預(yù)警評估系統(tǒng)應(yīng)用培訓(xùn)-征管類 PPT課件

1、1、主要內(nèi)容，2010年收集管理預(yù)警指標(biāo)的優(yōu)化與完善，收集管理指標(biāo)的預(yù)警評價，收集管理指標(biāo)概況，幾項工作要求，2、1、收集管理指標(biāo)概況，10項收集管理設(shè)計與分析指標(biāo)，16項預(yù)警指標(biāo)。另一個是與增值稅預(yù)警指標(biāo)合并(對申報銷售額低于發(fā)票金額的小規(guī)模納稅人的預(yù)警)。稅收征管分析預(yù)警指標(biāo)主要通過登記、個人定額、普通發(fā)票使用和欠稅等指標(biāo)，反映納稅人偷稅漏稅、個人固定稅負(fù)低、發(fā)票控制不嚴(yán)、欠稅未能及時清理等可疑問題，以明確稅源控制目標(biāo)，加強(qiáng)稅源源頭控制，堵塞稅收征管漏洞。3，分析，預(yù)警，分析，預(yù)警，分析，預(yù)警，分析，預(yù)警，分析，預(yù)警，分析，預(yù)警，分析，分析指標(biāo)，10，分析，4，分析，預(yù)警，分析，預(yù)警，分析

2、，預(yù)警收集和管理指標(biāo)按預(yù)警頻率分類，包括月度和季度指標(biāo)，其中14個預(yù)警指標(biāo)啟用，其他2個指標(biāo)由于數(shù)據(jù)源問題尚未啟用。6、收集和管理指標(biāo)的總體情況，考慮到預(yù)警實施的具體情況，預(yù)警指標(biāo)分為兩類指標(biāo)：提醒預(yù)警和轉(zhuǎn)入評估實施預(yù)警。其中，提醒類的9個預(yù)警指標(biāo)包括：異常戶比例高、預(yù)警達(dá)到臨界點、個體雙固定戶比例高、預(yù)警閾值不足、個體雙固定戶比例高、一年內(nèi)已關(guān)閉三次以上或關(guān)閉六個月以上的戶預(yù)警、增值稅納稅人普通發(fā)票預(yù)警、使用水平低、異常戶普通發(fā)票預(yù)警。 注銷戶異常情況預(yù)警，已辦理稅務(wù)登記但未收到普通發(fā)票的小規(guī)模納稅人預(yù)警。 服務(wù)登記行業(yè)信息變更預(yù)警，7、征管指標(biāo)總體情況變更為評價和實施預(yù)警指標(biāo)，連續(xù)三個月發(fā)

3、票金額超過配額20%，且未進(jìn)行配額調(diào)整的個體雙業(yè)戶被警告，欠稅異常(季度)，漏繳稅款者重新操作(季度)，收到普通發(fā)票但申報零售額的增值稅納稅人被警告。手工普通發(fā)票的平均發(fā)票金額低于發(fā)票金額時，納稅人警告。8.增加“稅務(wù)登記行業(yè)信息變更預(yù)警”指標(biāo)，解決部分納稅人利用行業(yè)變更逃避預(yù)警的問題；增加“稅務(wù)登記行業(yè)信息變更預(yù)警”指標(biāo)，對季度內(nèi)變更行業(yè)或行業(yè)明細(xì)的納稅人進(jìn)行預(yù)警，提醒管理者發(fā)現(xiàn)是否存在虛假變更，避免警示。2.2010年征管預(yù)警指標(biāo)的優(yōu)化和完善；9.優(yōu)化完善2010年征管預(yù)警指標(biāo)，增加“被取消戶異常情況預(yù)警”的預(yù)警內(nèi)容；針對部分納稅人利用注銷稅務(wù)登記隱瞞涉稅問題，部分小規(guī)模納稅人超標(biāo)準(zhǔn)注銷以

4、逃避一般納稅人的認(rèn)可的情況，增加了“注銷戶異常情況預(yù)警”的預(yù)警內(nèi)容，對注銷納稅人和納稅人為同一法人和行業(yè)的情況進(jìn)行預(yù)警。2010年10月，優(yōu)化和完善征管預(yù)警指標(biāo)，優(yōu)化“手工普通發(fā)票平均開票金額低于外購發(fā)票金額的預(yù)警”根據(jù)關(guān)于全省退化票據(jù)類型普通發(fā)票統(tǒng)一式樣工作實施方案的通知(魯國稅發(fā)(2009)177號)的要求，手工普通發(fā)票已有1萬元和10萬元兩個版本被取消，因此經(jīng)過調(diào)整，本指標(biāo)僅針對2010年的發(fā)票，11，提醒預(yù)警指標(biāo)要落實，自動承擔(dān)預(yù)警指標(biāo)要評估和落實；3、預(yù)警評估的收集和管理指標(biāo)；12、自動承擔(dān)預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行評估和實施(5項指標(biāo))；13、收集和管理指標(biāo)評價流程；14、自動承擔(dān)預(yù)警指標(biāo)的評估

