chapter6-4信用證.ppt

1、Chapter 6-4 國際貨款的收付 -信用證,教學(xué)基本要求： 掌握信用證的基本概念、內(nèi)容、性質(zhì)、業(yè)務(wù)流程及信用證的種類； 了解信用證的國際慣例； 掌握信用證的當(dāng)事人及其權(quán)利、義務(wù)；熟悉信用證實(shí)務(wù)。,第一節(jié) 信用證概述,第二節(jié) 信用證當(dāng)事人 的權(quán)利與義務(wù),第三節(jié) 信用證的種類,第四節(jié) 信用證實(shí)務(wù),第五節(jié) 案例分析,序言：為什么有信用證？,在國際貿(mào)易中，進(jìn)口商希望盡早提貨遲點(diǎn)付款；出口商希望在未出貨前盡早取得貨款。出口商有時(shí)要求進(jìn)口商提供證明保證出貨后可以取得付款；進(jìn)口商想以一種出口方可以信賴的銀行保證盡早取得貨物。,6.4.1 信用證概述,一、信用證的概念 信用證（Letter of Cre

2、dit，簡稱L/C）是銀行根據(jù)進(jìn)口商的申請和指示，或以其自身的名義，向出口商開立的承諾在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)支付一定金額的書面文件。 簡而言之，信用證是銀行開立的一種有條件的承諾付款的書面文件。,隱含幾層意思？,（1）銀行承擔(dān)第一付款責(zé)任 （2）開證行可以自己付款，也可以委托其他銀行代付 （3）銀行的付款是有條件的,開證行具有雙重角色,L/C可以向進(jìn)出口商各自保證什么？,如能提供與信用證條款相符的文件，那么，銀行會(huì)向出口商支付到期貨款。這等于向出口商提供了銷售的安全保障。,銀行代為檢查所有文件，只有與信用證條款相符的情況下才會(huì)支付貨款。這等于保護(hù)了進(jìn)口商的利益。,二、信用證的內(nèi)容,（一）信用

3、證當(dāng)事人的名稱地址 1.開證申請人（applicant） 2.開證行（ issuing bank） 3.受益人（beneficiary） 4.通知行（advising bank） 5.議付行（negotiation bank） 6.保兌行（confirming bank）,（二）信用證的形式（性質(zhì)） 40A:Form of Documentary Credit “Irrevocable” （三）信用證號碼 20： Documentary Credit number “3356265FGNM6546”,（四）開證地點(diǎn)和日期 31C：place and date of issue “061010

4、GUANGZHOU” （五）有效日期和有效地點(diǎn) 31D：date and place of expiry “061125 CHINA”,1、有效期：到期日 最遲交單日：21天 2、有效地點(diǎn)： 交單地點(diǎn) 實(shí)務(wù)中的有效地點(diǎn)一般是“出口商所在地”,（六）信用證的金額與使用的貨幣 32B：amount and currency Amount :US$ 5000 (5% more or less) 金額：5000.00美元（準(zhǔn)許增減5） For an amount/a sum not exceeding total of US$3549.00(SAY US DOLLARS THREE THOUSAND

5、FIVE HUNERED AND FORTY-NINE ONLY) 總金額不超過3549.00美元,（七）信用證的使用 1.指定銀行（nominated bank） 41A/D：Available withby e.g. “Available with bank” “Available with any bank” 2.匯票條款（beneficiarys draft） 42C： Drafts at “At sight”,(八）分批裝運(yùn)（partial shipment）43P Allowed/ not allowed (prohibited） (九) 轉(zhuǎn)運(yùn)（transshipment）-43T

6、 (十) 單據(jù)條款（ clause on documents) 主要規(guī)定贏應(yīng)提交哪些單據(jù)，各種單據(jù)的份 數(shù)，以及這些單據(jù)應(yīng)表明的貨物名稱、品質(zhì)規(guī) 格、數(shù)量、包裝、單價(jià)、總額、運(yùn)輸方式、裝卸地點(diǎn)等。,(十一) 貨物說明（description of goods） e.g.1 100 dozen of “cock” brand hoes art NO. H3162-3/4LBS, hoes dark-blue painted at USD 12.8 per dozen. e.g.2 Red Dates 10 M/T grade 2 unit price USD 300-M/T CIF Tokyo

