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文檔簡介
1、1、第11章農(nóng)業(yè)資金管理,1農(nóng)業(yè)資金的概念和作用2 .農(nóng)業(yè)資金的合理利用和管理3 .農(nóng)業(yè)投資及其評價4 .農(nóng)業(yè)投資工程項目管理,2,第1節(jié)農(nóng)業(yè)資金管理,1、農(nóng)業(yè)資金的概念指農(nóng)業(yè)資金在農(nóng)業(yè)再生產(chǎn)過程中不斷運動,給其所有者帶來價值高附加值3,2 .農(nóng)業(yè)資金的分類,(1)資金的價值固定資產(chǎn)是勞動資料,其使用價值和價值可以分離。 也就是說,實物的形態(tài)都參與生產(chǎn)過程,多次用于生產(chǎn)。 其價值隨使用轉移到產(chǎn)品成本,隨產(chǎn)品銷售以折舊形式回收。 流動資金是指墊子在生產(chǎn)過程和流通過程中使用的周轉金。 從一種形態(tài)不斷向另一種形態(tài)變化,其價值一次性向產(chǎn)品成本轉移,一次性向產(chǎn)品成本轉移。 固定資金的特點,1 .固定資產(chǎn)
2、可多次參與生產(chǎn)經(jīng)營整過程,不改變實物形態(tài),其價值隨著使用中的磨損轉移到產(chǎn)品成本,以折舊方式從產(chǎn)品銷售額中補償回收。 2 .固定資金周轉速度較慢,需要在整個固定資產(chǎn)使用期內(nèi)周轉。 3 .在周轉過程中,固定資產(chǎn)的一部分價值以實物形態(tài)存在的另一個價值分離成貨幣,以貨幣形式存在。 5、流動資金的特點:1 .流變性。 流動資金在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,按照供應生產(chǎn)、銷售三個過程的一定順序,不斷從一種形態(tài)向另一種形態(tài),從一個階段向另一個階段,依次循環(huán)往復,完成一個周期的時間不超過一年或一個營業(yè)周期。 2 .兼容性。 在生產(chǎn)過程中,流動資金總是以各種不同的形式在云同步上并排存在于周轉運動的各個階段,即時間上持續(xù)、空
3、間上并存。 3 .波動性。 流動資金各時期的占有并不一定,它是根據(jù)生產(chǎn)供應條件的變化和經(jīng)營的好壞而波動的,時多時少,時高時低。 6、班級問題:以下各項為固定資金,它們屬于流動資金范圍嗎建筑物、機械設備、運輸工具、扳手、老虎鉗、役畜、種畜、育肥畜、多年生果樹、林木、種子、飼料、裝化學肥料糧食用袋、現(xiàn)金、存款、半成品、7,固定資產(chǎn)核算勞動資料二是單位價值在規(guī)定限額以上云同步?jīng)]有具備這兩個條件的勞動資料,不列入固定資金訂正預算管理。8、答案:固定資金:建筑物、機械設備、運輸工具、役畜、種畜、多年生果樹、林木等實物形態(tài)固定資產(chǎn)的貨幣表現(xiàn)。 流動資金:種子、飼料、化學肥料等各種產(chǎn)品材料肥育畜、現(xiàn)金、存款
4、、半成品扳手、老虎鉗、糧食用袋等低使用時間短的東西。 9、農(nóng)業(yè)資金的分類(2)、(2)資金在生產(chǎn)過程中的階段,可以分為生產(chǎn)領域的資金和流通流域的資金。 生產(chǎn)資金是生產(chǎn)過程中使用的資金,包括勞動資料和勞動對象。 流通資金是指產(chǎn)品資金、結算資金、貨幣資金等在生產(chǎn)流通領域消耗的資金。 (3)按形態(tài)分類:實物形態(tài)的資金(如工具、設備、再制品等)和貨幣形態(tài)的資金(如現(xiàn)金、存款等)。 (四)按來源可分為自有資金和借入資金。10、二、農(nóng)業(yè)資金運動的規(guī)定性和特征、1、農(nóng)業(yè)資金循環(huán)和周轉的第一階段是儲蓄資金,即各生產(chǎn)過程開始前,資金處于儲蓄階段,其表現(xiàn)形式是各種生產(chǎn)資料和一定的現(xiàn)金和存款。 做生產(chǎn)的準備。第二階
