農(nóng)村信用社費用開支管理辦法模版

1、農(nóng)村信用社費用開支管理辦法第一章 總 則第一條 為進一步規(guī)范xx農(nóng)村信用社財務(wù)開支行為，有效控制費用支出水平，擴大盈利空間，提高經(jīng)營效益，根據(jù)金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則（財政部令第42號）、金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則實施指南、xx農(nóng)村信用社財務(wù)管理辦法（xx聯(lián)201048號）等規(guī)章制度，結(jié)合全省農(nóng)村信用社實際情況，制定本辦法。第二條 本辦法適用于轄內(nèi)農(nóng)村信用合作聯(lián)社、農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社、農(nóng)村信用聯(lián)社股份有限公司、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行（以下簡稱各級行社，其中地級市聯(lián)社及地級商業(yè)銀行稱為市級行社，縣及縣級市機構(gòu)稱為縣級行社）。第三條 費用開支管理實行“預(yù)算管理、流程控制、效益優(yōu)先、分類管理、職責(zé)細分”的原則。

2、“預(yù)算管理”是指各級行社年度費用支出在xx農(nóng)村信用社聯(lián)合社（以下簡稱省聯(lián)社）下達的公用費用率指標(biāo)內(nèi)，依據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模、機構(gòu)和人員狀況、經(jīng)營目標(biāo)和歷年實際情況，科學(xué)合理編制全年費用開支預(yù)算，并報上級部門備案，年度中間未經(jīng)批準，不得突破費用支出預(yù)算?！傲鞒炭刂啤笔侵冈谌觐A(yù)算內(nèi)，各級行社費用支出依據(jù)統(tǒng)一規(guī)范的申請、報賬、審批、核算和分析等各個環(huán)節(jié)流程實施控制，保障費用預(yù)算支出的可行性。 “效益優(yōu)先”是指各級行社費用支出要充分考慮成本效益，優(yōu)先保證能夠帶來更高現(xiàn)實和長遠效益增加的開支項目。“分類管理”是指對不同等級行社、不同類別、不同金額的費用支出實施不同管理審批控制?！奥氊?zé)細分”是指各級行社應(yīng)嚴格

3、按照上級機構(gòu)下達的費用指標(biāo)進行控制，根據(jù)具體情況對費用指標(biāo)細分，對每一細分后的費用落實到崗、到人，結(jié)合相應(yīng)的考評辦法，更好地進行控制。第四條 費用開支管理的第一責(zé)任人為各級行社法人代表。包括從相關(guān)費用制度的制定、開支控制、預(yù)算、考核等以行社法人代表為第一責(zé)任人。第二章 開支范圍和標(biāo)準第五條 在辦理金融業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的業(yè)務(wù)及管理費用包括：業(yè)務(wù)宣傳費、廣告費、印刷費、業(yè)務(wù)招待費、電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費、鈔幣運送費、安全防衛(wèi)費、保險費、郵電費、訴訟費、公證費、咨詢費、審計費、監(jiān)管費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、研究開發(fā)費、外事費、公雜費、差旅費、水電費、會議費、綠化費、理(董)事會費、會費、稅費、交通工具耗用費、開辦費、管

4、理費、物業(yè)費、職工工資、職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、勞動保護費、基本養(yǎng)老保險金、基本醫(yī)療保險金、工傷保險金、生育保險金、失業(yè)保險金、補充養(yǎng)老保險金、補充醫(yī)療保險金、利潤分享、辭退福利、非貨幣性福利、住房公積金、勞務(wù)派遣人員薪酬、取暖及降溫費、租賃費、修理費、低值易耗品攤銷、長期待攤費用攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、固定資產(chǎn)折舊費、其他費用等。（一）業(yè)務(wù)宣傳費。指各級行社開展業(yè)務(wù)宣傳活動所支付的費用。業(yè)務(wù)宣傳費在營業(yè)收入的比例內(nèi)掌握使用。 （二）廣告費。指各級行社開展業(yè)務(wù)宣傳活動所支付的費用。按不超過營業(yè)收入2%的比例據(jù)實列支。廣告費支出必須符合下列條件：1廣告是通過工商部門批準的專門機構(gòu)制作的；