7、Packed in gunny bags.,（十二）特別條款 （special clauses/conditions） 1、 All banking charges for sellers Account. 2、 Country of origin must appear on the outside of final container.,3、ONE SET COPY OF ABOVE SHIPPING DOCUMENTS AND ORIGINAL OF CERTIFICATE OF ORIGIN(FORM A)MUST BE AIRMAILED TO APPLICANT BY EXPRES

8、S WITHIN 48 HOURS AFTER SHIPMENT. 4、 INSURANCE IS TO BE EFFECTED BY SHIPPER,5、DRAFTS DRAWN HEREUNDER MUST BEAR THIS CREDIT NO. AND DATE. 6、 NEGOTIATING BANK MUST FORWARD DRAFTS TO DRAWEE BANK AND ALL DOCUMENTS TO US IN TWO REGISTERED AIRMALLS.,三、信用證的業(yè)務(wù)流程,申請開證 開證行開證通知信用證交單議付議付行議付寄單索匯 開證行償付申請人付款開證行交單,

9、案例分析： 某出口公司收到一份國外開來的L/C，出口 公司按L/C規(guī)定將貨物裝出，但在尚未將單據(jù)送 交當(dāng)?shù)劂y行議付之前，突然接到開證行通知， 稱開證申請人已經(jīng)倒閉，因此開證行不再承擔(dān) 付款責(zé)任。問：出口公司如何處理？ 1.是一種銀行信用，開證行付第一性的付款責(zé)任,四、信用證的特點(diǎn)性質(zhì),案例分析： 我某公司從國外進(jìn)口一批鋼材，貨物分兩批裝運(yùn)，每批分別由中國銀行開立一份L/C。第一批貨物裝運(yùn)后，賣方在有效期內(nèi)向銀行交單議付，議付行審單后，即向外國商人議付貨款，然后中國銀行對議付行作了償付。我方收到第一批貨物后，發(fā)現(xiàn)貨物品質(zhì)與合同不符，因而要求開證行對第二份L/C項(xiàng)下的單據(jù)拒絕付款，但遭到開證行拒絕

10、。問：開證行這樣做是否有道理？ 2、信用證是一項(xiàng)獨(dú)立的文件，不依附于貿(mào)易合同，不受合同條款約束。,3、信用證是一種純單據(jù)的買賣（Pure Document Transaction），業(yè)務(wù)的處理是以單據(jù)為準(zhǔn)而不是以貨物為準(zhǔn)。,銀行付款遵循“（單證一致，單單一致）”的原則，不得矛盾的原則。,四不管：不管合同、不管貨物、不管單據(jù)真?zhèn)?不管是否履約的。 兩符：單證相符、單單相符,五、信用證的形式,1.信開本（to open by airmail） a.格式：正本（original）一份 副本（copy）若干份 b.傳遞形式： 開證行將L/C正本用郵寄的方式寄給通知行轉(zhuǎn)交受益人，該L/C正本即為有效文件

11、。,2、電開本 銀行將信用證內(nèi)容以加密押的電報(bào)或電傳的形式開立信用證。 （1）簡電本（brief cable） a.簡單電文：信用證號、總金額、開證申請人名稱、商品名稱和數(shù)量、裝運(yùn)期和有效期等。 b.說明：“詳情后告”或“隨寄證實(shí)書”, “mail confirmation to follow” “隨寄證實(shí)書” “Details to follow” “詳情后告” “Credit to be effective upon receipt of mail confirmation” “收到證實(shí)書后信用證始可生效”,（2）全電本（full cable） 開證行將信用證的詳細(xì)內(nèi)容用電訊方式發(fā)給通知行

12、，請其轉(zhuǎn)交受益人，該電訊文件即為信用證有效文件。 a.交單議付依據(jù) b.需要密押,6.4.2 信用證當(dāng)事人 的權(quán)利與義務(wù),一、信用證的業(yè)務(wù)程序： 雖然不同類型的L/C的業(yè)務(wù)程序在具體細(xì) 節(jié)上有所不同，但其基本環(huán)節(jié)大致相同。,開證申請人 （進(jìn)口商）,受益人 （出口商）,開證行,通知行/議付行,承運(yùn)人,保兌行,償付行,一、開證申請人（Applicant） -兩種契約關(guān)系 1、按合同規(guī)定的時(shí)間申請開證。 （1）合同規(guī)定L/C送達(dá)賣方的期限 （2）合理時(shí)間開證 2、合理指示開證。 “合同條款化、條款單據(jù)化”,買賣合同,開證申請書,3、提供開證擔(dān)保 （Secured agreement for L/C）

