財經(jīng)法規(guī)第二章支付結算法律制度修改 - 復.ppt

1、第 二 章支付結算法律制度,大綱要求： 第一節(jié) 概 述 一、支付結算的概念和特征 二、支付結算的基本原則 三、支付結算的主要支付工具 四、支付結算的主要法律依據(jù) 五、辦理支付結算的具體要求 第二節(jié) 現(xiàn)金管理一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍二、現(xiàn)金使用的限額三、現(xiàn)金收支的基本要求四、建立健全現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度,第三節(jié) 銀行結算賬戶一、概念二、銀行結算賬戶的分類三、銀行結算賬戶管理應當遵守的基本原則四、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷五、基本存款賬戶六、一般存款賬戶七、專用存款賬戶八、臨時存款賬戶九、個人銀行結算賬戶十、異地銀行結算賬戶十一、銀行結算賬戶的管理十二、違反銀行賬戶結算管理制度的罰則 第四

2、節(jié) 票據(jù)結算方式一、概述二、支票 三、商業(yè)匯票四、信用卡五、匯兌,第一節(jié) 支付結算概述 一、支付結算的概念 1、支付結算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣給付及資金清算的行為。 其主要功能是完成資金從一方 當事人向另一方當事人的轉移。,二、支付結算的法律特征 1、支付結算必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行 支付結算法規(guī)定銀行是支付結算和資金清算的中介機構 2、支付結算必須嚴格依法進行（要式行為） 必須使用中國人民銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結算憑證 3、支付結算必須依照委托人的意志進行 除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，不得為任何

3、單位或個人查詢賬戶情況或凍結、扣款，不得停止單位、個人存款的正常支付 4、實行統(tǒng)一和分級管理相結合的管理體制 統(tǒng)一管理中國人民銀行總行分級管理中國人民銀行各地分支行 （統(tǒng)一：中國人民銀行總行） 5、支付結算必須依法進行,三、支付結算的基本原則（多選） 1、恪守信用、履約付款（付款人） 2、誰的錢進誰的賬、由誰支配原則（收款人） 3、銀行不墊款原則（中介組織）,例題1.根據(jù)支付結算辦法的規(guī)定,未經(jīng)中國人民銀行批準的非銀行金融機構和其他單位不得作為中介機構經(jīng)營支付結算業(yè)務（ ） 答案：正確 例題2.（ ）負責制定統(tǒng)一的支付結算法律制度。 A.中國人民銀行總行 B.中國銀行總行 C.國家政策性銀行

4、D.商業(yè)銀行總行 答案:A,判斷一下,例題3、下列各項屬于支付結算方式的有( ). A.信用卡 B.匯兌 C.信用證 D.委托收款 答案：ABCD 例題4.下列各項屬于辦理支付結算主體的有( ). A.城市信用合作社 B.農(nóng)村信用合作社 C.單位 D.個體工商戶 答案：ABCD,三、支付結算方式,支付結算的主要工具 三票一卡+結算方式 1.三票：支票、銀行本票、銀行匯票 一卡：信用卡 2、支付結算的方式：匯兌、委托收款、托收承付、和電子支付。 3、 辦理支付結算的主體：銀行、單位、個人(多選) 銀行,銀行 城市信用合作社 農(nóng)村信用合作社,中介機構,補充：,異地結算,同城結算,本票,商業(yè)匯票、信

5、用卡、委托收款、支票,同城異地通用結算,銀行匯票、匯兌、托收承付,四、支付結算法律依據(jù),票據(jù)法、票據(jù)管理實施辦法、支付結算辦法、中國人民銀行銀行卡業(yè)務管理辦法、人民幣銀行結算賬戶管理辦法、異地托收承付結算辦法、電子支付指引（第一號）等,1、單位、個人和銀行應當按照人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶。 銀行不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個人凍結、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。,四、辦理支付結算的基本要求,2、票據(jù)和結算憑證是辦理支付結算的工具 單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行(單選)統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結算憑證。

6、,未使用統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結算憑證，其中票據(jù)無效;未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結算憑證,銀行不受理。(判斷),3.填寫票據(jù)和結算憑證的基本要求 正楷或行書： 壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾 佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整(正) 金額數(shù)字書寫中使用繁體字的，也應受理。,大寫金額后是否加“整”字,大寫金額到“元”為止的，加“整”字； 到“角”為止的，可以不寫“整”字； 大寫金額到“分”的，后面不加“整”字。,大寫金額填寫,大寫數(shù)字應緊跟“人民幣”字樣填寫，不得留有空白； 未印有“人民幣”字樣的，應加填“人民幣”三字； 票據(jù)和結算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預印固定的“萬、仟、佰、拾、元、

7、角、分”字樣。,數(shù)字中有零時的拼寫,按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構成和防止涂改的要求填寫：,1）中間有“0”的，要加“零”，如￥1409.50,人民幣壹仟肆佰零玖元伍角,數(shù)字中有零時的拼寫,2）中間有幾個“0”的，只寫一個“零”， 如￥6007.14,人民幣陸仟零柒元壹角肆分,數(shù)字中有零時的拼寫,3）萬位或元位是“0”，如￥1680.32 或數(shù)字中間連續(xù)幾個“0”，萬元、元位為“0”，但千位、角位不是“0”，如￥107000.53 大寫可以寫一個零，也可以不寫零,人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分 人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分,數(shù)字中有零時的拼寫,4）角位是“0”，分位不是“零”，中文大寫“元”后應

