第十一章 稅收制度和稅收 管理制度改革.ppt

1、2020/7/29,西北師范大學(xué)財(cái)金系,1,第十一章 稅收制度和稅收管理制度改革,第一節(jié) 工商稅制改革 第二節(jié) 農(nóng)村稅費(fèi)制度改革 第三節(jié) 稅收管理制度及其改革,2020/7/29,西北師范大學(xué)財(cái)金系,2,Chapter 11 The reform in the tax system and tax administration,11.1 The reform in the tax system of industry and commerce 11.2 The reform in tax and charges in the country 11.3 Tax administration an

2、d its reform,2020/7/29,西北師范大學(xué)財(cái)金系,3,第一節(jié) 工商稅制改革,一、稅收制度改革的主要理論 (the leading theory of tax reform) 二、世界稅制改革的實(shí)踐 (practice of tax reform in developed country) 三、我國(guó)工商稅制的現(xiàn)狀和進(jìn)一步改革的方向 (actuality of the tax system of industry and commerce in China and reform in the future),2020/7/29,西北師范大學(xué)財(cái)金系,4,第一節(jié) 工商稅制改革,一、稅收

3、制度改革的主要理論 （一） 公平課稅論 ( 二) 最適課稅論 （三） 財(cái)政交換論,2020/7/29,西北師范大學(xué)財(cái)金系,5,第一節(jié) 工商稅制改革,二、世界稅制改革的實(shí)踐 （一） 所得稅：降低稅率、拓寬稅基、減少檔次 （二） 一般消費(fèi)稅：普遍開(kāi)征增值稅、提高標(biāo)準(zhǔn) 稅率、制定標(biāo)準(zhǔn)化的增值稅 （三） 開(kāi)征“綠色稅收”，重視稅收對(duì)生態(tài)環(huán)境保 護(hù)的作用,2020/7/29,西北師范大學(xué)財(cái)金系,6,第一節(jié) 工商稅制改革,三、我國(guó)工商稅制的現(xiàn)狀和進(jìn)一步改革的方向 （一）現(xiàn)行稅收制度存在的主要問(wèn)題 （二）面向新世紀(jì)我國(guó)工商稅制改革的思路和內(nèi)容,2020/7/29,西北師范大學(xué)財(cái)金系,7,第一節(jié) 工商稅制改革

4、,有增有減的結(jié)構(gòu)性改革 : 1、增值稅改革 2、消費(fèi)稅改革 3、企業(yè)所得稅改革 4個(gè)人所得稅改革 5完善其他稅種,2020/7/29,西北師范大學(xué)財(cái)金系,8,第二節(jié) 農(nóng)村稅費(fèi)制度改革,一、中國(guó)的現(xiàn)行農(nóng)（牧）業(yè)稅收制度 (actual agricultural (stock raising) tax system in China) 二、農(nóng)村稅費(fèi)制度改革 (the reform in tax and charges in the country) 三、有待進(jìn)一步思考和完善的問(wèn)題 (problems and improvements),2020/7/29,西北師范大學(xué)財(cái)金系,9,第二節(jié) 農(nóng)村稅費(fèi)制

5、度改革,一、中國(guó)的現(xiàn)行農(nóng)（牧）業(yè)稅收制度 （一）農(nóng)業(yè)稅 （二）牧業(yè)稅 （三）農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅,2020/7/29,西北師范大學(xué)財(cái)金系,10,第二節(jié) 農(nóng)村稅費(fèi)制度改革,農(nóng)業(yè)稅特點(diǎn): 1. 農(nóng)業(yè)稅以總收益為征稅對(duì)象 2. 征收入庫(kù)具有季節(jié)性 3. 在征收制度上，地方具有較大的自主性 4. 稅負(fù)穩(wěn)定,2020/7/29,西北師范大學(xué)財(cái)金系,11,第二節(jié) 農(nóng)村稅費(fèi)制度改革,二、農(nóng)村稅費(fèi)制度改革 （一）實(shí)行農(nóng)村稅費(fèi)改革的由來(lái) （二）農(nóng)村稅費(fèi)改革的方針和措施 （三）農(nóng)村稅費(fèi)改革的主要內(nèi)容 （四）農(nóng)村稅費(fèi)改革試點(diǎn)取得重要進(jìn)展,2020/7/29,西北師范大學(xué)財(cái)金系,12,第二節(jié) 農(nóng)村稅費(fèi)制度改革,農(nóng)村稅費(fèi)改革試點(diǎn)

6、的主要內(nèi)容可概括為:,三個(gè)取消,兩個(gè)調(diào)整,一項(xiàng)改革,取消鄉(xiāng)統(tǒng)籌費(fèi)、農(nóng)村教育集資等專門面向農(nóng)民征收的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金和集資，取消屠宰稅，取消統(tǒng)一規(guī)定的勞動(dòng)積累工和義務(wù)工。,調(diào)整農(nóng)（牧）業(yè)稅和農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅政策,改革村提留征收使用辦法,2020/7/29,西北師范大學(xué)財(cái)金系,13,第二節(jié) 農(nóng)村稅費(fèi)制度改革,三、有待進(jìn)一步思考和完善的問(wèn)題 （一）有待進(jìn)一步思考的問(wèn)題 （二）總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，完善當(dāng)前農(nóng)村稅費(fèi)的試點(diǎn),2020/7/29,西北師范大學(xué)財(cái)金系,14,第三節(jié) 稅收管理制度及其改革,一、稅收管理的概念、分類及功能 (concept、classification and function of t

7、ax administration) 二、多角度的稅收管理理論 (the theories of tax administration from different angles) 三、中國(guó)稅收管理制度的實(shí)踐 (practice of tax administration in China),2020/7/29,西北師范大學(xué)財(cái)金系,15,第三節(jié) 稅收管理制度及其改革,一、稅收管理的概念、分類及功能 （一） 稅收管理概念和分類 （二） 稅收管理的職能,2020/7/29,西北師范大學(xué)財(cái)金系,16,第三節(jié) 稅收管理制度及其改革,廣 義 稅 收 管 理 概 念,圖11-1 廣義的稅收管理,2020/

8、7/29,西北師范大學(xué)財(cái)金系,17,第三節(jié) 稅收管理制度及其改革,二、多角度的稅收管理理論 （一）稅收管理與管理學(xué)帕累托“二八定律”管 理思維的運(yùn)用 （二）稅收管理與法學(xué)稅收法律主義原則 （三）稅收管理與心理學(xué)從納稅人的人格假定 到納稅人心理承受力的測(cè)量,2020/7/29,西北師范大學(xué)財(cái)金系,18,第三節(jié) 稅收管理制度及其改革,三、中國(guó)稅收管理制度的實(shí)踐 （一）我國(guó)稅收征管法的立法沿革和理念轉(zhuǎn)變 （二）新征管法出臺(tái)的背景 （三）新征管法體現(xiàn)的新理念,2020/7/29,西北師范大學(xué)財(cái)金系,19,本章小結(jié),【關(guān)鍵詞】 狹義稅收管理 廣義稅收管理 逆彈性命題 帕累托“二八”定律 黃宗熙定理,2020/7/29,西北師范大學(xué)財(cái)金系,20,本章小結(jié),【復(fù)習(xí)與思考】 1、試述公平課稅論。 2、試述稅收最適論。 3、試述財(cái)政交換論。 4、試述世界稅