13、 押金、動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn) 進(jìn)口批準(zhǔn)文件/外匯申請文件 4、支付開證與修改的有關(guān)費(fèi)用 開證手續(xù)費(fèi)、信用證修改費(fèi)、郵費(fèi) 5、向開證行付款贖單。 （1）付款給開證行 （2）承擔(dān)第二性付款責(zé)任,二、開證行（Issuing Bank） - 三種契約關(guān)系,開證申請書 信用證 與通知行或議付行的代理關(guān)系,1、遵照申請書指示開立和修改L/C （1）“有義務(wù)向申請人提供建議和咨詢服務(wù)” （2）有權(quán)收取押金 （3）合理時(shí)間開立L/C 一正通知行 三副通知行、開證申請人、留存,受益人,2、合理、小心地審核單據(jù)。 審核單據(jù)表面有無 不符點(diǎn) （discrepancy) （1）單證一致、單單一致 （2）審單時(shí)間 （3）“終局

14、性”審單,3、承擔(dān)第一性、獨(dú)立的付款責(zé)任。 4、拒付處理： （1）用快捷方法通知電訊 （2）說明原因。 （3）妥善處理單據(jù)。,三、受益人 （Beneficiary） -賣方、出票人 1、審核L/C條款。 2、按合同發(fā)貨并及時(shí)提交相符單據(jù) 四個(gè)一致： 貨約一致、單貨一致 單證一致、單單一致,3、接受議付行的追索。 4、賠償進(jìn)口商的損失。 5、要求開證行付款或承兌。 四、通知行（Advising Bank） 1、合理謹(jǐn)慎地審核L/C 表面的真實(shí)性 印鑒、密押 2、及時(shí)澄清疑點(diǎn) 3、制作通知書。,五、議付行（Negotiating Bank） 議付行是根據(jù)受益人的要求和提供的單據(jù)，在核實(shí)單證相符后向

15、受益人墊款，并向償付行索回墊款的銀行。,1 、議付行為： a、由議付行根據(jù)L/C的規(guī)定審核受益人交來的單據(jù)和匯票。 b、議付行將外匯貨款扣除手續(xù)費(fèi)和押匯利息后，折成本國貨幣付給受益人 c、議付行按L/C中規(guī)定的寄單和索償辦法寄出單據(jù)，并向開證行或指定銀行索償。,2、合理小心審核單據(jù)。 3、議付行享有追索權(quán)。 4、議付行審單無誤后，只能將單據(jù)寄交 開證行索償，而無權(quán)自己做主進(jìn)行其 他處理。,六、付款行 七、償付行 八、承兌行 九、保兌行（confirming bank ） 1、保兌行與開證行同責(zé)。 2、保兌行有權(quán)拒收有不符點(diǎn)的單據(jù)。 3、保兌不能片面撤銷,案例：某公司接到一份經(jīng)B銀行保兌的不可撤

16、銷信用證。當(dāng)該公司按信用證規(guī)定辦完裝運(yùn)手續(xù)備齊單據(jù)后，向B銀行提交符合信用證各項(xiàng)要求的單據(jù)要求付款時(shí)，B銀行聲稱：該公司應(yīng)先要求開證行付款，如果開證行無力償付時(shí)，則由他保證付款。問B銀行的做法是否正確 ？,6.4.3 信用證的種類,一、按信用證項(xiàng)下的匯票是否附有單據(jù)劃分 （一）光票信用證(clean L/C ) （二）跟單信用證(documentary L/C ),二、按信用證是否有保兌行劃分,（一）保兌信用證 （Confirmed Credit） 1、保兌行擔(dān)負(fù)的責(zé)任相當(dāng)于其本身開證。 2、保兌L/C修改需經(jīng)保兌行同意。 3、通知行保兌。 （二）不保兌信用證 （Unconfirmed Cre

17、dit）,案例： 某銀行于2007年3月1日開出一份L/C，金額為3萬美元，有效期到2007年5月31日，通知行應(yīng)開證行要求保兌了L/C。2007年4月15日L/C金額增加了20萬美元，有效期延展至2007年8月31日。,問： （1）該保兌行是否必須對增加額及展期進(jìn)行保兌？ （2）如果保兌行不愿再加保兌，該保兌行應(yīng)如何行事,（1）一銀行是否同意加保兌是國際商會(huì)無法規(guī)定的，保兌通常是兩家銀行間的協(xié)議。雖然一家銀行可能愿意保兌3個(gè)月期的3萬美元的L/C，但他可能不原保兌6個(gè)月期的23萬美元的L/C。這種拒絕保兌的權(quán)力由UCP600第十條a分條規(guī)定，即修改未經(jīng)保兌行同意不發(fā)生效力。,三、按信用證的付

