第7章關稅措施.ppt

1、第7章關稅措施,7.1 關稅的定義和作用 7.2 關稅的種類 7.3 關稅的經(jīng)濟效應 7.4 關稅的保護程度,7.1關稅定義與作用,一、概念 關稅是進出口商品經(jīng)過一國關稅境域時，由政府所設置的海關向進出口商所征收的稅收。 海關：是設在關境上的國家行政管理機構，是貫徹執(zhí)行本國進出口政策、法令和規(guī)章的重要工具。征收關稅是其重要的任務之一。 關境：是一國海關征收關稅的領域。,二、關稅的作用,是各國對外貿(mào)易政策的重要措施 增加財政收入：財政關稅 調(diào)節(jié)進出口商品結構 調(diào)節(jié)一國的產(chǎn)業(yè)結構,三、關稅的特點,間接稅 稅收主體為本國的進出口商、稅收客體為進出口貨物 具有很強的調(diào)節(jié)作用 古老而又通行的貿(mào)易保護手段

2、 是財政收入的一部分,7.2關稅的種類,一、按征收的對象或商品流向分類 二、按照差別待遇和特定的實施情況分類 三、按征稅的一般方法或征稅的標準分類,一、按征收的對象或商品流向,進口稅 最惠國稅/正常關稅 普通稅：指對從沒有與本國簽訂雙邊或多邊貿(mào)易或經(jīng)濟互惠等協(xié)定的國家進口其原產(chǎn)的貨物征收的非優(yōu)惠性關稅。 關稅壁壘：高額進口稅；禁止關稅：T100% 出口稅 過境稅,二、按照差別待遇和特定的實施情況,進口附加稅 差價稅：又稱差額稅，是當本國生產(chǎn)的某種產(chǎn)品的國內(nèi)價格高于同類進口商品的價格時，為削弱進口商品的競爭力，保護本國生產(chǎn)和國內(nèi)市場，按國內(nèi)價格于進口價格之間的差額征收的關稅。例：歐盟的“閘門價格

3、”制度和美國的“啟動價格”制度 特惠稅 普惠稅,1、進口附加稅,概念：在國際貿(mào)易中，有些國家對進口商品除了征收正常的進口關稅外，還往往會根據(jù)某種需要再征收額外的關稅。臨時性措施。 目的：調(diào)節(jié)貿(mào)易收支；對某些商品的進口作特別的限制；在國家與地區(qū)間實行貿(mào)易歧視與貿(mào)易報復等。 征收方式 分類,進口附加稅的分類,緊急關稅 例：中日農(nóng)產(chǎn)品摩擦 懲罰關稅 例：歐、美曠日持久的激素牛肉案 報復關稅 反補貼稅/抵消稅/補償稅 反傾銷稅,反傾銷稅,反傾銷稅：是對實行傾銷的進口貨物所征收的一種臨時性進口附加稅。 商品傾銷：是指以低于國內(nèi)市場價格，甚至低于商品生產(chǎn)成本的價格，在國外拋售商品，打擊競爭者以占領市場。

4、反傾銷稅的征收：以傾銷差額征收，不得同時征收反補貼稅 征收反傾銷稅的必要條件,征收反傾銷稅的必要條件,征收反傾銷稅的必要條件 （1）傾銷存在 （2）傾銷對進口國國內(nèi)已經(jīng)建立的某項工業(yè)造成重大損害或產(chǎn)生重大威脅，或?qū)δ骋粐鴥?nèi)工業(yè)的新建產(chǎn)生嚴重障礙。 （3）傾銷進口商品與所稱損害之間存在因果關系 損害的認定 （1）產(chǎn)品在進口國數(shù)量的相對和絕對增長 （2）產(chǎn)品價格對國內(nèi)相似產(chǎn)品價格的影響 （3）對產(chǎn)業(yè)的潛在威脅和對建立新產(chǎn)業(yè)的障礙 傾銷存在的認定（正常價格的認定）： （1）國內(nèi)價格 （2）第三國價格 （3）構成價格,中國反傾銷措施的調(diào)查和實施程序,申訴人,同類商品生產(chǎn)者,商務部,國務院有關部門,出口

5、商,進口商,海關總署,商務部,關稅稅則委員會,海關總署,商務部,損害調(diào)查,申訴,低于正常價值調(diào)查,裁定損害,裁定低于正常價值,裁定傾銷成立,要求提供先進保證 或其他形式擔保,決定,決定,提出建議,執(zhí)行,3.特惠稅,又稱優(yōu)惠稅，是對來自特定國家或地區(qū)的進口商品給予特別優(yōu)惠的低關稅或免稅待遇。例：洛美協(xié)定、英聯(lián)邦特惠制（1932-1977年） 洛美協(xié)定是歐盟與非洲、加勒比海和太平洋地區(qū)的發(fā)展中國家簽訂的協(xié)定，歐盟承諾向參加協(xié)定的國家單方面提供特惠稅。,洛美協(xié)定,洛美協(xié)定,第四個洛美 協(xié)定 （1989）,第三個洛美 協(xié)定 （1984）,第二個洛美 協(xié)定 （1979）,第一個洛美 協(xié)定 （1975）,