5、2已實際支付費用并已取得相應(yīng)發(fā)票；3通過一定的媒體傳播。（三）印刷費。指各級行社印制的各種業(yè)務(wù)憑證、賬簿、報表、包裝運送費、刻制圖章等費用開支。出售憑證取得的收入沖減印刷費。（四）業(yè)務(wù)招待費。指各級行社為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的業(yè)務(wù)交際費用。各級行社業(yè)務(wù)招待費在全年營業(yè)收入的以內(nèi)控制使用。業(yè)務(wù)招待費要求與經(jīng)營活動直接相關(guān)，必須有足夠有效的憑證來證明。（五）電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費。指各級行社為保證計算機正常運轉(zhuǎn)而購買的打印紙、色帶、優(yōu)盤、硒鼓等電子耗材開支的費用，單價在200元（含200）以上的、可重復(fù)使用的電子耗材應(yīng)入低值易耗品賬戶。（六）鈔幣運送費。指運送鈔幣所支付的汽車運輸費、油料費、包裝費、搬

6、運費、牌照費以及押運人員的差旅費；包括將運送鈔幣交社會化押運需要支付的費用。（七）安全防衛(wèi)費。指各級行社出于安全防范需要所購置的安全保衛(wèi)器械；單獨安裝營業(yè)網(wǎng)點的防護門窗及柜臺欄桿、消防專用設(shè)備、經(jīng)警補貼、守庫費、交付保安公司的保安服務(wù)費以及經(jīng)批準的其他防衛(wèi)費用。結(jié)合營業(yè)網(wǎng)點裝修而安裝的防護門窗及柜臺欄桿、消防專用設(shè)備等發(fā)生的費用，應(yīng)計入修理費或長期攤銷費用，符合資本化條件的計入固定資產(chǎn)；監(jiān)控設(shè)備應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。（八）保險費。指各級行社向保險公司投保支付的財產(chǎn)保險費、特殊崗位人員意外傷害保險費等。保險公司給予行社的保險無賠款優(yōu)待應(yīng)沖減保險費支出。不得在此科目列支職工人壽保險費等與經(jīng)營無關(guān)的費

7、用。（九）郵電費。指各級行社辦理各項業(yè)務(wù)支付的郵費、電話費、電話安裝費、電傳及傳真設(shè)備安裝、使用費和線路租用等費用 。（十）訴訟費。指各級行社因起訴或者應(yīng)訴而發(fā)生的各種（項）費用。本項目核算內(nèi)容主要是指訴訟案件終結(jié)后，法院裁定應(yīng)由行社承擔(dān)的訴訟費用。（十一）公證費。指各級行社在辦理業(yè)務(wù)過程中，需要向公證機關(guān)辦理公證所支付的費用。（十二）咨詢費。指各級行社聘請經(jīng)濟技術(shù)顧問、法律顧問等支付的費用。（十三）審計費。指各級行社聘請中國注冊會計師、稅務(wù)師等進行年度財務(wù)、稅務(wù)審計及查賬驗資、資產(chǎn)評估等發(fā)生的各項費用。（十四）監(jiān)管費。指銀監(jiān)會按規(guī)定比率向農(nóng)村合作金融機構(gòu)收取的機構(gòu)監(jiān)管費和業(yè)務(wù)監(jiān)管費。（十五）

