最新版金融會(huì)計(jì)練習(xí)題.ppt

1、公司修訂模擬實(shí)習(xí)課程、綜合實(shí)習(xí)總結(jié)一、存款業(yè)務(wù)修訂一、存款人張三于2008年3月18日開(kāi)設(shè)定期存款人36000元，每月固定支付3000元，定期支付一年，到期日支付最后的本金和利息，存入時(shí)月利率0.75， 要求336600元的解： 2008年3月應(yīng)計(jì)利息支出： 36000 (31-18) 0.007530=117元2008年4、5、6、7、8、9、10、11、 12月和20000 2月均為270 36000 0.0075=270 2009年3月應(yīng)計(jì)利息支出： 36000 17 0.007530=153元2009年3月18日會(huì)議修訂日記帳：借項(xiàng)：支出利息3087利息支出153貸項(xiàng)：吸收存款3個(gè)存款

2、帳戶3240 (1) 請(qǐng)寫(xiě)下修正計(jì)算過(guò)程。 活期存款利息=(62000992000651000720000 )0. 860=66.29元，4，工行上海市分行靜安分行2011年4月26日，收到光明商廈發(fā)行的轉(zhuǎn)賬支票， 金額借110 000 :存款光明廈門普通存款者110 000信用：吸收存款光明廈門一年期定期存款110000，5，工商銀行上海市分行靜安分行2011年4月27日，從華新公司收到今天到期的存款。 金額為75 000元，存款期為1年，年利率為4%借款：支付利息2775支付利息225(7500027460 )貸款：存款華新公司定期存款人3000借款：存款華新公司定期存款人78000吸收貸

3、款：存款華新公司普通存款人78000，注意、題目、 借款：利息支出3000元：存款華新公司定期存款者3000元：存款華新公司定期存款者78000元：存款華新公司普通存款者78000元，6、開(kāi)開(kāi)公司4月5日存款的一年定期存款200 000元，年利率4%，修訂4月份的利息借款：利息支出555.56 (2000 ) 貸方：支付利息555.56，二、貸款業(yè)務(wù)核算，1、已同意某企業(yè)赴銀行申請(qǐng)短期貸款500 000元，經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行。 約定期間為6個(gè)月，月利率為5.6，請(qǐng)采用利隨本清的利息訂正方法，制作發(fā)放利息到期收回的銀行會(huì)訂正分錄。 解：發(fā)行時(shí)：借：貸款XX短期貸款戶500 000貸款：吸收存款XX存款戶

4、500 000， 收回時(shí)：貸款XX存款戶516 800貸款：貸款XX短期貸款戶500 000收入利息16 800到期利息16 800借款：超過(guò)貸款期限貸款戶500 000貸款：貸款短期貸款戶500 000，3，2001年初，中國(guó)銀行信用貸款總額為1億元，貸款損失準(zhǔn)備金解：本年度貸款損失準(zhǔn)備數(shù)為100 000 0011 000元本年度應(yīng)修訂的1 000 000600 000400 000元會(huì)修訂分類為借：利潤(rùn)分配提取一般準(zhǔn)備金400 000貸款：貸款損失準(zhǔn)備400 000，4，2008年12月20日，新華貸款期間為1年，年利率為4.5 請(qǐng)制作發(fā)放貸款利息并按期收回的會(huì)議修訂日記帳。 解：發(fā)行時(shí)：

5、借：貸新華公司抵押貸款600 000貸款：在吸收存款新華公司600 000的同時(shí)，對(duì)抵押品進(jìn)行表外注冊(cè)。季末月20日，確認(rèn)利息時(shí)，借：利息收入6 750貸：利息收入6 750，回答： 2009年12月20日還款時(shí)：借：存款新華公司627 000貸：貸款新華公司抵押貸款600 000利息收入27 000利息6000004.550，5，2004年5月18日經(jīng)銀行審查同意，辦理當(dāng)日折扣手續(xù)。 如果月貼現(xiàn)率是6.3的話，請(qǐng)記下銀行實(shí)際支付的現(xiàn)金金額是多少。 解：折扣天數(shù)=25-18=7折扣利息=300 0007 6.3 /30=441元實(shí)際付款折扣金額=300 000-441=299 559元借：折扣