6、第五個洛美 協(xié)定 （2000） 20年有效,4、普惠稅,普遍優(yōu)惠制，簡稱普惠制（GSP）：是發(fā)達國家單方面給予發(fā)展中國家出口制成品和半制成品的一種關稅優(yōu)惠待遇。,普惠制的主要原則,普惠制 三原則,非歧視,非互惠,普遍性,普惠制的主要目的,增加發(fā)展中國家或地區(qū)的外匯收入； 促進發(fā)展中國家或地區(qū)工業(yè)化； 加速發(fā)展中國家或地區(qū)的經(jīng)濟增長率。,普惠制方案,普惠制方案：32個給惠國，18個給惠方案。 普惠制方案的內(nèi)容： 對受惠國或地區(qū)的規(guī)定 對受惠產(chǎn)品范圍的規(guī)定 對受惠產(chǎn)品減稅幅度的規(guī)定 對給惠國的保護措施的規(guī)定,對給惠國的保護措施的規(guī)定,免責條款 預定限額 競爭需要標準 畢業(yè)條款 原產(chǎn)地規(guī)定,原產(chǎn)地規(guī)

7、定,原產(chǎn)地規(guī)定,原產(chǎn)地標準,直接運輸規(guī)則,原產(chǎn)地證書,完全原產(chǎn)產(chǎn)品,非完全原產(chǎn)產(chǎn)品,實質(zhì)性改變原則 確定原產(chǎn)地,增值標準,加工標準,三、按征稅的一般方法,從量稅 從價稅 完稅價格-指經(jīng)過海關審定的作為計征關稅依據(jù)的貨物價格，貨物按此價格照章完稅。 混合稅 復合稅 選擇稅 *海關稅則-征稅依據(jù),海關稅則,是一國對進出口商品計征關稅的規(guī)章和對進出口的應稅與免稅商品加以系統(tǒng)分類的一覽表。包括兩個部分：海關課征關稅的規(guī)章條例及說明，關稅稅率表。 關稅稅率表包括：稅則號列（簡稱稅號）， 貨物分類目錄以及，稅率。 通關手續(xù)：指出口商或進口商向海關申報出口或進口，接受海關的監(jiān)督與檢查，履行海關規(guī)定的手續(xù)。包

8、括申報、審核、查驗、征稅和放行等環(huán)節(jié)。,四、按照征稅的目的區(qū)分,財政關稅 保護關稅,7.3 關稅的經(jīng)濟效應,大國的關稅價格效應分析 進口小國的關稅經(jīng)濟效應 進口大國的關稅經(jīng)濟效應,大國的關稅價格效應,價格 P Pd P0 P1,國內(nèi)進口需求,國外出口供給,O Q1 Q0 數(shù)量 Q,t,國外供給曲線： Q=QF-DF=g+hP1 國內(nèi)需求曲線： D=Dd-Qd=(a-e)-(b+d) Pd Pd=P1+t Q=D=Q1 P1 = P0 t(b+f)/(b+f+h) Pd = P0 +th/(b+f+h) 國內(nèi)價格上漲： Pd -P0 國際價格下降： P0 - P1,Effects on smal

9、l countries,Consumer surplus: -(a+b+c+d) Supply surplus: a Tariff revenue: c Gross welfare -(b+d) worse off,d,b,a,c,Deadweight loss,bproduction distortion loss Resulting from the fact that the tariff leads domestic producers to produce too much of this goods（生產(chǎn)扭曲） dconsumer distortion loss Resulting

10、 from the fact that the tariff leads domestic consumers to consume too little of this goods（消費扭曲）,Effects on big countries,Tariff price higherdemand dropworld price drop(PW-PT*) Consumer surplus: -(a+b+c+d) Supply surplus: a Tariff revenue: c+e Gross welfare e-(b+d) uncertain,Summary,Tariff effects:

11、 Decline in consumption Increased domestic production Decline in imports Tariff Revenue Gross Welfare Small countries: worse off Big countries: uncertain,關稅的經(jīng)濟效應總結,由上分析可以看到，無論大國小國，不管本國有無能力影響國際市場價格，征收關稅的結果都會導致產(chǎn)品國內(nèi)價格上升，生產(chǎn)增加，進口減少，消費縮減，但影響的程度則會由于在國際市場上的地位不同而不同。,梅茨勒悖論,當一國對其進口產(chǎn)品實施關稅時，將使得該產(chǎn)品的國內(nèi)價格上升，根據(jù)S-S定理

