各子公司12月份生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分析

1、各子公司12月份生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)簡(jiǎn)析 總經(jīng)理室運(yùn)營(yíng)組 2014年1月16日,一、主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)分析 二、技術(shù)工藝指標(biāo)分析 三、能耗物耗指標(biāo)及物資管理 四、人力資源指標(biāo)分析 五、完全單位成本構(gòu)成及分析 六、存在問(wèn)題及建議 七、2014年度重點(diǎn)工作,目 錄,2013年度經(jīng)營(yíng)情況概述,說(shuō)明：1、12月份華夏建龍合并凈利潤(rùn)為3441.36萬(wàn)元，1-12月份累計(jì)合并凈利潤(rùn)3.02億元；12月份控股公司鐵粉產(chǎn)量為24.82萬(wàn)噸，比預(yù)算增加0.37萬(wàn)噸，2013年度控股公司鐵粉產(chǎn)量為272.9萬(wàn)噸，欠產(chǎn)12.1萬(wàn)噸。 2、利潤(rùn)與預(yù)算差距較大的主要原因是鐵粉產(chǎn)量欠產(chǎn)、成本超支幅度大于售價(jià)上漲幅度，折舊年限縮短使單位

2、成本增加。,行業(yè)地位：2013年度，國(guó)內(nèi)33家重點(diǎn)礦山的鐵精粉完全單位成本為620.91元/噸,我公司2013年1-12月份各單位累計(jì)平均完全單位成本分別為：寬城建龍670.91元/噸，樺甸建龍625.3元/噸，承德縣建龍722.58元/噸，灤平建龍679.28元/噸，寶通礦業(yè)663.87元/噸，與行業(yè)平均水平比，有9元-101元的差距，面對(duì)此種形勢(shì)，面對(duì)礦產(chǎn)品市場(chǎng)下行的嚴(yán)峻形勢(shì)，公司須研究源頭-技術(shù)指標(biāo)改善、優(yōu)化環(huán)節(jié)、精細(xì)管理方面下功夫，以增強(qiáng)公司的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。,概 述,一、主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況分析,1、2013年度產(chǎn)量預(yù)算完成情況,鐵礦子公司因?yàn)雌浇埱樊a(chǎn)導(dǎo)致整個(gè)公司的鐵精粉產(chǎn)量欠產(chǎn)；有色

3、礦山之日和銅業(yè)產(chǎn)量完成率較低；寶通礦業(yè)因電力不足導(dǎo)致磷粉產(chǎn)量欠賬較多,一、主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況分析,分析： 1）產(chǎn)量：12月份，各鐵礦子公司鐵精粉產(chǎn)量欠產(chǎn)單位有：樺甸建龍、承德縣和灤平建龍，分別為4500噸、2178噸、9926噸，其他公司略有超產(chǎn)，超產(chǎn)較多的單位是寶通礦業(yè)；其他產(chǎn)品中，朱日和因采選不匹配、礦石質(zhì)量差異較大，導(dǎo)致產(chǎn)量未完成，金地鉬礦將實(shí)際完成產(chǎn)量折合成與預(yù)算一致的標(biāo)噸，完成了預(yù)算目標(biāo)； 2）產(chǎn)品質(zhì)量方面，承德縣建龍與預(yù)算品位相差0.07%，寶通礦業(yè)比預(yù)算質(zhì)量目標(biāo)超0.31%；朱日和硫精砂的硫加鐵品位低于預(yù)算1.69個(gè)品位，對(duì)售價(jià)有明顯影響。,2、產(chǎn)量與質(zhì)量,3、產(chǎn)量與銷(xiāo)量,說(shuō)明

