第九章 年度決算.ppt

1、第七章,年度決算,第一節(jié) 概述,一、年度決算的定義和意義 定義：年度終了，各銀行對(duì)全年的會(huì)計(jì)核算資料進(jìn) 行歸納、整理、核實(shí)，辦理結(jié)帳，軋計(jì)損益， 編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告，總結(jié)全年業(yè)務(wù)活動(dòng)情況 和財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)成果。,意義： 年度決算是銀行的一項(xiàng)重要工作，意義巨大。 1、檢查年度內(nèi)執(zhí)行國(guó)家方針、政策，考核計(jì)劃執(zhí)行 情況； 2、檢查日常會(huì)計(jì)核算工作、發(fā)揮會(huì)計(jì)的職能作用； 3、加強(qiáng)金融宏觀控制，提高經(jīng)營(yíng)管理水平。p302,二、年度決算的時(shí)間及要求 1、年度決算日 獨(dú)立核算的行、處，每年的12月31日； 非獨(dú)立核算的處所同日采用并賬或并表。 2、年度決算要求p303,三、年度決算的步驟 分兩步： 年度決算的準(zhǔn)備工

2、作 年度決算日的工作,第二節(jié) 年度決算準(zhǔn)備工作,一、年度決算準(zhǔn)備的時(shí)間 每年的第四季度即10月起 二、年度決算準(zhǔn)備的組織 總行：制定并發(fā)出本年度的年度結(jié)算工作要求 分行：制定具體要求和補(bǔ)充辦法 基層行：具體執(zhí)行,三、年度決算準(zhǔn)備的內(nèi)容 1、清理資金 業(yè)務(wù)資金：貸款資金 存款資金 結(jié)算資金：支付結(jié)算業(yè)務(wù) 內(nèi)部資金：暫收暫付款及過(guò)渡性款項(xiàng),2、清點(diǎn)財(cái)產(chǎn)物資 核實(shí)現(xiàn)金、金銀、有價(jià)單證和重要憑證 核實(shí)抵押品、質(zhì)押品 核實(shí)固定資產(chǎn)和低值易耗品 3、核對(duì)賬務(wù) 會(huì)計(jì)科目 內(nèi)外賬務(wù)：賬據(jù)/證、賬帳、賬款、 賬實(shí)、賬表 往來(lái)賬戶：客戶、同業(yè)、聯(lián)行、人行,4、核實(shí)損益 各項(xiàng)收入：營(yíng)業(yè)收入，營(yíng)業(yè)外收入 各項(xiàng)支出：營(yíng)業(yè)費(fèi)用，營(yíng)業(yè)外支出 5、試算平衡每年11月底，根據(jù)總賬進(jìn)行試算平衡即編制試算平衡表。,第三節(jié) 年度決算日工作,一、時(shí)間：每年的12月31日 二、內(nèi)容： 1、處理當(dāng)日賬務(wù)、全面核對(duì)賬務(wù) 2、檢查各項(xiàng)庫(kù)存對(duì)象，12月隨機(jī) 3、計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)外匯買賣損益當(dāng)日外匯牌價(jià) 4、結(jié)轉(zhuǎn)本年損益（損益核算） 5、辦理新舊賬目的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)束舊賬 6、編制財(cái)務(wù)報(bào)告,注：財(cái)務(wù)報(bào)告,1、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制目的、構(gòu)成、編制要求 2、資產(chǎn)負(fù)債表p314 3、利潤(rùn)表p320 4、現(xiàn)金流量表P324 5、所有者權(quán)益變動(dòng)表P3233