8、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費。指各級行社因接受技術(shù)轉(zhuǎn)讓支付的費用。因大中型計算機網(wǎng)絡(luò)建設(shè)而支付的技術(shù)轉(zhuǎn)讓費應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理；非專利技術(shù)應(yīng)作為無形資產(chǎn)進行管理。（十六）研究開發(fā)費。指各級行社在服務(wù)、產(chǎn)品、技術(shù)、標(biāo)準的研究、開發(fā)過程中發(fā)生的各項費用。包括材料費、研發(fā)人員費用、設(shè)備費等。（十七）外事費。指各級行社按國家規(guī)定支付給因業(yè)務(wù)需要出國人員的出國費用以及外賓接待費用。（十八）公雜費。指各級行社購置營業(yè)用辦公用品、訂閱公用書報等費用。單價在200元（含200）以上的、可重復(fù)使用的辦公用品應(yīng)入低值易耗品管理。公雜費應(yīng)按網(wǎng)點業(yè)務(wù)量及職工人數(shù)等因素，科學(xué)核定標(biāo)準、合理使用。（十九）差旅費。指各級行社職工出差按規(guī)定標(biāo)準

9、乘坐車、船、飛機以及出差補助費、住宿費等費用。（二十）水電費。指各級行社支付的公用水電費及電子設(shè)備運轉(zhuǎn)中耗用的水電費用及增容費開支。（二十一）會議費。指各級行社經(jīng)批準召開的各項會議費用。包括會議支付的伙食費、住宿費、會場租用費及文具、紙張等其他費用。（二十二）綠化費。指各級行社內(nèi)部綠化發(fā)生的開支及上繳征管部門的綠化費。（二十三）理（董）事會費。指各級行社的理（董）事會及其成員因履行職能而發(fā)生的各項費用，包括差旅費、會議費等。（二十四）會費。指各級行社參加各種協(xié)會繳納的相關(guān)會費。（二十五）稅費。指各級行社支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等應(yīng)在成本中列支的稅金和相關(guān)費用等。（二十六）交

10、通工具耗用費。公用機動車、船（不包括運鈔車、船）的燃料費、牌照費等開支在本賬戶核算。嚴禁各行社借用企業(yè)車輛，嚴禁公車私用、車輛費用公私不分。（二十七）開辦費。指各級行社在籌建期間發(fā)生的費用。包括籌建期間人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的匯兌損益和利息等支出?；I建期是指行社被批準籌建之日起至開始經(jīng)營（包括試營業(yè)）之日的期間。（二十八）管理費。指各級行社向上級管理單位上繳的管理費。（二十九）物業(yè)費。指各級行社依據(jù)物業(yè)管理服務(wù)合同，享受物業(yè)管理服務(wù)時付出的費用。（三十）職工工資。指各級行社按規(guī)定發(fā)放給在職職工的工資、獎金、津貼和補貼及其他工資性

11、支出。（三十一）職工福利費。指各級行社發(fā)放給職工或為職工支付的各項現(xiàn)金補貼和非貨幣性集體福利。包括為職工衛(wèi)生保健、生活等發(fā)放或支付的各項現(xiàn)金補貼和非貨幣性福利，尚未分離的內(nèi)設(shè)集體福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費用，職工困難補助，或者行社統(tǒng)籌建立和管理的專門用于幫助、救濟困難職工的基金支出，按規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費等。職工福利費及非貨幣性福利總額按照行社職工工資總額的14以內(nèi)據(jù)實列支。（三十二）職工教育經(jīng)費。按各級行社職工工資總額的2.提取，用于職工教育和職業(yè)培訓(xùn)方面的開支。職工教育經(jīng)費必須?？顚Ｓ茫嫦蛉w職工開展教育培訓(xùn)，特別是要加強各類高技能人才的培養(yǎng)。各級行社職工參加社會上的學(xué)歷教育

