企業(yè)所得稅法測試題及答案.pptx

1、,企業(yè)所得稅法測試題,一、單選題,1、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，不正確的是（ ）。 A.以凈所得為征稅對象 B.以應(yīng)納稅所得額為計稅依據(jù) C.只有具有獨立法人資格的公司才繳納企業(yè)所得稅 D.納稅人與負稅人通常是不一致的,一、單選題,2、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列確認銷售收入實現(xiàn)的條件，錯誤的是()。 A.收入的金額能夠可靠地計量 B.相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè) C.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算 D.銷售合同巳簽訂并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方,一、單選題,3、2017年12月甲飲料廠給職工發(fā)放自制果汁和當月外購的取暖器作為福利，其中果汁的成本為20萬元，同期

2、對外銷售價格為25萬元；取暖器的購進價格為10萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，該廠發(fā)放上述福利應(yīng)確認的收入是（ ）萬元。 A.10 B.20 C.30 D.35,一、單選題,4、某商貿(mào)公司2017年開始籌建，當年未取得收入，籌辦期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費20萬元、廣告費用200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，上述支出可計入企業(yè)籌辦費并在稅前扣除的金額是（ ）萬元。 A.200 B.220 C.400 D.520,一、單選題,5、2015年1月某上市公司對本公司20名管理人員實施股票期權(quán)激勵政策，約定如在公司連續(xù)服務(wù)2年，即可以4元/股的價格購買本公司股票1000股。2017年1月，2

3、0名管理人員全部行權(quán)，行權(quán)日股票收盤價20元/股。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，行權(quán)時該公司所得稅前應(yīng)扣除的費用金額是（ ）元。 A.300000 B.320000 C.380000 D.400000,一、單選題,6、2017年1月某公司購進-套價值60萬元的管理軟件，符合無形資產(chǎn)確認條件，公司按照無形資產(chǎn)進行核算。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，2012年該公司計算應(yīng)納稅所得額時攤銷無形資產(chǎn)費用的最高金額是（ ）萬元。 A.6 B.10 C.30 D.60,一、單選題,7、某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)2017年度實現(xiàn)會計利潤總額200萬元，經(jīng)稅務(wù)師核查，當年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當?shù)孛裾肯蜇毨?/p>

4、區(qū)的捐贈35萬元，無其他納稅調(diào)整事項。該企業(yè)2017年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。 A、50.20 B、52.75 C、31.65 D、53.50,一、單選題,8、符合條件的非營利組織取得下列收入，免征企業(yè)所得稅的是( )。 A.從事營利活動取得的收入 B.因政府購買服務(wù)而取得的收入 C.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入 D.按照縣級民政部門規(guī)定收取的會費收入,一、單選題,9、2017年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元;實際發(fā)生職工福利費用35萬元、工會經(jīng)費3.5萬元、職工教育經(jīng)費8萬元(其中職工培訓(xùn)經(jīng)費4萬元);另為職工支付補充養(yǎng)老保險12萬元、補充醫(yī)療保險8萬元。2017年企

5、業(yè)申報所得稅時就上述費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額( )萬元。 A.7 B.9 C.12 D.22,一、單選題,10、2017年某居民企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入6800萬元，直接扣除的成本及稅金共計5000萬元;3月投資100萬元購買B公司A股股票，12月份以120萬元轉(zhuǎn)讓，持股期間分紅2萬元;2017年取得國債利息收入5萬元，地方政府債券利息收入3萬元。2017年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。(企業(yè)所得稅稅率為25%) A.450 B.455 C.455.50 D.456.25,11、下列說法符合企業(yè)所得稅關(guān)于公益性捐贈支出相關(guān)規(guī)定的是( )。 A.企業(yè)通過縣級人民政府捐贈住房作為廉租住房的，屬于稅法規(guī)

6、定的公益性捐贈支出 B.被取消公益捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團體，5年內(nèi)不得重新申請扣除資格 C.捐蹭方無法提供捐贈的非貨幣性資產(chǎn)公允價值證明的，可按市場價格開具捐贈票據(jù) D.公益性社會團體前三年接受捐贈總收人用于公益事業(yè)比例低于80%的，應(yīng)取消捐贈稅前扣除資格,一、單選題,12、2017年某商貿(mào)公司以經(jīng)營租賃方式租入臨街門面，租期10年。2018年3月公司對門面進行了改建裝修，發(fā)生改建費用20萬元。關(guān)于裝修費用的稅務(wù)處理，下列說法正確的是( )。 A.改建費用應(yīng)作為長期待攤費用處理 B.改建費用應(yīng)從2018年1月進行攤銷 C.改建費用可以在發(fā)生當期一次性稅前扣除 D.改建費用應(yīng)在3年的期限

