BA基礎會計銀行存款清查學.ppt

1、1,BA 基礎會計學B a s i c A c c o u n t i n g,銀行存款清查,江蘇省建湖職教中心陳風,. .,2,教學目的與要求：,1,理解銀行存款清查的方法 2,掌握未達帳項的概念，四種表現(xiàn)形式及其對銀行存款日記帳和銀行對帳單的影響 3,理解調(diào)節(jié)公式 4,掌握銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法,3,教學重點： 銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法 教學難點： 銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制原理,4,銀行存款的清查,一、清查的方法 銀行存款的清查是采用與用戶銀行核對賬目的方法進行。即將本單位的銀行存款日記賬與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單進行逐筆核對。,二、賬單不符的原因 二者核對可能出現(xiàn)差錯，其原因有賬務

2、差錯和未達賬項。,5,三、未達賬項（一）概念 指由于企業(yè)與銀行間對于同一項業(yè)務，由于取得憑證的時間不同，導致記賬時間不一致，而一方已登記入賬另一方尚未入賬的款項。,. .,6,（二）未達賬項的四種表現(xiàn)形式及其對日記賬和對賬單的影響 1、銀行已收，企業(yè)未收 2、銀行已付，企業(yè)未付 3、企業(yè)已收，銀行未收 4、企業(yè)已付，銀行未付,對賬單,日記賬,7,（三）調(diào)節(jié)公式,8,（四）銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制,9,（五）舉例：企業(yè)3月份銀行存款日記賬和銀行對賬單的資料如下：要求：找出未達賬項并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。,10,勾對 V v v v V v V v,銀行存款日記賬,銀行對賬單,銀行存款余額調(diào)節(jié)表

3、,核 對,. .,11,（六）銀行存款余額調(diào)節(jié)表的說明,1、調(diào)節(jié)后的余額不等，則說明記賬肯定有差錯：如存款余額相等，則說明一般無差錯。 2、 “銀行余額調(diào)節(jié)表”只起對賬作用，不能作為調(diào)節(jié)賬面余額的憑證，銀行存款日記賬的登記，還應待收到有關原始憑證后再進行。,12,課堂練習：某企業(yè)1月31日的銀行存款日記賬的賬面余額為201200元，銀行對賬單上的企業(yè)存款余額為196500元，經(jīng)過逐筆核對，發(fā)現(xiàn)有以下未達賬項： 1月30日，企業(yè)收到其他單位的轉(zhuǎn)賬支票15500元，銀行尚未入賬. 1月30日,企業(yè)委托銀行代收款項6800元,銀行已收妥入賬,但企業(yè)尚未收到收款通知,所以未入賬. 1月31日企業(yè)開出轉(zhuǎn)

4、賬支票32000元,持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬,銀行尚未入賬. 1月31日,銀行代企業(yè)支付款項28000元,企業(yè)尚未收到銀行的付款通知,所以尚未入賬. 要求：根據(jù)以上未達賬項,編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。,13,銀行存款余額調(diào)節(jié)表,201200,6800,28000,180000,196500,15500,32000,180000,14,選擇題,、對銀行存款進行清查時，應將（）與銀行對賬單逐筆核對。 A銀行總賬 B銀行存款日記賬 C銀行支票備查賬 D現(xiàn)金日記賬,B,C,2、銀行存款余額調(diào)節(jié)表中的調(diào)節(jié)后的存款余額，若銀行日記賬與銀行對賬單相等，則這個數(shù)字是（） A銀行日記賬的余額 B銀行對賬單的余額 C企業(yè)銀行存款實有數(shù)D不能確定,15,判斷題,1.對銀行存款清查時，如存在賬實不符現(xiàn)象，肯定是由于未達賬項引起的（） 2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表是原始憑證（） 3.銀行已收，企業(yè)未收這種未達賬項會導致日記賬余額小于對賬單余額。（）,. .,16,思考題,