8、加“零”； 如￥16409.02,人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分,阿拉伯數(shù)字填寫,應一個一個填寫，不得連筆； 金額數(shù)字應填到角分，無角分的 應在角和分處寫“0”，不得以“”代替； 應在小寫數(shù)字前填寫“￥” 。,票據(jù)出票日期的填寫,出票日期必須使用中文大寫； 出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理； 大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。,票據(jù)出票日期的填寫,月為1、2、10的，應在前面加“零”； 日為19的，應在前面加“零”； 日為10、20、30的，應在前面加“零”；,票據(jù)出票日期填寫,2002/01/15,2010/10/03,貳零零貳年零壹月壹拾伍日

9、 貳零壹零年零壹拾月零叁日,4.填寫票據(jù)和結算憑證應當規(guī)范，要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯不漏，不潦草，防止涂改。 中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，必須一致，否則票據(jù)無效，結算憑證不予受理； 少數(shù)名族地區(qū)和外國駐華使館，金額大寫可使用少數(shù)名族文字或外國文字。,【例題單選題】填寫票據(jù)金額時，￥10056.00應寫成（）。A.壹萬零伍拾陸元B.人民幣壹萬零伍拾陸元整C.人民幣壹萬零零伍拾陸元整D.人民幣一萬零五拾六元整 正確答案B,【例題多選題】下列各項中，表述正確的有（）。A.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字可以使用繁體字B.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應標明“人民幣”字樣C.票據(jù)的出票日期中文大寫不規(guī)

10、范銀行也可以受理D.在票據(jù)的大寫金額欄應預印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣 正確答案ABC答案解析在票據(jù)和結算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。,3、票據(jù)和結算憑證上的簽章和其他記載事項必須真實、合法. 票據(jù)和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。 票據(jù)和結算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結算憑證，銀行不予受理。,偽造和變造的區(qū)別 1、偽造行為的特點： 無中生有（虛假的經(jīng)濟業(yè)務） 2、變造行為的特點： 以假亂真（采用涂改、挖補等手段改變會計資料）,簽章：簽名、蓋章或簽名+

11、蓋章,單位、銀行：單位、銀行的蓋章+法定代表人或授權代理人的簽名或蓋章； 個人：本名的簽名或蓋章,票據(jù)上有偽造、變造的，不影響其他當事人真實簽章的效力； 金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結算憑證銀行不予受理； 其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應由原更改人在更改處簽章證明。,例題5、根據(jù)支付結算辦法的規(guī)定，下列各項中，符合支付結算基本要求的有( )。（多選） A、單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結算憑證 B、單位、個人和銀行應當按照 人民幣銀行結算賬戶管理辦法 的規(guī)定開立、使用賬戶 C、票據(jù)和結算憑證上的簽章和其他記載

12、事項應當真實，不得偽造、變造 D、填寫票據(jù)和結算憑證應當規(guī)范，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯不漏，不潦草，防止涂改 答案：ABCD,例題6、下列關于票據(jù)簽章的表述中，正確的有( )。（多選） A、票據(jù)和結算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章 B、單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或蓋章 C、個人在票據(jù)和結算憑證上的簽章，為個人本名的簽名或蓋章 D、票據(jù)簽章是票據(jù)行為生效的重要條件，也是票據(jù)行為表現(xiàn)形式中必須記載的事項 答案：ABCD,例題7、根據(jù)支付結算辦法的規(guī)定，未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)

13、無效；未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結算憑證，銀行不予受理。（ ） 答案：正確 例題8、無權限人假冒他人或虛構人名義簽章的行為稱為變造。（ ） 答案：錯誤,判斷一下,例題9、根據(jù)支付結算辦法的規(guī)定，票據(jù)和結算憑證上的所有記載事項，任何人不得更改。（ ） 答案：錯誤 例題10、單位在結算憑證的簽章為該單位的公章時應加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或蓋章。（） 答案：正確,判斷一下,例題12、在填寫票據(jù)出票日期時，2月12日應填寫成（）。 A、貳月拾貳日 B、零貳月拾貳日 C、零貳月壹拾貳日 D、貳月壹拾貳日 答案：C 例題13、在填寫票據(jù)的出票日期時，下列各項中將10月20填寫正確的是（）

14、。 A、拾月貳拾日 B、零拾月零貳拾日 C、壹拾月貳拾日 D、零壹拾月零貳拾日 答案：D,例題13、票據(jù)和結算憑證金額應予中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載二者必須一至，否則銀行不予受理。（） 答案：正確 例題14、票據(jù)出票日期使用小寫的銀行可以受理，但由此造成的損失由出票人承擔。（） 答案：錯誤,例題15、某單位于2003年10月19日開出一張支票，下列有關支票日期的寫法中符合要求的（）。 A、貳零零叁年拾月拾玖日 B、貳零零叁年壹拾月壹拾玖日 C、貳零零叁年零壹拾月拾玖日 D、貳零零叁年零壹拾月壹拾玖日 答案：D,例題16、票據(jù)出票日期使用大寫的開戶銀行可以受理，但由此造成的損失由出票人自行承擔

