《增值稅習(xí)題課》PPT課件.ppt

1、增值稅練習(xí)課，1，單項選擇題1。甲企業(yè)為乙公司加工藥酒，乙公司提供原材料價22萬韓元，支付加工費8萬韓元，甲企業(yè)代理繳納消費稅3萬33萬韓元，并開具了增值稅收據(jù)。甲企業(yè)提供牙齒加工勞務(wù)增值稅的正確處理是。a .以8萬韓元加工費為基準，以增值稅B. 11萬33萬韓元為基準，以增值稅C. 33萬33萬韓元為基準計算增值稅繳納，計稅銷售額不包括代理繳納的消費稅。2，某醫(yī)療器械廠是增值稅普通納稅人，在本期發(fā)生的經(jīng)濟工作中，應(yīng)由進項稅調(diào)撥處理的購買貨物為()。a .生產(chǎn)本企業(yè)產(chǎn)品消費的上一期間購買原材料b .捐贈災(zāi)害地區(qū)的醫(yī)療設(shè)備消耗上一期間購買的原材料。本企業(yè)醫(yī)院使用自己生產(chǎn)醫(yī)療機構(gòu)消耗的當前購買原材

2、料。被盜產(chǎn)品消費的當前購買原材料的正確答案D答案是分析異常損失的產(chǎn)品(D選項)牙齒購買的商品，進口稅額不允許扣除，扣除的需求應(yīng)進行購買稅額轉(zhuǎn)移來源補充。3、某制藥工廠(增值稅普通納稅人)去年三月抗生素約117萬韓元(含稅)，免稅約50萬韓元(不含稅)，本月購買生產(chǎn)用原材料部署，增值稅專用收據(jù)上標明6萬8000韓元稅金，抗生素藥品和免稅藥品不能區(qū)分消耗品。制藥工廠當月將增值稅()A.14.73萬韓元B.12.47萬韓元c.10萬20萬韓元D.17.86萬韓元正確答案與不可扣除的進項稅相關(guān)的全部進項稅免稅項目或不可課稅項目的收入額免稅項目，或不可課稅項目收入額和相關(guān)應(yīng)納稅收入額的總和解決6.850

3、 (10050)，應(yīng)納稅額為1171.1717%(。某汽車部件商店2005年應(yīng)納稅額為100萬韓元，2006年購買三月配件15000韓元，支付電力價格500韓元，當月銷售汽車配件，獲得零售收入18000韓元。牙齒商店要繳納增值稅的是()。A.1018.87元B.1032.08元C.692.31元D.769.23元，第二，客觀式問題1，根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，以下項目中的銷售被視為應(yīng)繳納增值稅的：(a)償還資產(chǎn)負債a .以易貨物交換方式銷售商品，多交貨的一方以價格差異繳納增值稅b .以折價方式銷售商品，以實際征收的無增值稅價格繳納增值稅(金銀飾品除外)。c .以本銷售方式銷售商品，以實際銷售繳

4、納增值稅。d .以銷售折扣方式銷售商品，從稅收銷售中扣除折扣額渡邊杏。3A.開具運輸發(fā)票的納稅人必須通過所管轄的地方稅務(wù)機關(guān)確定B。非國有運輸單位出具的貨物發(fā)票必須由全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)督官c .私營運輸機構(gòu)出具的發(fā)票，由縣以上交通主管部門統(tǒng)一發(fā)給稅務(wù)機關(guān)，收到d .增值稅一般納稅人取得的運輸發(fā)票?？鄢谙薏荒艹^發(fā)行日期90天。4.下一筆收入不屬于銷售額要繳納附加稅。()a .納稅人在銷售商品的同時代理保險，向買方收取的保險費b .納稅人收到的會員費收入c .納稅人代表相關(guān)行政部門收到的各種費用d .納稅人銷售軟件產(chǎn)品和銷售一起收到的軟件安裝費、保管費、教育費等收入，5 .有某種出口經(jīng)營權(quán)，在八月

5、國內(nèi)購買生產(chǎn)用鋼材，增值稅專用發(fā)票上標明的價格為368000韓元，運費5800韓元，符合規(guī)定的運輸發(fā)票，供應(yīng)加工貿(mào)易進口免稅商品的構(gòu)成稅金價格為13200韓元，材料全部驗收。本月內(nèi)銷售商品的銷售額為150，000韓元，出口商品的海外價格為42，000美元，下面的標記是正確的。(增值稅出口退稅率13%，匯率1: 8.3) A .增值稅23967元b .增值稅24050元c .免稅增值稅0元d .免稅增值稅19552元，3 .判決案例1總辦事處不在同一縣(市)。()案例2某企業(yè)將購買的物品(包括增值稅專用發(fā)票)贈送給兒童福利院，其進口稅額不得扣除。()，例3生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購買免稅廢品，根據(jù)廢品

