私募股權(quán)投資基金管理公司財(cái)務(wù)管理制度

1、xx資本投資有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理辦法第一章 總則第一條 為加強(qiáng)xx資本投資有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，真實(shí)、完整地提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、xx證券股份有限公司財(cái)務(wù)管理辦法等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求特制定本辦法。第二條 本辦法適用于公司、及其控股子公司和納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍內(nèi)的其他主體（以下簡(jiǎn)稱“子公司”）。第二章 財(cái)務(wù)組織架構(gòu)第三條 公司實(shí)行執(zhí)行董事領(lǐng)導(dǎo)下的財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)制。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，組織制定公司年度預(yù)算方案，制定并執(zhí)

2、行公司財(cái)務(wù)管理制度, 對(duì)公司的營(yíng)運(yùn)資本進(jìn)行管理,對(duì)公司經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行反映與監(jiān)督，公司財(cái)務(wù)部同時(shí)負(fù)責(zé)子公司的財(cái)務(wù)管理工作。第四條 公司財(cái)務(wù)部接受xx證券計(jì)劃財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)，開展以下財(cái)務(wù)工作。（一）嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和有關(guān)部門制訂的有關(guān)財(cái)務(wù)法律法規(guī)，并根據(jù)公司戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)需要，建設(shè)和完善公司財(cái)務(wù)管理制度體系。（二）編制公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，制定預(yù)算方案。根據(jù)公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃，組織編制經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。在經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制基礎(chǔ)上，結(jié)合公司年度重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)及重要工作舉措，制定預(yù)算方案，按照預(yù)算進(jìn)行費(fèi)用及項(xiàng)目支出審核，監(jiān)督控制預(yù)算執(zhí)行情況。（三）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督工作，及時(shí)準(zhǔn)確地反映公司、子公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。負(fù)責(zé)公司、

3、子公司的會(huì)計(jì)核算、報(bào)表匯總及公司合并報(bào)表工作。（四）編審公司的年終決算。根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及業(yè)務(wù)實(shí)際完成情況，編制年度決算報(bào)告。（五）負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)分析。匯總分析公司、子公司財(cái)務(wù)報(bào)表及各類報(bào)告，形成完整的經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供可靠依據(jù)，并向監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供財(cái)務(wù)監(jiān)管信息。（六）在執(zhí)行董事授權(quán)范圍內(nèi)開展融籌資的相關(guān)工作，并對(duì)籌融資金有效管理，保障公司、子公司資金高效穩(wěn)健運(yùn)行。（七）負(fù)責(zé)公司、子公司資金管理，按照公司經(jīng)營(yíng)管理層的決策調(diào)配和運(yùn)用資金。監(jiān)控公司、子公司負(fù)債和資本的合理結(jié)構(gòu)，在授權(quán)范圍內(nèi)管理和運(yùn)作資金并對(duì)其進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制，對(duì)各類資金的使用過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督并合理預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量，防范公

4、司、子公司資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。（八）負(fù)責(zé)資產(chǎn)合理利用及價(jià)值管理，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。（九）負(fù)責(zé)稅收管理。進(jìn)行合理的稅收籌劃，及時(shí)繳納各項(xiàng)稅款，使企業(yè)總體稅負(fù)水平最小化。（十）負(fù)責(zé)向股東上報(bào)公司、子公司財(cái)務(wù)工作相關(guān)材料。（十一）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案資料的歸檔、保管工作。第五條 公司財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理崗、出納崗。第三章 會(huì)計(jì)核算管理第一節(jié) 會(huì)計(jì)政策第六條 公司依據(jù)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則指南等相關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。第七條 公司會(huì)計(jì)核算遵循的會(huì)計(jì)政策：（一）會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止；（二）會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣；（三）外幣核算采用分賬制；（四）金融

5、性資產(chǎn)和金融負(fù)債按公司取得目的進(jìn)行分類，依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算；（五）固定資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊；（六）無(wú)形資產(chǎn)在使用年限內(nèi)按直線法攤銷；（七）投資性房地產(chǎn)按成本法核算；（八）按照有關(guān)規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備和各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；（九）收入、支出以權(quán)責(zé)發(fā)生制為計(jì)量原則；（十）所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行核算。第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算的一般要求第八條 會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法。第九條 會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。第十條 根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求設(shè)置會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。在統(tǒng)一設(shè)置會(huì)計(jì)科目的前提下，根據(jù)實(shí)際情況增設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目。第十一條 會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，