12、，這將導致進口產(chǎn)品中密集使用的要素及該國稀缺要素的價格加速上升，且進口產(chǎn)品的國內(nèi)生產(chǎn)因此受到孤立而增加，達到保護效果。 梅茨勒悖論則是一個例外-當自由貿(mào)易均衡與含稅均衡均位于外國向后彎曲的出口供給曲線的缺乏彈性階段上，征收關稅將是本國稀缺要素價格加倍下降，國內(nèi)進口品的替代生產(chǎn)受到阻礙，造成負保護效果。,7.4關稅的保護程度,關稅保護程度一般用來衡量或比較一國家對進口商品課征關稅給予該國經(jīng)濟的保護所達到的地步或水平。 整體保護程度-關稅水平 關稅結構 名義保護率（NRP） 有效保護率(ERP),名義保護率（NRP）,世界銀行：對一商品的名義保護率是由于實行關稅保護而引起的國內(nèi)市場價格超過國際市場

13、價格的百分比。 計算公式： NRP即前面分析的關稅的價格效應。,有效保護率的計算,有效保護率（Effective Rate of Protection):即一個國家的針對某種產(chǎn)品征收的關稅使該產(chǎn)品每單位產(chǎn)出的增值提高的百分率。 計算：征收關稅所引起的國內(nèi)加工增加值同國外加工增加值的差額占國外加工增加值的百分比。即： ERP為有效保護率， 為國內(nèi)加工增值額， 為國外加工增值額（即自由貿(mào)易或無關稅）。,替代公式,t是最終產(chǎn)品的名義關稅率；a是自由貿(mào)易條件下投入品i在最終產(chǎn)品中所占的成本比率；t投入品i的名義關稅率。 意義： 給定a，t，則t越大ERP越大； 給定t，t， 則a越大ERP越大； 當t

14、小于、等于或大于t時，ERP分別大于、等于和小于t； 當at大于t時，ERP為負。,有效保護率例題,自由貿(mào)易，1公斤棉紗的進口價格是￥20，投入原棉15元，如我國進口原棉加工棉紗，且原料投入系數(shù)相同。 1、棉紗進口征稅10%，原棉免稅 ERP=20*（1+10%）-15-（20-15）/（20-15）=40% 2、棉紗進口征稅10%，原棉進口征稅10% ERP=20*（1+10%）-15 *（1+10%）-（20-15）/（20-15）=10% 3、棉紗免稅，原棉進口征稅10% ERP=20-15 *（1+10%）-（20-15）/（20-15）=-30%,有效保護率例題,假設在自由貿(mào)易下，本

15、國汽車售價為10,000美元。其中，成本為8,000美元，增加值為2,000美元。 假定政府對汽車整體征收50的關稅，而對所有零部件和原材料等只征收25的關稅。 如果進口零部件和原材料的關稅率為75，那么汽車生產(chǎn)的成本就會升至為14,000美元，增加值只有1,000美元。,結論,如果對一個行業(yè)中的原材料或中間投入的關稅低于對最終產(chǎn)品的關稅，對該行業(yè)的有效保護率會超過名義保護率。反之，如果原材料和中間投入的關稅高于最終產(chǎn)品的關稅，對該行業(yè)的有效保護率低于名義保護率，甚至出現(xiàn)負保護。,有效關稅與關稅結構,關稅升級：加工程度越高，關稅稅率越高，加工程度越低，關稅稅率越低。 因有效關稅的概念使得關稅升

16、級的保護效應明顯。,有效關稅與關稅減讓談判,在一攬子關稅減讓談判時可以大幅度削減投入品的關稅稅率，而對制成品的稅率不進行削減，可以在降低關稅總水平的同時，不降低對被保護產(chǎn)業(yè)的保護水平。,有效關稅與關稅制度,例如：海關監(jiān)管下的加工貿(mào)易制度，允許某些貨物進入中國關境后不征收關稅，降低該類制成品的成本，增加國際競爭力。 問題1：對原材料產(chǎn)品征收反傾銷稅的利弊？ 利：保護原材料生產(chǎn)行業(yè) 弊：不利于對下游產(chǎn)業(yè)的保護,問題2：發(fā)展中國家的兩難選擇,如果對原材料不征稅，則國內(nèi)出現(xiàn)大量的裝配線，利用免稅待遇做組裝，而不發(fā)展中間產(chǎn)品市場和資本品市場。 如果對原材料征稅，則增加制成品的成本，降低出口能力。,中國工

17、業(yè)分行業(yè)的實際保護率,美國名義關稅稅率和有效保護率最高的10個行業(yè)(1986,Deardorff),日本名義關稅稅率和有效保護率最高的10個行業(yè)(1986),練習題,一國想要鼓勵本國某產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，當前該產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品的單價達到6500美元。生產(chǎn)該產(chǎn)品的零部件成本為3000美元。從國際市場上進口同種產(chǎn)品的價格為5000美元。 （1）幼稚工業(yè)理論認為保護國內(nèi)產(chǎn)業(yè)使之免受外國競爭。從這一論點出發(fā)，你認為是否應該采用從價關稅？若應該采用，稅率應為多少？ （2）這個關稅稅率對國內(nèi)產(chǎn)品的有效保護率為多少？ （3）若本國是進口小國，試分析征收關稅的國內(nèi)經(jīng)濟效應。,練習題2,如果一個小國對布的供給與需求如表所示。 價格（Pc/Pw） 2 3 4 5 供給（米） 20 40 60 80 需求（米） 100 80 60