5、段是產(chǎn)品形態(tài)的資金,即生產(chǎn)過程開始后,資金進入生產(chǎn)期,此時處于儲藏形態(tài)的資金轉化為生產(chǎn)中工作的固定資金和流動資金,通過勞動將其價值轉移到全新產(chǎn)品,形成價值更大的產(chǎn)品和產(chǎn)品形態(tài)的資金。 第三階段的完成資金轉換為貨幣資金,銷售產(chǎn)品,實現(xiàn)價值。 即,生產(chǎn)過程結束后,資金進入流通階段或銷售階段,此時資金主要表現(xiàn)為兩種不同形態(tài): (1)因產(chǎn)品銷售而變化的貨幣形態(tài)的資金;(2)轉換為生產(chǎn)資料和生活資料的實物形態(tài)的資金。11、資金周轉過程、資金周轉一般通過生產(chǎn)過程和流通過程,經(jīng)過3個階段,具有3種形態(tài),運行3個功能。 2.3種形態(tài):儲備資金-產(chǎn)品形態(tài)-貨幣資金3.3種功能:生產(chǎn)儲備-生產(chǎn)高附加值-價值實現(xiàn)。
6、 *從貨幣資金返回貨幣資金所需要的時間是作為生產(chǎn)經(jīng)營周期的營業(yè)周期。12、3、農(nóng)業(yè)資金運動的特點農(nóng)業(yè)資金周轉慢、季節(jié)性農(nóng)業(yè)資金收入不穩(wěn)定、資金利潤率低的農(nóng)業(yè)資金在循環(huán)周轉過程中不能完全通過流通過程農(nóng)業(yè)資金邊界的模糊性和分散性;13、農(nóng)業(yè)投入報酬的減少規(guī)律和農(nóng)產(chǎn)品的生活必需品的性質決定了對農(nóng)業(yè)投資的兩倍需求。 農(nóng)業(yè)資本有機構成的提高決定了對農(nóng)業(yè)投資的持續(xù)需求。 對由農(nóng)業(yè)關聯(lián)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展決定的農(nóng)業(yè)投資的連鎖需求。 農(nóng)業(yè)永續(xù)發(fā)展的要求四、農(nóng)業(yè)資金的作用、14,5 .農(nóng)業(yè)資金的時間價值、1 .資金的時間價值農(nóng)業(yè)資金是社會資金整體的組成部分,具有與其他資金價值相同的性質。 資金的時間價值是指一定量的貨幣有
7、隨時間增加的價值。 等量貨幣的價值因時間而異。 實際上,將資金存入銀行可以獲得利息,將資金用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動可以獲得利益,通過這樣的資金運用實現(xiàn)的利息和利益是貨幣的時間價值表現(xiàn)。 光是關在保管箱里,貨幣是絕對沒有高附加值的。15、2 .資金的時間價值的訂正、貨幣的時間價值,即貨幣隨時時間的增加與利息的高附加值相似,通常以訂正利息的方式訂正利息的訂正計算有單利訂正和復利訂正兩種。 16、(1)單利的訂正,前期利息不入本金,只按本金訂正的利息。 其修訂公式為: I=PiT I利息p元,也稱為期初金額I利率,通常指年利息與本金之比t時間,通常以年、月為單位,以17,單利法進行修訂:例1,某企業(yè)使
8、用20,000元投資一個工程項目,其利潤率為10,期限單利為I=1 18、復利的訂正算、復利的訂正算通稱為“利上轉利”,在訂正利息時,將前期的利息編入本金進行利息訂正。 貨幣的時間價值通常按復利計算,其校正公式為I=P(1 i)t復利。 p本金i -利率t利息期間,19,例2,某企業(yè)使用20 000元,投資一個工程項目,其利潤率為10,期限為年、期間t。 復利是指j=20000(110)1=200000611=12200 (元)、20、3 .最終值,所謂最終值,是指用復利校正計算的方法將當前時刻的貨幣資金校正計算到未來的某個時刻,在校正最終值時多采用復利校正計算,因此最終值也稱為復利最終值復利
