對賬和結賬4.8

1、第五章 結賬與對賬,第五節(jié) 對賬,對賬是在有關經(jīng)濟業(yè)務入賬后，為了保證賬簿記錄的真實性和可靠性而對賬簿記錄所進行的核對工作。 賬證核對 賬賬核對 賬實核對,第五節(jié) 對賬,一、賬證核對,總賬與相關的記賬憑證相互核對,明細賬與相關的記賬憑證 及所附的原始憑證相互核對,現(xiàn)金、銀行存款日記賬與相關 的收款憑證、付款憑證相互核對,第五節(jié) 對賬,二、賬賬核對,總賬自身的核對,總賬與明細賬核對,總賬與（現(xiàn)金、銀行 存款）日記賬核對,第五節(jié) 對賬,二、賬賬核對,總賬自身的核對,試算平衡表2006年5 月8日,核對,核對,核對,第五節(jié) 對賬,二、賬賬核對,總賬與明細賬核對,第五節(jié) 對賬,二、賬賬核對,總賬與（現(xiàn)

2、金、銀行 存款）日記賬的核對,第五節(jié) 對賬,三、賬實核對（財產(chǎn)清查） 財產(chǎn)清查的目的： 加強對財產(chǎn)的管理與控制 解決賬實不符問題,財產(chǎn)清查的方法,現(xiàn)金日記賬余額與庫存現(xiàn)金實有數(shù)核對,銀行存款日記賬余額與銀行對賬單進行核對,實體型財產(chǎn)明細賬余額與實有財產(chǎn)數(shù)相核對,債權債務明細賬與相對應的債務債權單位核對,第六節(jié) 結賬,一、結賬的內(nèi)容 在把一定時期內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬的基礎上，按照規(guī)定的方法將各種賬簿記錄進行小結，結算出每個賬戶的“本期發(fā)生額”和“期末余額”，并將余額結轉(zhuǎn)下期或者轉(zhuǎn)入新賬。,結賬前應保證本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務都已入賬,按權責發(fā)生制原則編制調(diào)整收入、費用分錄并登賬。,編制結轉(zhuǎn)分錄

3、，將本期發(fā)生的收入、費用、成本等按核算要求結轉(zhuǎn)入賬,計算本期的發(fā)生額合計及期末余額，辦理結賬。,結賬的過程,第六節(jié) 結賬,結賬的步驟,結賬的方法,按結賬時間的不同,日記賬,總 賬,明細賬,月結,季結,年結,第六節(jié) 結賬,二、結賬的方法 1、月結、季結：在摘要欄內(nèi)注明“本月發(fā)生額及余額”或“本季發(fā)生額及余額”字樣，在月結、季結數(shù)字上下端均畫單紅線，以示區(qū)別。 2、年結：在摘要欄內(nèi)注明“全年發(fā)生額及年末余額”，結出借、貸方發(fā)生額及余額，然后在此行下面劃雙紅線，表示全年的經(jīng)濟業(yè)務的登賬工作至此全部結束。,月結,月結，是指月末對本月賬簿記錄所進行的總結。,會計科目：主營業(yè)務收入,總 賬,月末在最后一筆

4、業(yè)務的下一行摘要欄內(nèi)填寫“本月合計”，并合計本月該賬戶的本期借貸方發(fā)生額并計算本期期末余額,在該欄的上下各劃一條通欄的單紅線作為結賬標志,對于損益類賬戶需要結出本年累計額的，在“本月合計”下一行按相同的方法計結“本年累計”額。,季結,季結，是指季末時對本季賬簿記錄所進行的總結。,會計科目：主營業(yè)務收入,總 賬,季末在最后一個月的“本月合計”欄下一行的摘要欄內(nèi)填寫“本季合計”，并合計本季該賬戶的借貸方發(fā)生額并計算本期期末余額,在本“季合計”欄下再劃一條單紅線作為季結標志。,年結,年結，是指年末時對本年賬簿記錄所進行的總結。,會計科目：主營業(yè)務收入,總 賬,年末在最后一個月或季的“本月合計”或“本

5、季合計”欄下一行的摘要欄內(nèi)填寫“本年合計”，并合計本年該賬戶的借貸方發(fā)生額并計算本期期末余額,在“本年合計”欄下再劃雙紅線作為年結標志。,第七節(jié) 會計賬簿的更換與保管,一、會計賬簿的更換 會計賬簿的更換是指在會計年度結束時，將上一年度的賬簿更換為次年度的新賬簿。,二、會計賬簿的保管 會計人員應在年度終了，將各種賬戶在結轉(zhuǎn)下年，建立新賬后，裝訂成冊，加上封面，統(tǒng)一編號，歸檔保管。,1、銀行存款日記賬的收入方除了根據(jù)銀行存款收款憑證登記外，有時還要根據(jù)下列哪種憑證登記（ ）。 A銀行存款付款憑證 B現(xiàn)金收款憑證 C現(xiàn)金付款憑證 D轉(zhuǎn)賬憑證 2、多欄式明細分類賬適用于（ ）。 A應收賬款明細賬 B產(chǎn)

6、成品明細賬 C原材料明細賬 D管理費用明細賬 3、總分類賬的外表形式適用于（ ）。 A訂本式 B活頁式 C多欄式 D數(shù)量金額式,課后習題：,C/D/A,7、記賬憑證上記賬欄中的“”記號表示（ ）。 A已經(jīng)登記入賬 B不需登記入賬 C此憑證作廢 D此憑證編制正確 8、年結標志是（ ）。 A、通欄單紅線 B、通欄雙紅線 C、雙欄單紅線 D、雙欄雙紅線 9、“營業(yè)外收入”明細賬應該采用的格式是（ ）。 A三欄式 B多欄式 C數(shù)量金額式 D任意格式,課后習題：,A/B/B,10、期末根據(jù)賬簿記錄，計算并記錄出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，在會計上稱為（ ）。 A對賬 B結賬 C調(diào)賬 D查賬 11、將賬簿劃分為序時賬、分類賬、備查賬的依據(jù)是（ ）。 A賬簿的登記方式 B賬簿的用途 C賬簿登記的內(nèi)容 D賬簿的外表形式 12、對賬的內(nèi)容包括（ ）。 A賬證核對 B賬表核對 C表表核對 D賬賬核對 E賬實核對,課后習題：,B/B/ADE,13、會計上允許使用的更正錯誤的方法有（ ）。 A劃線更正法 B紅字更正法 C補充登記法 D用涂改液修正 E刮擦挖補 14、新的會計年度開始，（ ）可繼續(xù)使