間修理費。借：制造費用加工車間1590貸：銀行存款中行159012、以現(xiàn)金支付職工市內(nèi)交通費。借：管理費用差旅費60貸：現(xiàn)金6013、實行配股，配股資金已解入中行海珠支行。借：銀行存款中行貸：實收資本國家股實收資本-法人股實收資本公眾股資本公積股本溢價14、購入

3、電機(jī)生產(chǎn)線一套，用中行存款支付首租費與安裝費。借：固定資產(chǎn)融資租入貸：長期應(yīng)付款廣東外貿(mào)公司銀行存款中行（注：購入需要安裝的固定資產(chǎn)應(yīng)先通過“在建工程”核算。）15、用中行存款向廣州鋼鐵廠預(yù)付生鐵款。借：預(yù)付賬款-廣州鋼鐵廠30000貸：銀行存款中行3000016、從中行提取現(xiàn)金借：現(xiàn)金1500貸：銀行存款中行人150017、為購股票，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，將工行存款轉(zhuǎn)存建行賬戶。借：銀行存款建行貸：銀行存款工行18、公司收到華海公司支付的債券利息，存入建行賬戶。借：應(yīng)收利息長期債權(quán)投資5000貸：長期債權(quán)投資-債券投資-華海公司（溢價）444投資收益?zhèn)⑹杖?556借：銀行存款建行 5000

4、 貸：應(yīng)收利息長期債權(quán)投資 500019、購入鋁錠，并已驗收入庫。借：物資采購原材料 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額28117.50貸：銀行存款中行.50借：原材料-原料及主要材料鋁錠材料成材差異原材料成本差異750貸：物資采購原材料20、用中行存款交納上月增值稅。借：應(yīng)交稅金末交增值稅貸：銀行存款中行21、用中行存款交納上月城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附加費。借：應(yīng)交稅金應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅43785其他應(yīng)交款應(yīng)交教育費附加18765貸：銀行存款中行6255022、用中行存款購印花稅。借：管理費用-稅金1030貸：銀行存款中行103023、將建行賬戶的投資款存入華海證券公司。借：其他貨幣資金存出投資款

5、貸：銀行存款建行24、用存于華海證券公司的投資款購入海珠商場股票進(jìn)行短期投資。借：短期投資-股票-海珠商場股票90636貸：其他貨幣資金-存出投資款9063626、銷售機(jī)床四臺，款項已經(jīng)存入中行賬戶。借：銀行存款-中行貸：主營業(yè)務(wù)收入美凌C型電機(jī)應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅-銷項稅額51000借：主營業(yè)務(wù)成本美凌C型電機(jī)貸：受托代銷商品美凌C型電機(jī)借：代銷商品款廣東電機(jī)廠應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額46240貸：應(yīng)付賬款廣東電機(jī)廠（注：分錄應(yīng)在收到廣東電機(jī)廠的銷售發(fā)票時再做。）27、公司以一套進(jìn)口設(shè)備對陽江機(jī)床廠投資，公司投資占陽江機(jī)床廠的股份為37%。（權(quán)益法計算）。借：長期股權(quán)投資其他股權(quán)投資-陽江機(jī)

6、床廠累計折舊貸：固定資產(chǎn)生產(chǎn)用（注：按權(quán)益法計算。還需知道取得日陽江機(jī)床廠的資產(chǎn)凈值。如初始投資額成本高于取得日被投資單位所有者權(quán)益份額的差額借：長期股權(quán)投資陽江機(jī)床廠（投權(quán)投資差額）貸：長期股權(quán)投資陽江機(jī)床廠（投資成本）并按期分?jǐn)偨瑁和顿Y收益貸：長期股權(quán)投資陽江機(jī)床廠（投權(quán)投資差額）如初始投資額成本低于取得日被投資單位所有者權(quán)益份額的差額在企業(yè)會計準(zhǔn)則-投資公布前，按上述作相反分錄，在企業(yè)會計準(zhǔn)則-投資公布后：借：長期股權(quán)投資陽江機(jī)床廠（投資成本）貸：資本公積股權(quán)投資準(zhǔn)備 ）28、購生鐵，簽發(fā)無息銀行承兌匯票，并向銀行交納承兌手續(xù)費。借：借：物資采購原材料10500應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅

7、額1785.50財務(wù)費用12.90貸：應(yīng)付票據(jù)廣東大眾金屬公司12285銀行存款中行12.90（注：以銀行承兌匯票付款，應(yīng)付票據(jù)的明細(xì)以“中行海珠支行”為好）借：原材料-原料及主要材料生鐵11000貸：物資采購原材料10500材料成本差異原材料成本差異50029、現(xiàn)金支付職工困難補(bǔ)助。借：應(yīng)付福利費200貸：現(xiàn)金20030、用中行存款支付汽車養(yǎng)路費。借：管理費用其他費用580貸：銀行存款中行58031、行政處用中行存款為各部門購買辦公用品。借：管理費用辦公費1260貸：銀行存款中行126032、收回上年注銷的惠州利達(dá)公司有應(yīng)收賬款，存入中行。借：應(yīng)收賬款-惠州立達(dá)公司20000貸：壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收

8、賬款壞賬準(zhǔn)備20000借：銀行存款中行20000貸：應(yīng)收賬款-惠州產(chǎn)達(dá)公司2000035、用現(xiàn)金為辦公室購牛皮紙。借：管理費用辦公費149.80貸：現(xiàn)金149.8036、用中行存款支付廣告費。借：待攤費用廣告費.41貸：現(xiàn)金.4137、銷售機(jī)床（略）38、辦公室用中行存款購置UPS穩(wěn)壓電源。借：管理費用辦公費2400貸：現(xiàn)金2400（注：最好先通過低值易耗品科目處理，這樣有利于企業(yè)物品的管理。）39、購入生鐵。驗收入庫。貨款已預(yù)付部分，不足部分以中行存款支付。借：物資采購-原材料51000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額8670貸：預(yù)付賬款廣州鋼鐵廠30000銀行存款中行29670借：原材料-原料

9、及主要材料-生鐵55000貸：物資采購原材料51000材料成本差異原材料成本差異400040、購入一批電子組件，當(dāng)日送廣州電機(jī)廠委托其加工三陽電路板。借：物資采購-原材料應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額35020貸：銀行存款中行借：委托加工商品三陽電路板貸：物資采購-原材料42、以現(xiàn)金支付雜志費用。借：管理費用其他費用40貸：現(xiàn)金4043、銷售（略）。48、職工借差旅費。借：其他應(yīng)收款曾正1500貸：現(xiàn)金150049、填制“銀行匯款委托書”，在中行取得匯票。借：其他貨幣資金-銀行匯票貸：銀行存款中行50、用中行存款支付干部崗位培訓(xùn)費。借：管理費用其他費用300貸：銀行存款中行30051、用中行存款

10、預(yù)付海珠區(qū)供電局電費。借：預(yù)付賬款-海珠區(qū)供電局30000貸：銀行存款中行3000052、用現(xiàn)金購炊事用具。借：應(yīng)付福利費350貸：現(xiàn)金350 55、設(shè)備清查上報公司股東大會。借：固定資產(chǎn)- 生產(chǎn)用 8000 貸：待處理財產(chǎn)損益-待處理固定資產(chǎn)損益 45000累計折舊 35000借：待處理財產(chǎn)損益-待處理固定資產(chǎn)損益 2500 累計折舊 2500 貸：固定資產(chǎn) 生產(chǎn)用 500056、賣出當(dāng)月購入的海珠商場股票。 借：其他貨幣資金-存出投資款 貸：短期投資股票-海珠商場股票 90636 投資收益股票投資收益 2488957、轉(zhuǎn)入建行。 借：銀行存款建行 貸：其他貨幣資金-存出投資款 59、供銷處