18、款時(shí)間不同劃分,（一）即期付款信用證 （sight payment L/C） 注明“即期付款兌現(xiàn)” （available by payment at sight） （二）遠(yuǎn)期付款信用證,1、延期付款信用證 （deferred payment credit） ）.注明“延期付款兌現(xiàn)” （available by deferred payment） ）.L/C上規(guī)定到期日的情況： 提交單據(jù)后若干天 自裝運(yùn)日后若干天付款,）.延期L/C是一種不用匯票的遠(yuǎn)期L/C. a.減少印花稅。 b.超過半年期限的承兌匯票不能進(jìn)入貼現(xiàn)市場 c.提供延期付款承諾書。 （deferred payment undert

19、aking）,2、銀行承兌信用證（acceptance credit） ）.注明“承兌兌現(xiàn)”字樣 （available by acceptance） ）.要求一張以指定銀行為付款人的遠(yuǎn)期匯票。,3）.貼現(xiàn)費(fèi)用的承擔(dān) (1)賣方遠(yuǎn)期信用證賣方承擔(dān)費(fèi)用 (2)買方遠(yuǎn)期信用證買方承擔(dān)費(fèi)用,（一）議付信用證（negotiation L/C） 、注明“議付兌現(xiàn)” （available by negotiation） 、類型： （）限制議付 “Negotiation under this credit are restricted to bank.”,（2）自由議付（公開議付） （二）付款信用證（paym

20、ent L/C）,四、按受益人的索款路線劃分,五、按照L/C權(quán)利能夠轉(zhuǎn)讓,（一）不可轉(zhuǎn)讓信用證 （non-transferable credit） （二）可轉(zhuǎn)讓信用證 （ transferable credit）,6.4.4 信用證實(shí)務(wù),4.4.1 信用證的審核與修改 一、受益人審證 （一）審證依據(jù)： 1、買賣合同； 2、收證時(shí)的政策法令； 3、備貨和船期等實(shí)際情況。 （二）審證的內(nèi)容：,1.申請人、受益人的名稱地址是否正確 2.信用證的類型； Revocable / Irrevocable L/C 3.信用證的生效性； 檢查L/C是否已生效或是否有“暫不生效”條 款。生效前不能發(fā)貨。 4.信

21、用證的金額； “單價(jià)與貨量相乘”/“溢短裝條款”,5.貨物描述。 貨物的品名、規(guī)格、尺碼、花色 e.g1.某出口公司對加拿大出口一批核桃仁，合同上的品牌名為“Walnut Meats in Tin”,而信用證上為“Walnut Meats”分析遇此情況應(yīng)如何制單？,6.貨物的數(shù)量、重量； 在金額不超過信用證規(guī)定時(shí)，對于僅用度量衡制單位表示數(shù)量的散裝貨，可有5的增減幅度。如果在數(shù)量上加有“大約”一類的詞語，則可有10的增減幅度。,7.價(jià)格條件； 8. 裝運(yùn)港（port of loading/shipment） 卸貨港（port of discharge of destination） “from

22、 Shanghai to London”,9.裝運(yùn)期（latest date of shipment） 有效期（expiry date） （1）一般情況下，裝效日期不能顛倒 如： 裝運(yùn)期12月15日， 有效期12月1日前 （2）凡使用as soon as possible(ASAP) immediately等詞要求修改。,（3）日期前有 to/until/till/from/by等詞均包括所述日期。 after/before等詞，不包括所述日期。 on or before/after 指某日至某日之前或之后 on or about 指某日及前后各5天。,（4）beginning 指月初（1-3

23、日） end 指月末（28日至當(dāng)月最后一天） early上旬 middle 中旬 late下旬 first half 上半月 second half下半月,（5）在審核信用證的交單議付有效期的同時(shí)，還要審核有效地點(diǎn)。 e.g. “Draft drawn under this credit must be presented for negotiation in China before 5 May,2007. 根據(jù)本證開具的匯票必須在2007年5月5 日前在中國議付。,10.分批裝運(yùn)（Partial shipments) 允許：permitted/allowed 不允許：not permitt

