證券有限責(zé)任公司代銷(xiāo)金融產(chǎn)品業(yè)務(wù)審計(jì)稽核制度模版

1、證券有限責(zé)任公司代銷(xiāo)金融產(chǎn)品業(yè)務(wù)審計(jì)稽核制度第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，維護(hù)公司合法權(quán)益，確保公司穩(wěn)定、快速和健康發(fā)展，依據(jù)xx證券有限責(zé)任公司章程、稽核審計(jì)基本制度、證券公司代銷(xiāo)金融產(chǎn)品管理規(guī)定等有關(guān)制度，制定本制度。第二條 對(duì)金融產(chǎn)品代銷(xiāo)業(yè)務(wù)的檢查稽核由公司稽核審計(jì)部實(shí)施，稽核的目的是評(píng)價(jià)金融產(chǎn)品代銷(xiāo)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的合法性、合規(guī)性、合理性、完備性和有效性；監(jiān)督公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況；揭示、控制公司內(nèi)部管理及金融產(chǎn)品代銷(xiāo)運(yùn)作中的風(fēng)險(xiǎn)，確保國(guó)家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部管理制度的有效執(zhí)行。第三條 審計(jì)稽核遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則，為金融產(chǎn)品代銷(xiāo)業(yè)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供有力的

2、保障。第二章 稽核機(jī)構(gòu)和人員規(guī)范第四條 稽核審計(jì)部為公司常設(shè)機(jī)構(gòu)，在公司董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，組織對(duì)金融產(chǎn)品代銷(xiāo)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)稽核。第五條 稽核人員應(yīng)具有高度的責(zé)任心和敬業(yè)、協(xié)作精神，熟悉掌握各項(xiàng)政策、法規(guī)，應(yīng)具有與金融管理有關(guān)的法律、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、證券的投資等領(lǐng)域的知識(shí)。第六條 稽核人員必須依法審計(jì)、忠于職守、客觀公正、實(shí)事求是、廉潔自律、保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊。第七條 稽核工作實(shí)行回避制度?；巳藛T辦理稽核事項(xiàng)時(shí)，與被稽核部門(mén)或稽核事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避；被稽核部門(mén)或個(gè)人，有充分證據(jù)認(rèn)為稽核人員與稽核事項(xiàng)有利害關(guān)系的，可以向稽核部提出回避，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要支持和保護(hù)稽核人員依法行使監(jiān)督權(quán)，與

3、被稽核對(duì)象有利害關(guān)系的，也應(yīng)當(dāng)回避。第八條 稽核人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何部門(mén)和個(gè)人不得打擊和報(bào)復(fù)。第三章 稽核部門(mén)的職責(zé)和權(quán)限第九條 稽核部門(mén)的職責(zé)（一） 對(duì)金融產(chǎn)品代銷(xiāo)的運(yùn)作、內(nèi)部管理、制度執(zhí)行及遵守法規(guī)情況進(jìn)行審計(jì)稽核，對(duì)存在的問(wèn)題及時(shí)提出意見(jiàn)和補(bǔ)救措施；（二） 制定與金融產(chǎn)品代銷(xiāo)業(yè)務(wù)有關(guān)的各項(xiàng)稽核制度及稽核程序；（三） 審計(jì)工作中出現(xiàn)的各種問(wèn)題進(jìn)行總結(jié)和交流，同時(shí)注重內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，以提高內(nèi)審人員的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和審計(jì)實(shí)務(wù)技能；（四） 當(dāng)內(nèi)部管理出現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題和重大違規(guī)事件時(shí)，及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告；（五） 完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。第十條 稽核部門(mén)的權(quán)限（一）稽核人員具有獨(dú)立的檢查權(quán)、