7、內(nèi)攤銷,一、單選題,13、下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除管理的說法中，錯誤的是( )。 A.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除 B.企業(yè)無法準確判別是否屬于清單申報時，可以采取專項申報的方式申報扣除 C.企業(yè)申報資產(chǎn)損失稅前扣除過程不符合稅法要求并拒絕改正的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)不予受理 D.專項申報的資產(chǎn)損失不能在規(guī)定時限內(nèi)報送相關(guān)資料的，經(jīng)企業(yè)核實可以延期申報,一、單選題,14、2017年8月甲企業(yè)以吸收方式合并乙企業(yè)，合并業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理條件。合并時乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價值1100萬元，市場公允價值1300萬元，彌補期限內(nèi)的虧損70萬元，年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為

8、4.5%。2017年由甲企業(yè)彌補的乙企業(yè)的虧損額為( )萬元。 A.3.15 B.49.50 C.58.50 D.70.00,一、單選題,15、某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2014年虧損15萬元，2015年度虧損10萬元，2016年度盈利125萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)2017年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。 A.18.75 B.17.25 C.15 D.25,一、單選題,16、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計提折舊在稅前扣除的有（ ）。 A.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) B.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) C.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) D.未投入使用的機器設(shè)備,一、單選

9、題,17、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人的表述中，不正確的是( )。 A、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，沒有辦理稅務(wù)登記或臨時稅務(wù)登記，且未委托中國境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的，可由稅務(wù)機關(guān)指定扣繳義務(wù)人。 B、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得勞務(wù)所得，預(yù)計提供勞務(wù)期限不足一個納稅年度，且有證據(jù)表明其不履行納稅義務(wù)的，可由稅務(wù)機關(guān)指定扣繳義務(wù)人。 C、非居民企業(yè)在中國設(shè)立機構(gòu)、場所的，取得的與所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得，以支付人為扣繳義務(wù)人， D、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，預(yù)計工程作業(yè)期限不足一個納稅年度，且有證據(jù)表明其不履行納稅義務(wù)的，

10、可由稅務(wù)機關(guān)指定扣繳義務(wù)人，,一、單選題,18、某企業(yè)2016年3月轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)，取得收入900萬元，成本費用300萬元，該企業(yè)本項業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅( )萬元。 A.37.5 B.25 C.12.5 D.0,一、單選題,19、某企業(yè)2015年實現(xiàn)商品銷售收入1900萬元，出租房屋租金收入100萬元;發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐贈收入100萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元。該企業(yè)當年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費320萬元。2015年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費合計()萬元。 A. 350 B. 310 C. 325.5 D. 330,一、單選題,

11、20、某居民納稅人，2010年財務(wù)資料如下：收入合計45萬元，成本合計38萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實，企業(yè)未能正確核算成本，稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為20%，2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬元。 A.1.8 B.1.9 C.2.25 D.3.25,一、單選題答案,1-5： D B D C B 6-10： C C C B C 11-15： A A D C C 16-20： B C B B C,二、多選題(每小題2分，共30分),1、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計，必須同時滿足的條件有( )。 A.收入的金額能夠可靠地計量 B.己發(fā)生的成本能夠可靠地核箅 C.

12、將發(fā)生的成本能夠可靠地核算 D.交易的完工時間能夠可靠地確定 E.交易的完工進度能夠可靠地確定,二、多選題(每小題2分，共30分),2、下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認時間的說法中，正確的有( )。 A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時確認收入 B.采取預(yù)收款方式銷售商品的，在發(fā)出商品時確認收入 C.提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費，在提供服務(wù)時確認收入 D.采用分期收款方式銷售商品的，根據(jù)實際收款日期確認收入 E.為特定客戶開發(fā)軟件的收費，根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入,二、多選題(每小題2分，共30分),3、下列說法中，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有( ). A.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費超過扣除限額的，允許

13、無限期結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除 B.企業(yè)發(fā)生的符合確認條件的實際資產(chǎn)損失，在當年因某種原因未能扣除的，準予結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除 C.符合稅收優(yōu)惠條件的創(chuàng)投企業(yè)，投資額可抵扣當年應(yīng)納稅所得額，不足抵扣的，準予在以后5個納稅年度內(nèi)抵扣 D.飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，超過標準的部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除 E.企業(yè)購置符合規(guī)定的環(huán)境保護專用設(shè)備投資額的10%可以從當年應(yīng)納稅額中抵免，不足抵免的，準予結(jié)轉(zhuǎn)到以后5個納稅年度抵免,二、多選題(每小題2分，共30分),4、2017年10月甲公司購買乙公司的部分資產(chǎn)，該部分資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)為6000萬元，公允價值為8000萬元;乙公司全部資產(chǎn)的公