6、資金-商業(yè)應(yīng)收票據(jù)300 000信用：吸收存款的原則：修訂頭沒(méi)有結(jié)束或結(jié)束另外，現(xiàn)場(chǎng)還有3天的計(jì)劃。 例如，2011年5月6日，滬東工廠向銀行申請(qǐng)折扣額為1，000，000元的商業(yè)應(yīng)收票據(jù)，該票據(jù)于2011年1月23日發(fā)行，期限為6個(gè)月，到期日為7月23日，承兌人為異地的企業(yè)，雙方年折扣率為10% 請(qǐng)修訂折扣天數(shù)、折扣利息和實(shí)際支付額。 折扣天數(shù)=26 30 22 3=81天折扣利息=8110601 000 000=22500實(shí)際支付金額=1 000 000-22 500=977500元，6，商業(yè)銀行2004年1月1日應(yīng)提取貸款損失的準(zhǔn)備貸款金額為2005年1-6月，該行為壞賬準(zhǔn)備金6月30日

7、，該行應(yīng)訂正損失準(zhǔn)備貸款總額為220億元。 612月收回壞賬準(zhǔn)備金1000萬(wàn)元，2005年12月31日該行應(yīng)修訂的虧損準(zhǔn)備貸款金額為240億元。 如果修訂版比率是1%，則試制會(huì)議修訂分錄。 解： 6月30日應(yīng)修訂貸款損失準(zhǔn)備=220 1% -(2-0.5)=0.7億元借款：利潤(rùn)分配提取一般準(zhǔn)備金0.7貸款：貸款損失準(zhǔn)備0.7 12月30日，應(yīng)修訂貸款損失準(zhǔn)備： 2401%-(2.2 7，工商銀行寶山支行于2001年12月20日， 收到信用部門轉(zhuǎn)給西華工廠的借款證明書(shū)和抵押貸款相關(guān)文件，準(zhǔn)許貸款金額100 000元，期限1年，年利率5.4%。 經(jīng)過(guò)審查沒(méi)有錯(cuò)誤的話，進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。 借：貸款-西華工廠

8、抵押貸款100 000貸款：吸收存款-西華工廠100 000，8，工商銀行寶山分行2002年12月20日，收到西華工廠提交的還款證明書(shū)，金額100 000元，轉(zhuǎn)賬支票1張，金額101 350元，其中100 000元為還款零經(jīng)過(guò)審查沒(méi)有錯(cuò)誤的話，就匯款。吸收存款-西華工廠101 350貸款：貸款-西華工廠抵押貸款100 000利息收入1 350，9，工商銀行九江分行2001年12月31日，各相關(guān)賬戶的佟額：短期貸款1 500 000元，長(zhǎng)期貸款1 200 000元， 抵押貸款：利潤(rùn)分配提取一般準(zhǔn)備金12 000貸款：貸款損失準(zhǔn)備12 000、10、2002年4月15日，工商銀行九江分行貸款戶永昌

9、公司遭受嚴(yán)重水災(zāi)，索賠后仍未能收回逾期貸款15 000元。 經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)，貸款損失準(zhǔn)備處理借貸：貸款損失準(zhǔn)備15 000貸款：貸款-永昌公司逾期貸款15 000 11，2003年5月15日，工商銀行九江分行貸款戶永昌公司又來(lái)到核銷逾期貸款15 000元，轉(zhuǎn)賬。借：貸款-永昌公司逾期貸款15 000貸款：貸款損失準(zhǔn)備15 000貸款：存款永昌公司逾期貸款15 000貸款：貸款-永昌公司逾期貸款15 00、12，從貸款部門收到城中商廈借款證明書(shū)，允許信用貸款， 金額為80 000元的貸款：貸款-城中商廈信用貸款戶80 000貸款：吸收存款-城中商廈活動(dòng)期存款戶80 000、13，收到開(kāi)開(kāi)公司提出的還

10、款證明，金額為80 555元，其中80 000元是償還一個(gè)月期限的貸款利息，555元是支出借：吸收存款-公司存款人80 555貸款：貸款-公司短期貸款人80 000收入利息為短期貸款利息555，14，滬西工廠收到半年期信用貸款利息60 000元，到期但無(wú)退款，進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。 借：貸款滬西工廠逾期貸款戶60 000貸款：貸款滬西工廠信用貸款戶60 000、15、4月15日，五星公司持有一張未到期商業(yè)應(yīng)收票據(jù)，到期日5月10日，金額40 000元，向工商銀行城東分行申請(qǐng)折扣，月折扣率6， 請(qǐng)折扣151025天折扣利息40 00025630200元實(shí)際支付折扣金額40 00020039 800元會(huì)修訂分