6、經(jīng)營單位發(fā)行的一般發(fā)票上記載的金額，按10%的退稅率計算購買稅額，收到發(fā)票當天從銷售稅額中扣除，不拖欠扣除。(阿爾伯特愛因斯坦，Northern Exposure(美國電視電視劇)，生產(chǎn)企業(yè)，生產(chǎn)企業(yè)) ()是4納稅人銷售商品，向買方開增值稅專用發(fā)票后，買方在一段時間內(nèi)累計購買的貨物達到一定數(shù)量，因此賣方給買方相應(yīng)的價錢折扣或補償時，賣方不能開僅限于增值稅的發(fā)票。(David aser，Northern Exposure，美國電視電視劇，商品名言) ()，4，綜合案例分析1。工業(yè)企業(yè)在2個月內(nèi)經(jīng)營著某制藥工廠(一般納稅人)生產(chǎn)的各種課稅及免稅藥品，2006年8月至9月期間發(fā)生了以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(

7、1)八月抗生素銷售含稅銷售收入117000韓元。(二)8月銷售其他應(yīng)稅藥品，收到含稅商品貨款23400元。免稅銷售約50，000韓元。(3)八月當月購買生產(chǎn)用原材料，并在經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的防偽稅控系統(tǒng)VAT專用發(fā)票上記載68，000韓元的稅金，用于生產(chǎn)課稅及免稅藥品，但不能區(qū)分消耗情況。支付運費1200元(有運輸發(fā)票)，其中建設(shè)基金100元，卸貨費200元，運費900元。要求：計算制藥公司的八月增值稅稅額。(4)追加支付九月免稅藥品批銷售、取得價錢150，000元(不含稅)、采購原材料費用28，000元、采購運費930元(包括運輸發(fā)票)、承運人免費醫(yī)藥品運輸運費700元(包括運輸發(fā)票)。(5)9

8、月銷售應(yīng)稅藥品，取得不含稅30萬韓元。(六)購買九月應(yīng)稅產(chǎn)品包裝材料，獲得稅務(wù)機關(guān)認證的防偽稅收控制系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票繳納5000元稅，產(chǎn)品說明書加工費2000元，獲得專用發(fā)票340元稅。要求：計算制藥公司的九月增值稅稅額。2 .工業(yè)企業(yè)不同稅率的某印刷廠(一般納稅人)2006年九月(1)某學(xué)校印刷復(fù)習(xí)資料1000冊，一般發(fā)票上注明的印刷費4000韓元。(2)受一家出版社委托，印刷圖書15000本，紙張由出版社提供，每本書包括稅在內(nèi)的印刷費20元，運輸費1000元。(3)印刷日歷1400份，每本23.4元(含稅價錢)，零售50份；批發(fā)某圖書城800本，實行70%打折優(yōu)惠，開票時將銷售額和折扣額

9、開在同一張專用發(fā)票上，規(guī)定5天內(nèi)多支付5%折扣，買方如期付款。發(fā)行本企業(yè)職員300本。贈送顧客200本。(4)免稅商品印刷手冊上不含稅加工費5，000韓元。(5)本月購買原材料，在防偽稅控系統(tǒng)VAT專用發(fā)票上記載了VAT 13600韓元，發(fā)票已經(jīng)認證。據(jù)悉，購買其他原料獲得增值稅專用收據(jù)，支付貨款200000韓元、增值稅34000韓元，支付運輸單位運費10，000韓元，發(fā)現(xiàn)貨物驗收時不足的商品金額20，000韓元(支付金額的10%)，應(yīng)在運輸工具上賠償。(6)購買一臺設(shè)備，在增值稅專用發(fā)票上記載稅金34000韓元。從進項稅控制收帳機獲得的增值稅專用發(fā)票上標明增值稅為1020韓元。相關(guān)發(fā)票已通過

10、認證。(7)上個月購買的30，000韓元(不含稅)的紙張管理不好，不能使用。(8)受某雜志社委托，印制了2000本有統(tǒng)一護理的雜志，紙由印刷廠提供，總不含稅收入為10000元。(9)在職員浴室使用以前購買的庫存資料(不符合扣除規(guī)定)，賬面費用5000元。要求：(1)計算該企業(yè)相應(yīng)的月銷售稅額。(二)計算有關(guān)企業(yè)的月進項稅。(三)計算有關(guān)企業(yè)當月增值稅。3 .在商業(yè)企業(yè)的某百貨店(一般納稅人)下設(shè)置批發(fā)部、零售部、酒店，牙齒百貨可以準確計算各自的收入。2006年九月發(fā)生了以下業(yè)務(wù)：(L)從小型納稅人企業(yè)購買日用品，一般發(fā)票上標明的價格為35800元。(2)購物中心本月在某食品工廠(小規(guī)模納稅人)