11、領(lǐng)用包裝木箱。 借：營業(yè)費用包裝費 2040 貸：包裝物包裝木箱 204060、購入油漆、入庫。(略)61、支付職工差旅費。(略)63、銷售貨物，分期收款。 借：分期收款發(fā)出商品南昌電機(jī)廠 貸：庫存商品立竣二號機(jī)床借：銀行存款中行貸：主營業(yè)務(wù)收入立竣二號機(jī)床72000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項稅額30600借：主營業(yè)務(wù)成本立竣二號機(jī)床40800貸：分期收款發(fā)出商品南昌電機(jī)廠4080064、利率為8%的商業(yè)承兌匯票到期，款項劃入中行。借：銀行存款-中行 貸：應(yīng)收票據(jù)財務(wù)費用利息收入540065、中行賬戶收到珠海東方機(jī)電公司貨款和代墊運雜費。借：銀行存款中行 貸：應(yīng)收賬款珠海東方電機(jī)公司 68、收到銀

12、行承兌匯票。借：銀行存款中行 貸：應(yīng)收票據(jù)番禺光明機(jī)械廠 69、用中行存款交付排污費。 借：管理費用其他費用 990 貸：銀行存款中行 99070、取得中行海珠支行短期貸款劃入中行。 借：銀行存款中行 貸：短期借款-中行海珠支行 71、從中行提取現(xiàn)金(略)。72、根據(jù)工資匯兌表發(fā)放工資和結(jié)算各項代扣、應(yīng)扣款。借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn)金其他應(yīng)收款入托費4500其他應(yīng)收款房租費10600其他應(yīng)收款水電費390073、設(shè)備經(jīng)批準(zhǔn)報廢。 借：固定資產(chǎn)清理c620普通車床 22000 累計折舊 21000 貸：固定資產(chǎn)生產(chǎn)用 43000 74、委托加工產(chǎn)品入庫，支付加工費和增值稅。借：委托加工物資三陽電路板

13、50000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額 8500 貸：銀行存款-中行 58500借：庫存商品三陽電路板貸：委托加工物資三陽電路板75、出口貸物，貸款劃入公司外幣工行賬戶 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交出口關(guān)稅 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交出口關(guān)稅貸：銀行存款中行 借：銀行存款中行貸：主營業(yè)務(wù)收入美凌c型電機(jī)借：主營業(yè)務(wù)成本美凌c型電機(jī)貸：受托代銷商品美凌c型電機(jī)借：代銷商品款廣東電機(jī)廠應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額69360貸：應(yīng)付賬款廣東電機(jī)廠（注：分錄應(yīng)在收到廣東電機(jī)廠發(fā)票時做）76、購入生鐵(略)。77、以現(xiàn)金支付車床報廢清理費。 借：固定資產(chǎn)清理 c620普通車床 150 貸：現(xiàn)金 1507

14、8、用中行存款支付水費。 借：預(yù)付賬款-海珠自來水公司 18830應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額 2447.9 貸：銀行存款-中行 21277.90(注：最好通過“待攤費用”科目核算?！苯瑁捍龜傎M用水費 18830應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額 2447.9貸：銀行存款中行 21277.90 )79、用中行存款支付本月排水設(shè)施有償使用費。借：管理費用其他 費用 1200貸：銀行存款中行 120080、將三陽電路板委托深圳機(jī)電公司代銷。借：委托代銷商品三陽電路板庫存商品三陽電路板83、用已開出銀行匯票支付高頻設(shè)備款，設(shè)備已被送往工地，尚待安裝。 借：工程物資專用設(shè)備 貸：其他貨幣資金銀行匯票 借：在建工