4、：在產(chǎn)銷(xiāo)方面，12月份產(chǎn)銷(xiāo)率分別為：寬城102.42%、樺甸417.65%、承德縣101.44%、灤平99.52%、寶通鐵粉91.53%、朱日和銅金屬105.71%、朱日和硫精砂110.21%、金地鉬精粉102.84%、金地銅金屬88.79%； 要求各子公司及時(shí)跟蹤市場(chǎng)變化，經(jīng)濟(jì)合理籌劃庫(kù)存與市場(chǎng)售價(jià)變化的關(guān)系，同時(shí)重視主要產(chǎn)成品準(zhǔn)確計(jì)量，強(qiáng)化產(chǎn)品水分及銷(xiāo)售途耗的管理。,一、主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況分析,一、主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況分析,4、產(chǎn)品質(zhì)量對(duì)售價(jià)的影響,分析：12月份，承德縣建龍產(chǎn)品質(zhì)量有明顯改觀，月度因產(chǎn)品質(zhì)量使銷(xiāo)售收入減少8萬(wàn)元，大大減少對(duì)售價(jià)影響；1-12月份因產(chǎn)品質(zhì)量使銷(xiāo)售收入減少較

5、多的單位有：承德縣建龍（1202萬(wàn)元）、寶通礦業(yè)（154萬(wàn)元）、朱日和硫精砂（248.26萬(wàn)元）； 建議各子公司進(jìn)行數(shù)據(jù)組合，計(jì)算質(zhì)量、售價(jià)與產(chǎn)量結(jié)合的最大效益點(diǎn)，要高度關(guān)注產(chǎn)品質(zhì)量，增強(qiáng)質(zhì)量意識(shí)，在合理配礦的前提下確保產(chǎn)品質(zhì)量效益。,5、售價(jià)與完全單位成本,分析：1、鐵精粉12月份的實(shí)際平均售價(jià)與預(yù)算比，均高于預(yù)算60元/噸以上；有色礦產(chǎn)品的價(jià)格均比預(yù)算低，銅金屬低6000-8000元/噸，硫精砂價(jià)格比預(yù)算低30.79元，有色礦產(chǎn)品因售價(jià)低迷使礦山整體處于虧損狀態(tài)。 2、12月份完全單位成本與預(yù)算對(duì)比，除金地銅金屬有節(jié)約外，其他各子公司成本均有較大幅度的超支； 3、12月份鐵精粉的平均單位利

6、潤(rùn)與售價(jià)大幅度上漲未同步增加，各單位管理費(fèi)用、制造成本均有較大幅度超支；2013年度累計(jì)平均單位利潤(rùn)，承德縣最低為60元/噸，灤平為122.47元/噸，其他三家子公司單位利潤(rùn)在160元/噸以上；通過(guò)表中數(shù)據(jù)可看出，若鐵粉售價(jià)達(dá)到100美元，我們的鐵礦山均不能生存，要求子公司強(qiáng)化內(nèi)部挖潛增強(qiáng)產(chǎn)品的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。,一、主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況分析,一、主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況分析,鐵礦子公司12月份及累計(jì)平均售價(jià)、完全單位成本對(duì)比及單位利潤(rùn)變化圖,分析：鐵礦山的產(chǎn)品單位利潤(rùn)參差不齊，累計(jì)完全單位成本均高于行業(yè)平均水平，各子公司應(yīng)加大技術(shù)指標(biāo)、消耗指標(biāo)的挖潛力度，降低成本，增加競(jìng)爭(zhēng)力。,12月份，二家子公司的

7、單位利潤(rùn)出現(xiàn)負(fù)數(shù)，分別為：承德縣建龍-3.3元/噸、樺甸建龍-742.82元/噸；累計(jì)平均單位利潤(rùn)最高與最低子公司相差154元/噸，差距很大，承德縣建龍應(yīng)進(jìn)行質(zhì)量突破及成本攻關(guān)，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。,6、利潤(rùn)完成情況,各子公司凈利潤(rùn)預(yù)算完成率對(duì)比表,從表中可看出，各子公司1-12月累計(jì)凈利潤(rùn)的預(yù)算完成比率僅樺甸建龍和寬城建龍超過(guò)100%，其他子公司均未完成預(yù)算目標(biāo)；各子公司要從開(kāi)源和節(jié)流兩方面著手增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。,一、主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況分析,一、主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況分析,分析：1、結(jié)合1-12月份銷(xiāo)量及實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)看，有色礦山因售價(jià)大大降低及增加攤提費(fèi)用、供礦不足等，兩家有色礦山合計(jì)凈利虧損472

