審計工作底稿之總體審計策略

1、客 戶簽 名日 期項 目總體審計策略編制索引號p310會計期間復核頁 次1一、審計范圍和審計報告用途(一) 審計范圍報告要求簡要表述適用的財務報告編制基礎（包括是否需要將財務信息按照其他報告編制基礎進行轉換）和內部控制標準（如適用）適用的審計準則與財務報告相關的行業(yè)特別規(guī)定例如：監(jiān)管機構發(fā)布的有關信息披露的法規(guī)、特定行業(yè)主管部門發(fā)布的與財務報告有關的法規(guī)等需審計的集團內組成部分（包括由組成部分注冊會計師審計的組成部分范圍）詳見具體審計計劃集團審計范圍決策需要閱讀的含有已審計財務報表的文件中的其他信息制定審計策略需考慮的其他事項(二) 審計報告用途提示：如審計報告用于特定用途，應詳細說明。用于報

2、送國資委、工商年檢、銀行授信等通用目的。二、審計時間安排(一) 報告時間要求審計工作時間提交審計報告、內部控制審計報告（如適用）草稿簽署正式審計報告、內部控制審計（如適用）公布已審計報表和審計報告、內部控制審計（如適用）(二) 執(zhí)行審計工作的時間安排審計工作時間期中審計制定總體審計策略制定具體審計計劃中期審閱期末審計后期匯總（含復核）出具審計報告(三) 需要的溝通所需溝通時間與管理層的溝通與獨立董事及審計委員會的溝通（如使用）與治理層的溝通與組成部分注冊會計師的溝通（如適用）項目組會議（包括預備會和總結會）與專家或有關人士的溝通（如適用）與前任注冊會計師的溝通（如適用）與其他第三方的溝通（如適

3、用）三、影響審計業(yè)務的重要因素(一) 重要性(二) 可能存在較高重大錯報風險的領域可能存在較高重大錯報風險的領域索引號財務報表層次：認定層次：(三) 識別重要組成部分（如適用）(四) 識別重要的交易、賬戶余額和披露及相關認定四、人員安排(一) 項目組主要成員提示：在分配職責時可以根據被審計單位的不同情況按會計科目劃分，或按交易類別劃分。姓名職級主要職責(二) 質量控制復核人員（如適用）姓名職級主要職責項目質量控制復核人員復核的范圍： 提示：具體內容包括是否與項目負責人進行了討論；復核財務報表或其他業(yè)務對象信息及報告，尤其考慮報告是否適當；選取并復核與項目組作出重大判斷及形成結論有關的工作底稿。

4、最終的復核范圍還取決于業(yè)務的復雜程度和出具不恰當報告的風險。五、對專家或其他第三方工作的利用（如適用）提示：如項目組計劃利用專家或有關人士的工作，需記錄其工作的范圍和涉及的主要會計科目等。另外，項目組還應按照相關審計準則的要求對專家或有關人士的能力、客觀性及其工作等進行考慮及評估。(一) 對專家工作的利用利用領域專家名稱主要職責及工作范圍索引號(二) 對內部審計工作的利用利用領域擬利用的內部審計工作索引號存貨內部審計部門對各倉庫的存貨每半年至少盤點一次。在中期審計時，項目組已經對內部審計部門盤點步驟進行觀察，結果滿意，因此項目組將審閱年底的盤點結果，并縮小存貨監(jiān)盤范圍。(三) 對組成部分注冊會計師工作的利用組成部分注冊會計師名稱利用其工作范圍及程度索引號(