15、程安裝工程高頻設(shè)備工程貸：工程物資專用設(shè)備 84、曾正報銷差旅費，余款退回現(xiàn)金。 借：現(xiàn)金 180管理費用差旅費 1320 貸：其他應(yīng)收款-曾正 150085、用持有的短期投資宏云基金置換廣州天寶集團(tuán)公司40%的股權(quán)。 借：長期股權(quán)投資-廣州天寶集團(tuán)公司 貸： 銀行存款-中行 20000短期投資-宏云基金 86、同海珠區(qū)供電局結(jié)算本月電費，補(bǔ)交剩余款。(暫用預(yù)付賬款核算)。 借：預(yù)付賬款-海珠區(qū)供電局 51900 貸：銀行存款中行 51900(注：表289、表290和表291最好作為該憑證的附件。并作如下分錄： 借：待攤費用電費 70000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額 11900 貸：預(yù)付賬款

16、-海珠區(qū)供電局 30000 銀行存款中行 51900 )87、對外出口立竣二號機(jī)床一臺，貸款劃入公司外幣工行賬戶。借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加27600貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交出口關(guān)稅27600 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交出口關(guān)稅27600貸：銀行存款中行27600 借：銀行存款中行貸：主營業(yè)務(wù)收入立竣二號機(jī)（注：題目中工行應(yīng)為中行。）88、中行轉(zhuǎn)來匯票結(jié)算余款通知。 借：銀行存款中行 430 貸：其他貨幣資金銀行匯票 43089、購煤，尚在途中(略)。90、購入本田小汽車，貨款用中行轉(zhuǎn)賬支票支付。借：固定資產(chǎn)非生產(chǎn)用貸：銀行存款中行93、用中行存款支付廠辦業(yè)務(wù)招待費。 借：管理費用-其他費用 4830 貸：銀行存款

17、中行 4830（注：管理費用二級科目應(yīng)為“業(yè)務(wù)招待費”。）94、報廢車床殘值收入轉(zhuǎn)入中行。 借：銀行存款中行 15000 貸：固定資產(chǎn)清理c620普通車床 15000(注：車床殘值收入應(yīng)交納營業(yè)稅。)95、結(jié)轉(zhuǎn)車床凈損失。 借：營業(yè)外支出處置固定資產(chǎn)凈損失 7150 貸：固定資產(chǎn)清理c620普通車床 715096、用中行存款支付預(yù)訂報刊費。 借：待攤費用- 報刊費 2160 貸：銀行存款中行 216097、購煤，并入庫。(略)98、支付高頻設(shè)備安裝費。 借：在建工程安裝工程高頻設(shè)備工程 8500 貸：銀行存款中行 850099、收銀行存款利息(建行)。 借：銀行存款建行 268.26 貸：財務(wù)

18、費用利息收入 268.26100、用中行存款支付短期借款利息。 借：財務(wù)費用利息支出 6832 貸：銀行存款中行 6832101、用中行存款歸還臨時借款。 借：短期借款中行海珠支行 貸：銀行存款中行 102、104、購入量具，并入庫(略)103、支付申請專利鑒定費和勞務(wù)費。 借：無形資產(chǎn)專利權(quán) 2 0000 貸：貸：銀行存款中行 20000105、銷售機(jī)床(略)。106、用自制半成品與廣州和生機(jī)電公司進(jìn)行設(shè)備交易。 借：固定資產(chǎn)生產(chǎn)用 貸：銀行存款中行 7650自制半成品鑄鐵件自制半成品鑄鋁件 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 107、李民借差旅費(略)108、債務(wù)重組，以汽車抵應(yīng)收賬款。借：固

19、定資產(chǎn)非生產(chǎn)用 壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備 4000 貸：應(yīng)收賬款南海飛躍機(jī)械廠 109、銷貸退回。 借：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 27540 貸：銀行存款中行 借：庫存商品立竣一號機(jī)床 81000 貸：主營業(yè)務(wù)成本立竣一號機(jī)床 81000110、購入煤驗收入庫，缺少4噸，由運輸公司賠償。 借：原材料燃料煤 14820 其他應(yīng)收款廣州鐵路局 1029.60 貸：物資采購原材料 1415 材料成本差異原材料成本差異 885 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 149.60(注：最好不用多借多貸，如：借：原材料燃料煤 14820 貸：物資采購原材料 13935 材料成本差異原材料成本

