2012年廣州企業(yè)所得稅年度匯繳指引.ppt

1、企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報之,企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來申報(關(guān)聯(lián)申報),一、整體流程,登錄,下載 PDF 文檔,填寫PDF 文檔,簽章 報送,二、具體操作步驟和注意事項,（一）登錄,1、登陸系統(tǒng)進入信息提示區(qū),（一）登錄(續(xù)),2、點擊左上角“申報區(qū)”“關(guān)聯(lián)申報”，進入關(guān)聯(lián)申報相應(yīng)模塊,（二）下載PDF文檔,1、點擊關(guān)聯(lián)申報后，系統(tǒng)顯示 “關(guān)聯(lián)申報表”封面相關(guān)信息,（二）下載PDF文檔(續(xù)),2、點擊“填寫”后，進入“關(guān)聯(lián)報表選擇”：,關(guān)聯(lián)報表選擇判斷要求：,選擇框1 “存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或關(guān)聯(lián)交易（是/否）？”選擇判定規(guī)則： 當年度既存在關(guān)聯(lián)方，又存在關(guān)聯(lián)交易-選擇“是” 當年度存在關(guān)聯(lián)方，但沒有發(fā)生

2、關(guān)聯(lián)交易-選擇“是” 當年度既不存在關(guān)聯(lián)方，又沒有發(fā)生關(guān)聯(lián)交易-選擇“否” 選擇框2：“存在對外投資情況（是/否）？”和選擇框3：“存在對外支付款項情況（是/否）？”， 企業(yè)可根據(jù)實際是否發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)選擇。,暫不適用網(wǎng)上申報關(guān)聯(lián)申報表的情形：,關(guān)聯(lián)申報表表八對外投資情況表存在多個表格的企業(yè)目前暫不適用網(wǎng)上申報關(guān)聯(lián)申報表，企業(yè)在“關(guān)聯(lián)報表選擇”選擇相關(guān)選項時，系統(tǒng)將會進行提示：,（二）下載PDF文檔(續(xù)),3、報表種類選擇完畢后，點擊“確定”，進入表單下載區(qū)：,關(guān)聯(lián)報表下載種類與“關(guān)聯(lián)報表選擇”選項的對應(yīng)關(guān)系,1、選擇框1： “存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或關(guān)聯(lián)交易（是/否）？”無論選擇“是”或“否”，均需下載

3、和填報表一至表七PDF文檔，但文檔內(nèi)容的填報操作稍有區(qū)別（具體見“關(guān)聯(lián)申報表PDF文檔填報”）。 2、選擇框2：“存在對外投資情況（是/否）？”和選擇框3：“存在對外支付款項情況（是/否）？”，如選擇“是”，則需下載并填報相對應(yīng)的表八和表九；如選擇“否”，則無需下載填報。,關(guān)聯(lián)報表下載種類與“關(guān)聯(lián)報表選擇”選項的對應(yīng)關(guān)系（續(xù)）,舉例： 1 、如“關(guān)聯(lián)報表選擇”相關(guān)選擇框為: 是是是 系統(tǒng)提示需下載填報的關(guān)聯(lián)報表種類為：表一至表九 2、如“關(guān)聯(lián)報表選擇”相關(guān)選擇框為: 是否是 系統(tǒng)提示需下載填報的關(guān)聯(lián)報表種類為：表一至表七+表九 3、如“關(guān)聯(lián)報表選擇”相關(guān)選擇框為: 否否否 系統(tǒng)提示需下載填報的

4、關(guān)聯(lián)報表種類為：表一至表七,（二）下載PDF文檔(續(xù)),4、輸入校驗碼，下載、保存相關(guān)PDF文檔,（三）填寫PDF文檔,1、通過導(dǎo)入申報數(shù)據(jù)文件，或人工錄入，完成關(guān)聯(lián)申報表PDF文檔的填報,關(guān)聯(lián)申報表PDF文檔錄入的注意事項：,1、內(nèi)容的填寫要求與上門申報一致，具體要求詳見廣州市國家稅務(wù)局關(guān)于明確企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表報送和填寫要求的通知（穗國稅發(fā)【2010】93號）,關(guān)聯(lián)申報表PDF文檔錄入的注意事項（續(xù)）,2、如“關(guān)聯(lián)報表選擇”選擇框1 ：“存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或關(guān)聯(lián)交易（是/否）？”選擇為“否”, PDF文檔下載后，表一至表七由系統(tǒng)自動生成默認申報數(shù)據(jù)，即表一關(guān)聯(lián)關(guān)系表第一行“關(guān)聯(lián)方名稱”、“納稅人識別號”、“地址”、“法定代表人”默認為“（無）”，“國家（地區(qū)）”默認為“中國”，“關(guān)聯(lián)關(guān)系類型”默認為“A”，表二至表七數(shù)據(jù)為零。企業(yè)無需錄入任何數(shù)據(jù)。（見下圖）,“關(guān)聯(lián)報表選擇”選擇框1選擇為“否”，表一至表七以默認數(shù)據(jù)申報：,關(guān)聯(lián)申報表PDF文檔錄入的注意事項（續(xù)）,3、如“關(guān)聯(lián)報表選擇”選擇框1選擇為“否”,但其他兩項選擇框選擇為“是”，在錄入表八或表九PDF文檔時，數(shù)