11、購買食品，由稅務(wù)機關(guān)代替的增值稅專用發(fā)票上標有8000元，貨款已經(jīng)支付。(3)某汽車制造廠購買一輛私家車卡車，分別列在普通發(fā)票上的汽車價錢245700元、備件價錢3627元、貨款已經(jīng)支付，汽車已辦理登記登記，送貨使用。(4)從海外進口化妝品，關(guān)稅完稅價格為840，000韓元，關(guān)稅稅率為25%，貨款已經(jīng)支付(取得海關(guān)發(fā)放的完稅證明)，化妝品已經(jīng)驗收。(5)購物中心本月向一般納稅人企業(yè)購買商品的增值稅專用發(fā)票上記載的增值稅為215320元，運費9600元(運費發(fā)票符合扣除規(guī)定)，商品購買款已支付并入庫。(6)牙齒購物中心批發(fā)部本月取得了批發(fā)商品不含稅的收入800，000韓元。這包括化妝品銷售不含稅

12、的收入94000韓元。根據(jù)合同，銷售商品在賣場要承擔的運費支出10490韓元，其中800韓元是固定運輸發(fā)票，其馀是國有運輸企業(yè)發(fā)行的運費發(fā)票。貨款已經(jīng)收到，運費已經(jīng)付了。(7)牙齒購物中心向消費者銷售商品，收入1053000韓元(其中化妝品銷售收入為67860韓元，金銀首飾銷售收入為65520韓元)。(8)上個月銷售的空調(diào)出現(xiàn)了質(zhì)量問題，消費者返還了一臺，原來發(fā)行的普通發(fā)票上規(guī)定的銷售額為6669韓元，該商店將空調(diào)返還給工廠，收到了制造商發(fā)行的增值稅專用發(fā)票(紅字)，發(fā)票上規(guī)定的價格為4800韓元。(9)牙齒購物中心所屬的酒店獲得了客房收入72020韓元，餐飲進口32000韓元，卡拉ok進口1

13、3250韓元。本月，酒店迎賓街上購買的床上用品為30000韓元，酒店餐飲部的餐具為12000韓元(不考慮負擔的運輸費用)。要求：(1)計算商場的當前銷售稅額。(2)計算購物中心當前的進項稅。(3)計算商場目前的增值稅。4 .多方面的納稅人甲是生產(chǎn)企業(yè)，乙是運輸企業(yè)，C是商業(yè)零售企業(yè)。甲和兵器業(yè)都是增值稅普通納稅人，商品銷售率為17%。2006年，九月三家企業(yè)分別(1)甲企業(yè)向兵器行銷售的貨物以委托銀行收款方式結(jié)算，貨物已經(jīng)發(fā)送，完成了提貨手續(xù)。發(fā)行的防偽稅控系統(tǒng)VAT專用發(fā)票上標明的銷售30萬韓元，稅金5萬1000韓元。兵器行業(yè)當月支付60%，剩下的下月支付，本月專用發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認證。牙

14、齒貨物由乙方負責運輸，乙方收取運輸費0.5萬韓元，按照合同規(guī)定，牙齒金額由兵器業(yè)承擔，但甲方代理運費，甲方將用于兵器業(yè)的運輸發(fā)票交給兵器業(yè)，兵器業(yè)已向甲方企業(yè)支付運費。(2)甲企業(yè)當月購買生產(chǎn)用原材料，乙企業(yè)負責運輸，支付貨款和運費，并收到稅務(wù)機關(guān)認證的防偽稅控系統(tǒng)VAT專用發(fā)票上規(guī)定的商品銷售額20萬韓元，稅金3萬4000韓元，貨物。乙企業(yè)的運輸發(fā)票上寫著運輸費0.7萬韓元，卸貨費0.8萬韓元，保險費0.2萬韓元。(3)甲企業(yè)從兵器業(yè)購買商品，將稅務(wù)機關(guān)認證的防偽稅控系統(tǒng)專用發(fā)票上標明的銷售額5萬韓元、稅金0萬8500韓元、國慶節(jié)前價值4萬韓元的商品分發(fā)給員工使用。(4)由于質(zhì)量問題，C企業(yè)退回上個月從甲企業(yè)收到的50件，各退回不含稅價錢0.8萬韓元(進項稅扣除額)，C取得稅務(wù)機關(guān)出具的退出購買證明，退貨手續(xù)符合規(guī)定。(5)本月10日，甲企業(yè)又以銷售