8、8萬(wàn)元，對(duì)整個(gè)集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)成果有較大影響。 2、從鐵礦的銷(xiāo)量及凈利潤(rùn)占比看，承德縣盈利水平最低（產(chǎn)量占比30.65%，而凈利潤(rùn)占比僅為13.47%），灤平建龍的盈利水平也有待加強(qiáng)。 3、寶通礦業(yè)銷(xiāo)量比承德縣多24萬(wàn)噸，但凈利潤(rùn)是承德縣建龍的3.86倍；灤平建龍鐵粉產(chǎn)量是承德縣建龍的41.17%，而凈利潤(rùn)是承德縣的75.64%，因此承德縣的盈利能力值得高度關(guān)注，承德縣建龍幾乎不具備抗風(fēng)險(xiǎn)能力，應(yīng)從礦產(chǎn)資源綜合利用、減少環(huán)節(jié)降低能耗物耗及物流費(fèi)用著手，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力。,1、采礦關(guān)鍵指標(biāo),分析：注重采礦技術(shù)指標(biāo)的管控，具體說(shuō)明如下： 1、在保證礦量接續(xù)的同時(shí)，要力求剝采比與掘采比的經(jīng)濟(jì)合理，因剝（掘

9、）采比的指標(biāo)是礦石成本高低的關(guān)鍵指標(biāo)，建議子公司重視采剝規(guī)劃，注重近期與長(zhǎng)遠(yuǎn)的結(jié)合。 2、貧化率和損失率是衡量采礦技術(shù)管理水平高低的指標(biāo)，其指標(biāo)優(yōu)劣對(duì)經(jīng)營(yíng)成果影響較大，其增加1個(gè)貧化率可使噸產(chǎn)品成本增加6-10元（鐵礦）、有色400-500元；各子公司存在對(duì)兩率指標(biāo)湊數(shù)現(xiàn)象，兩率指標(biāo)體現(xiàn)降低趨勢(shì)，礦石質(zhì)量及成本變化趨勢(shì)與技術(shù)指標(biāo)變化趨勢(shì)不符。建議各子公司繼續(xù)強(qiáng)化對(duì)貧化率、損失率指標(biāo)的管控，地下礦山注重采幅控制，露天礦山注重礦巖邊界劃分及夾石的剔除，計(jì)算經(jīng)濟(jì)合理的貧化率與損失率組合的數(shù)值點(diǎn)。,二、技術(shù)工藝指標(biāo)分析,2、選礦回收率及綜合選比,分析：通過(guò)采礦品位預(yù)算與實(shí)際是否存在差異可反映貧化率指標(biāo)

10、控制的優(yōu)劣；選礦回收率指標(biāo)是衡量選礦工藝技術(shù)水平的重要指標(biāo)，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果影響較大，初步測(cè)算，提高1個(gè)金屬回收率，鐵礦山月度產(chǎn)量可增加5100噸以上，其月度成本節(jié)約額和銷(xiāo)售收入增加額合計(jì)為500萬(wàn)元以上；特別提出的是：寶通礦業(yè)的金屬回收率低于其他釩鈦礦10個(gè)以上百分點(diǎn)，寶通回收率若達(dá)到50%，則月增加鐵粉產(chǎn)量5134噸，因此要強(qiáng)化磨選段金屬回收率的管控，建議編制金屬平衡表，逐個(gè)環(huán)節(jié)制定提高回收率的措施。 2、綜合選比的直接影響因素有原礦品位和尾礦品位，重點(diǎn)是貧化率和選礦回收率兩項(xiàng)指標(biāo)的管控,二、技術(shù)工藝指標(biāo)分析,3、鐵礦原礦品位及磁性鐵含量指標(biāo),分析：因出礦品位及磁性鐵含量不僅體現(xiàn)礦石賦存條件

11、，更體現(xiàn)貧化率指標(biāo)的管控水平，且出礦品位高低直接影響綜合選比的高低，因此，各子公司要注重礦石質(zhì)量的管理，只有降低貧化率、減少?gòu)U石混入，才能有效的降低噸產(chǎn)品礦石成本。,二、技術(shù)工藝指標(biāo)分析,4、尾礦品位及尾礦磁性鐵含量,分析：鐵礦山的尾礦品位與尾礦磁性鐵含量是衡量金屬量流失程度的關(guān)鍵指標(biāo)，是影響磨選回收率高低的主要因素；其磁性鐵含量高低不僅體現(xiàn)磁法選別效果，更是磨選回收率管控水平高低的重要標(biāo)志；建議子公司統(tǒng)一磁性鐵含量檢測(cè)標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)干磁尾及濕選尾礦磁性鐵含量的管理，提高回收率，進(jìn)而提高產(chǎn)量。,二、技術(shù)工藝指標(biāo)分析,二、技術(shù)工藝指標(biāo)分析,5、入磨品位與尾礦品位對(duì)比,思考：1、入磨品位與尾礦品位差