15、。（） 答案：正確 例題17、票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。（ ） 答案：正確,例題18、下列各項中，不符合票據(jù)和結算憑證填寫要求的是( )。 A、票據(jù)的出票日期使用阿拉伯數(shù)字填寫 B、中文大寫金額數(shù)字書寫中使用繁體字 C、阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應填寫人民幣符號 D、將出票日期2月12日寫成零貳月壹拾貳日 答案：A,第二節(jié)現(xiàn)金管理,一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍,二、現(xiàn)金使用的限額 1.庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)各單位的實際情況來核定。 2.一個單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行開設一個基本存款賬戶，負

16、責現(xiàn)金管理工作，核定開戶單位庫存現(xiàn)金限額。 3.限額一般不超過35天的日常零星開支的需要量。 4.離銀行較遠，交通不便的單位，可以放寬限額，可以多于5天，但最長也不得超過15天的日常零星開支。（15天） 5.商業(yè)和服務機構的找零備用金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。 三、現(xiàn)金收支的基本要求 1、開戶單位現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行。當日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間。 2、單位使用現(xiàn)金的，應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。 三、現(xiàn)金收支的基本要求 1、開戶單位現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行。當日送存有困難的

17、，由開戶銀行確定送存時間。 2、單位使用現(xiàn)金的，應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。,3、各單位實行收支兩條線，不準“坐支”現(xiàn)金。 （1）坐支的概念：所謂“坐支”現(xiàn)金是指企業(yè)、事業(yè)單位和機關、團體、部隊從本單位的現(xiàn)金收入中直接用于現(xiàn)金支出。 （2）開戶單位不得“坐支”現(xiàn)金，特殊原因須坐支現(xiàn)金的，要事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。 4、各單位購買國家規(guī)定的專控商品，一律采用轉賬方式支付。 5、現(xiàn)金管理“不準”（多選） （1）不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金（白條頂庫）； （2）不準單位之間互相借用現(xiàn)金； （3）不準

18、謊報用途套取現(xiàn)金； （4）不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金； （5）不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄； （6）不準保留賬外公款；（小金庫）,6、實行大額現(xiàn)金支付登記備案制度 開戶單位在提取大額現(xiàn)金時，要填寫有關大額現(xiàn)金支取登記表格，開戶銀行要建立臺賬，實行逐筆登記，并于其后15日內(nèi)報送中國人民銀行當?shù)胤种袀浒浮?四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制 （一）建立單位貨幣資金內(nèi)部控制制度單位負責人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。（二）加強貨幣資金業(yè)務崗位管理單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。（三）嚴格貨幣資金的授權管理嚴禁未經(jīng)授權的機構

19、或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。（四）按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。,貨幣資金支付程序,申請支付,支付審批,支付復核,辦理支付,用款部門或個人,領導審批,會計（稽核）復核,出納,1,2,3,4,【例題1多選題】下列事項中，單位開戶銀行可以使用現(xiàn)金的有（ ）。A.發(fā)給公司甲某的800元獎金 B.支付給公司臨時工王某的2000元勞務報酬 C.向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品的1萬元收購款 D.出差人員出差必須隨身攜帶的2000元差旅費 正確答案ACD,【例題多選題】關于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的

20、是（）。A.開戶銀行應當根據(jù)實際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額B.邊遠地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過10天C.開戶單位需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定D.超市找零備用現(xiàn)金不屬于庫存現(xiàn)金限額，因此不需要核定 正確答案AC答案解析選項B，邊遠地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天；選項D，超市找零備用現(xiàn)金不屬于庫存現(xiàn)金限額，但是也是需要核定的。,第三節(jié)銀行結算賬戶,一、銀行結算賬戶的概念銀行結算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。 二、銀行結算賬戶的分類 1

21、、按存款人不同，分為單位銀行結算賬戶和個人結算賬戶。 （1）個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。 （2）郵政儲蓄機構辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶也納入個人銀行結算賬戶管理。,（2）銀行結算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶四種。存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位開立專用存款賬戶和QFII（合格的境外機構投資者的簡稱）實行核準制，經(jīng)中國人民銀行核準后由開戶銀行核發(fā)開戶登記證。但存款人因注冊驗資需要開立的臨時存款賬戶除外 。 三、銀行結算賬戶管理應當遵守的基本原則 1、一個基本賬戶原則 2、自主選擇銀行開

22、立銀行結算賬戶原則 3、守法合規(guī)原則 不得利用銀行結算賬戶進行偷逃稅款、逃避債務、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動。 4、存款信息保密原則 除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權拒絕任何單位或個人查詢。,【例題判斷題】銀行一律不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個人凍結、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。（） 正確答案答案解析該說法太絕對了，注意前提是“除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外”。,四、銀行結算賬戶的開立、變更、撤銷 （一）銀行結算賬戶的開立 1.銀行結算賬戶的開立程序,（1）對符合開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶以及QFII（合格的境外機構投

23、資者的簡稱）條件的，銀行應將存款人的開戶申請書、相關的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報送中國人民銀行當?shù)胤中?，?jīng)其核準后辦理開戶； （2）對符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結算賬戶條件的，銀行應辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個工作日內(nèi)通過賬戶管理系統(tǒng)向中國人民銀行當?shù)胤中袀浒浮?2.開立銀行結算賬戶應注意的問題 （1）存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起“3 個工作日”后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務，但注冊驗資的臨時存款帳戶轉為基本存款帳戶和一般存款帳戶除外。 （2）銀行應建立存款人預留簽章卡片。存款人為單位的，其預留簽章為該單位的公章或財務專用章加其法定代表人（單位