12、以及個人為取得學(xué)位而參加的在職教育，所需費用應(yīng)當(dāng)由個人承擔(dān)，不得擠占行社的職工教育培訓(xùn)經(jīng)費。對于行社高級管理人員的境外培訓(xùn)和考察，其一次性單項支出較高的費用應(yīng)當(dāng)從其他管理費用中支出，不得擠占日常的職工教育培訓(xùn)經(jīng)費支出。（三十三）工會經(jīng)費。各級行社按職工工資總額的計提工會經(jīng)費，用于工會開支，撥交工會使用。（三十四）勞動保護費。指各級行社按規(guī)定購買的職工勞動保護用品及規(guī)定崗位的職工保健費支出。開支控制在當(dāng)?shù)卣h及以上）規(guī)定標(biāo)準以內(nèi)。（三十五）基本養(yǎng)老保險金。指各級行社為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費用，具體繳納比例按國家及我省有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三十六）基本醫(yī)療保險金。指各級行社為職工繳納的基本醫(yī)療保險

13、費用，具體繳納比例按國家及當(dāng)?shù)兀h及以上）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三十七）工傷保險金。指各級行社為職工繳納的工傷保險費用，具體繳納比例按國家及我省有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三十八）生育保險金。指各級行社為職工繳納的生育保險費用，具體繳納比例按國家及當(dāng)?shù)兀h及以上）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三十九）失業(yè)保險金。指各級行社為職工繳納的失業(yè)保險費用，具體繳納比例按國家及我省有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（四十）補充養(yǎng)老保險金。指各級行社按照國家及我省的有關(guān)規(guī)定，按行社企業(yè)年金計劃為職工繳納的補充養(yǎng)老保險費用。（四十一）補充醫(yī)療保險金。指各級行社在按規(guī)定參加各類社會保險并按時足額繳納社會保險的基礎(chǔ)上，自主為職工繳納的補充醫(yī)療保險費用。（四十二）

14、利潤分享。指各級行社為鼓勵職工長期留在行社提供服務(wù)，按照行社預(yù)計實現(xiàn)凈利潤的一定比例確定享受的獎金，與行社經(jīng)營業(yè)績掛鉤。（四十三）辭退福利。指各級行社因提前解除與職工的勞動關(guān)系給予職工的補償費用。（四十四）非貨幣性福利。指各級行社以外購商品發(fā)放給職工作為福利、提供給職工無償使用自己擁有的資產(chǎn)或租賃資產(chǎn)供職工無償使用、為職工無償提供醫(yī)療保健服務(wù)等。（四十五）住房公積金。指各級行社按有關(guān)房改政策規(guī)定按照職工工資的一定比例列支的住房公積金支出。（四十六）勞務(wù)派遣人員薪酬。指各級行社在業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理過程中發(fā)生的支付給勞務(wù)派遣工的薪酬支出。（四十七）取暖及降溫費。指各級行社營業(yè)及辦公取暖和降溫所需的費用

15、，不包括對職工個人的取暖及降溫補貼。（四十八）租賃費。指各級行社因開辦業(yè)務(wù)需要以經(jīng)營租賃方式租入的營業(yè)及辦公用房、電子設(shè)備及其他固定資產(chǎn)所支付的租金。（四十九）修理費。指各級行社的固定資產(chǎn)和低值易耗品的修理費用。（五十）低值易耗品攤銷。指各級行社按規(guī)定攤銷的低值易耗品，攤銷期最長不得超過2年。（五十一）長期待攤費用攤銷。指各級行社按規(guī)定的期限和標(biāo)準在本期及以后期間成本中攤銷的費用支出。主要指租入固定資產(chǎn)的改建支出、已計提完折舊固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出等。（五十二）無形資產(chǎn)攤銷。指各級行社對可以合理預(yù)期有效使用年限的無形資產(chǎn)在有效使用年限內(nèi)平均攤?cè)氤杀镜馁M用。（五十三）固定資產(chǎn)折