5、和實施；15、自動承擔(dān)預(yù)警指標(biāo)的評估和實施；16、在納稅評估中的具體應(yīng)用；17、具體在納稅評估中的具體應(yīng)用納稅評估19、20、21、22、2、預(yù)警欠稅異常情況(季度)山東省國家稅務(wù)局發(fā)布的通知(魯國稅發(fā)2010131號)欠稅監(jiān)測遵循科學(xué)監(jiān)測、依法征稅、綜合結(jié)算的原則，以風(fēng)險防范為重點，以信息化稅收管理為手段，從防范、核算、監(jiān)控、結(jié)算、監(jiān)督和評估等方面全方位、多角度加強(qiáng)對納稅人的跟蹤管理，并實施有效，23，在納稅評估中的具體應(yīng)用，2，欠稅異常情況預(yù)警功能描述(季度):在綜合征管軟件中查詢欠稅情況，并與企業(yè)申報后提交的會計報表進(jìn)行對比，從欠稅納稅人的會計報表中提取在建工程、固定資產(chǎn)和貨幣資金余額等

6、數(shù)據(jù)， 并對在建工程和固定資產(chǎn)在扣除應(yīng)付職工工資和福利費后的變化進(jìn)行預(yù)警，稅務(wù)人員將進(jìn)行調(diào)查核實并予以收回，該指標(biāo)每季度生成評估任務(wù)。 數(shù)據(jù)來源：數(shù)據(jù)信息來源于綜合收集管理軟件的申報收集信息和財務(wù)報表信息。計算口徑：在“申報與收款-財務(wù)報表”模塊中，財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)檢索口徑是在原2005版的基礎(chǔ)上增加了2007版的財務(wù)報表。根據(jù)財務(wù)報表的不同形式，其價值是分開計算的。反映出的疑慮是：存在一個問題，即稅收應(yīng)該在到期時入庫，但沒有及時入庫。24、稅收評估的具體應(yīng)用，2、欠稅異常情況的預(yù)警(每季一次)，深入調(diào)查和分類處理。能夠全額支付的及時結(jié)算和儲存；對于不能足額繳納的，要求納稅人制定補(bǔ)繳欠稅計劃，分期

7、補(bǔ)繳欠稅。二是清繳欠稅，原則上采取依法等額入賬的方式，同時清繳相應(yīng)的滯納金。對于以前年度的欠稅，欠稅款可以清算并暫時入庫。25、具體應(yīng)用納稅評估，2、欠稅異常情況(季度)預(yù)警，3、納稅人生產(chǎn)狀況良好，已正常收回貨款，但被惡意拖欠稅款的，依法采取稅收保全或強(qiáng)制執(zhí)行措施，并積極收回欠稅款。對于隱瞞資本交易或拖欠稅款的納稅人，因怠于行使到期債權(quán)，或放棄到期債權(quán)，或無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，且受讓人知道情況的，可進(jìn)一步采取強(qiáng)制措施，如請求法院行使代位權(quán)或撤銷權(quán)，查封、扣押、拍賣、變賣，并阻止其法定代理人出境。26、稅收評估的具體應(yīng)用，2、欠稅異常情況(季度)預(yù)警，4、實行票證控制。對

8、于有正常業(yè)務(wù)但經(jīng)常欠稅的納稅人，控制他們收到和購買的發(fā)票金額，并督促他們?nèi)~納稅；對于涉嫌逃稅的逃稅者，可以采用代開發(fā)票的方式，嚴(yán)格控制開具發(fā)票的金額。第五，有必要抵消欠款。納稅人既有退稅又有欠稅的，欠稅款和滯納金應(yīng)當(dāng)與退稅款和退稅利息沖抵，退稅款應(yīng)當(dāng)在退稅余額中辦理。欠稅款繳納后，應(yīng)根據(jù)欠稅時間逐一扣除扣除欠稅時，如果欠稅總額大于最終稅額，則實際扣除額等于最終稅額，欠稅和滯納金按配比法計算；如果拖欠總額少于最終稅款扣除額，則實際扣除額等于拖欠總額。第七，根據(jù)人民法院出具的民事裁定書(民事判決書)所列終審判決的清算結(jié)果，依法注銷被依法撤銷或被撤銷法人資格的破產(chǎn)或被撤銷納稅人。28，3。對發(fā)票金