24、負責人）或其授權的代理人的簽名或者蓋章。 （二）銀行結算賬戶的變更 1.變更的情形：主要為存款人名稱、單位法定代表人、住址以及其他開戶資料的變更。 2.辦理變更的期間：應于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。 3. 銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。,（三）銀行結算賬戶的撤銷 1.撤銷情形（有以下情形之一的）（多選）企業(yè)沒了，企業(yè)搬了（改變開戶銀行的） （1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關閉的； （2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的； （3）因遷址需要變更開戶銀行的； （4）其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。 2.不得

25、撤銷的情形存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結算賬戶。 3.未發(fā)生業(yè)務賬戶的撤銷開戶銀行對已開戶1年，但未發(fā)生任何業(yè)務的賬戶，應通知存款人自發(fā)出通知30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。,【例2-7單選題】關于銀行結算賬戶的變更與撤銷，下列表述中不正確的是（）。A.存款人更改名稱但不更改開戶銀行及賬號，應于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出變更申請，并出具相關證明B.單位的法定代表人發(fā)生變更時，應于3個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關證明C.存款人因注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請D.存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷該

26、銀行結算賬戶 正確答案B答案解析單位的法定代表人發(fā)生變更時，應于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關證明.,五、基本存款賬戶 基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結算賬戶。 （一）使用范圍 基本存款賬戶是存款人的主要賬戶。一個單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構開立基本存款賬戶，開立基本存款賬戶是開立其他銀行結算賬戶的前提。 其使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取。 【例題單選題】主要用于辦理存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金支取的賬戶是（ ）。 A.一般存款賬戶B.基本存款賬戶 C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶,（二

27、）基本存款賬戶開戶要求 1.可以申請開立基本存款賬戶的單位（幾乎是獨立核算的所有組織）如異地常設機構、個體工商戶、單位附屬獨立核算的食堂、招待所、幼兒園等，也可以開立基本存款賬戶。 2.需出具的文件營業(yè)執(zhí)照正本或批文或證明或登記證，如有稅務登記證也出具。 【例題單選題】下列對象中，不具備開立基本存款帳戶資格的存款人有（ ） A.企業(yè)法人 B.非法人企業(yè) C.民辦非企業(yè)法人 D.單位附屬非獨立核算食堂,六、一般存款賬戶一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶 1.使用范圍 辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。 該賬戶可以

28、辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。 存款人開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。 2.開戶要求 存款人開立一般存款賬戶，應向開戶銀行出具下列證明文件（多選） （1）開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件； （2）基本存款賬戶開戶許可證； （3）存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同； 3.開立程序 （1）開立一般存款賬戶，實行備案制，無需中國人民銀行核準。 （2）向人民銀行備案5個工作日內(nèi)； （3）通知基本存款賬戶開戶行3個工作日內(nèi),【例題不定項選擇題】ABC公司因經(jīng)營需要與農(nóng)行某支行借款200萬，擬在農(nóng)行再開立一個基本存款賬戶，銀行為其開立了一般存款賬戶，公司于開戶當日將借款金額劃轉至工行基本存款賬戶中，則

29、下列說法中錯誤的為（）。A.農(nóng)行拒絕為其開立基本存款賬戶做法正確B.存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務C.企業(yè)于開戶當日將借款金額劃轉至工行基本存款賬戶做法正確D.開立一般存款賬戶需要中國人民銀行核準 正確答案D答案解析選項C屬于因借款轉存開立的一般存款賬戶，因此可以在開戶當日將借款金額劃轉至工行基本存款賬戶，故選項C正確。選項D，存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資的除外）、預算單位開立專用銀行存款賬戶和QFII專用存款賬戶實行核準制，一般存款賬戶不需要核準。,七、專用存款賬戶專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特

30、定用途的資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。 1、專用存款賬戶的使用范圍基本建設資金，更新改造資金，財政預算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結算資金，期貨交易保證金，信托基金，金融機構存放同業(yè)資金，政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金，單位銀行卡備用金，住房基金，社會保障基金，收入?yún)R繳資金和業(yè)務支出資金，黨、團、工會設在單位的組織機構經(jīng)費和其他需要專項管理和使用的資金。 2、專用存款賬戶使用要求 （1）單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。 （2）財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。,3.開立程序 （1）開立專

31、用存款賬戶除預算單位開立的專用存款帳戶和QFII，都實行備案制，無需中國人民銀行核準。 （2）向人民銀行備案5個工作日內(nèi)； （3）通知基本存款賬戶開戶行3個工作日內(nèi) 八、臨時存款賬戶 1、臨時存款賬戶的概念臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結算賬戶。 2、適用范圍 （1）設立臨時機構，如設立工程指揮部、攝制組、籌備領導小組等（一地只能開1個臨時帳戶）。 （2）異地臨時經(jīng)營活動， （只能開1個帳戶）建筑施工及安裝單位等在異地的臨時經(jīng)營活動開立不超過項目合同個數(shù)的臨時存款帳戶 。,（3）注冊驗資 （4）境外（含港澳臺地區(qū)）機構在境內(nèi)從事經(jīng)營活動。 3、臨時存款賬戶開戶要

