建設施工責任成本管理體系.ppt

1、建設施工項目責任成本管理體系,201年8月14日,市場的快速發(fā)展，帶來機遇的同時對我們也提出了新的挑戰(zhàn)，要持續(xù)保持良好的發(fā)展態(tài)勢，維護好當前優(yōu)勢資源和企業(yè)的良好信譽，必須要大膽改革和創(chuàng)新，在公司的指導精神和制度基礎上，總結現(xiàn)有的成功經驗，建立先進的、統(tǒng)一的項目管理制度和管理流程，搞好傳幫帶，推進制度化、流程化管理，全面提升在建項目的管理水平和盈利能力，力求公司整體效益最大化。市場在快速發(fā)展之后我們需要做得更多的是冷靜思考，內強素質。,責任成本的定義：,所謂責任成本，就是施工過程中按照責任者的可控程度所歸集的應由責任者負責控制的成本。通俗地講就是按照“誰負責、誰承擔”的原則，把可控成本歸集于負責

2、控制成本的責任中心。,責任成本是以可控成本為對象，以作業(yè)單元為責任中心，以利益為驅動，以合同為載體的有機聯(lián)系的相互制衡機制。,所謂責行成本管理就是將直接發(fā)生成本和費用的各生產單位（作業(yè)單位）和業(yè)務部門，劃分成若干個責任單元，根據(jù)各責任單元的責任范圍，按照統(tǒng)一的標準編制各責任單元的責任預算，并采取合同的形式逐級進行承包的一種成本管理方法。,成本管理和控制，實際上是對影響和決定成本的因素進行管理和控制。,（一）標前階段（1-3） （二）開工前階段（4-8） （三）施工階段（9-18） （四）竣工收尾階段（19-22）,標前階段,開工前階段,施工階段,竣工收尾階段,建設工程項目管理規(guī)范（GB/T50

3、326-2006）,熟練撐握工程項目管理的任務，項目經理的責任，工程項目管理的中的主要工作，包括技術工作和管理工作。 建議我們下一步重點加強“工程管理實施規(guī)劃” 建設工程項目管理職能分工表、工作職能流程圖、施工組織設計優(yōu)化、考核獎勵機制等工作，不斷加強這些基礎工作的實際指導意義。,首先:要明確項目管理的任務,要切實落實做好以上幾個方面的工作再要業(yè)務人員有扎實專業(yè)理論基礎，重點給對應部門推薦以下幾門課程供學習： 建設工程項目管理規(guī)范,項目管理目標：以效益最大化為目標，以經濟管理為中心，一手抓現(xiàn)場管理、一手抓經濟運行，著重做好安全、質量、進度、成本管理和后勤保障等五個方面的工作，實現(xiàn)項目高利潤、員

4、工高薪酬。 工程項目成本管理周期：應工程投標報價開始，直至項目竣工結算完成為止，貫穿于項目實施的全過程。,工程項目成本管理的范圍：貫穿于項目實施過程中的所有經濟活動。,成本管控過程分：,成本管理責任體系：包括組織管理層和項目經理部，以效益為中心，發(fā)揮現(xiàn)場生產成本控制中心的管理職能。項目經理負全責，以職能部門為主導，全員參與。,一：責任成本意識的培養(yǎng)。,施工項目管理的中心目標是：經濟效益最大化；項目管理的其他目標：安全管理目標、成本管理目標、進度目標、質量目標相互相成，統(tǒng)一于經濟效益最大化。杜絕一些只管施工生產，不顧經濟效益的錯誤思想，偏離了市場經濟下現(xiàn)代企業(yè)的根本目標。所以施工生產和經濟運行兩

5、條主線要齊頭并進，要經濟效益就要抓好施工生產，抓好施工生產直接目的就實現(xiàn)效益。,二：責任成本管理中心,責任主體的確定與責任劃分。,基本原則是誰掌控，誰主導，責任主體是誰，管理人員對職責范圍內的責任成本負責。項目管理不同階段、不同業(yè)務責任主體不同，隨著工作的推進責任主體隨之遞交（建設工程項目管理職能分工表、工作職能流程圖）。 總體上項目領導負全責，業(yè)主主管對事前控制發(fā)揮主導作用，并負責監(jiān)督落實執(zhí)行，業(yè)務人員對事中控制負責，確保業(yè)務工作按預定的思路、方向、方法執(zhí)行，實現(xiàn)既定目標。,項目責任成本管理的流程和控制要點,項目經理 1.組織編制“項目管理實施規(guī)劃”,對項目的經濟運行和成本管理提出總體管理思