16、舊費。指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，對原值扣除預(yù)計凈殘值和已計提的固定資產(chǎn)減值準備累計額后的金額，按照確定的方法進行分攤。（五十四）其他費用。指各級行社按規(guī)定列支的不屬于以上項目的費用支出，嚴禁在本項目以各種名義列支不合理補助及獎勵。第三章 控制和考核第六條 省聯(lián)社根據(jù)全省業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模、機構(gòu)和人員狀況、經(jīng)營目標(biāo)和實際情況，于每年年初制定當(dāng)年度費用控制指標(biāo)，結(jié)合歷年情況以及各市級機構(gòu)轄內(nèi)實際情況，采取科學(xué)合理的方法向省聯(lián)社各辦事處、市聯(lián)社、市農(nóng)商行分配費用指標(biāo)，由省聯(lián)社各辦事處、市聯(lián)社、市農(nóng)商行根據(jù)本市的業(yè)務(wù)規(guī)劃和實際情況向各縣級行社分解分配費用指標(biāo)。縣級行社必須認真核算、考核與管理營業(yè)費用，并不得突

17、破費用指標(biāo)。各縣級行社要制定預(yù)算控制體系，加強流程管理，明確轄內(nèi)基層行社的費用開支權(quán)限及限額標(biāo)準；大額開支應(yīng)先申請，經(jīng)審批后再開支；各行社要保證基層行社的基本開支，嚴禁基層行社費用抵庫。第七條 各級行社應(yīng)根據(jù)全年業(yè)務(wù)發(fā)展需要，在上級部門核定的營業(yè)指標(biāo)內(nèi)編制費用支出預(yù)算，合理安排費用支出。支出預(yù)算應(yīng)體現(xiàn)效益最大化原則，優(yōu)先安排有利于效益增長的支出項目。加強成本費用的精細化管理，科學(xué)合理地對成本費用支出進行歸集、分配，實現(xiàn)機構(gòu)、部門、項目、業(yè)務(wù)、賬戶成本費用支出的明細核算及分析。第八條 各級行社要加強費用開支內(nèi)部控制，明確費用開支審批機構(gòu)和審批權(quán)限，規(guī)范費用開支流程，提高費用開支審批效率，制定適合

18、自身狀況的相關(guān)費用開支內(nèi)部控制管理辦法，并嚴格執(zhí)行。第九條 各級行社按照費用開支類別和項目，統(tǒng)一各環(huán)節(jié)費用開支手續(xù)和單據(jù)。費用開支必須做到手續(xù)齊全、符合規(guī)定。每筆費用支出，必須有經(jīng)手人、部門負責(zé)人、審批人簽字。累計事項統(tǒng)一報銷時，應(yīng)附明細表及相應(yīng)原始單據(jù)。第十條 工資、獎金、福利等工資費用支出，要嚴格按照相關(guān)政策及省聯(lián)社有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自擴大開支標(biāo)準。嚴禁在其他成本項目或營業(yè)外支出中以各種名義濫發(fā)獎金、補貼、津貼、勞務(wù)費等。第十一條 業(yè)務(wù)招待費、職工福利費、業(yè)務(wù)宣傳費和廣告費要嚴格控制在規(guī)定的比例內(nèi)，不得突破，并堅持據(jù)實列支，不得預(yù)提?？h級行社如有特殊情況需要增加業(yè)務(wù)宣傳費、廣告費用列支額

19、度的，須經(jīng)內(nèi)部程序?qū)徟?，并報省?lián)社各辦事處、市級行社備案。各級行社要嚴格制定審批制度，從嚴、從緊掌握。第十二條 職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金應(yīng)嚴格按照規(guī)定比例提取，并按有關(guān)規(guī)定列支。第十三條 低值易耗品、長期待攤費用、無形資產(chǎn)攤銷，應(yīng)在合理的年限內(nèi)攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定不得人為隨意調(diào)整。第十四條 對涉及車輛費用即鈔幣運送費、交通工具耗用費，自車輛購買之日起，應(yīng)對每一車輛的各種費用開支建立臺賬管理：油料費（臺賬跟蹤汽車里程）、過路過橋費、停車費、牌照費、修理支出等，臺賬各項目應(yīng)與費用科目設(shè)立的賬戶相對應(yīng)。同時，各級行社應(yīng)分別對運鈔車和工作用車核定單車費用額，對車輛費用進行控制考核。第十五條 需要待攤的費用，應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)