32、求 （1）出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證（只有第二種情形需要）和各項專用資金的有關證明文件。 （2）除驗資開立的臨時存款帳戶外，其他情形開立臨時帳戶均應該經(jīng)過中國人民銀行當?shù)刂焙降暮藴屎蟛趴梢蚤_戶 （3）通知基本存款賬戶開戶行3個工作日內(nèi) 【例題判斷題】企業(yè)申請開立注冊驗資資金臨時存款賬戶，應向銀行出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預先核準通知書或有關部門的批文。（ ）,4、臨時存款賬戶使用中應注意的問題 （1）臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 （2）注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。注冊驗資的資金匯繳人應與出資人的名稱一致。 （3）臨

33、時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。 九、個人銀行結算賬戶（了解） 1、個人銀行結算賬戶是指存款人有投資、消費、結算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。 2、郵政儲蓄機構辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶納入個人銀行結算賬戶管理。 3、自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結算賬戶。,1、使用范圍（選擇） （1）使用支票、信用卡、電子支付等信用支付工具； （2）辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結算業(yè)務。 “定期借記”是指由收款人定期對付款人的開戶銀行發(fā)起的，委托付款人開戶銀行按照約定扣劃付款人的款項給收款人的資金轉賬

34、業(yè)務，如代付水、電、話費； “定期貸記”是指銀行按照付款人的付款憑證，定期將款項劃付給收款人的資金轉賬業(yè)務，如代發(fā)工資。 2、與儲蓄賬戶的區(qū)別 個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現(xiàn)金存取，而儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉賬結算。 3、開戶要求 出具的證明文件身份證、戶口簿、駕駛執(zhí)照、護照、軍官證、警官證等有效證件。,4、注意問題 （1）單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應向其開戶銀行提供付款依據(jù)。 （2）從單位銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項應納稅的，稅收代扣單位付款時應向其開戶銀行提供完稅證明。 【例題多選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)

35、定，下列各賬戶中，可以辦理現(xiàn)金支付的是（ ）。 A.一般存款賬戶 B.臨時存款賬戶 C.基本存款賬戶 D.個人存款賬戶,十、異地銀行結算賬戶 1、適用范圍（多選）1.營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的；2.辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的；3.存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的；4.異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的（如文藝團體在異地的演出活動、生產(chǎn)廠家在異地的展銷活動等）；5.自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。,2、開戶要求 存款人需要在異地開立單位銀行結算賬戶，除出具本人民

36、幣銀行結算賬戶管理辦法開立本地銀行結算賬戶規(guī)定的有關證明文件外，還應出具下列相應的證明文件： （1）經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。 （2）異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的。應出具在異地取得貸款的借款合同。 （3）因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應出具隸屬單位的證明。,十一、銀行結算賬戶的管理 1、中國人民銀行的管理 （1）負責監(jiān)督檢查銀行結算賬戶的開立和使用，對存款人、銀行違反銀行結算賬戶管理規(guī)定的行為予以處罰。 （2）對銀行結算賬戶的開立和使用實施

37、監(jiān)控和管理。 （3）負責基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。任何單位及個人不得偽造、變造及私自印制開戶登記證。 2、銀行的管理（開戶銀行） （1）銀行負責所屬營業(yè)機構銀行結算賬戶開立和使用的管理，監(jiān)督和檢查其執(zhí)行本辦法（人民幣銀行結算賬戶管理辦法）的情況，糾正違規(guī)開立和使用銀行結算賬戶的行為。,（2）銀行應明確專人負責銀行結算賬戶的開立、使用和撤銷的審查和管理，負責對存款人開戶申請資料的審查，并按照本辦法的規(guī)定及時報送存款人開銷戶信息資料，建立健全開銷戶登記制度，建立銀行賬戶管理檔案，按會計檔案進行管理。 銀行結算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結算賬戶撤銷后10年。

38、 （3）對已開立的單位銀行結算賬戶實行年檢制度。 （4）對存款人使用銀行結算賬戶的情況進行監(jiān)督，對存款人的可疑支付應按照中國人民銀行規(guī)定的程序及時報告。 3、存款人的管理 （1）加強對預留銀行簽章的管理。 （2）妥善保管密碼。,十二、違反銀行賬戶結算管理制度的罰則存款人違反賬戶管理制度的處罰（對開戶單位的處罰）區(qū)分非經(jīng)營性存款人和經(jīng)營性存款人的處罰。對非經(jīng)營性的存款人的罰款金額都是1千元；對經(jīng)營性的存款人的罰款金額有3種：（1）1000元的罰款（2）1萬元以上3萬元以下的罰款（3）5千元以上3萬元以下的罰款,【例題多選題】存款人的下列行為，中國人民銀行可以給予1萬元以上3萬元以下罰款的有（）。

39、A.經(jīng)營性存款人違反規(guī)定開立銀行結算賬戶B.經(jīng)營性存款人違反規(guī)定支取現(xiàn)金C.經(jīng)營性存款人違反規(guī)定變造開戶登記證D.非經(jīng)營性存款人違反規(guī)定不及時撤銷銀行結算賬戶 正確答案AC 【例題單選題】存款人違反規(guī)定將單位款項轉入個人銀行結算賬戶的，對于經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以（）的罰款。A.1000元 B.10000元 C.5000元以上3萬元以下 D.1萬元以上3萬元以下 正確答案C,（二）銀行有關人員違反賬戶管理規(guī)定的處罰 1.開戶：5萬30萬 2.使用賬戶：5千3萬,第四節(jié)票據(jù)結算方式,一、票據(jù)概述 1、票據(jù)的概念票據(jù)是指票據(jù)法所規(guī)定的由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期