6、按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)政策的一致性、會(huì)計(jì)處理的及時(shí)性和會(huì)計(jì)信息的可比性。第十二條 財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)采用集中統(tǒng)一管理，對(duì)使用的會(huì)計(jì)軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的要求，應(yīng)當(dāng)符合財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定。第四章 會(huì)計(jì)報(bào)告管理第十三條 會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。會(huì)計(jì)報(bào)表分為資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表。會(huì)計(jì)報(bào)表附注的內(nèi)容遵照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和監(jiān)管部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十四條 公司對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表種類、格式設(shè)置的原則以企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-應(yīng)用指南為準(zhǔn)，內(nèi)部報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表以滿足內(nèi)部管理需要為準(zhǔn)。第十五條 會(huì)計(jì)報(bào)表是傳遞會(huì)計(jì)信息的

7、主要形式，其提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。第十六條 合并報(bào)表按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則合并報(bào)表編制原則進(jìn)行編制。第十七條 會(huì)計(jì)報(bào)告按照公司章程規(guī)定定期向公司股東報(bào)告；按監(jiān)管部門的要求定期向監(jiān)管部門報(bào)送。第五章 計(jì)劃管理第十八條 根據(jù)公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃，編制年度經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)及戰(zhàn)略計(jì)劃。第十九條 公司建立計(jì)劃管理逐級(jí)審批制度，公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃草案上報(bào)xx證券計(jì)劃財(cái)務(wù)部，經(jīng)xx證券總裁辦公會(huì)審核，xx證券董事會(huì)及股東會(huì)批復(fù)后，確定為年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)。第二十條 公司分解落實(shí)計(jì)劃目標(biāo)，由公司財(cái)務(wù)部向xx證券計(jì)劃財(cái)務(wù)部匯總各階段計(jì)劃完成情況及分析；xx證券人力資源部負(fù)責(zé)對(duì)公司

8、的目標(biāo)完成情況進(jìn)行考核。第六章 預(yù)算管理第二十一條 公司預(yù)算管理遵循市場(chǎng)化原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制相結(jié)合原則、增收節(jié)支原則和彈性預(yù)算原則。第二十二條 預(yù)算管理以公司經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)為依據(jù)，綜合地反映公司在預(yù)算期間的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)成果，內(nèi)容包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、項(xiàng)目投資預(yù)算和人力資源預(yù)算等。第二十三條 公司建立預(yù)算管理逐級(jí)審批制度：（一）公司年度預(yù)算內(nèi)的調(diào)整經(jīng)公司分管高管審核，由公司執(zhí)行董事終審；（二）公司年度預(yù)算經(jīng)公司分管高管、公司執(zhí)行董事、xx證券總裁辦公會(huì)、xx證券董事會(huì)審核，由xx證券股東大會(huì)終審；（三）公司年度預(yù)算外費(fèi)用項(xiàng)目經(jīng)公司分管高管、公司執(zhí)行董事審核，由xx證券總裁辦公會(huì)終審

9、；單筆100萬(wàn)或總額預(yù)算10%以上的預(yù)算外費(fèi)用項(xiàng)目經(jīng)公司分管高管、公司執(zhí)行董事審核、xx證券總裁辦公會(huì)審核，由xx證券董事會(huì)終審；（四）公司年度預(yù)算的調(diào)整經(jīng)公司分管高管、公司執(zhí)行董事、xx證券總裁辦公會(huì)、由xx證券董事會(huì)終審；（五）財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行由經(jīng)公司分管高管審核，由公司執(zhí)行董事完成終審；上述預(yù)算管理相關(guān)事項(xiàng)經(jīng)對(duì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，預(yù)算管理未盡事項(xiàng)參照xx證券股份有限公司預(yù)算管理規(guī)定執(zhí)行。第七章 資金管理第二十四條 公司根據(jù)資金性質(zhì)，分為自有資金和直投基金募集資金，公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)自有資金的管理，直投基金募集資金由商業(yè)銀行、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)或經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的證券公司等其他資產(chǎn)托管機(jī)構(gòu)托管。第二十五條

10、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)研究公司融資風(fēng)險(xiǎn)和資本結(jié)構(gòu)，細(xì)化融資成本核算，提出融資計(jì)劃和方案，確保公司資金的流動(dòng)性。第二十六條 公司自有資金使用實(shí)行預(yù)算管理，在年度預(yù)算方案內(nèi)，公司財(cái)務(wù)部在授權(quán)范圍內(nèi)統(tǒng)籌安排自有資金的運(yùn)用，按資金不同的使用用途，嚴(yán)格履行審批手續(xù)，合理安排資金的使用和調(diào)度。第二十七條 財(cái)務(wù)部門指定專職人員負(fù)責(zé)公司自有資金的日常管理，按不相容職務(wù)相分離的原則履行崗位職責(zé)，以確保資金安全。第二十八條 公司自有資金在有效控制風(fēng)險(xiǎn)、保持流動(dòng)性的前提下，可以以現(xiàn)金管理為目的，將閑置資金投資于依法公開發(fā)行的國(guó)債、央行票據(jù)、短期融資券、投資級(jí)公司債、貨幣市場(chǎng)基金及保本型銀行理財(cái)產(chǎn)品等風(fēng)險(xiǎn)較低、流動(dòng)性較強(qiáng)的證

