公司財務(wù)與財務(wù)預(yù)算

1、公司財務(wù)與財務(wù)預(yù)算,本章重點： 1、掌握營業(yè)收入預(yù)算的編制方法； 2、掌握成本費(fèi)用預(yù)算的編制方法； 3、掌握利潤預(yù)算的編制方法； 4、重點掌握現(xiàn)金預(yù)算的編制方法；,管理資源吧（），提供海量管理資料免費(fèi)下載！,第一節(jié) 財務(wù)預(yù)算概述,本節(jié)主要介紹三方面問題： 1、財務(wù)預(yù)算的構(gòu)成； 2、財務(wù)預(yù)算的類型； 3、財務(wù)預(yù)算的方法；,財務(wù)預(yù)算的構(gòu)成,1、預(yù)算的內(nèi)容是多方面的，如：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算等。 2、財務(wù)預(yù)算是指反映企業(yè)預(yù)算期現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的各項預(yù)算。主要包括：現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表。,財務(wù)預(yù)算的類型,1、按預(yù)算編制的期間分為：短期預(yù)算、長期預(yù)算； 2、按預(yù)算涉及

2、的領(lǐng)域分為：業(yè)務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算；,財務(wù)預(yù)算的固定和彈性預(yù)算方法,1、固定預(yù)算是一種最基本的全面預(yù)算編制方法，它是根據(jù)預(yù)算期內(nèi)預(yù)計可實現(xiàn)的某一水平的業(yè)務(wù)量而編制的預(yù)算，所以也稱靜態(tài)預(yù)算。 2、彈性預(yù)算是在成本按習(xí)性分類的基礎(chǔ)上，以業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的依存關(guān)系為依據(jù)，按造預(yù)算期內(nèi)可能發(fā)生的各種業(yè)務(wù)量水平編制的預(yù)算系列，具有機(jī)動性質(zhì)，所以又稱變動預(yù)算。,財務(wù)預(yù)算的增量和零基預(yù)算方法,1、增量預(yù)算是指以基期費(fèi)用水平為出發(fā)點，結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)降低成本的措施，調(diào)整有關(guān)費(fèi)用項目而編制預(yù)算的一種方法。 2、零基預(yù)算以零為基礎(chǔ)的預(yù)算，其全稱為“以零為基礎(chǔ)編制的計劃和預(yù)算”，主要用于對各項

3、費(fèi)用的預(yù)算。一切從零開始，從根本上考慮各個費(fèi)用項目的必要性及其開支水平。,財務(wù)預(yù)算的滾動和概率預(yù)算方法,1、滾動預(yù)算又稱永續(xù)預(yù)算。其基本精神就是其預(yù)算期永遠(yuǎn)保持12個月。每過一個月，根據(jù)新的情況進(jìn)行調(diào)整，在原來的預(yù)算期末再增加一個月的預(yù)算，從而在任何一個時期都能保持12個月的時間幅度。 2、概率預(yù)算是一種修正了的彈性預(yù)算，它是運(yùn)用概率來編制預(yù)算。但市場波動比較大的情況下，這種預(yù)算有可能與實際相差較大。,第二節(jié) 營業(yè)收入預(yù)算,本節(jié)主要內(nèi)容包括兩方面： 1、銷售收入的預(yù)測； 2、收入預(yù)算的編制；,銷售收入預(yù)測的定性方法,主要包括判斷分析法和調(diào)查分析法 1、判斷分析法主要用于不便直接向客戶調(diào)查的公司

4、。包括推銷員判斷法、綜合判斷法、專家判斷法。 2、調(diào)查分析法是指通過對有代表性的顧客的消費(fèi)意向的調(diào)查，了解市場需求的變化趨勢，進(jìn)行銷售預(yù)測的一種方法。,銷售預(yù)測的定量方法,具體包括：趨勢外推分析法和因果預(yù)測分析法 1、趨勢外推分析法是指根據(jù)企業(yè)的歷史資料，按發(fā)生時間的先后順序排列的一系列銷售數(shù)據(jù)，用一定的數(shù)學(xué)方法，按時間數(shù)列找出銷售隨時間而發(fā)展變化的趨勢，由此而推斷其未來發(fā)展趨勢的分析法。 2、利用影響產(chǎn)品銷售的因素與產(chǎn)品銷售之間的函數(shù)關(guān)系進(jìn)行產(chǎn)品銷售預(yù)測的方法。,趨勢外推分析法,1、算術(shù)平均法、 2、加權(quán)移動平均法 3、移動平均法 4、指數(shù)平滑法：在預(yù)測中用加權(quán)因子的冪加權(quán)，運(yùn)用不同的加權(quán)因

5、子值代入試算，是加權(quán)移動平均法的變化形式。 5、修正的時間序列回歸法。,第三節(jié) 成本費(fèi)用預(yù)算,主要包括兩方面內(nèi)容： 1、生產(chǎn)成本預(yù)算：直接材料、直接人工、制造費(fèi)用、期末產(chǎn)成品存貨等的預(yù)算； 2、期間費(fèi)用預(yù)算：管理費(fèi)用預(yù)算、營業(yè)費(fèi)用預(yù)算、財務(wù)費(fèi)用預(yù)算。,第四節(jié) 利潤預(yù)算,本節(jié)重點問題是：本量利分析法 1、理解本量利分析法的幾個基本假定； 2、掌握本量利分析法的損益方程式、邊際貢獻(xiàn)方程式、本量利圖傳統(tǒng)式、貢獻(xiàn)毛益式、利量式的不同點及劃法； 3、學(xué)會利用本量利分析法進(jìn)行營業(yè)利潤的預(yù)測。,第五節(jié) 現(xiàn)金預(yù)算,本節(jié)為第五章的重點內(nèi)容，現(xiàn)金預(yù)算的內(nèi)容由四部分組成：現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺、資金融通。 現(xiàn)金預(yù)算的編制方法主要有：現(xiàn)金收支法、調(diào)整凈收益法和預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表法,現(xiàn)金預(yù)算兩類方法的特點,1、現(xiàn)金收支法具有直觀、簡便、便于控制和分析現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行情況等