私募股權投資基金管理公司財務管理制度

1、xx資本投資有限責任公司財務管理辦法第一章 總則第一條 為加強xx資本投資有限責任公司（以下簡稱“公司”）的會計核算、會計監(jiān)督、財務管理和內部控制，規(guī)范財務工作，真實、完整地提供財務會計信息，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)會計法、企業(yè)會計準則、會計基礎工作規(guī)范、xx證券股份有限公司財務管理辦法等有關規(guī)定，結合本公司經(jīng)營特點和管理要求特制定本辦法。第二條 本辦法適用于公司、及其控股子公司和納入合并會計報表范圍內的其他主體（以下簡稱“子公司”）。第二章 財務組織架構第三條 公司實行執(zhí)行董事領導下的財務經(jīng)理負責制。公司財務部負責編制公司年度經(jīng)營計劃，組織制定公司年度預算方案，制定并執(zhí)

2、行公司財務管理制度, 對公司的營運資本進行管理,對公司經(jīng)濟行為進行反映與監(jiān)督，公司財務部同時負責子公司的財務管理工作。第四條 公司財務部接受xx證券計劃財務部的指導，開展以下財務工作。（一）嚴格執(zhí)行國家和有關部門制訂的有關財務法律法規(guī)，并根據(jù)公司戰(zhàn)略與經(jīng)營需要，建設和完善公司財務管理制度體系。（二）編制公司經(jīng)營計劃，制定預算方案。根據(jù)公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃，組織編制經(jīng)營目標、經(jīng)營計劃。在經(jīng)營計劃編制基礎上，結合公司年度重大經(jīng)營事項及重要工作舉措，制定預算方案，按照預算進行費用及項目支出審核，監(jiān)督控制預算執(zhí)行情況。（三）負責會計核算、會計監(jiān)督工作，及時準確地反映公司、子公司各項財務收支活動。負責公司、

3、子公司的會計核算、報表匯總及公司合并報表工作。（四）編審公司的年終決算。根據(jù)公司經(jīng)營計劃及業(yè)務實際完成情況，編制年度決算報告。（五）負責經(jīng)營、財務分析。匯總分析公司、子公司財務報表及各類報告，形成完整的經(jīng)營及財務分析報告，為公司經(jīng)營決策提供可靠依據(jù)，并向監(jiān)管機構提供財務監(jiān)管信息。（六）在執(zhí)行董事授權范圍內開展融籌資的相關工作，并對籌融資金有效管理，保障公司、子公司資金高效穩(wěn)健運行。（七）負責公司、子公司資金管理，按照公司經(jīng)營管理層的決策調配和運用資金。監(jiān)控公司、子公司負債和資本的合理結構，在授權范圍內管理和運作資金并對其進行有效的風險控制，對各類資金的使用過程進行監(jiān)督并合理預測現(xiàn)金流量，防范公

4、司、子公司資金流動性風險。（八）負責資產合理利用及價值管理，定期或不定期地組織清產核資工作。（九）負責稅收管理。進行合理的稅收籌劃，及時繳納各項稅款，使企業(yè)總體稅負水平最小化。（十）負責向股東上報公司、子公司財務工作相關材料。（十一）負責會計檔案資料的歸檔、保管工作。第五條 公司財務部設財務經(jīng)理崗、出納崗。第三章 會計核算管理第一節(jié) 會計政策第六條 公司依據(jù)會計法、會計基礎工作規(guī)范、企業(yè)會計準則和企業(yè)會計準則指南等相關會計法規(guī)進行會計核算。第七條 公司會計核算遵循的會計政策：（一）會計年度自公歷1月1日起至12月31日止；（二）會計核算以人民幣為記賬本位幣；（三）外幣核算采用分賬制；（四）金融

5、性資產和金融負債按公司取得目的進行分類，依據(jù)企業(yè)會計準則相關規(guī)定進行核算；（五）固定資產按直線法計提折舊；（六）無形資產在使用年限內按直線法攤銷；（七）投資性房地產按成本法核算；（八）按照有關規(guī)定計提壞賬準備和各項資產減值準備；（九）收入、支出以權責發(fā)生制為計量原則；（十）所得稅采用資產負債表債務法進行核算。第二節(jié) 會計核算的一般要求第八條 會計記賬采用借貸記賬法。第九條 會計核算以權責發(fā)生制為基礎。第十條 根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的要求設置會計科目、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。在統(tǒng)一設置會計科目的前提下，根據(jù)實際情況增設相關會計科目。第十一條 會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，

