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1、xx銀行銀行本票業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法一、在“2611本票受理”界面受理銀行本票業(yè)務(wù)時(shí),根據(jù)不同的本票類(lèi)型和繳款方式,會(huì)計(jì)分錄為:(一)以現(xiàn)金繳款的,柜員先在“612界面”將現(xiàn)金存入24301應(yīng)解匯款賬戶(hù),會(huì)計(jì)分錄為:借:1001現(xiàn)金 貸:201106應(yīng)解匯款(二) 簽發(fā)本票的會(huì)計(jì)分錄為:借:201101活期存款或201106應(yīng)解匯款 貸:224102開(kāi)出本票二、在“2612本票維護(hù)”界面沖賬已受理未簽發(fā)的銀行本票時(shí),或在“2614本票作廢”界面作廢已簽發(fā)打印的銀行本票時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:借:201101活期存款(紅字)或201106應(yīng)解匯款(紅字) 貸:224102開(kāi)出本票(紅字)三、在“2621系統(tǒng)
2、內(nèi)兌付”界面兌付本行簽發(fā)的銀行本票時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:(一) 現(xiàn)金本票的兌付:借:224102開(kāi)出本票(簽發(fā)行)貸:201106應(yīng)解匯款(兌付行)支行在612界面支取現(xiàn)金或劃轉(zhuǎn)款項(xiàng),會(huì)計(jì)分錄:借:201106應(yīng)解匯款(兌付行) 貸:1001現(xiàn)金或201101活期存款(二) 轉(zhuǎn)賬本票的兌付:借:224102開(kāi)出本票(簽發(fā)行)貸:201101活期存款 四、在“2622跨行兌付”界面跨行兌付非本行簽發(fā)的銀行本票時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:借:224103小額支付系統(tǒng)來(lái)賬待清算款項(xiàng) 貸:201101活期存款小額支付系統(tǒng)清算時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:借:100301存放中央銀行款項(xiàng) 貸:224103小額支付系統(tǒng)來(lái)賬待清算款項(xiàng)五、
3、他行兌付我行簽發(fā)的銀行本票時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:借:224102開(kāi)出本票(出票行) 貸:224103小額支付系統(tǒng)應(yīng)付款項(xiàng)小額支付系統(tǒng)清算時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:借:224103小額支付系統(tǒng)應(yīng)付款項(xiàng) 貸:100301存放中央銀行款項(xiàng)六、出票行在“2631申請(qǐng)退回逾期付款”界面受理未用退回的銀行本票時(shí),款項(xiàng)按原路退回原付款人賬戶(hù),會(huì)計(jì)分錄:借:224102開(kāi)出本票(出票行) 貸:201101活期存款(原出票人賬戶(hù))或201106應(yīng)解匯款(出票行)七、出票行在“2631申請(qǐng)退回逾期付款”界面受理逾期付款的銀行本票時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:(一)現(xiàn)金本票逾期付款的會(huì)計(jì)分錄:借:224102開(kāi)出本票(出票行) 貸:201106應(yīng)解匯款(出票行)(二)轉(zhuǎn)賬本票逾期付款的會(huì)計(jì)分錄:借:224102開(kāi)出本票(出票行) 貸:201101活期存款(持票人賬戶(hù))(三)單位持票人未在出票行有賬戶(hù)的轉(zhuǎn)賬本票逾期付款時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:借:224102開(kāi)出
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