20、差異 885 借：其他應(yīng)收款廣州鐵路局 1029.60貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 149.60 物資采購 原材料 880 )111、銷售機(jī)床，上月已預(yù)收部份，余款收入中行賬戶。 借：預(yù)收賬款湖南機(jī)電公司 銀行存款中行 貸：主營業(yè)務(wù)收入立竣一號機(jī)床 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項稅額 115、高頻設(shè)備安裝完工，交付加工車間使用。 借：固定資產(chǎn)生產(chǎn)用 貸：在建工程自建固定資產(chǎn) 116、用中行存款支付汽車保險費。 借：待攤費用車輛保險費 53589 貸：銀行存款中行 53589117、用中行存款預(yù)付鑄造沖天爐項目放工款。 借：在建工程安裝工程沖天爐工程 15000 貸：銀行存款中行 15000(注：

21、二級科目以“廣州機(jī)電安裝公司”為好；同時缺少收款收據(jù)。)118、用現(xiàn)金支付職工家屬喪葬補(bǔ)助費。 借：管理費用-其他費用 147 貸：現(xiàn)金 147119、公司發(fā)行債券，發(fā)行成本從溢價發(fā)行款項中扣除，款項存入銀行。 借：銀行存款中行 財務(wù)費用手續(xù)費 貸：應(yīng)付債券債券面值 應(yīng)付債券債券溢價 121、以中行存款支付本月電話費。 借：管理費用-其他費用 52583.63 貸：銀行存款中行 52583.63122、收到代銷清單，款已劃入，并結(jié)轉(zhuǎn)成本。 借：應(yīng)收賬款深圳機(jī)電公司 貸：主營業(yè)務(wù)收入三陽電路板 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額 61880 借：主營業(yè)務(wù)成本三陽電路板 貸：委托代銷商品三陽電路板 借：營

22、業(yè)費用代銷費 36400 銀行存款中行 貸：應(yīng)收賬款深圳機(jī)電公司 (注：應(yīng)有深圳機(jī)電公司的收取手續(xù)費的正規(guī)發(fā)票。) 123、中行收到湖南機(jī)電公司預(yù)付的貨款。 借：銀行存款中行 預(yù)收賬款-湖南機(jī)電公司 30000124、從中行取得長期借款。 借：銀行存款中行 貸：長期借款專項借款 125、以中行存款支付職工元旦慰問金。 借：應(yīng)付福利費 18000 貸：銀行存款中行 18000126、用中行存款劃付代扣養(yǎng)老金等。 借：其他應(yīng)付款職工養(yǎng)老保險金 54080 其他應(yīng)付款職工工傷保險金 2704 其他應(yīng)付款職工失業(yè)保險金 5408 其他應(yīng)付款職工醫(yī)療保險金 21632 其他應(yīng)付款職工住房公積金 1352

23、0 貸：銀行存款中行 97344127、李明因差旅費不足，從中行電匯差旅費。 借：其他應(yīng)收款李明 500 貸：銀行存款中行 500128、用中行支付公共汽車月票。 借：管理費用差旅費 9462 貸：銀行存款中行 9465129、4月2日購入的太陽股票，宣告分派本年中期現(xiàn)金股利。 借：應(yīng)收股利太陽公司 貸：長期股權(quán)投資股票投資太陽公司 80000 投資收益股利收入 80000(注：題目中最好告知原是作長期投資還是短期投資，如作短期投資，則借記應(yīng)收股利，貸記短期投資.)130、用中行存款向佛山實業(yè)公司預(yù)付購料款。 借：預(yù)付賬款-佛山實業(yè)公司 50000 貸：銀行存款中行 50000131、將代銷清