6、路。認真審核項目施工組織設計的合理性和可行性和優(yōu)化程度，布置各業(yè)務主管編制工作計劃，并監(jiān)督落實執(zhí)行。 2.組織制定項目實施性施組和經濟性評審，進行效益和成本優(yōu)化策劃，對項目責任成本的落實與執(zhí)行及其結果負總責，全過程參與、督促和決策，明確獎罰制度。 3.以降本增益為中心，組織設計項目施工技術、安全、進度、成本、質量、合同、信息化、施工組織與協(xié)調等管理的業(yè)務流程和內控制度。 4.督促和保證工程施工管理嚴格按既定工作計劃推進。 5.定期檢查各項制度和措施的落實情況，檢查預定目標的的執(zhí)行情況，不斷分析和總結，及時控制和調整，不斷糾偏，持續(xù)改進。,項目書記 1.參與各項目管理制度和項目管理目標的制定，督

7、促項目管理制度的落實與執(zhí)行。 2.加大項目責任成本意識的宣傳力度，形成事事講效益、人人管成本的良好氛圍。 3.制定各類評先評優(yōu)辦法和獎罰機制，加強團隊的降本增效能量建設，提高團隊成本管控能力，定期組織樹立典型，表彰獎勵先進單位和先進個人的宣傳活動。,總工程師 1.引導全體工程管理人員增強成本管制意識，全面掌握施工過程中各環(huán)節(jié)成本管控要點，做到事前謀劃、事中控制、事后總結，持續(xù)改進和提高。 2.履行成本管理的技術措施，實地調查，認真評選施工方案和施工措施，組織編制施工組織設計和方案優(yōu)化。 3.組織標高復測、復核施工圖量差，并編制校正臺賬；編制單位工程量清單和匯總工程量清單臺賬，編制材料消耗清單臺

8、賬，為責任成本分解和計量復核提供依據(jù)； 4.制定施工進度計劃，議定技術和責任成本管控主體，按流程進行任務分配，施工流程和單位工程的橫向和縱向無真空地帶。 5.負責管控施工生產中的直接成本（包括人工費、材料費、施工機械使用費和施工措施費），采取相應的組織措施、技術措施把施工量和直接成本控制在計劃范圍內，最大程度節(jié)約成本。 6.將責任成本工程量的數(shù)量指標按單位工程分解到各主管工程師，確定各單位工程的責任成本主體，定期復核責任數(shù)量的執(zhí)行與節(jié)超情況，為獎罰提供依據(jù)。 7.嚴格落實執(zhí)行施工組織設計和施工計劃，及時調整和糾偏，確保既定目標實現(xiàn)。,安全總監(jiān) 1.對安全生產投入和安全、質量事故成本負責，即要控

9、制科學合理的安全投入，又要杜絕安全、質量事故成本的發(fā)生。 2.全面撐握現(xiàn)場實地情況，制作安全質量風險控制點平面圖，動態(tài)分析安全質量風險源，分類、分級制定防護、預防措施，安全生產用費科學合理開支。 3.使用價值原理科學合理策劃，制定成本低、效率高的安全、質量控制方案和方法。,總會計師 1.協(xié)助經理管控項目的間接成本，協(xié)助經理落實執(zhí)行后勤保障、間接費用、資金成本的管控工作。 2.擬定項目的內控制度和辦法。 3.制定項目會計制度設計，加強財務管理與監(jiān)督；協(xié)助項目經理貫徹責任成本制度的落實與執(zhí)行。 4.加強項目財務管理和財務會計工作。 5.加強財務、物資、計劃等部門的協(xié)調，提高財務會計信息質量（側重加

10、強及時性和準確性）。 6.定期組織項目經濟運行情況分析。 7.落實兌現(xiàn)責任成本管理制度獎罰辦法。,工程部長 1.引導工程系統(tǒng)人員增強成本管理意識。 2.協(xié)助總工編制施工組織設計，施工方案的選擇與成本投入的分析，施組優(yōu)化，包括施工平面布置，主體工程、臨時設施與其他措施項目的配套優(yōu)化，相關費用的測算與對比。價值工程原理分析（投入與功能效率關系），注重便道和防、排水措施對施工效率的影響，必要時合理投入，根據(jù)性質和時間長短考慮經濟性。 3.組織全體施工技術員人熟悉技術施工組織設計，做好技術分工和協(xié)調，嚴格執(zhí)行施工組織設計和施工進度計劃。 4.落實執(zhí)行工程成本優(yōu)化方案，制定工程量和其他施工措施控制流程和

11、控制方法，制定復核機制，落實責任主體和責任人。 5.復核施工圖量差，編制單位工程量清單和匯總工程量清單，編制工程量臺賬。準確計算對上、以下單項工程和匯總工程量清單，建立包含有設計量、技術交底量、實際施工量“三量”對比的工程量臺賬。 6.臨時用工、機械臺班使用綜合考慮其經濟性，根據(jù)合同分清責任，及時完善簽證手續(xù)。項目與勞務隊的成本要統(tǒng)籌兼顧，一并從嚴控制。 7.認真審圖、準確交底、合理核定物資消耗，科學合理使用物資，合理節(jié)約物資消耗。,工程部長 8.合理規(guī)劃機械、設備使用，提高使用效率，降低使用成本，比選優(yōu)化方案方法，降低綜合成本。 9.在綜合比選施工方案、方法和物資、設備使用效率的基本上認真編