40、向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉讓的有價證券 2、種類：在我國，票據(jù)包括：匯票、本票和支票。,【例題單選題】下列票據(jù)中，不屬于票據(jù)法調(diào)整范圍的是（）。A.匯票 B.本票 C.支票 D.發(fā)票 正確答案D,3、票據(jù)當事人 （1）基本當事人 出票人、付款人和收款人（銀行本票只有出票人、收款人兩個基本當事人, ） 【注意】本票的基本當事人無付款人。 （2）非基本當事人 承兌人、背書人、被背書人、保證人 （1）出票人是指依法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人。（2）收款人是指票據(jù)正面記載的到期后有權收取票據(jù)所載金額的人。（3）付款人是指由出票人委托付款或自行承擔付款責任的人。（4）承兌人是指

41、接受匯票出票人的付款委托，同意承擔支付票款義務的人。（只在商業(yè)匯票中才有）（5）背書人是指在轉讓票據(jù)時，在票據(jù)背面或粘單上簽字或蓋章，并將該票據(jù)交付給受讓人的票據(jù)收款人或持有人。（6）被背書人是指被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉讓的人。(7) 保證人：擔保的人，由票據(jù)債務人以外的第三人擔當。,【例題單選題】接受匯票出票人的付款委托，同意承擔支付票款義務的人，是指（）。A.被背書人B.背書人C.承兌人D.保證人 正確答案C答案解析承兌人是指接受匯票出票人的付款委托，同意承擔支付票款義務的人?！纠}多選題】下列各項中，屬于票據(jù)當事人的有（）。A.出票人B.付款人C.收款人D.保證人,（三）票據(jù)的特征與功

42、能（新，了解）1.票據(jù)的特征 （1）票據(jù)為完全有價證券票據(jù)所表示的權利與票據(jù)不可分離。（2）票據(jù)為設權證券區(qū)分于證權證券（股票）（3）票據(jù)為金錢證券“提單”不屬于票據(jù)法上規(guī)定的票據(jù)（4）票據(jù)為債權證券區(qū)別于物權證券（提單）和社員權證券（股票）（5）票據(jù)為文義證券票據(jù)上的權利義務必須依票據(jù)上所記載的文義而定，不得以文義之外的任何事項來主張票據(jù)權利（6）票據(jù)為要式證券必要的形式（7）票據(jù)為無因證券行使權利不看取得證券的原因（8）票據(jù)為流通證券可以背書轉讓（9）票據(jù)為提示證券行使權力必須出示票據(jù)（10）票據(jù)為返還證券付款后交還證券后當事人之間的票據(jù)關系消滅,2.票據(jù)的功能（1）支付功能（2）匯兌功能

43、（3）信用功能（4）結算功能（債務抵消功能）（5）融資功能（貼現(xiàn)、轉貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)）,二、票據(jù)行為出票、背書、承兌和保證 1.出票，是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為； 票據(jù)記載事項 （1）絕對記載事項缺少一個票據(jù)都無效。如簽章、記載“支票”、收款人等 （2）相對記載事項缺少不影響票據(jù)效力，如出票地、付款地、付款日期。 （3）非法定記載事項填寫后對票據(jù)當事人不具有法律效力，如：用途、合同號等。 2. 背書，是指持票人為將票據(jù)權利轉讓給他人或者將一定的票據(jù)權利授予他人行使，而在票據(jù)背面或者粘單上記載有關事項并簽章的行為； （1）背書的種類： 1）轉讓背書：票據(jù)權利轉讓 2）非轉讓背書：行使

44、一定權利的行為，包括委托收款和質(zhì)押背書 委托收款：被背書人有權代背書人行駛票據(jù)權利，被背書人不得再背書轉讓 質(zhì)押背書：以債務擔保為目的在票據(jù)上設定質(zhì)押權，被背書人依法實現(xiàn)質(zhì)押權時，可以行駛票 據(jù)權利,（2）背書記載事項 必須記載背書人名稱，未記載被背書人名稱的，持票人可在票據(jù)背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載有同等效力； 背書人較多時，可以加付粘單，粘單上的第一記載人應當在粘連處簽章 （3）背書連續(xù)性及效力,（4）不得進行背書的情形 條件背書、部分背書、限制背書和期后背書 （5）背書的效力： 背書人以背書轉讓后，即承擔保證其后手所持票據(jù)承兌和付款責任。,（3）承兌，是指匯票付款人承諾在匯票到

45、期日支付匯票金額并簽章的行為； 1）承兌程序,提示承兌,受理承兌,記載承兌,1.定日付款 2.出票后定期付款 持票人自到期日前向付款人提示承兌 3.見票后定期付款 持票人自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌,應當在收到提示承兌匯票之日起3日內(nèi)承兌或拒絕承兌,應當在承兌匯票的正面記載承兌字樣和承兌日期及簽章,2）承兌的效力： 付款人承兌匯票，不得附有條件；承兌附有條件的視為拒付承兌 （4）保證是指票據(jù)債務人以外的人，為擔保特定債務人履行票據(jù)債務而在票據(jù)上記載有關事項并簽章的行為。 注意：國家機關、以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體、企業(yè)法人的分支機構和職能部門作為票據(jù)的保證人的，票據(jù)無效。,三、票據(jù)