12、值比較，釩鈦礦山灤平建龍差值最小，所以入磨選比高，由此可看出加強(qiáng)磨前選別效果的重要性。 2、礦石非磁性鐵含量除寶通外，均大于濕選尾礦品位，專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員應(yīng)研究磁法選別過(guò)程對(duì)非磁性鐵的富集比率，根據(jù)上表數(shù)據(jù)，寶通濕選尾礦的磁性鐵含量較高與前表數(shù)據(jù)不符；而其他礦山不僅富集非磁性鐵且使磁性鐵零流失，不符合實(shí)際。,6、磨機(jī)臺(tái)效及設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)率,分析：表中磨機(jī)臺(tái)效及型號(hào)均是一段球磨的數(shù)據(jù)，各子公司磨機(jī)型號(hào)不同，寬城有1530球磨、2736球磨，樺甸為2130球磨，承德縣主要為2736球磨和3245球磨，灤平建龍為2130球磨、2736和4050球磨，寶通礦業(yè)為2130、2736、3245球磨、朱日和銅業(yè)為27

13、36球磨、金地鉬礦為3660球磨，要求子公司要重視設(shè)備綜合效率提高，即臺(tái)效提高與設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)率提高趨勢(shì)一致，同時(shí)要確保數(shù)據(jù)真實(shí)，真實(shí)準(zhǔn)確記錄設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)間，提高磨機(jī)利用系數(shù)，以實(shí)現(xiàn)設(shè)備的高效運(yùn)轉(zhuǎn)，杜絕設(shè)備空轉(zhuǎn)；還要高度重視指標(biāo)的穩(wěn)定提高。,二、技術(shù)工藝指標(biāo)分析,各子公司12月份各種型號(hào)磨機(jī)臺(tái)效對(duì)比表,分析：1、各子公司同種磨機(jī)型號(hào)的臺(tái)效差距較大，各子公司應(yīng)結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際條件制定磨機(jī)臺(tái)效標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)系統(tǒng)改善制約磨機(jī)臺(tái)效的其他工藝條件與指標(biāo)，以提高磨機(jī)臺(tái)效，實(shí)現(xiàn)提產(chǎn)降耗增效。 2、影響磨機(jī)臺(tái)效的因素有：入磨粒度、磨礦濃度、鋼球充填率、襯板型式及厚度、磨礦細(xì)度、礦石可磨性等，建議從影響因素系統(tǒng)思考，制定改善措

14、施。 3、各子公司磨機(jī)型號(hào)各異，提示公司在設(shè)備選型時(shí)，盡可能統(tǒng)一設(shè)備規(guī)格型號(hào)，以降低采購(gòu)成本和庫(kù)存成本,二、技術(shù)工藝指標(biāo)分析,7、設(shè)備故障及工藝延誤影響產(chǎn)量情況,分析：1、從上表中數(shù)據(jù)可看出，12月份，鐵礦山因設(shè)備故障影響產(chǎn)量7466噸，比11月份增加5300噸，因工藝延誤影響產(chǎn)量10545噸，比11月份減少2800噸；朱日和故障影響銅0.84噸，硫80.56噸；12月份設(shè)備故障影響產(chǎn)量達(dá)1000噸以上的單位是灤平建龍和承德縣建龍。 2、整個(gè)2013年度，鐵礦山設(shè)備故障影響產(chǎn)量6.56萬(wàn)噸，工藝延誤影響產(chǎn)量18.34萬(wàn)噸，合計(jì)影響產(chǎn)量24.9萬(wàn)噸，總體來(lái)講，設(shè)備績(jī)效管理還有很大差距。,二、技術(shù)

