《會(huì)計(jì)核算程序》課件.ppt

1、第十章會(huì)計(jì)程序會(huì)計(jì)憑證概述會(huì)計(jì)組織程序賬戶匯總會(huì)計(jì)組織程序匯總會(huì)計(jì)憑證組織程序日記賬總賬會(huì)計(jì)組織程序分錄日記賬會(huì)計(jì)組織程序?qū)W習(xí)目標(biāo)掌握會(huì)計(jì)憑證的會(huì)計(jì)組織程序賬戶匯總表以及匯總會(huì)計(jì)憑證的會(huì)計(jì)組織程序的特點(diǎn)和適用范圍。了解各種具體組織程序的異同，并選擇會(huì)計(jì)組織程序的原則。了解多欄目日記賬會(huì)計(jì)、日記賬總賬會(huì)計(jì)和日記賬分錄會(huì)計(jì)的組織程序。第一節(jié)會(huì)計(jì)程序概述會(huì)計(jì)程序是規(guī)定憑證和賬簿的種類、格式和登記方法，以及憑證、賬簿、憑證和賬簿、報(bào)表、賬簿和報(bào)表之間的相互關(guān)系和編制的程序。其中，根據(jù)什么來(lái)登記總賬是區(qū)分會(huì)計(jì)程序的一個(gè)重要標(biāo)志。第二節(jié)憑證的會(huì)計(jì)處理第二節(jié)憑證的會(huì)計(jì)處理總賬中憑證的會(huì)計(jì)處理是最基本的會(huì)計(jì)處

2、理。特點(diǎn)：直接根據(jù)各種記賬憑證逐一登記總賬。優(yōu)點(diǎn)：簡(jiǎn)單明了，易于理解，反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，便于查賬。缺點(diǎn)：總賬登記工作量大。適用范圍：規(guī)模小、業(yè)務(wù)量小、憑證少的單位。存款日記賬，現(xiàn)金日記賬，總賬，明細(xì)賬，轉(zhuǎn)賬付款和收款，原始憑證，支票，支票，1，2，3，4，5，4，77，基本程序，會(huì)計(jì)憑證，(日記賬分錄)，會(huì)計(jì)報(bào)表，2。根據(jù)收付憑證逐一登記在現(xiàn)金簿和存款日記賬中。3.根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)賬。4.根據(jù)各種記賬憑證逐一登記總賬。5.月末，將現(xiàn)金簿、存款日記賬和明細(xì)賬的余額與總賬的相關(guān)賬戶余額進(jìn)行核對(duì)。6.月末，將總賬和明細(xì)賬的余額填入工作底稿，在工作底稿中編制相關(guān)的調(diào)整分錄，并進(jìn)行試算

3、平衡，作為編制報(bào)表的依據(jù)。7.月末，根據(jù)總賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表，清理總賬。多列現(xiàn)金簿多列存款日記賬，總賬，轉(zhuǎn)賬收付，原始憑證，1，2，3，4，5，4，77，多列日記賬會(huì)計(jì)組織基本程序，會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)報(bào)表，(工作底稿)，4 2。根據(jù)收付憑證登記多列現(xiàn)金賬簿和多列存款日記賬。3.根據(jù)原始憑證和各種記賬憑證登記多欄明細(xì)賬和其他明細(xì)賬。4.根據(jù)多列現(xiàn)金簿、多列存款日記賬、多列明細(xì)賬及相關(guān)轉(zhuǎn)賬憑證登記總賬。5.根據(jù)總賬和明細(xì)賬準(zhǔn)備會(huì)計(jì)報(bào)表。第三節(jié)賬戶匯總表會(huì)計(jì)處理程序賬戶匯總表會(huì)計(jì)處理程序是將所有會(huì)計(jì)憑證定期編制成賬戶匯總表，然后根據(jù)賬戶匯總表登記總賬的會(huì)計(jì)處理程序。特點(diǎn)：根據(jù)賬戶匯總表登記總賬。優(yōu)點(diǎn)：減少登

