公司現(xiàn)金管理辦法

1、a公司的現(xiàn)金管理方法第一章總則第1條的。 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部控制和現(xiàn)金管理，提高貨幣資金的使用效率，保證貨幣資金的安全性，根據(jù)本公司的實(shí)際情況制定本方法。第二條適用范圍。(1)本方法適用于公司整體貨幣資金業(yè)務(wù)。(2)本辦法所稱(chēng)貨幣資金，是指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第二章職責(zé)分配和審批管理第三條本公司根據(jù)會(huì)計(jì)法確定不遵守職務(wù)分離規(guī)定。(一)貨幣資金收支與記賬崗位分離。(2)出納和會(huì)計(jì)崗位不能由同一人兼任。(3)出納不得兼任審計(jì)、會(huì)計(jì)文件的保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳戶(hù)的登記。(4)貨幣資金業(yè)務(wù)不得一人處理，定期進(jìn)行崗位輪換。第四條本公司按照規(guī)定建立現(xiàn)金認(rèn)可審查制度。(1)授權(quán)人明確授權(quán)

2、人的現(xiàn)金審查范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任等內(nèi)容。(2)各級(jí)管理層必須在認(rèn)可范圍內(nèi)行使職權(quán)，承擔(dān)責(zé)任。 經(jīng)營(yíng)者必須在認(rèn)可范圍內(nèi)進(jìn)行業(yè)務(wù)。(三)被授權(quán)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)金授權(quán)制度批準(zhǔn)現(xiàn)金，不得超過(guò)批準(zhǔn)權(quán)限。(4)經(jīng)營(yíng)者必須按照評(píng)委的意見(jiàn)進(jìn)行現(xiàn)金業(yè)務(wù)。 經(jīng)營(yíng)者拒絕審查人員超出認(rèn)可范圍進(jìn)行審查的業(yè)務(wù)，有權(quán)立即向?qū)彶槿藛T的認(rèn)可部門(mén)報(bào)告。第五條本公司按照規(guī)定確定會(huì)計(jì)部的職責(zé)。(1)會(huì)計(jì)部要培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員確立良好的職業(yè)道德和高尚品格。(2)有關(guān)財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)妥善保管事務(wù)用財(cái)務(wù)專(zhuān)用印章、名章，并按規(guī)定使用。 不僅是個(gè)人保管，在沒(méi)有按照規(guī)定使用的情況下，所有的結(jié)果都由負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。(3)出納必須編制健全的現(xiàn)金帳簿，記錄現(xiàn)金領(lǐng)取，

3、完成日清月結(jié)。(4)出納因特殊原因無(wú)法及時(shí)履行職務(wù)的，應(yīng)由會(huì)計(jì)部領(lǐng)導(dǎo)代理有關(guān)業(yè)務(wù)，不得擅自委托。(5)財(cái)務(wù)管理者必須定期或不定期檢查庫(kù)存現(xiàn)金，進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。 有長(zhǎng)短的錢(qián)，要查明原因，及時(shí)處理。(六)不得利用銀行賬戶(hù)代替其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人存入或領(lǐng)取現(xiàn)金。(七)不得以個(gè)人名義存入單位收入現(xiàn)金。(8)不得保留賬本外公款(即小金庫(kù))。(9)不得用不符合財(cái)務(wù)制度的證明書(shū)替換庫(kù)存現(xiàn)金(即白條到達(dá)倉(cāng)庫(kù))。(十)不得代其他機(jī)構(gòu)收取或支付現(xiàn)金。(十一)不得假冒用途取現(xiàn)金。第三章庫(kù)存限額的管理第六條本公司根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，根據(jù)本公司的實(shí)際情況，確定本公司的現(xiàn)金支出范圍和現(xiàn)金支付限額。 不屬于現(xiàn)金支出范圍或者超過(guò)