15、工藝指標(biāo)分析,1、能耗物料消耗（選礦）,分析：1、與預(yù)算比，各子公司電耗、球耗指標(biāo)都有不同程度的改善優(yōu)化，但公司橫向?qū)Ρ龋F礦山各子公司噸礦石電耗相差2度（最高與最低），單一磁礦山電耗比較高；有色礦山噸礦石耗電差距也較大，應(yīng)從工藝配置及設(shè)備效率著手研究； 2、有色礦山及單一磁礦山的球耗在一個(gè)水平，低釩鈦礦山的球耗在一個(gè)水平；建議各子公司系統(tǒng)思考影響電耗、球耗的因素，逐個(gè)因素查找改善的空間，并且固化措施確保電耗、球耗穩(wěn)定在較優(yōu)秀的水平。,三、能耗物耗指標(biāo)及物資管理,三、能耗物耗指標(biāo)及物資管理,1、通過(guò)12月份的噸礦石選礦加工成本對(duì)比，朱日和最高，其次是樺甸、寬城、金地、承德縣、寶通，灤平建龍噸礦

16、石選礦加工成本最低；各子公司要詳細(xì)分析噸礦石選礦加工成本高的原因，樺甸建龍若剔除廢石裝運(yùn)費(fèi)的影響，其加工成本低于寬城建龍；承德縣與寶通礦業(yè)應(yīng)重視物料、配件及能源消耗的管控，以縮短與灤平建龍的差距。 2、灤平建龍的重點(diǎn)是強(qiáng)化采礦配礦管理，降低綜合選比。,2、噸礦石選礦加工成本,三、能耗物耗指標(biāo)及物資管理,分析：1、物資庫(kù)存管理，公司原材料庫(kù)存總額高于預(yù)算762.3萬(wàn)元，要注意采購(gòu)計(jì)劃的準(zhǔn)確性，提高存貨周轉(zhuǎn)率，從新核定各子公司庫(kù)存標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)。 2、新增或更新生產(chǎn)設(shè)備的統(tǒng)計(jì)管理要加強(qiáng)，尤其是預(yù)算執(zhí)行情況，新增設(shè)備較多的單位有：寬城建龍1291.09萬(wàn)元、寶通礦業(yè)887.69萬(wàn)元，生產(chǎn)技術(shù)部及供銷(xiāo)

17、部要重視新增及更新生產(chǎn)設(shè)備的管理； 3、工程項(xiàng)目投資管理要加強(qiáng)，不僅通過(guò)優(yōu)化方案優(yōu)化投資，還要界定好進(jìn)入安全費(fèi)的投資，還要界定項(xiàng)目與新增更新生產(chǎn)設(shè)備投資；同時(shí)要重視分析成本列支在安全費(fèi)用中的明細(xì)。 4、廢舊物資管理要高度關(guān)注，寬城建龍與灤平建龍要詳細(xì)統(tǒng)計(jì)；各子公司要梳理清楚一年到底能產(chǎn)生多少?gòu)U舊，哪些廢舊能利用，哪些廢舊回收變賣(mài)。,3、12月末物資庫(kù)存及新增設(shè)備、工程項(xiàng)目投資,三、能耗物耗指標(biāo)及物資管理,4、2013年度采購(gòu)價(jià)格檢討,說(shuō)明：1、寬城鋼球價(jià)格大大高于預(yù)算，樺甸鋼球價(jià)格低于預(yù)算，兩個(gè)公司單位成本分別為：10.6元/噸精、8.11元/噸精；寬城應(yīng)在性?xún)r(jià)比及鋼球使用上下功夫。 2、寬城

18、價(jià)格填列不全；樺甸主要物資采購(gòu)價(jià)格除襯板外，均低于預(yù)算價(jià)格，兩個(gè)公司要口徑一致，分析價(jià)格差異,三、能耗物耗指標(biāo)及物資管理,4、2013年度采購(gòu)價(jià)格檢討,一要關(guān)注性?xún)r(jià)比，二是相同區(qū)域，同種物資價(jià)格差異較大，專(zhuān)業(yè)線(xiàn)要思考；三是各專(zhuān)業(yè)線(xiàn)要強(qiáng)化價(jià)格上漲的檢討分析,三、能耗物耗指標(biāo)及物資管理,4、2013年度采購(gòu)價(jià)格檢討,1、要關(guān)注性?xún)r(jià)比； 2、同一區(qū)域產(chǎn)生價(jià)格差異，要分析原因，以便確定合理價(jià)格； 3、數(shù)據(jù)要填寫(xiě)齊全，數(shù)據(jù)的口徑要一致。,四、人力資源指標(biāo),1、表中數(shù)據(jù)為1-12月份累計(jì)數(shù)，人均人工成本與預(yù)算比，寬城、樺甸、灤平、寶通及金地高于預(yù)算，應(yīng)查找原因；子公司間對(duì)比，金地人均人工成本最高，其次是寬