9、是單利,單利在各期補正利息時只考慮最初投入本金的利息,不考慮在先各期利息的利息。21、單利的修正公式是指,所謂SP(1 in) S單利結束值復利,是指在各期修正利息時除了最初的本金利息以外,還考慮前一個各期的利息,即通常所說的“利息”或“雪不倒翁式”。復利的修正公式是f復利終止值,22、4 .當前價值,當前價值相對于終止值,將終止值等效用(值)早的時期的值,即將來時刻的資金以一定的利率換算為早的時刻的資金值。 轉換過程中最終采用的利率有時稱為貼現(xiàn)率,有時稱為貼現(xiàn)率。 23、非常重要的小知識,貼現(xiàn)率是現(xiàn)代經(jīng)濟學中極其重要的基本概念,解決了未來經(jīng)濟活動今天如何評價的問題。 貼現(xiàn)率為正值,表示無論將
10、來的錢是損失還是利潤,現(xiàn)在的錢都不重要,并且時間間隔越長,未來的價值就越低。 例如,如果今天投資100萬元的項目工程,將來能收回200萬元,就不能證明這項投資是有效的。 因為如果這次回收的200萬美元不等50年,今天的測定值就會遠遠低于100萬美元。 因為如果利率為3%、100萬元的儲蓄銀行,50年內(nèi)可獲得的利息也將達到338萬元。 所以,50年后收回200萬美元的投資,與儲蓄銀行的利息相比不值得做。 24、現(xiàn)值的修正方法、PF(1 i)-n式中: (1 i) -n折扣系數(shù)或折扣系數(shù)。 p的現(xiàn)在價值f第n年末的貨幣金額I訂正貼現(xiàn)率n年數(shù)。 25,例如5年間的100萬元的債務,如果年利率在12,
11、5年后支付利息和(即收盤價),則解答:單利收盤價S100(1 125)=160 (萬元)的復利收盤價100現(xiàn)在,復利收盤價法在世界各國是公認的。26、收盤價與現(xiàn)值的對應關系、27、第二節(jié)農(nóng)業(yè)資金的合理利用與管理、一、農(nóng)業(yè)資金的來源1、自有資金源企業(yè)(農(nóng)戶)自身積累、股東投入、國家無償鼎力相助等家庭經(jīng)營確立后, 農(nóng)民的投入是主要來源國家概預算資金的主要用途基本建設支出農(nóng)業(yè)事業(yè)費鼎力相助農(nóng)村生產(chǎn)支出的科學技術的3個費用(全新產(chǎn)品試作費、期中考試費、重要科研補助費)農(nóng)村救濟費,28,2 .貸款資金金融機構通過民間貸款商業(yè)信用商品交易進行貸款國外資金,29,常用分類, 1 .國家投資2 .農(nóng)業(yè)自身積累
12、3 .借入資金4 .商業(yè)信用4 .利用外資30、2,在我國農(nóng)業(yè)資金運用中出現(xiàn)的這個時期,農(nóng)業(yè)資金的流出主要在農(nóng)產(chǎn)品購銷系統(tǒng)中進行,然后在金融渠道中進行。31、三、中國農(nóng)業(yè)資金管理1 .增加宏命令級管理財政投入農(nóng)業(yè)明確公共投資職責范圍重建農(nóng)村基礎設施公共投資反應歷程,提高投資效率建立促進農(nóng)民私人投資的制度環(huán)境完善農(nóng)村資金市場,32、三、中國農(nóng)業(yè)資金管理- 2 .微觀級,提高資金運行效率提高資金運行速度一定加快流動資金周轉的主要方法: (1)盡量縮短生產(chǎn)周期。 (二)合理儲備。 (三)節(jié)約物資損失。 (4)合理設置農(nóng)業(yè)生產(chǎn)結構,實現(xiàn)資源時空質量四個方面的互補性,實現(xiàn)資源的一盞茶利用;(5)根據(jù)市場
13、需要生產(chǎn)有商品性的產(chǎn)品,保證資源價值能夠迅速實現(xiàn)一盞茶。 33、第三節(jié)農(nóng)業(yè)投資及其評價,一、農(nóng)業(yè)投資的概念和分類1 .農(nóng)業(yè)投資概念是指用于擴大農(nóng)業(yè)再生產(chǎn)和改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營條件的勞動消費。 2、農(nóng)業(yè)投資項目工程又稱為農(nóng)業(yè)建設項目或者農(nóng)業(yè)項目工程,是投資主體利用各種經(jīng)濟因素,增加一定的投資,根據(jù)預約方案,在規(guī)定的期限內(nèi),增加固定資產(chǎn)增加生產(chǎn)能力,改善獲利的農(nóng)業(yè)擴大再生產(chǎn)和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件的活動。、34、3 .農(nóng)業(yè)投資的構成和分類、用途分類:增加農(nóng)業(yè)固定資產(chǎn)的購買和建設投資流動資金引入技術專利,在科研和技術培訓投資救濟、扶貧中增加固定資產(chǎn)部分的投資等。 按資金來源分類:國家和地方的投資農(nóng)民自我籌措投資的