14、允價值為10000萬元。甲公司向乙公司支付一部分股權(quán)(計稅基礎(chǔ)為4500萬元，公允價值為7000萬元)以及1000萬元銀行存款。假定符合資產(chǎn)收購特殊性稅務(wù)處理的其他條件，且雙方選擇特殊性稅務(wù)處理。下列說法正確的有( )。 A.甲公司取得的乙公司資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為6250萬元 B.乙公司取得的甲公司股權(quán)的計稅基礎(chǔ)為6000萬元 C.乙公司應(yīng)確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得250萬元 D.乙公司暫不確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 E.甲公司應(yīng)確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得2500萬元,二、多選題(每小題2分，共30分),5、下列支出中，應(yīng)作為長期待攤費用在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。 A.固定資產(chǎn)的大修理支出 B.固定資產(chǎn)的日常修理支出 C.

15、融資租人固定資產(chǎn)的改建支出 D.經(jīng)營租人固定資產(chǎn)的租賃費支出 E.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出,二、多選題(每小題2分，共30分),6、下列支出中，準予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有( )。 A.企業(yè)按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費 B.煙草企業(yè)實際發(fā)生的，不超過當年銷售(營業(yè))收入1.5%的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費 C.工業(yè)企業(yè)向保險公司借人經(jīng)營性資金的利息支出 D.財產(chǎn)保險企業(yè)實際發(fā)生的，且占當年全部保費收入扣除退保金等后余額12%的手續(xù)費及傭金支出 E.人身保險企業(yè)實際發(fā)生的，且占當年全部保費收人扣除退保金等后余額12%的手續(xù)費及傭金支出,二、多選題(每小題2分，共30分),7、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定

16、，下列對所得來源地的確定，正確的有（ ）。 A.銷售貨物所得，按照機構(gòu)所在地確定 B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定 C.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定 D.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定 E.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定,二、多選題(每小題2分，共30分),8、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)將資產(chǎn)移送用于下列情形，應(yīng)視同銷售確定收入的有（ ）。 A.用于對外捐贈 B.用于市場推廣或銷售 C.用于股息分配 D.用于職工獎勵或福利 E.從總機構(gòu)轉(zhuǎn)移到其境內(nèi)分支機構(gòu),二、多選題(每小題2分，共30分),9、企業(yè)從縣級以上人民政府財政部門及

17、其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金，作為不征稅收入，應(yīng)同時符合的條件有（ ）。 A.企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件 B.資金使用的具體情況每年必須報上級主管部門備案 C.企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算 D.該資金不得用于資本性支出 E.對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求,二、多選題(每小題2分，共30分),10、稅務(wù)機關(guān)對工資薪金進行合理性確認應(yīng)遵循的原則有（ ）。 A.企業(yè)在一定時期工資薪金的調(diào)整是有序進行的 B.企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平 C.企業(yè)在3年內(nèi)所發(fā)放的工資薪金是相對固定的 D.有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的

18、 E.企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了個人所得稅代扣代繳義務(wù),二、多選題(每小題2分，共30分),11、在計算應(yīng)納稅所得額時，準予扣除企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊。下列固定資產(chǎn)，不得計算折舊扣除的有( )。 A.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn) B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) E.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn),二、多選題(每小題2分，共30分),12、在計算應(yīng)納稅所得額時,企業(yè)發(fā)生的下列支出,應(yīng)作為長期待攤費用的有（ ）。 A.固定資產(chǎn)的大修理支出 B.租入固定資產(chǎn)的改建支出 C.固定資產(chǎn)的日常修理支出 D.外

19、購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)支出 E.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出,二、多選題(每小題2分，共30分),13、下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除的有（ ）。 A.企業(yè)被盜的固定資產(chǎn)或存貨發(fā)生的凈損失 B.企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失 C.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失 D.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的 E.企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。,二、多選題(每小題2分，共30分),14、根根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于研發(fā)費用加

20、計扣除的說法，正確的有（ ）。 A、企業(yè)研發(fā)機構(gòu)同時承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，研發(fā)費用不得加計扣除 B、企業(yè)共同合作開發(fā)項目的合作各方就自身承擔(dān)的研發(fā)費分別按照規(guī)定計算加計扣除 C、企業(yè)委托外單位開發(fā)的符合條件的研發(fā)費用，研發(fā)費用可由委托方與受托方協(xié)商確定加計扣除額度 D、企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)有多個研發(fā)活動的，應(yīng)按不同項目分別歸集加計扣除研發(fā)費用 E、研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)的，可按其當年研發(fā)費用實際發(fā)生額的150%在稅前扣除,二、多選題(每小題2分，共30分),15、下列自2017年1月1日至2019年12月31日，符合條件的小型微利企業(yè)享有所得稅優(yōu)惠的表述中正確的是（ ）。 A、核定征收方式下不得