19、城、樺甸與承德縣，寶通礦業(yè)人均人工成本最低； 2、人均利潤(rùn)與預(yù)算比，只有樺甸完成預(yù)算目標(biāo)，其他公司均未完成預(yù)算目標(biāo)；子公司橫向?qū)Ρ龋瑢挸?元人工成本實(shí)現(xiàn)1.38元利潤(rùn)，樺甸實(shí)現(xiàn)1.9元，承德縣實(shí)現(xiàn)1.03元，灤平實(shí)現(xiàn)1.63元，寶通實(shí)現(xiàn)3.71元，差距較大值得思考； 3、人均產(chǎn)量與預(yù)算比，只有灤平與朱日和未完成預(yù)算指標(biāo)，但內(nèi)部公司人均產(chǎn)量橫向?qū)Ρ葎t差異較大，寬城人均產(chǎn)量最低，與最高承德縣相比少494.36噸，提高自動(dòng)化程度及設(shè)備大型化是提高勞動(dòng)效率的關(guān)鍵； 4、各子公司還應(yīng)進(jìn)行人均人工成本、人均利潤(rùn)與人均產(chǎn)量三個(gè)指標(biāo)的聯(lián)系對(duì)比，由此可看出各子公司盈利水平的高低；建議子公司逐個(gè)環(huán)節(jié)、逐個(gè)人力資源

20、指標(biāo)的進(jìn)行分析測(cè)算對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的影響，并制定提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的人力資源指標(biāo)的保證措施，重點(diǎn)是人均勞效和人均創(chuàng)效指標(biāo)。,1、完全單位成本構(gòu)成明細(xì)-噸礦石成本,分析：1、12月份，各子公司的礦石成本與預(yù)算比，樺甸、灤平、寶通、朱日和銅業(yè)與金地鉬礦的礦石成本高于預(yù)算，僅寬城建龍的礦石成本優(yōu)于預(yù)算；建議各單位系統(tǒng)查找制約礦石成本超支的問(wèn)題點(diǎn)，在現(xiàn)有基礎(chǔ)上繼續(xù)挖潛，實(shí)現(xiàn)源頭挖潛降本增效，重點(diǎn)是貧化率控制及剝采比的合理籌劃。 2、要充分發(fā)揮露天開(kāi)采的優(yōu)勢(shì)，使露天礦山的生產(chǎn)成本低于地下礦山；,五、完全單位成本構(gòu)成分析,2、完全單位成本構(gòu)成明細(xì)-噸產(chǎn)品礦石成本,分析：1、12月份，噸產(chǎn)品礦石成本與預(yù)算對(duì)比，

21、除寬城建龍外各子公司均超支，結(jié)合前面的噸礦石成本看，要降低成本，需從采礦指標(biāo)、降低綜合選比方面改善； 2、降低噸產(chǎn)品礦石成本主要從礦石質(zhì)量（貧化率）、礦石成本（剝掘采比、炸藥消耗、掘進(jìn)工程有效性）等入手。,四、完全單位成本構(gòu)成分析,3、完全單位成本構(gòu)成明細(xì)-單位制造成本,分析：1、12月份各子公司制造成本與預(yù)算比，除金地銅金屬的制造成本有節(jié)約外，其他單位的制造成本均高于預(yù)算目標(biāo)，鐵礦超支11.4-201元不等；有色礦山單位制造成本超支4423-14980元/噸； 2、12月份，鐵礦山制造成本橫向?qū)Ρ?，成本最高的是灤平建龍及承德縣建龍，要求這兩個(gè)公司重點(diǎn)從提質(zhì)、降低能源材料消耗、降低物流輸送費(fèi)用