46、權利和責任 持票人向票據(jù)債務人請求支付票據(jù)金額的權利，包括付款請求權和追索權。 1.票據(jù)權利 （1）付款請求權，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權利，是第一順序權利，又稱主要票據(jù)權利。 行使付款請求權的持票人可以是票據(jù)記載收款人或最后的被背書人。 （2）票據(jù)追索權，是指票據(jù)當事人行使付款請求權遭到拒絕或其他法定原因存在時，向其前手請求償還票據(jù)金額及其他法定費用的權利，是第二順序權利，又稱償還請求權。 行使追索權的當事人除票載收款人和最后被背書人外，還可能是代為清償票據(jù)債務的保證人、背書人。（判）,2.票據(jù)權利的取得（1）票據(jù)的取得必須給付對價。（2）因稅收

47、、繼承、贈與可以依法無償取得票據(jù)的，不受給付對價之限制，但所享有的票據(jù)權利不得優(yōu)于前手。（3）因欺詐、偷盜、脅迫、惡意或重大過失而取得票據(jù)的，不得享有票據(jù)權利。,3.票據(jù)權利的行使與保全（了解） 4、票據(jù)喪失的補救掛失止付、公示催告、普通訴訟 （1）掛失止付 只有確定付款人或者代理付款人的票據(jù)喪失時，才可進行掛失止付。具體包括：已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票。 掛失止付并不是票據(jù)喪失后采取的必經(jīng)措施，而只是一種暫行的預防措施，最終還要通過申請公示催告或者提起普通訴訟。 （2）公示催告 公示催告的期間，國內(nèi)票據(jù)自公告發(fā)布之日起60日，涉

48、外票據(jù)可以根據(jù)具體情況適當延長，但最長不得超過90日。在公示催告期間，轉讓票據(jù)權利的行為無效。 （3）普通訴訟 普通訴訟是指以失票人為原告，以“承兌人或者出票人”為被告，請求人民法院判決其向失票人付款。,5.票據(jù)權利的消失票據(jù)權利在下列期限內(nèi)不行使而消滅：持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權利，自票據(jù)到期日起2年； 見票即付的匯票、本票，自出票日起2年；持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月；持票人對前手的追索權，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月；持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月?！咀⒁?】票據(jù)權利喪失但仍然享有民事權利?！咀⒁?】第、種情況所指的追索權，不包括

49、對“出票人”的追索權。,【例題多選題】下列各項中，可以行使票據(jù)追索權的當事人有（）。A.票載收款人B.代為清償票據(jù)債務的保證人C.最后被背書人D.代為清償票據(jù)債務的背書人 正確答案ABCD【例題單選題】下列選項中，不屬于票據(jù)喪失后可以采取的補救措施有（）。A.普通訴訟B.公示催告C.掛失止付D.登報聲明 正確答案D答案解析票據(jù)喪失后可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進行補救。,【例題單選題】2006年6月5日，A公司向B公司開具一張金額為5萬元的支票，B公司將支票背書轉讓給C公司。6月12日，C公司請求付款銀行付款時，銀行以A公司賬戶內(nèi)只有5000元為由拒絕付款。C公司遂要求B公司付

50、款，B公司于6月15日向C公司付清了全部款項。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，B公司向A公司行使再追索權的期限為（）。A.2006年6月25日之前 B.2006年8月15日之前C.2006年9月15日之前 D.2006年12月5日之前 正確答案D答案解析本題中，A公司為出票人。B公司向A公司行使再追索權的時限，根據(jù)“持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月”的規(guī)定，應該為2006年12月5日之前。,6.票據(jù)簽章票據(jù)簽章是指票據(jù)有關當事人在票據(jù)上簽名、蓋章或簽名加蓋章的行為。如果票據(jù)缺少當事人的簽章，可能導致票據(jù)無效或者該項票據(jù)行為無效。（1）出票人在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定，票據(jù)無效；（2）背書人

51、在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力；（3）承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力。具體票據(jù)上的簽章：銀行匯票專用章或本票專用章+法定代表人或授權代理人名章單位公章或財務章+法定代表人或授權代理人名章個人簽名或蓋章,五、匯票 匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 1、基本當事人： （1）出票人，即簽發(fā)票據(jù)的人； （2）付款人，即接受出票人委托而無條件支付票據(jù)金額的人，付款人可以是包括銀行在內(nèi)的他人，也可以是出票人； （3）收款人，即持有匯票而向

52、付款人請求付款的人。 2、匯票的分類： （1）根據(jù)出票人不同：銀行匯票（即期匯票）和商業(yè)匯票（遠期匯票） （2）商業(yè)匯票根據(jù)承兌人不同：銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票,（一）銀行匯票 1、概念 ：銀行匯票，是出票人簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。（銀行本票、支票是確定的金額） 2、使用： （1）單位或個人在異地、同城或統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結算，均可使用銀行匯票。（銀行本票、支票是同城） （2）銀行匯票可以用于轉賬。填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金（同于銀行本票、支票）。 3、記載事項 （1）絕對記載事項表明“銀行匯票”的字樣；無條件支付的承諾