21、適用減半征收優(yōu)惠 B、統(tǒng)一實行按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅 C、企業(yè)預(yù)繳時享受了減半征稅政策，年度匯算清繳時不符合小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)當按照規(guī)定補繳稅款 D、定率征收所得稅的企業(yè)，上一納稅年度為符合條件的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時累計應(yīng)納稅所得額不超過50萬元的，可以享受減半征稅政策,多選題答案,1-5： ABCE BCE ADE ABC AE 6-10： ACD BCDE ABCD ACE ABDE 11-15： ADE ABE BCDE BDE BCD,三、計算題（22分）,某科技型中小企業(yè)，職工人90人，資產(chǎn)總額2800萬元。2017年度生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入3000萬元、國債利

22、息收入20萬元； （2）與產(chǎn)品銷售收入配比的成本2200萬元； （3）發(fā)生銷售費用252萬元，管理費用390萬元（其中業(yè)務(wù)招待費28萬元、新產(chǎn)品研發(fā)費用120萬元）； （4）向非金融企業(yè)借款200萬元，支付年利息費用18萬元（金融企業(yè)同期同類貸款利率為6%）； （5）企業(yè)所得稅前準許扣除的稅金及附加32萬元； （6）10購進符合環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額30萬元、增值稅進項稅額5.1萬元，該設(shè)備當月投入使用； （7）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費4萬元、發(fā)生職工福利費35萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費10萬元。 要求：計算該企業(yè)

23、2017年度會計利潤、各業(yè)務(wù)的調(diào)整額、應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。,三、計算題答案,三、計算題答案,四、綜合分析題(每小題3分，共18分),某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2017年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： (1)當年銷售化妝品給商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入6500萬元，對應(yīng)的銷售成本為2240萬元。 (2)將自產(chǎn)化妝品銷售給本單位職工，該批化妝品不含稅市場價50萬元，成本20萬元。 (3)當年購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款22OO萬元、增值稅374萬元;向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進300萬元免稅農(nóng)產(chǎn)品，另支付運輸費35萬元、裝卸費10萬元，取得合法票據(jù)。

24、(4)當年發(fā)生管理費用600萬元，其中含新技術(shù)開發(fā)費用100萬元、業(yè)務(wù)招待費80萬元。,四、綜合分析題(每小題3分，共18分),(5)當年發(fā)生銷售費用700萬元，其中含廣告費230萬元;全年發(fā)生財務(wù)費用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元、向非金融企業(yè)借款利息超銀行同期同類貸款利息18萬元。 (6)取得國債利息收入160萬元。 (7)全年計入成本、費用的實發(fā)工資總額200萬元(屬合理限額范圍),實際發(fā)生職工工會經(jīng)費6萬元、職工福利費20萬元、職工教育經(jīng)費14萬元。 (8)營業(yè)外支出共計120萬元，其中稅收滯納金10萬元、廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元、通過當?shù)厝嗣裾蜇毨絽^(qū)捐款70萬

25、元。(其他相關(guān)資料：該企業(yè)化妝品適用的消費稅稅率為30%,相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機關(guān)認定，并準許抵扣),四、綜合分析題(每小題3分，共18分),（1）、2017年企業(yè)繳納的下列稅費，正確的有( )。 A.全年應(yīng)繳納增值稅698.05萬元 B.全年應(yīng)繳納消費稅1965萬元 C.全年應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加266.31萬元 D.全年可直接在企業(yè)所得稅前扣除的稅費為2929.36萬元,四、綜合分析題(每小題3分，共18分),（2）、2017年該企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤是( )萬元。 A.478.69 B.498.69 C.510.69 D.523.69,四、綜合分析題(每小題3分，共18分),(3)

26、、下列支出項目在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，其實際發(fā)生額可扣除的有( )。 A.支付的廣告費230萬元 B.支付銀行借款的逾期罰息20萬元 C.支付新技術(shù)開發(fā)費100萬元 D.支付給貧困山區(qū)的捐贈款70萬元,四、綜合分析題(每小題3分，共18分),(4)、計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列說法正確的有( )。 A.實際發(fā)生的職工福利費無需調(diào)整應(yīng)納稅所得額 B.實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額32萬元 C.實際發(fā)生的職工工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬元 D.實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額9萬元,四、綜合分析題(每小題3分，共18分),(5)、2017年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是( )萬元。 A.369.81 B.374.84 C.382.3 D.385.1,四、綜合分析題(每小題3分，共18分),(6)、2017年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。 A.92.45 B.93.71 C.95.58 D.96.28,綜合分析題答案,(1) ABC (2) B (3) ABC (4) ACD (5) D (6)