6、按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計政策的一致性、會計處理的及時性和會計信息的可比性。第十二條 財務核算系統(tǒng)采用集中統(tǒng)一管理，對使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的要求，應當符合財政部關于會計電算化的有關規(guī)定。第四章 會計報告管理第十三條 會計報告包括會計報表、會計報表附注。會計報表分為資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表。會計報表附注的內容遵照企業(yè)會計準則和監(jiān)管部門的有關規(guī)定執(zhí)行。第十四條 公司對外報送的會計報表種類、格式設置的原則以企業(yè)會計準則企業(yè)會計準則-應用指南為準，內部報送的會計報表以滿足內部管理需要為準。第十五條 會計報表是傳遞會計信息的

7、主要形式，其提供的會計信息應真實、準確、完整反映公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。第十六條 合并報表按照企業(yè)會計準則合并報表編制原則進行編制。第十七條 會計報告按照公司章程規(guī)定定期向公司股東報告；按監(jiān)管部門的要求定期向監(jiān)管部門報送。第五章 計劃管理第十八條 根據(jù)公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃，編制年度經(jīng)營管理目標及戰(zhàn)略計劃。第十九條 公司建立計劃管理逐級審批制度，公司年度經(jīng)營計劃草案上報xx證券計劃財務部，經(jīng)xx證券總裁辦公會審核，xx證券董事會及股東會批復后，確定為年度經(jīng)營計劃目標。第二十條 公司分解落實計劃目標，由公司財務部向xx證券計劃財務部匯總各階段計劃完成情況及分析；xx證券人力資源部負責對公司

8、的目標完成情況進行考核。第六章 預算管理第二十一條 公司預算管理遵循市場化原則、權責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制相結合原則、增收節(jié)支原則和彈性預算原則。第二十二條 預算管理以公司經(jīng)營總目標為依據(jù)，綜合地反映公司在預算期間的全部經(jīng)濟活動和經(jīng)營成果，內容包括經(jīng)營預算、財務預算、項目投資預算和人力資源預算等。第二十三條 公司建立預算管理逐級審批制度：（一）公司年度預算內的調整經(jīng)公司分管高管審核，由公司執(zhí)行董事終審；（二）公司年度預算經(jīng)公司分管高管、公司執(zhí)行董事、xx證券總裁辦公會、xx證券董事會審核，由xx證券股東大會終審；（三）公司年度預算外費用項目經(jīng)公司分管高管、公司執(zhí)行董事審核，由xx證券總裁辦公會終審

9、；單筆100萬或總額預算10%以上的預算外費用項目經(jīng)公司分管高管、公司執(zhí)行董事審核、xx證券總裁辦公會審核，由xx證券董事會終審；（四）公司年度預算的調整經(jīng)公司分管高管、公司執(zhí)行董事、xx證券總裁辦公會、由xx證券董事會終審；（五）財務預算執(zhí)行由經(jīng)公司分管高管審核，由公司執(zhí)行董事完成終審；上述預算管理相關事項經(jīng)對批準后執(zhí)行，預算管理未盡事項參照xx證券股份有限公司預算管理規(guī)定執(zhí)行。第七章 資金管理第二十四條 公司根據(jù)資金性質，分為自有資金和直投基金募集資金，公司財務部負責自有資金的管理，直投基金募集資金由商業(yè)銀行、證券登記結算機構或經(jīng)中國證監(jiān)會認可的證券公司等其他資產托管機構托管。第二十五條