11、券以及證券投資基金、集合資產(chǎn)管理計(jì)劃、專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃，或進(jìn)行債券逆回購(gòu)等監(jiān)管部門許可的標(biāo)的。第二十九條 公司銀行開銷戶和資金劃撥、管理由經(jīng)辦人提交oa流程，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審核，由執(zhí)行董事終審后執(zhí)行。第八章 固定資產(chǎn)管理第三十條 固定資產(chǎn)是指公司為經(jīng)營(yíng)管理持有的使用年限在1年（不含1年）以上、單位價(jià)值在2000元（含2000元）以上， 并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按照實(shí)際用途分為房屋建筑類、機(jī)器及動(dòng)力設(shè)備、電子通訊設(shè)備、辦公及電器設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備、其他設(shè)備。第三十一條 公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值管理，相關(guān)人員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理。第三十二條 財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)

12、建、出售、清理、報(bào)廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等，及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)。依據(jù)固定資產(chǎn)的購(gòu)置發(fā)票、驗(yàn)收確認(rèn)單及時(shí)登記固定資產(chǎn)賬，進(jìn)行明細(xì)核算，統(tǒng)一提取折舊。第九章 稅務(wù)工作管理第三十三條 公司應(yīng)交納的稅金主要包括企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅及其附加及代扣代繳個(gè)人所得稅等，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按照相關(guān)稅收法律、法規(guī)、條例、規(guī)定、管理辦法等及稅收征管法的有關(guān)規(guī)定按時(shí)申報(bào)和交納。第三十四條 公司根據(jù)現(xiàn)有的各項(xiàng)業(yè)務(wù)分稅種進(jìn)行納稅籌劃，合理避稅。第三十五條 財(cái)務(wù)部指派專人負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行日常聯(lián)絡(luò)，辦理稅務(wù)工作。統(tǒng)一購(gòu)買發(fā)票，履行發(fā)票申領(lǐng)、開具、繳銷入冊(cè)登記手續(xù)。第三十六條 公司建立重要稅收管理逐級(jí)審批制度：（一）重大涉稅事件（占年度稅務(wù)預(yù)算

13、10%以上為重大涉稅）由經(jīng)公司分管高管、公司執(zhí)行董事審核，由xx證券總裁辦公會(huì)終審；（二）稅收籌劃由經(jīng)公司分管高管審核，由公司執(zhí)行董事終審；（三）稅金由公司分管高管終審；非正常支付情況的稅金，經(jīng)公司分管高管、公司執(zhí)行董事審核，由xx證券總裁辦公會(huì)終審。第十章 監(jiān)管信息統(tǒng)計(jì)工作管理第三十七條 公司財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)公司監(jiān)管部門統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制、報(bào)送工作。第三十八條 各部門應(yīng)對(duì)所報(bào)送信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性承擔(dān)責(zé)任，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、拒報(bào)、遲報(bào)。統(tǒng)計(jì)人員要增強(qiáng)責(zé)任心，配合公司做好統(tǒng)計(jì)工作。第十一章 會(huì)計(jì)檔案管理第三十九條 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和

14、反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。第四十條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)建立檔案，設(shè)專人妥善保管。會(huì)計(jì)檔案專柜存放，并置于防火、防盜、防水等安全、通風(fēng)的場(chǎng)所。第四十一條 會(huì)計(jì)檔案的保管期限按照會(huì)計(jì)檔案的類別分為5年、15年、25年、永久4類。保管期限自會(huì)計(jì)年度終了后的第一天計(jì)算。第四十二條 會(huì)計(jì)檔案的查閱要履行申請(qǐng)調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案流程，填寫會(huì)計(jì)檔案查閱登記簿，未經(jīng)批準(zhǔn)會(huì)計(jì)檔案不得復(fù)印或外借，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案原件上涂畫、拆封和抽換。 第十二章 財(cái)務(wù)工作交接第四十三條 財(cái)務(wù)工作交接是指財(cái)務(wù)人員因調(diào)動(dòng)、離職等原因離開原財(cái)務(wù)崗位所進(jìn)行的移交、接收工作。移交人必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接收人，未辦理交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。第四十四條 離職財(cái)務(wù)人員辦理移交手續(xù)時(shí)，應(yīng)做好離職前的相關(guān)準(zhǔn)備工作，編制移交清冊(cè)并辦理相關(guān)的審批、監(jiān)交手續(xù)。第四十五條 一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交，子公司會(huì)計(jì)