9、額連續(xù)三個月超過配額20%的個人雙結(jié)戶進(jìn)行預(yù)警。根據(jù)山東省國家稅務(wù)局個人雙結(jié)戶稅源監(jiān)控管理辦法公告(公告20101號)的要求，個人雙結(jié)戶業(yè)務(wù)量連續(xù)三個月超過或低于國家稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的限額的20%，應(yīng)報國家主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定該限額。未達(dá)到起征點的個體雙戶連續(xù)3個月達(dá)到起征點的，應(yīng)當(dāng)報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，提請重新核定定額。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照本辦法的有關(guān)規(guī)定重新核定定額，并出具定額核定通知書；未如實申報的，依照有關(guān)法律法規(guī)處理。稅收評估的具體應(yīng)用。3.發(fā)票金額連續(xù)三個月超過配額20%且未進(jìn)行配額調(diào)整的個人雙收入納稅人預(yù)警功能描述：對發(fā)票金額連續(xù)三個月超過核定銷售額20%的個人雙收入納稅人進(jìn)行預(yù)警。該指標(biāo)

10、每季度發(fā)布一次，連續(xù)三個月的計算時間從本季度最后一個月的前兩個月開始，到本季度最后一個月結(jié)束。數(shù)據(jù)來源：數(shù)據(jù)來源于綜合征收管理軟件的單項定額信息、發(fā)票信息和單據(jù)信息。計算口徑：定額取自固定稅金清單；開票金額是指移交和核對的發(fā)票金額，以及代表他們開具的發(fā)票金額，不包括票據(jù)類型、出口發(fā)票、采購發(fā)票等。其名稱包括(二手車)，不包括銀行業(yè)的納稅人；無配額調(diào)整戶數(shù)：發(fā)票金額超過配額20%后，未使用250141個體工商戶配額(調(diào)整)審批表或250142批量配額調(diào)整文件提高配額的納稅人。反映出的疑慮是：存在個人配額核查率低、配額調(diào)整不及時等問題。一、具體應(yīng)用納稅評估，30、具體應(yīng)用納稅評估，加強(qiáng)對發(fā)票金額連

11、續(xù)三個月超過限額的個人雙收入家庭的監(jiān)管。個人雙結(jié)算戶開具的發(fā)票金額連續(xù)三個月超過國家稅務(wù)機(jī)關(guān)核定限額的20%，應(yīng)在認(rèn)真核實的基礎(chǔ)上根據(jù)不同情況進(jìn)行處理：為擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，國家主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)重新收取其生產(chǎn)經(jīng)營費用。相關(guān)資料，按規(guī)定的方法和程序及時調(diào)整其定額；對于季節(jié)性作業(yè)，應(yīng)在評估驗證結(jié)論中詳細(xì)說明具體情況，沒有問題先解決，定額暫不調(diào)整；定額執(zhí)行期結(jié)束時，要督促經(jīng)營者匯總申報該期實際經(jīng)營額，并補(bǔ)繳超定額的稅款。各級國稅機(jī)關(guān)要注意工作方法，認(rèn)真做好宣傳、解釋和溝通工作，爭取納稅人的理解和配合，防止征納矛盾，維護(hù)社會穩(wěn)定。31、在納稅評估中的具體應(yīng)用；4、收到并購買普通發(fā)票但申報零售額的增值稅納稅

12、人預(yù)警功能描述：利用綜合征管軟件的發(fā)票數(shù)據(jù)，提醒收到并購買普通發(fā)票但申報零售額的納稅人，發(fā)現(xiàn)銷售環(huán)節(jié)存在問題發(fā)票種類不包括“增值稅普通發(fā)票”、“二手車”發(fā)票、機(jī)動車發(fā)票、購貨發(fā)票、出口發(fā)票等。不包括銀行業(yè)的納稅人。存在的問題是，納稅人不計算或少報銷售收入，不按規(guī)定使用普通發(fā)票。33、加強(qiáng)對增值稅納稅人接收普通發(fā)票但申報零售額的監(jiān)管。對發(fā)布的預(yù)警信息要進(jìn)行深入調(diào)查核實，并針對不同情況進(jìn)行處理：對已開具發(fā)票但未申報的納稅人和對銷售收入存在隱性懷疑的納稅人，要加強(qiáng)開具發(fā)票金額與申報納稅金額的對比分析，依法處理偷稅等行為。納稅人有銷售行為且不應(yīng)開具發(fā)票的，應(yīng)按發(fā)票管理辦法處理，核定的發(fā)票種類和數(shù)量應(yīng)合