10、公司財務部負責研究公司融資風險和資本結構，細化融資成本核算，提出融資計劃和方案，確保公司資金的流動性。第二十六條 公司自有資金使用實行預算管理，在年度預算方案內，公司財務部在授權范圍內統(tǒng)籌安排自有資金的運用，按資金不同的使用用途，嚴格履行審批手續(xù)，合理安排資金的使用和調度。第二十七條 財務部門指定專職人員負責公司自有資金的日常管理，按不相容職務相分離的原則履行崗位職責，以確保資金安全。第二十八條 公司自有資金在有效控制風險、保持流動性的前提下，可以以現(xiàn)金管理為目的，將閑置資金投資于依法公開發(fā)行的國債、央行票據(jù)、短期融資券、投資級公司債、貨幣市場基金及保本型銀行理財產品等風險較低、流動性較強的證

11、券以及證券投資基金、集合資產管理計劃、專項資產管理計劃，或進行債券逆回購等監(jiān)管部門許可的標的。第二十九條 公司銀行開銷戶和資金劃撥、管理由經(jīng)辦人提交oa流程，經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理審核，由執(zhí)行董事終審后執(zhí)行。第八章 固定資產管理第三十條 固定資產是指公司為經(jīng)營管理持有的使用年限在1年（不含1年）以上、單位價值在2000元（含2000元）以上， 并且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產。固定資產按照實際用途分為房屋建筑類、機器及動力設備、電子通訊設備、辦公及電器設備、交通運輸設備、其他設備。第三十一條 公司財務部門負責固定資產的價值管理，相關人員負責固定資產的實物管理。第三十二條 財務部對固定資產的購

12、建、出售、清理、報廢和內部轉移等，及時辦理會計手續(xù)。依據(jù)固定資產的購置發(fā)票、驗收確認單及時登記固定資產賬，進行明細核算，統(tǒng)一提取折舊。第九章 稅務工作管理第三十三條 公司應交納的稅金主要包括企業(yè)所得稅、營業(yè)稅及其附加及代扣代繳個人所得稅等，公司財務部應按照相關稅收法律、法規(guī)、條例、規(guī)定、管理辦法等及稅收征管法的有關規(guī)定按時申報和交納。第三十四條 公司根據(jù)現(xiàn)有的各項業(yè)務分稅種進行納稅籌劃，合理避稅。第三十五條 財務部指派專人負責與稅務機關進行日常聯(lián)絡，辦理稅務工作。統(tǒng)一購買發(fā)票，履行發(fā)票申領、開具、繳銷入冊登記手續(xù)。第三十六條 公司建立重要稅收管理逐級審批制度：（一）重大涉稅事件（占年度稅務預算

13、10%以上為重大涉稅）由經(jīng)公司分管高管、公司執(zhí)行董事審核，由xx證券總裁辦公會終審；（二）稅收籌劃由經(jīng)公司分管高管審核，由公司執(zhí)行董事終審；（三）稅金由公司分管高管終審；非正常支付情況的稅金，經(jīng)公司分管高管、公司執(zhí)行董事審核，由xx證券總裁辦公會終審。第十章 監(jiān)管信息統(tǒng)計工作管理第三十七條 公司財務部指定專人負責公司監(jiān)管部門統(tǒng)計報表的編制、報送工作。第三十八條 各部門應對所報送信息的真實性、準確性、完整性、及時性承擔責任，不得虛報、瞞報、拒報、遲報。統(tǒng)計人員要增強責任心，配合公司做好統(tǒng)計工作。第十一章 會計檔案管理第三十九條 會計檔案是指會計憑證，會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和

14、反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。第四十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，應當建立檔案，設專人妥善保管。會計檔案專柜存放，并置于防火、防盜、防水等安全、通風的場所。第四十一條 會計檔案的保管期限按照會計檔案的類別分為5年、15年、25年、永久4類。保管期限自會計年度終了后的第一天計算。第四十二條 會計檔案的查閱要履行申請調閱會計檔案流程，填寫會計檔案查閱登記簿，未經(jīng)批準會計檔案不得復印或外借，嚴禁在會計檔案原件上涂畫、拆封和抽換。 第十二章 財務工作交接第四十三條 財務工作交接是指財務人員因調動、離職等原因離開原財務崗位所進行的移交、接收工作。移交人必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接收人，未辦理交接手續(xù)的，不得調動或離職。第四十四條 離職財務人員辦理移交手續(xù)時，應做好離職前的相關準備工作，編制移交清冊并辦理相關的審批、監(jiān)交手續(xù)。第四十五條 一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構負責人監(jiān)交，子公司會計