4、現(xiàn)金支出限額的業(yè)務(wù)必須通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第七條本公司按照規(guī)定建立現(xiàn)金庫(kù)存限額管理制度。(1)超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金必須立即存入銀行。(2)會(huì)計(jì)部將本公司的現(xiàn)金結(jié)算量與開(kāi)戶(hù)銀行之間的距離結(jié)合起來(lái)向主辦銀行申請(qǐng)，審查合理的庫(kù)存限額。(3)需要增減現(xiàn)金庫(kù)存限額時(shí)，要明確理由，經(jīng)審查后向主辦銀行提交申請(qǐng)，由主辦銀行再審。(4)審定后的現(xiàn)金庫(kù)存限額，出納必須嚴(yán)格遵守。 發(fā)生意外損失時(shí)，超過(guò)限額的現(xiàn)金損失由出納負(fù)責(zé)賠償。第四章現(xiàn)金收入管理第8條本公司根據(jù)內(nèi)部控制基本規(guī)范確定現(xiàn)金的領(lǐng)取范圍。(一)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)公司物品或接受勞務(wù)(二)個(gè)人償還、賠償金、罰款和備用金的退款(3)不能轉(zhuǎn)賬的銷(xiāo)售收入(4)不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的

5、小額收入(五)其他必須領(lǐng)取現(xiàn)金。第九條本公司按照規(guī)定確定現(xiàn)金收入的具體規(guī)定。(1)每天收入的現(xiàn)金必須及時(shí)送到儲(chǔ)蓄銀行。(2)現(xiàn)金收據(jù)無(wú)錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)，應(yīng)在收據(jù)上蓋上現(xiàn)金收據(jù)和出納個(gè)人章，迅速制作會(huì)計(jì)證明。(3)在特殊情況下領(lǐng)取巨額現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，相關(guān)人員必須立即向公司會(huì)計(jì)部和公司負(fù)責(zé)人報(bào)告，妥善處理。 誰(shuí)也不能隨便帶回去。 否則，發(fā)生的損失由負(fù)責(zé)人賠償。(四)除會(huì)計(jì)部或者會(huì)計(jì)部委托的，任何部門(mén)或者個(gè)人不得代表公司領(lǐng)取現(xiàn)金或者與其他部門(mén)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。(5)對(duì)于現(xiàn)金征收業(yè)務(wù)，出納要仔細(xì)審查收據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容，在收到收據(jù)時(shí)堅(jiān)持邊唱片邊支付，面對(duì)面清楚。 錯(cuò)誤領(lǐng)取假幣或短款時(shí)，由出納承擔(dān)一切損失。第五章現(xiàn)金支出管

6、理第十條本公司根據(jù)內(nèi)部控制基本規(guī)范確定現(xiàn)金支出范圍。(一)產(chǎn)品銷(xiāo)售的運(yùn)費(fèi)、廣告費(fèi)。(二)職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、福利費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)和其他勞務(wù)報(bào)酬。(三)員工出差費(fèi)、學(xué)習(xí)費(fèi)、客戶(hù)業(yè)務(wù)接待費(fèi)。(四)司機(jī)的油費(fèi)、通行費(fèi)、通行費(fèi)。(五)職工工傷事故、生活困難和突發(fā)事件和臨時(shí)借款。(6)設(shè)備小型維護(hù)的人工費(fèi)、必要的零件和其他材料費(fèi)。(七)票據(jù)結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的發(fā)散支出(八)公司負(fù)責(zé)人安排的其他小額支出。第十一條本公司按照規(guī)定確定貨幣資金支付的審查程序。(1)關(guān)于生產(chǎn)物資采購(gòu)支出，可以由訂單、入庫(kù)單、購(gòu)物單經(jīng)過(guò)審查，由財(cái)務(wù)部審查，社長(zhǎng)簽字支付。(2)日常的散支，根據(jù)費(fèi)用申報(bào)單和公司認(rèn)可的有

7、效清算或收據(jù)，由負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)的審查、會(huì)計(jì)部的審查、會(huì)長(zhǎng)的認(rèn)可后支付。(3)出差費(fèi)的支付，必須按照公司的出差費(fèi)結(jié)算制度實(shí)施。(4)關(guān)于業(yè)務(wù)接待費(fèi)支出，用費(fèi)用申報(bào)書(shū)、業(yè)務(wù)接待申請(qǐng)書(shū)、收據(jù)等，由經(jīng)營(yíng)者簽字，由會(huì)計(jì)部審查，經(jīng)社長(zhǎng)批準(zhǔn)后支付。(五)營(yíng)銷(xiāo)人員的業(yè)務(wù)接待費(fèi)，必須按照公司的銷(xiāo)售制度實(shí)施。(6)在特殊情況下需要使用巨額現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，由使用部門(mén)向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和社長(zhǎng)同意后支付。第十二條本公司按照規(guī)定確定有關(guān)現(xiàn)金支出的規(guī)定。(1)對(duì)于審查合格的現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人必須填寫(xiě)現(xiàn)金支付證明書(shū)。(二)對(duì)不符合規(guī)定或者超出現(xiàn)金使用范圍的業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員不得處理。(3)對(duì)于審查無(wú)誤、審查手續(xù)齊