12、制施工技術交底，并計算工程量，技術交底按規(guī)定流程編制并逐級審核簽字。 10.工程技術人員分配任務的同時分配單項工程量控制臺賬，明確責任主體，嚴格落實執(zhí)行選定的單項工程施組方案和技術交底措施，各工程技術人員對所負責的工程量控制負責，并及時更新完善“三量”臺賬，所主管的施工項目不得超施組，不得超技術交底。 11.牽頭驗工計價小組定期現(xiàn)場確認、核實完工工程量，對達到計量標準的工程量由對口責任工程師簽發(fā)完工工程量計算單。 12.根據(jù)合同和技術交底單、實事求是地開據(jù)勞務計量工程量，部室內部建立內控復核機制，工程量需由工程師、工程部長、總工三級對照臺賬和技術交底認真復核后簽字方可驗工計價。驗工計價表再次復

13、核工程量和附件。 13.其他成本控制措施及方式：臨時設施和施工措施嚴格按施工施組實施；調整和糾偏施組和施工計劃，仍需進行優(yōu)化比選。臨時臺班和臨時用工，仍需事前下達施工技術交底并復核簽字，實際數(shù)量簽證和計量復核時需核對原臺班和臨時用工施工技術交底，發(fā)揮事前控制。,安質部長 1.增強安全質量成本控制意識，加強相關知識的學習和積累。預防為主，杜絕安全、質量事故造成的直接和間接損失。 2.注重安全措施價值工程分析，科學合理投入，有針對性，重實效，抓重點，適當加大本工程重點、易發(fā)事故預防措施，重點預防高處作業(yè)、臨邊、觸電、塔吊及構配件、支架及其基礎、大模板、機械傷害等大事故，標示標牌按標準配置，不宜超標

14、準配置， 注重實效， 消除各類安全事故損失. 3.掌握施工組織設計，制定安全質量工作計劃，按相關規(guī)定要求編制安全生產費用開支計劃。 4.落實執(zhí)行安全質量工作計劃，標準配備必要的安全防護用品，加強安全防護用品的保管，定期檢查維護，確保正常使用和發(fā)揮功效。 5.認真落實安全教育培訓和三級安全技術底，嚴防安全事故造成的成本損失。6.安全技術交底要詳細列示危險源和注意事項，內容具體適用，不走形式。 7.動態(tài)分析、分類列表登記本項目的各類危險源，有針對性的采取防護措施，責任到人。定期巡查。 8.準確掌握設計規(guī)范，優(yōu)化配合比，嚴禁擅自提高質量標準、超標配合，造成浪費。 9.做好質量過程監(jiān)控和驗收，嚴防質量

15、事故，杜絕浪費、反工和事故處理損失。 10.做好質量檢測試驗，科學合理節(jié)約物資消耗。,物資部長 1.根據(jù)工程部復審圖紙確定的單項工程量清單和物資用量清單，編制單項工程材料清單及臺賬，并核對齊全、準確。 2.根據(jù)投標物資清單做好市場調查，建立供應商信息檔案。 3.根據(jù)工程物資清單和設計用量制定招標采購計劃，實行招標采購，節(jié)約采購成本。 4.履行成本管控的合同措施職責，結合項目資金管理計劃和招標采購協(xié)議制作物資設備采購合同模板，明確資金支付、采購價格、運雜費及上下貨管理條款。采購合同要根據(jù)不同時期的采購量不同，來控制付款比例，平衡前后用量不同供應商加價的問題，一般時用量大時付款比例低，后期用量小時

16、付款比例高，工程完工前必須有欠款。 5.根據(jù)施工進度計劃編制優(yōu)化批量采購計劃，降低采購成本和保管成本。 6.制定采購物資的收貨和保管方案，責任到人，采購和收貨保管分離，雙向控制。,物資部長 7.建立固定資產和低值易耗品臺賬，指定責任人，按月定期核查。 8.物資采購必須實行定額采購，采購、收貨保管、使用人三方監(jiān)管機制，采購量和使用量相配比，避免無計劃采購增加保管成本，造成丟失浪費。清包工程嚴格控制采購量，按使用計劃及時采購、及時使用，實物流環(huán)環(huán)監(jiān)管，監(jiān)管不到位或無力監(jiān)管的不得實行清包。 9.資金結算流和實物流及時跟進，發(fā)料領用必須責任到人，按月及時對賬簽字，采購和發(fā)料平衡，依合同由項目承擔的物資

