銀行銀行本票業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法

1、xx銀行銀行本票業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法一、在“2611本票受理”界面受理銀行本票業(yè)務(wù)時(shí)，根據(jù)不同的本票類型和繳款方式，會(huì)計(jì)分錄為：（一）以現(xiàn)金繳款的，柜員先在“612界面”將現(xiàn)金存入24301應(yīng)解匯款賬戶，會(huì)計(jì)分錄為：借：1001現(xiàn)金 貸：201106應(yīng)解匯款（二） 簽發(fā)本票的會(huì)計(jì)分錄為：借：201101活期存款或201106應(yīng)解匯款 貸：224102開出本票二、在“2612本票維護(hù)”界面沖賬已受理未簽發(fā)的銀行本票時(shí)，或在“2614本票作廢”界面作廢已簽發(fā)打印的銀行本票時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：201101活期存款（紅字）或201106應(yīng)解匯款（紅字） 貸：224102開出本票（紅字）三、在“2621系統(tǒng)

2、內(nèi)兌付”界面兌付本行簽發(fā)的銀行本票時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：（一） 現(xiàn)金本票的兌付：借：224102開出本票（簽發(fā)行）貸：201106應(yīng)解匯款（兌付行）支行在612界面支取現(xiàn)金或劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)，會(huì)計(jì)分錄：借：201106應(yīng)解匯款（兌付行） 貸：1001現(xiàn)金或201101活期存款（二） 轉(zhuǎn)賬本票的兌付：借：224102開出本票（簽發(fā)行）貸：201101活期存款 四、在“2622跨行兌付”界面跨行兌付非本行簽發(fā)的銀行本票時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：224103小額支付系統(tǒng)來賬待清算款項(xiàng) 貸：201101活期存款小額支付系統(tǒng)清算時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：100301存放中央銀行款項(xiàng) 貸：224103小額支付系統(tǒng)來賬待清算款項(xiàng)五、

3、他行兌付我行簽發(fā)的銀行本票時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：224102開出本票（出票行） 貸：224103小額支付系統(tǒng)應(yīng)付款項(xiàng)小額支付系統(tǒng)清算時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：224103小額支付系統(tǒng)應(yīng)付款項(xiàng) 貸：100301存放中央銀行款項(xiàng)六、出票行在“2631申請(qǐng)退回逾期付款”界面受理未用退回的銀行本票時(shí)，款項(xiàng)按原路退回原付款人賬戶，會(huì)計(jì)分錄：借：224102開出本票（出票行） 貸：201101活期存款（原出票人賬戶）或201106應(yīng)解匯款（出票行）七、出票行在“2631申請(qǐng)退回逾期付款”界面受理逾期付款的銀行本票時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：（一）現(xiàn)金本票逾期付款的會(huì)計(jì)分錄：借：224102開出本票（出票行） 貸：201106應(yīng)解匯款（出票行）（二）轉(zhuǎn)賬本票逾期付款的會(huì)計(jì)分錄：借：224102開出本票（出票行） 貸：201101活期存款（持票人賬戶）（三）單位持票人未在出票行有賬戶的轉(zhuǎn)賬本票逾期付款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：224102開出