8、全的支付業(yè)務(wù)，出納可以支付現(xiàn)金，同時(shí)在支付證明書(shū)上蓋現(xiàn)金支付完畢的印章和出納個(gè)人的印章。(4)出納向銀行提取現(xiàn)金時(shí)，填寫(xiě)“現(xiàn)金提取單”，注明用途和金額，經(jīng)會(huì)計(jì)部經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第六章現(xiàn)金安全控制第十三條本公司根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例確定現(xiàn)金保管的基本規(guī)定。(1)現(xiàn)金保管的負(fù)責(zé)人是出納。 出納必須誠(chéng)實(shí)可靠，工作責(zé)任感強(qiáng)，業(yè)務(wù)熟練的會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。 繼續(xù)出納一般不能超過(guò)五年。(2)限額內(nèi)的現(xiàn)金，可以將工作時(shí)間所需的少量備用款放在出納抽屜里，除此之外應(yīng)該放在出納專(zhuān)用的金庫(kù)里，不得隨意保管。(3)現(xiàn)金要保管好，保持清潔。 濕氣發(fā)霉腐爛、蛀蟲(chóng)等原因發(fā)生損失時(shí)，由出納負(fù)責(zé)。(4)超過(guò)限額的現(xiàn)金必須在出納下班前

9、存入銀行。(5)出納到銀行領(lǐng)取現(xiàn)金，必須由警衛(wèi)護(hù)衛(wèi)，安排專(zhuān)車(chē)接送。(6)紙幣和鑄造貨幣，必須實(shí)施分類(lèi)保管。 出納對(duì)庫(kù)存券分為紙幣的面額金額和鑄造券的面額金額，以及整數(shù)(即數(shù))和零頭(即小數(shù))進(jìn)行保管。第十四條本公司按照規(guī)定建立金庫(kù)管理制度。(1)金庫(kù)必須存放在堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)良好的房間，房間需要鐵柵、防盜門(mén)。(2)保險(xiǎn)柜的密碼由出納自己保管，嚴(yán)格保密，不得泄露給別人。 出納必須調(diào)動(dòng)工作單位，新出納必須交換新密碼使用。(3)金庫(kù)必須備有兩把鑰匙，一把由出納保管，用于出納日常工作的另一把由保安部門(mén)保管，或者由公司的會(huì)計(jì)師和財(cái)務(wù)部(科、股)長(zhǎng)保管，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)許可，以防特殊情況使用。(4)保

10、險(xiǎn)柜的鑰匙、密碼丟失或故障時(shí)，出納必須立即委托領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意處理。(5)現(xiàn)金以外的物品、有價(jià)證券、增值稅專(zhuān)用發(fā)票等需要保管在保險(xiǎn)柜中的情況下，要辦理保管交接手續(xù)。第十五條本公司按照規(guī)定確定有關(guān)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)和監(jiān)督管理的規(guī)定。(1)出納必須每天清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，登記現(xiàn)金分錄，每日整理，每月結(jié)賬，核對(duì)帳簿，核對(duì)帳簿。(2)每月會(huì)計(jì)結(jié)算后，出納必須立即與負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)處理的其他會(huì)計(jì)人員核對(duì)“現(xiàn)金分錄”和“現(xiàn)金明細(xì)帳戶(hù)”，制作“現(xiàn)金核對(duì)記錄表”，由會(huì)計(jì)部的經(jīng)理、出納、會(huì)計(jì)三者簽名，確保帳簿一致。(3)出納有義務(wù)與會(huì)計(jì)部經(jīng)理和其他檢查員合作不定期檢查“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)”工作，確認(rèn)現(xiàn)金沒(méi)有差異。(4)會(huì)計(jì)部經(jīng)理必須定期監(jiān)督現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確保帳簿一致、