14、經(jīng)營單位的積累區(qū)域合作聯(lián)合和引進外資等。 35、2 .農(nóng)業(yè)投資項目工程的特征、對自然環(huán)境的依賴性。 農(nóng)業(yè)投資項目工程是區(qū)域性的。 農(nóng)業(yè)投資項目工程的綜合性。 農(nóng)業(yè)投資項目工程有很大的自然風險。 農(nóng)業(yè)投資項目工程的利益發(fā)揮方面有所延遲。 農(nóng)業(yè)投資項目工程效應的多重興與社會性。 農(nóng)業(yè)投資項目工程的目標有多個。36、三、農(nóng)業(yè)投資評估,一些重要概念(1)收盤價和現(xiàn)值(2)高速緩存區(qū)流C I-高速緩存區(qū)流動: C F=凈高速緩存區(qū)流=高速緩存區(qū)流-高速緩存區(qū)流,37,(1)包括每年獲得的各項收益、銷貨收入、回收的流動資金、固定資產(chǎn)價值co 農(nóng)業(yè)投資案的兩種評價方法1 .靜態(tài)分析方法是不考慮時間因素的利益
15、評價方法,在對項目工程進行財務經(jīng)濟利益分析時,不考慮貨幣的時間價值因素對項目工程收益能力和債務能力的影響。 2 .動態(tài)分析方法與靜態(tài)分析方法相反,考慮到時間因素,我們認為今天的資金比明天的資金更有價值。 理由是今天的資金可以立即投資(例如投入生產(chǎn)或存入銀行)產(chǎn)生高附加值。 38、(二)靜態(tài)分析方法指標、投資利潤率,如:某企業(yè)項目總投資為3500萬元,生產(chǎn)期利潤估計如表所示,該項目工程正常年的投資利潤率必須是: 780/3500100%=22.3%,39 (或者投資當期返還意味著項目工程生產(chǎn)在評估期間,可以將投資回收期與行業(yè)標準回收期或國家制定的定額投資回收期Pt進行比較,例如PtPc指示項目工
16、程可在規(guī)定時間內(nèi)回收投資,該項目工程可在財務上執(zhí)行和被接受。 否則,項目工程就不能實行,必須拒絕。 40、實際的投資回收期有兩種補正方法。 (1)按平均收益額訂正投資回收期的項目工程投入經(jīng)營后,每年的收益額大致均衡的情況下,可以按項目工程的年收益額訂正投資回收期。 修訂公式為41,例如,如果某農(nóng)業(yè)項目總投資為900萬元,在2年建設,從第3年開始每年的收益額為300萬元,則:投資回收期=900/300 2=5(年)標準投資回收期為6年,可投資于此的標準投資回收期不足5年時,不能執(zhí)行該項目工程。 42、(2)按累計收益額訂正投資回收期,適用于年收益額相差很大的項目,項目年收益額累計值等于總投資額的時間為投資回收期。 修正公式如下:投資回收期=(修正純高速緩存區(qū)流開始為正值的年數(shù)-1)上一年修正純高速緩存區(qū)流的絕對值/當年純高速緩存區(qū)流,43,例如某農(nóng)業(yè)投資項目的投資及其高速緩存區(qū)流和流入如表11-2所示,修正項目投資回收期,當年行業(yè)基準投資回收期為8年, 判斷有無該項目, 表11-2全部投資高速緩存區(qū)流修正表萬元年123456789高速緩存區(qū)流量800880960960960高速緩存區(qū)流量150200400620680700700700年凈現(xiàn)金流量量- 150-200-40018020026026026026026026060606060 250510770、44、根據(jù)公式
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