53、；出票金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的，銀行匯票無效。,（2）相對記載事項：出票地、付款地 （3）非法定記載事項：簽發(fā)原因或用途、交易的合同號 4. 提示付款期限 （1）銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。 （2）持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。出票銀行仍應承擔付款責任。 5.辦理程序 （1）申請。申請人或收款人為單位的，不得申請“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票。 【注意】有一方為單位就不行。 （2）出票。出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發(fā)銀行匯票。用壓數(shù)機壓印的匯款金額并加蓋印章，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請人。 （3）申請人

54、將銀行匯票和解訖通知交付給收款人。,6、兌付的基本要求 （1）持票人向開戶銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。 （2）未填明實際結算金額和多余金額或?qū)嶋H結算金額超過出票金額的，銀行不予受理，也不得再背書轉讓。 （3）銀行匯票的實際結算金額不得更改，更改實際結算金額的銀行匯票無效。 （4）銀行匯票的實際結算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請人。（5）申請人缺少解訖通知要求付款的，出票銀行應于銀行匯票提示付款期屆滿后1個月后辦理。,【例2-22單選題】關于銀行匯票辦理和使用要求，下列表述不正確的是（）。A.簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請人和收款人都必須

55、是個人B.出票銀行收妥款項后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機壓印出票金額，只需將銀行匯票聯(lián)交給申請人C.銀行匯票應在出票金額內(nèi)按實際結算金額辦理結算D.銀行匯票的實際結算金額不得更改，更改實際結算金額的銀行匯票無效 正確答案B答案解析根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機壓印出票金額，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請人。,【例題不定項選擇題】下列關于銀行匯票的說法錯誤的為（）。A.銀行匯票的提示付款期限為票據(jù)到期之日起1個月內(nèi)B.申請人為單位，收款人為個人可以申請使用“現(xiàn)金”銀行匯票C.持票人為個人且未在銀行開戶，可以向任意銀行營業(yè)機構提示付款，銀行應以

56、持票人的姓名開立應解匯款專用存款賬戶，該賬戶只付不收，付完清戶，不計付利息D.持票人超過提示付款期限，必須在票據(jù)權利時效內(nèi)向代理付款銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，持銀行匯票和解訖通知向代理付款銀行請求付款 正確答案ABCD答案解析銀行匯票的提示付款期限為出票日起1個月內(nèi)；使用“現(xiàn)金”銀行匯票，申請人和收款人必須均為個人；持票人為個人且未在銀行開戶，銀行應以持票人的姓名開立應解匯款及臨時存款賬戶；持票人超過提示付款期限，必須在票據(jù)權利時效內(nèi)向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，持銀行匯票和解訖通知向出票銀行請求付款。,（二）商業(yè)匯票 1、概念和種類 （1）概念： 商業(yè)匯

57、票是出票人（買方或賣方）簽發(fā)的，委托付款人（企業(yè)或銀行）在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 （2）種類：商業(yè)匯票按承兌人的不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。 商業(yè)承兌匯票，由銀行以外的付款人承兌的商業(yè)匯票為商業(yè)承兌匯票。 銀行承兌匯票，由銀行承兌的商業(yè)匯票為銀行承兌匯票。（收款人或承兌申請人簽發(fā)，并由承兌申請人向開戶銀行提出申請，經(jīng)銀行審查同意承兌。）,2、使用范圍： 它適用于在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間具有真實的交易關系或債權債務關系的款項結算。同城和異地均可使用。 3、出票 （1）簽發(fā) 商業(yè)匯票的簽發(fā)必須以商品交易為基礎，出票人不得簽發(fā)無對價的

58、商業(yè)匯票用以騙取銀行或者其他票據(jù)當事人的資金。 商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。銀行承兌匯票應由承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)。,（2）記載事項 絕對記載事項（7項）： 表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。 相對記載事項（3項）： 出票地出票人住所地或營業(yè)地 付款地付款人住所地或營業(yè)地 付款日期見票即付 非法定記載事項（合同號、用途）不具備匯票上的效力。 （3）效力： 出票行為為單方行為，承兌人并不因此承擔付款責任，只有在其承兌后，才成為票據(jù)上的主債務人，承擔絕對付款義

59、務。,4、承兌 （1）概念： 匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。 只有商業(yè)匯票才有承兌?？梢杂筛犊钊撕灠l(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。 （2）承兌提示期持票人 定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應當在匯票到期日前向付款人提示承兌。 見票后定期付款的匯票，持票人應付款人當自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌。 匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，喪失對前手的追索權。 （3）承兌時間承兌人 付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票時，應當在自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或拒絕承兌。付款人拒絕承兌的，必須出具拒絕承兌的證明,（4）承兌的記載事項 ： 絕對記載： “承兌”字樣、承兌人簽章。 相對記載事項：承兌日期承兌期限3天的最后一天。 （5）承兌附有條件的，視為拒絕承兌。 （6）效力： 承兌人于匯票到期日必須向持票人無條件地支付匯票上的金額，否則其必須承擔延遲付款責任。 承兌人必須對匯票上的一切權利人承擔責任，包括付款請求權人和追索權人。 承兌人不得以其與出票人之間的資金關系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額。 承兌人的票據(jù)責任不因持票人未在法定期限（10日）內(nèi)提示付款而解除，承兌人仍要對持票人承擔票據(jù)責任。,（7）銀行承兌費用