22、及優(yōu)化剝采比入手降低成本；建議子公司從提高產(chǎn)量、優(yōu)化消耗定額和技術(shù)指標(biāo)來(lái)挖掘降低制造成本的潛力。,五、完全單位成本構(gòu)成分析,分析：1、12月份，單位管理費(fèi)用與預(yù)算比，除寶通、金地外均大幅度超預(yù)算； 2、建議各子公司系統(tǒng)分析管理費(fèi)用的超支明細(xì)項(xiàng)，優(yōu)化環(huán)節(jié)，提高效率，杜絕可控費(fèi)用的浪費(fèi)，重點(diǎn)是確定管理輔助人員與生產(chǎn)一線(xiàn)人員的經(jīng)濟(jì)合理的比例，還要按業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生及時(shí)入賬，；,4、完全單位成本構(gòu)成明細(xì)-單位管理費(fèi)用,五、完全單位成本構(gòu)成分析,1、12月份，寬城、承德縣、灤平單位財(cái)務(wù)費(fèi)用比預(yù)算有節(jié)約，其他公司的單位財(cái)務(wù)費(fèi)用超預(yù)算。 2、2013年度，寬城超預(yù)算43.48元、承德縣超6.09元、朱日和超90

23、0.08元、金地超7422.81元；樺甸、灤平與寶通財(cái)務(wù)費(fèi)用均低于預(yù)算。,5、完全單位成本構(gòu)成明細(xì)-單位財(cái)務(wù)費(fèi)用,五、完全單位成本構(gòu)成分析,子公司只有寶通因調(diào)整銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)超預(yù)算，金地銅金屬銷(xiāo)售要注意謀劃，降低銷(xiāo)售費(fèi)用；要求各子公司加強(qiáng)產(chǎn)品質(zhì)量尤其是銷(xiāo)售水分與途耗的管理，降低銷(xiāo)售費(fèi)用；同時(shí)要結(jié)合結(jié)算方式、銷(xiāo)售半徑等系統(tǒng)謀劃，實(shí)現(xiàn)同質(zhì)量的銷(xiāo)售價(jià)格最高。,6、完全單位成本構(gòu)成明細(xì)-單位銷(xiāo)售費(fèi)用,五、完全單位成本構(gòu)成分析,建議各子公司進(jìn)行稅務(wù)籌劃，盡可能縮小銷(xiāo)項(xiàng)稅與進(jìn)項(xiàng)稅的差異，即增大進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣實(shí)現(xiàn)降低營(yíng)業(yè)稅金及附加的目的，各子公司還要加強(qiáng)均衡管控。,7、完全單位成本構(gòu)成明細(xì)-單位營(yíng)業(yè)稅金及附加,五、

24、完全單位成本構(gòu)成分析,1、12月份完全單位成本與預(yù)算比，只有樺甸和金地銅金屬成本節(jié)約，其他公司完全單位成本均大幅度超預(yù)算； 2、鐵礦山子公司1-12月份累計(jì)平均的完全單位成本橫向?qū)Ρ龋罡撸ǔ械驴h）與最低（樺甸）相差97.28元/噸，各子公司要高度重視； 3、要求各子公司繼續(xù)從改善技術(shù)指標(biāo)、提高產(chǎn)量、提高效率、杜絕浪費(fèi)等方面入手，持續(xù)推進(jìn)降低成本與費(fèi)用，進(jìn)而提高盈利能力。,8、完全單位成本構(gòu)成明細(xì)-完全單位成本,五、完全單位成本構(gòu)成分析,9、12月份技術(shù)指標(biāo)與成本指標(biāo)聯(lián)系對(duì)比,分析：1、寶通礦石成本與剝采比的增高不匹配 2、各子公司要建立技術(shù)工藝指標(biāo)與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的聯(lián)系，并實(shí)現(xiàn)工藝指標(biāo)與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的匹配，以便找準(zhǔn)薄弱環(huán)節(jié)，達(dá)到迅速改善技術(shù)指標(biāo)提升企業(yè)效益的目的；需要指出的是，要注意噸產(chǎn)品礦石成本與綜合選比的變化匹配。