4、記總賬的工作量，發(fā)揮試算平衡的作用。缺點(diǎn)：沒(méi)有反映科目的對(duì)應(yīng)關(guān)系，不便于查賬。適用范圍：業(yè)務(wù)量大的單位。存款日記賬，現(xiàn)金日記賬，總賬，明細(xì)賬，轉(zhuǎn)移支付與收款，原始憑證，支票，支票，1，2，3，4，5，6，77，其基本程序，會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)報(bào)表，(工作底稿)3。根據(jù)原始憑證和各種記賬憑證登記各種明細(xì)賬。4.根據(jù)各種記賬憑證，定期匯總編制賬戶匯總表。5.根據(jù)賬戶匯總表登記總賬。6.月底，檢查現(xiàn)金簿和存款日記賬的余額，以及每個(gè)明細(xì)分類賬和總分類賬的相關(guān)賬戶余額。7.月末，根據(jù)總賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表，清理總賬。第四節(jié)匯總憑證會(huì)計(jì)程序匯總憑證會(huì)計(jì)程序是根據(jù)匯總憑證登記總賬的會(huì)計(jì)形式。特點(diǎn)：根據(jù)匯總記賬憑證登記總

5、賬。優(yōu)點(diǎn)：減少登記總賬的工作量，反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的對(duì)應(yīng)關(guān)系。缺點(diǎn)：不便于合理分工，編制匯總記賬憑證工作量大。適用范圍：規(guī)模大、業(yè)務(wù)量大的單位。存款日記賬，現(xiàn)金日記賬，總賬，明細(xì)賬，轉(zhuǎn)賬收款，原始憑證，支票，支票，1，2，3，4，5，6，77，其基本程序，會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)報(bào)表，6，賬戶匯總表，3。根據(jù)原始憑證和各種記賬憑證登記各種明細(xì)賬。根據(jù)各種記賬憑證編制各種匯總記賬憑證。根據(jù)各種匯總記賬憑證登記總賬。6.月末，將現(xiàn)金簿、存款日記賬和各明細(xì)賬的余額與相關(guān)總賬的余額進(jìn)行核對(duì)。7.月末，根據(jù)總賬和明細(xì)賬的資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表。匯總收款憑證年月，借方科目：銀行存款，匯總付款憑證年月，貸方科目：現(xiàn)金，匯總轉(zhuǎn)賬憑

6、證年月，貸方科目：原材料，第5節(jié)日記賬總賬會(huì)計(jì)程序日記賬總賬會(huì)計(jì)程序是根據(jù)所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記賬憑證建立日記賬總賬并直接登記日記賬總賬的會(huì)計(jì)組織程序。特點(diǎn)：根據(jù)記賬憑證直接登記日記賬總賬。優(yōu)點(diǎn)：簡(jiǎn)化了記賬程序，便于檢查賬簿記錄的正確性，體現(xiàn)了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。缺點(diǎn)：賬戶頁(yè)面太長(zhǎng)，不便于分工。適用范圍：規(guī)模小、業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單、會(huì)計(jì)科目少的單位。存款日記賬，現(xiàn)金日記賬，總賬(日記賬總賬)，轉(zhuǎn)賬收付，原始憑證，1，2，3，4，6，5檢查，77，日記賬總賬會(huì)計(jì)組織基本程序，記賬憑證，會(huì)計(jì)報(bào)表，檢查5，明細(xì)賬，3。根據(jù)原始憑證和各種記賬憑證登記各種明細(xì)賬。4.根據(jù)各種記賬憑證、現(xiàn)金賬簿和存款日記賬，將現(xiàn)金賬簿、存款日記賬和各種明細(xì)賬的余額與總賬的相關(guān)賬戶余額進(jìn)行核對(duì)。6、根據(jù)日記賬編制總賬和各種明細(xì)賬會(huì)計(jì)報(bào)表。第6節(jié)分錄分錄會(huì)計(jì)程序分錄總帳會(huì)計(jì)程序是一種會(huì)計(jì)組織程序，它根據(jù)所涉及的科目將所有經(jīng)濟(jì)交易記錄在日記帳中，然后根據(jù)日記帳將其記錄到總帳中。特點(diǎn)：分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，做序時(shí)登記列表記錄。優(yōu)點(diǎn)：集中反映企業(yè)的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。缺點(diǎn)：原始憑證與記賬憑證分離，不便于核對(duì)原始憑證和記賬憑證。適用范圍：方便電腦操作。存款日記賬