24、ed/not allowed/ prohibited,11.匯票 （1）當(dāng)事人： 出票人：受益人 收款人：議付行 付款人：開證行或其指定銀行。 （注意：不能是開證申請人） （2）付款期限與合同規(guī)定一致。,12.發(fā)票 發(fā)票由受益人開立。 13.貨運(yùn)提單 特別注意：“正本提單徑寄開證申請人”條款。,Beneficiarys signed certificate certifying that they have sent 1/3 original B/L to applicant by counter service directly after shipment is required. A c

25、opy of courier receipts also required. 受益人簽署證明書，證實(shí)他們在裝船后用快遞直接將三 份正本提單中的一份寄給了申請人。另需一份快遞收據(jù) 副本。,二、信用證的修改,1、出口商提出修改。 實(shí)務(wù)中：出口商 開證申請人 修改書 2、改證的渠道、方式和生效。 （1）渠道：通知和修改必須同一家通知行。 （2）方式：信開、電開,3、信用證修改規(guī)則： （1）修改必須經(jīng)各方當(dāng)事人同意。 （2）保兌行有權(quán)對修改不保兌。 （3）接受部分修改是不允許的。 （4）受益人應(yīng)對修改發(fā)出接受或拒絕 的通知。 “沉默并不等于接受”,接受方式： （1）向通知行作出明確的表示。 （2）交單

26、時(shí)作出拒絕或接受的表示。 a.所交單據(jù)與修改的內(nèi)容相符，則視 為接受修改。 b.所交單據(jù)與修改的內(nèi)容不相符，而 與原證相符，則視為拒絕接受。,例：在某次出口業(yè)務(wù)中，原證的裝效期是6月 30日和7月15日，不準(zhǔn)轉(zhuǎn)運(yùn)、不準(zhǔn)分運(yùn)。我方 要求修改為7月15日和7月30日，準(zhǔn)許轉(zhuǎn)運(yùn)和 分運(yùn)。開證行寄來修改書，修改為裝效期為7 月15日與7月30日準(zhǔn)許轉(zhuǎn)運(yùn)，不許分運(yùn)。我方 研究后，根據(jù)當(dāng)時(shí)備貨的實(shí)際情況，不準(zhǔn)分 運(yùn)很難辦到，決定要求再次修改。,但這次業(yè)務(wù)員起草電文時(shí)只寫明要求不準(zhǔn)分運(yùn) 改為準(zhǔn)許分運(yùn)，其他未提。開證行寄來第二次 修改書同意分運(yùn)。我方于7月15日將第一批貨 發(fā)出，經(jīng)港轉(zhuǎn)船。結(jié)果遭到開證行拒付。

27、 理由是： 第一次修改書屬部分修改，無效。第二次修 改書只改了分運(yùn)問題，未改裝效期和轉(zhuǎn)運(yùn)問 題，我方發(fā)貨日期和經(jīng)港轉(zhuǎn)運(yùn)，應(yīng)屬單證不符。,4.2 信用證項(xiàng)下的融資 一、開證額度（limits for issuing L/C） 1、普通開證額度（general L/C limit） 2、一次性開證額度（one time L/C） 二、提貨擔(dān)保 （ delivery against bank guarantee） “近洋貿(mào)易”貨到單未到,三、打包放款（packing loan） 出口商憑國外開來的信用證正本作 為還款憑據(jù)和抵押品向銀行申請抵押貸 款，主要用于對生產(chǎn)或組織貨源的開支 及其它從屬費(fèi)用的資

28、金融通。,1、融資金額：信用證金額80 2、融資期限：信用證有效期內(nèi) 3、其他條件： a、國外資信良好的銀行開出的L/C； b、出口商與銀行簽訂借款合同； c、信用證條款無“陷阱條款”,6.4.5 信用證風(fēng)險(xiǎn)與防范,一、出口商的風(fēng)險(xiǎn)及其防范 1、偽造信用證的防范 近年來一些不法分子偽造信用證進(jìn)行 欺詐，呈現(xiàn)以下特點(diǎn)：,（1）信用證以電開形式開出且無密押， 條款中要求通知行與第三家銀行核押。 同時(shí)，通知行會(huì)收到自稱是核押行發(fā) 來不加押的證實(shí)電，不法分子利用通 知行跟進(jìn)核實(shí)該密押的空當(dāng)，誘騙受 益人發(fā)貨。,（2）信用證以信開形式開出并隨附偽 冒開證行的印鑒，若通知行風(fēng)險(xiǎn)意識不 足，沒有采取必要的防范措施，便會(huì)按 正常程序?qū)⒃撔庞米C通知受益人。 2、信用證的“軟條款”的識別。,二、進(jìn)口商的風(fēng)