13、理調(diào)整；未申報和少繳的稅款應(yīng)依法征收。如果納稅人不開展業(yè)務(wù)，應(yīng)調(diào)整發(fā)票的數(shù)量和種類，嚴(yán)格試行舊的采購制度，控制庫存，加強(qiáng)管理。34、5、納稅人預(yù)警指標(biāo)手工普通發(fā)票平均開票金額低于外購發(fā)票金額的功能描述：利用綜合征管軟件的發(fā)票數(shù)據(jù)，對比增值稅納稅人手工普通發(fā)票的開具金額和金額，找出納稅人是否存在虛開發(fā)票、大頭和小尾。每季度生成評估任務(wù)。數(shù)據(jù)來源：數(shù)據(jù)來源于綜合征管軟件的發(fā)票信息。計算口徑：千元版發(fā)票，提醒發(fā)票編碼為40023的，判斷平均開票金額低于100元。疑慮反映在：可能存在開具假發(fā)票和大頭小尾發(fā)票的問題。35、對于手工開票平均金額低于金額級別警告的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)參照以下步驟處理：1 .現(xiàn)

14、場驗證。深入調(diào)查納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況，核實納稅人隱瞞銷售收入不開票或不定期開票的情況。對納稅人開具的發(fā)票有疑問的，可以對納稅人開具的發(fā)票進(jìn)行調(diào)查。如果出票人和付款人屬于同一稅務(wù)機(jī)關(guān)，可以到付款人處進(jìn)行第三方調(diào)查；對于去不同地方的發(fā)票，疑點較多，金額較大，可以在不同的地方進(jìn)行調(diào)查。在現(xiàn)場核查的基礎(chǔ)上，根據(jù)核查結(jié)果，應(yīng)采取以下措施：(1)補(bǔ)繳稅款和滯納金。納稅人在審核過程中發(fā)現(xiàn)有虛假發(fā)票、大頭、小尾的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照中華人民共和國稅收征收管理法及其實施細(xì)則的規(guī)定補(bǔ)繳稅款和相應(yīng)的滯納金，并按照中華人民共和國發(fā)票管理辦法的規(guī)定進(jìn)行處罰。有嚴(yán)重問題的納稅人可以降低他們的信用評級。如果他們被懷疑有重大問題，如

15、偷竊、逃跑、稅務(wù)欺詐、虛開發(fā)票等?；蚱渌嫦佣愂者`法行為需要查處的，他們將提出納稅評估和案件選擇的建議，這些建議將與相關(guān)材料一起移交稅務(wù)檢查。(2)核查中發(fā)現(xiàn)納稅人規(guī)模小，單筆業(yè)務(wù)金額不大，導(dǎo)致發(fā)票金額低于領(lǐng)購警示。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模重新核定發(fā)票金額版本，嚴(yán)格控制高值版本發(fā)票的開具和使用范圍，并區(qū)分以下情況：對于單一銷售或服務(wù)，納稅人可以領(lǐng)取和購買千元版本發(fā)票；納稅人銷售或提供服務(wù)的單筆交易通常不超過1000元(不含)，并可批準(zhǔn)使用100元發(fā)票或定額發(fā)票。37，3。對于平均開票金額低于額度頭寸預(yù)警的個人雙固定賬戶，應(yīng)根據(jù)調(diào)查情況重新核定額度，并使用個人雙固定賬戶額度管理系統(tǒng)嚴(yán)格按照個人額度

16、程序進(jìn)行核定或調(diào)整。38，4，規(guī)范舊發(fā)票檢查操作。當(dāng)實現(xiàn)測試時因此，要認(rèn)真研究落實普通發(fā)票監(jiān)控管理辦法，規(guī)范發(fā)票領(lǐng)購程序，加強(qiáng)檢查管理。特別是檢查舊發(fā)票時，要求辦稅處人員根據(jù)發(fā)票開具的月份逐月準(zhǔn)確進(jìn)入綜合征管軟件V0的“發(fā)票上交和檢查舊發(fā)票”模塊，避免因數(shù)據(jù)質(zhì)量降低預(yù)警準(zhǔn)確率。對申報銷售額低于發(fā)票金額的小規(guī)模納稅人的預(yù)警反映了發(fā)票金額超過申報金額且納稅人未能全額申報的問題。數(shù)據(jù)來源：納稅人信息、發(fā)票信息和申報信息；40.納稅評估中的具體應(yīng)用；6.申報銷售額低于發(fā)票金額的小規(guī)模納稅人預(yù)警：1。申報銷售額：指申報明細(xì)查詢中“全部銷售收入”增值稅小規(guī)模納稅人的銷售額，發(fā)票金額指發(fā)票支付金額和發(fā)票生成金額；舊發(fā)票不包括銷售清單、出口發(fā)票和采購發(fā)票；2.使用固定發(fā)票的納稅人需要將舊發(fā)票的數(shù)量乘以票面價值，以計算其開具金額，剔除無效發(fā)票，然后將其與申報銷售額進(jìn)行比較。有必要將開票日期與申報納稅期相關(guān)聯(lián)。3.警告頻率為每季度一次，發(fā)布時間與警告頻率相差四分之一。如果預(yù)警信息在201