11、類為折扣資金40 000信用：存款五星公司的普通存款39 800吸收利息折扣利息收入者200，三、結(jié)算業(yè)務(wù)修訂支票業(yè)務(wù)訂正1、某市工商銀行城北事務(wù)所收到存款者市新華書(shū)店寄來(lái)的轉(zhuǎn)賬支票和賬單，金額為1萬(wàn)元，付款人是在農(nóng)業(yè)銀行城南分行開(kāi)戶的南海公司，匯票已兌換，下次沒(méi)有付款，工行已入新華書(shū)店。 請(qǐng)制作該支票業(yè)務(wù)所涉及的各銀行的會(huì)訂日記帳。 (1)市工商銀行收到支票，兌換匯票后，借：中央銀行貸款10 000 :其他應(yīng)付新華書(shū)店支票款10 000 (3)工行城北事務(wù)所的下一場(chǎng)兌換沒(méi)有發(fā)現(xiàn)支付。 已轉(zhuǎn)賬：借：其他應(yīng)付新華書(shū)店支票款10 000貸：借：存款市新華書(shū)店10貸：存款南海公司10 000貸：中央

12、銀行款10 000，2，6月5日，工商銀行城北分行從其開(kāi)戶單位紅星玩具廠收到一張匯款支票， 發(fā)行人是在本市農(nóng)行城南分行開(kāi)戶的新民商店，金額為8000元，收到此支票后，請(qǐng)于當(dāng)日下午提交交換，并于次日上午退還，作成已付款人開(kāi)戶的會(huì)訂分錄。 工行城北分行： (1)6月5日收到支票時(shí)：借：中央銀行貨款8000信用：其他應(yīng)付紅星玩具廠8000 (2)次日付款支付時(shí)：借：其他應(yīng)付紅星玩具廠8000信用：中央銀行貨款8000農(nóng)行城南分行： (1)6月5日支票應(yīng)收款新民店8000信用：中央銀行貨款8000 (2)次日提交存款時(shí)：借：中央銀行貨款8000信用：其他應(yīng)收款新民店8000，3，工行上海市分行靜安分行

13、220借：泰富商場(chǎng)存款人75 000信用：吸收存款工行上海市分行靜安分行于2011年4月3日，由建設(shè)銀行徐匯分行兌換提交公司開(kāi)具的轉(zhuǎn)賬支票，金額為45 000元，經(jīng)審核訂正無(wú)誤。借：吸收存款開(kāi)公司45 000貸款：中央銀行貨款45 000，(二)，保管銀行本票業(yè)務(wù)，1、5月2日，長(zhǎng)興公司向建設(shè)銀行城東分行申請(qǐng)轉(zhuǎn)賬銀行本票，金額10 000元，收款人為紅星家具公司，開(kāi)設(shè)其賬戶進(jìn)行工業(yè)銀行市分行。 5月6日，紅星家具公司向開(kāi)戶行申請(qǐng)支付本票，經(jīng)審查由工行城分行轉(zhuǎn)賬，交換本票。 制作相關(guān)各銀行的會(huì)訂日記帳。 解： (1)5月2日建設(shè)銀行城東分行發(fā)行本票的會(huì)訂分類，借：吸收存款-長(zhǎng)興公司10 000信

14、用：保證金長(zhǎng)興公司本票保證金10 000 (2)5月6日工行城東分行兌換支付本票的會(huì)訂分類， 貸款：中央銀行款10 000貸款：存款中央銀行款10 000貸款交換提交的本票，結(jié)算的會(huì)訂分類為貸款：保證金長(zhǎng)興公司本票保證金10 000貸款：中央銀行款10 000，2，工行上海市分行靜安分行2011年4月5日， 從范仁先生那里收到銀行本票申請(qǐng)書(shū)和存款證明文件，可以提取現(xiàn)金，申請(qǐng)發(fā)行銀行本票5 0 000元的借款：吸收存款-范仁普通存款人5 0 000信用：保證金范仁本票戶5 0 000，(2)從匯票交換中提交本票， 結(jié)算時(shí)借：保證金范仁本票戶50 000信用：中央銀行貨款50 000，3、工行上海市分行靜安兌換支付本票的會(huì)訂分類為：借款：保證金25 000信用：吸收