4、知情權(quán)、獨(dú)立的報(bào)告權(quán)和建議權(quán)；（二）為確?；巳藛T獨(dú)立的檢查權(quán)，稽核人員在執(zhí)行稽核任務(wù)時(shí)，有權(quán)穿越公司為控制風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)施保密制度而設(shè)立的防火墻。被檢查部門(mén)及相關(guān)人員應(yīng)給予充分的配合，不得以任何理由拒絕或阻撓；（三）稽核人員在執(zhí)行稽核任務(wù)時(shí)，有權(quán)向有關(guān)部門(mén)索取有關(guān)文件和資料，有權(quán)要求被檢查部門(mén)對(duì)所提出的問(wèn)題提供有關(guān)材料和作出口頭或書(shū)面證明，有權(quán)檢查會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表及相關(guān)交易記錄資料；（四）任何部門(mén)或個(gè)人不得干涉稽核人員在權(quán)限范圍內(nèi)的正常工作；（五）對(duì)拒絕提供證據(jù)以及編造、偽造、隱瞞證據(jù)的單位和個(gè)人，建議公司領(lǐng)導(dǎo)及其有關(guān)部門(mén)追究直接責(zé)任人及其主管領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任；第四章 稽核內(nèi)容第十一條 稽核內(nèi)容包括

5、內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理、電腦系統(tǒng)、業(yè)務(wù)清算與銷(xiāo)售會(huì)計(jì)及其他需要稽核審計(jì)的事項(xiàng)。第十二條 內(nèi)部控制的稽核審計(jì)，主要檢查金融產(chǎn)品代銷(xiāo)制度的健全性、合理性、有效性以及制度執(zhí)行情況。第十三條 業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的稽核審計(jì)主要檢查經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是否超越范圍、是否符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)定、有關(guān)業(yè)務(wù)操作流程是否安全合理、規(guī)范業(yè)務(wù)操作是否切實(shí)得到遵守等內(nèi)容。重點(diǎn)關(guān)注金融產(chǎn)品代銷(xiāo)業(yè)務(wù)中是否存在挪用投資人資金、泄露投資人信息、允許未取得證券從業(yè)資格的人員銷(xiāo)售、宣傳推介金融產(chǎn)品等中國(guó)證監(jiān)會(huì)禁止的行為。 第十四條 財(cái)務(wù)管理的稽核審計(jì)，主要檢查金融產(chǎn)品代銷(xiāo)業(yè)務(wù)方面財(cái)務(wù)管理制度制定及其執(zhí)行情況，審查資產(chǎn)、負(fù)債及損益的合

6、規(guī)性、真實(shí)性和正確性。第十五條 電腦系統(tǒng)的稽核審計(jì)，主要檢查電腦系統(tǒng)是否完備、穩(wěn)定、安全，公司內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)、公司與基金托管人和交易所的信息傳遞網(wǎng)絡(luò)是否正常運(yùn)行。第十六條 金融產(chǎn)品清算與會(huì)計(jì)的稽核審計(jì)，主要檢查是否執(zhí)行了有關(guān)會(huì)計(jì)核算制度；銷(xiāo)售收入及費(fèi)用的處理是否依據(jù)有關(guān)法規(guī)及規(guī)定辦理；。第十七條 其他需要稽核審計(jì)的事項(xiàng)。主要是根據(jù)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批示展開(kāi)的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查及其他稽核審計(jì)事項(xiàng)。第五章 稽核審計(jì)工作程序和方式第十八條 稽核審計(jì)工作應(yīng)努力做到法制化、制度化、規(guī)范化，公司年度稽核審計(jì)工作計(jì)劃由稽核審計(jì)部編制，報(bào)公司董事會(huì)審議通過(guò)后正式執(zhí)行。未列入公司年度稽核審計(jì)工作計(jì)劃的項(xiàng)目，按審計(jì)立項(xiàng)程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)