17、消耗，單獨編制物資消耗表和發(fā)料單，由使用人、技術工程師、現(xiàn)場負責人簽字后報經理簽字，對賬簽字必須及時真實，嚴禁物資部門人員自行代簽，自行平賬。 10.每月20號組織現(xiàn)場清查盤點物資設備，并與賬面結存情況核對。 及時調撥和回收多余、節(jié)約、廢舊物資，避免丟失浪費。,試驗室 1.配合工程部門和安質部門優(yōu)化配合比，降低物資消耗成本。 2，合理確定試驗批量，降低試驗費用。,計劃部長 1.充分調查當?shù)貏趧帐袌鰞r格，實地調查施工條件和測定運距，建立分類分項工程承包單價信息庫，科學合理組價，分類確定各項工程的承包單價限價范圍，為合同談判提供基礎資料。 2.根據(jù)復核工程量編制施工預算和施工圖預算，在此基礎上編制

18、實施性成本計劃。 履行成本管控的合同措施職責，制定對上、對下合同管理辦法，制定合同工程量和合同單價內控措施，嚴格復核和自查機制。 3.推行計價軟件的應用，推行清單內計價和清單外計價兩套內控審批流程，提高計量工作效率和質量。 4.及時更新對上對下合同臺賬，及時跟蹤合同執(zhí)行情況，加強部門溝通協(xié)調，計劃、物資、財務交叉共享和復核財務數(shù)據(jù)，確保計劃計量、物資扣款、財務付款符合合同條款，三部門共同負責。 5.協(xié)同工程部門復核對上、以下單項工程和匯總工程量清單，建立材料設計清單，并建立包含有設計量、技術交底量、實際施工量“三量”對比臺賬。 6.制定各單項工程承包合同模板，確定勞務承包管理模式，供合同領導小

19、組審議。 7.參與驗工計價小組現(xiàn)場核實確認工程量，對工程部門提供的工程量負有復核義務。 8.及時復核工程部門提供的工程量的準確性，確保工程量不超臺賬。（技術交底量和實際施工量之量差在項目和勞務隊五五分配）。,財務部長 1.認真學習國家會計準則、發(fā)票管理、稅收制度，金融政策，不斷提高財務人員業(yè)務能力。 2.協(xié)助經理制定項目內控制度和經費審批流程。 3.依據(jù)公司財務管理制度結合項目實際，制定項目間接費開支管理辦法. 督促項目各部門規(guī)范合同管理，夯實業(yè)務基礎，貫徹執(zhí)行財務共享中心審批制度。 4.提高工作效率，及時處理財務會計資料，核算及時、真實、準確、齊全。 5.按時提供債權債務數(shù)據(jù)，定期制定資金收

20、支計劃，實現(xiàn)資金收支平平衡。 6.制定科學合理的付款計劃，降低采購成本和勞務成本。（資金是最好的控制手段，對物資采購和勞務單價占主動控制權，但往往被人忽視） 7.根據(jù)當?shù)囟愂照?，處理好地方關系，做好納稅籌劃，降低成本費用。 8.財務共享將向財務、物資、計劃、合同管理等全面深入推進，不斷加強項目各部門業(yè)務能力，嚴格流程化和制度化管理，使財務共享內控流程落到實處，發(fā)揮實效。,辦公室主任 1.領會項目后勤管理的總基調，總思路；貫徹執(zhí)行項目管理間接費控制流程，制定落實好項目管理的內控措施，提高項目工作效率和物品使用效率，降低辦公費和后勤費用開支。 2.加強車輛管理，平衡合理調配車輛，降低車輛使用費。

21、 3.所有后勤管理采購與保管分開，指定保管責任人，報銷前需保管人員清點簽字，建立臺賬；煙、酒領用必須領導批準，按月交財務盤點核消。辦公用品發(fā)放到人，少量定期發(fā)放。 4.后勤管理用品要因地制宜，充分考慮經濟性和適用性，先申請批準后購買，要買好，更要管理，避免閑置浪費和無使用價值。 5.嚴格控制廣告宣傳制作費用，宣傳廣告標示牌，先做計劃，根據(jù)不同類型分別邀請議價或招標，加強維護保修.重質量、重品質、減數(shù)量，避免繁雜無章。 6.后勤管理引導督促大家愛惜公共財物，注重保養(yǎng)維護，營造良好工作生活環(huán)境。,三：責任成本管理制度的履職和問責,責任成本管理制度的管理流程和措施要正常推進并實現(xiàn)效應是有假設和前提，其假設和前提是業(yè)務人員的專業(yè)水平達到項目管理應有的水平，項目的管理人員能夠各司其職，及時正確完成職能部門所應完成的專業(yè)工作環(huán)節(jié)。,各職