24、單報送廣東電機(jī)廠，開出中行轉(zhuǎn)賬支票支付貨款。 借：應(yīng)付賬款廣東電機(jī)廠 貸：銀行存款中行 132、支付中行結(jié)算手續(xù)費。 借：財務(wù)費用手續(xù)費 120 貸：銀行存款中行 120134、中行賬戶收到江西機(jī)電公司貨款 借：銀行存款中行 貸：應(yīng)收賬款-江西機(jī)電公司 135、購買電動機(jī)，并驗收入庫(略)。136、申報并用中行存款繳納本年城鎮(zhèn)土地使用稅。 借：管理費用稅金 14000 預(yù)提費用應(yīng)交土地增值稅 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交土地增值稅 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交土地增值稅 貸：銀行存款中行 137、購標(biāo)件，并驗收入庫(略)。138、開出中行支票，對外捐贈。 借：營業(yè)外支出捐贈支出 20000 貸：銀行存款中行 2000

25、0139、將閑置的XBZW銑床出售，款項已收入中行賬戶。 借：固定資產(chǎn)清理xbz銑床 20000 累計折舊 30000 貸：固定資產(chǎn)不需用 50000 借：銀行存款中行 30000 貸：固定資產(chǎn)清理不需用 30000140、結(jié)轉(zhuǎn)銑床凈收益。 借：固定資產(chǎn)清理xbz銑床 10000 貸：營業(yè)外收入處置固定資產(chǎn)收益 10000141、分配本月水費。 借：制造費用鑄造車間 1800 制造費用加工車間 3000 制造費用裝配車間 1500 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修車間 1030 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本-供氣車間 7500 管理費用水費 4000 貸：預(yù)付賬款海珠區(qū)自來水廠 18830142、分配電費。

26、 借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)車間-鑄造車間鑄鐵件 7000 生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)車間-鑄造車間鑄鋁件 10000 生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)車間-加工車間立竣一號機(jī)床 8000 生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)車間-加工車間立竣二號機(jī)床 6000 生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)車間-裝配車間-立竣一號機(jī)床 5000 生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)車間-裝配車間-立竣二號機(jī)床 3000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額 11900 貸：預(yù)付賬款海珠區(qū)供電局 50900 借：制造費用鑄造車間 5000 制造費用加工車間 4000 制造費用裝配車間 2000 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修車間 7000 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本-供氣車間 4000 管理費用水電費 9000

27、 貸：預(yù)付賬款-海珠區(qū)供電局 31000143、分配報刊費。 借：管理費用其他費用 100 貸：待攤費用-報刊費 100144、攤銷無形資產(chǎn)。 借：管理費用無形資產(chǎn)攤銷 30000貸：無形資產(chǎn)商標(biāo)權(quán) 10000無形資產(chǎn) 非專利 20000145、預(yù)提銀行短期借款利息。 借：財務(wù)費用利息支出 1600貸：預(yù)提費用短期借款利息 1600 146、計提本月國庫券應(yīng)計利息。 借：應(yīng)收利息國庫券投資 583.30 貸：投資收益 國庫券 583.30147、計提本月房產(chǎn)稅，同時申報全年房產(chǎn)稅。 借：管理費用稅金 26000 預(yù)提費用應(yīng)交房產(chǎn)稅 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交房產(chǎn)稅 148、計提本月車船使用稅，并申報全年

28、車船使用稅。 借：管理費用-稅金 5000 預(yù)提費用應(yīng)交車船使用稅 55000 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交車船使用稅 60000149、計提本月固定資產(chǎn)折舊。 借：制造費用鑄造車間 制造費用加工車間 58000 制造費用裝配車間 65500 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修車間 9000 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本-供氣車間 13200 管理費用折舊費 17050 貸：累計折舊 150、預(yù)提本月大修理費用。 借： 制造費用鑄造車間 6000 制造費用加工車間 4000 制造費用裝配車間 2000貸：預(yù)提費用固定資產(chǎn)大修理費 12000151、 結(jié)轉(zhuǎn)原材料差異 借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)車間-鑄造車間鑄鐵件 .01 生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)車間-鑄造車間鑄鋁件 .71 生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)車間-加工車間立竣一號機(jī)床 .77 生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)車間-加工車間立竣二號機(jī)床 .44 貸：原材料 材料成本差異原材料成本差異 11628.931