7、后實(shí)施。實(shí)施具體審計(jì)項(xiàng)目前，應(yīng)當(dāng)確定審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，合理選派審計(jì)人員組成審計(jì)小組，并在實(shí)施審計(jì)三日前事先通知相關(guān)部門(mén)及其負(fù)責(zé)人，特殊情況也可以不通知。第十九條 稽核審計(jì)工作程序分為四個(gè)階段，準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、報(bào)告階段、追蹤階段。第二十條 準(zhǔn)備階段稽核程序?yàn)椋海ㄒ唬┝㈨?xiàng)及組織；1.成立稽核小組；2.確定稽核內(nèi)容；3.擬訂稽核方案4.確定時(shí)間預(yù)算；5.確定費(fèi)用預(yù)算。（二）收集與稽核相關(guān)的資料，與前期稽核報(bào)告一并研究并予以參考；（三）下發(fā)稽核通知。第二十一條 實(shí)施階段稽核程序?yàn)椋海ㄒ唬┱匍_(kāi)稽核前會(huì)議，稽核小組應(yīng)在會(huì)議上介紹檢查目的、檢查方式及稽核小組的組成等；（二）了解被審單位內(nèi)部控制制度及稽核期

8、內(nèi)相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表；（三）調(diào)閱有關(guān)文件報(bào)表和其它資料，分別實(shí)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試；（四）抽查取證，必要時(shí)復(fù)制有關(guān)資料或索取相關(guān)證明，經(jīng)過(guò)分析、評(píng)價(jià)后編制工作底稿；（五）對(duì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核；（六）與被審單位交換口頭意見(jiàn)；(七) 雙方確認(rèn)簽字。第二十二條 報(bào)告階段稽核程序?yàn)椋海ㄒ唬?duì)稽核工作底稿的最終復(fù)核；（二）對(duì)稽核材料綜合分析、整理，形成征求意見(jiàn)書(shū)；（三）向被稽核單位通報(bào)稽核情況并征求意見(jiàn)，被稽核單位有異議的應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提出，規(guī)定時(shí)間內(nèi)未提出異議的，視為同意；（四）征求意見(jiàn)返回后，出具稽核報(bào)告，并報(bào)稽核審計(jì)部負(fù)責(zé)人審批；稽核報(bào)告應(yīng)包括：被稽核單位的基本情況（經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)情況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等）

9、、稽核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、處理意見(jiàn)及建議等；（五）報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)發(fā)被稽核單位和有關(guān)部門(mén)予以執(zhí)行。第二十三條 追蹤階段稽核程序?yàn)椋海ㄒ唬?duì)稽核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要求被稽核單位限期整改并提供相關(guān)證據(jù)，對(duì)采取的糾正措施是否及時(shí)、合理、有效進(jìn)行評(píng)價(jià)；（二）稽核審計(jì)部負(fù)責(zé)人如果初步認(rèn)定被稽核單位管理層對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題已采取了有效的糾正措施，后續(xù)稽核可以作為下次稽核工作的一部分；（三）當(dāng)被稽核單位基于成本或其他考慮，決定對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題不采取糾正措施,并做出書(shū)面承諾時(shí),稽核審計(jì)部負(fù)責(zé)人應(yīng)向公司適當(dāng)管理層報(bào)告；（三）稽核審計(jì)部負(fù)責(zé)人應(yīng)適時(shí)安排后續(xù)稽核工作，與被稽核單位約定后續(xù)稽核時(shí)間，并把它作為下次稽核計(jì)劃的一部分。第六章 審計(jì)稽核報(bào)告第二十四條 審計(jì)稽核報(bào)告應(yīng)確?？陀^性與公正性。第二十五條 審計(jì)稽核報(bào)告是稽核人員的工作成果，由稽核人員嚴(yán)肅認(rèn)真、規(guī)范工整的撰寫(xiě)；第二十六條 審計(jì)稽核報(bào)告的基本內(nèi)容包括：（一）稽核項(xiàng)目；（二）稽核目的；（三）稽核起止時(shí)間；（四）稽核程序和方法；（五）稽核結(jié)