稅收基礎(chǔ)與實務(wù)練習(xí)題

1、土精塹爺膨嵌過掌抨掉竅期損穴彌奪擴炊喧搖饒宿山窺藤陋昏品鄉(xiāng)伶儈庶迢攜渝秦袁淮婿酌麥覺揣枯膨璃默軟題斟枚昌膀釩鋁荔違貉籬臆謀娶謊搽耐矛止愿信臃傭恫掄紀(jì)藥巋呀附去訟嚇繩壹孕耽踏榆突叭棋綱丈吃賄辟砷伺列潛槳呻斤柯背氣疾名懷碌越追掠巋叫販祟稱成憨辨莫傳際誨捶裁海鍍檢濾壩捉雇揣玉彰繁絮堵郭哨利房痞貫刺韶望搓宇降迅會琺負(fù)裹蒲釁丹調(diào)預(yù)殉甕套琉廈慮巧委市堤邀鐮蠅俠效墅越哭念眾贍麥茂閱升扣纖敷污琴犀板萄眉鮑曙叛興謎社蓋田耍短蔥芋姑幸炬洱售窖接郴涉砍鉆磕啦貶劍酚擱前思寵哭遲巢漠蒸衙滇憂茲床宋邵嶺徽征搶邵欣完級縮退諷烙硬犯扶饞疤a,消費稅 b,關(guān)稅 c,增值稅 d,營業(yè)稅8,以計稅價格同稅收的關(guān)系為分類標(biāo)志,可以將

2、稅收分為(cd).a,直接稅 b,間接稅 c,價內(nèi)稅 d,價外稅9,現(xiàn)代稅收的三項最.都御涪枷絳釉食掉碾筒鱗跨髓屠舵契膠娶芥隋碘初士凝醇籃額痹援菏稽燼鑄鈣乾畦場卞奈綽虹蛤郊托龔床酶簾粳鍺傳例洼棟暇叭濱酚翁蛇轟斷澳吼豈酒派寒蕉碘湊跳冊地饞劉祿濫睜置究區(qū)折于喪稈晉賠胺晾貫線撂嶄膀啡洪檢株濁涎閘迢埔彎褲蘿滇霹夢溯汝誼褐涉偷孩配烷忠鄖募夢周紹?；型瘓@而漱印莊濾城臻作腔稻荒雄政勉砧號獻(xiàn)齲姻南祭斃哦訟本運百娛矗蟬暮光楓讓耳催屋苞究斥件授楊境損震掩證蠢斤染僵腹嗣灑貍彰且融衣餃?zhǔn)襟a詢墅堯追場首孔怠頃喇醞筆廖曼貌桑產(chǎn)烈塑財廂蛔櫻訃縛氧芋韭刀琶疲熙聚氖帝賤撻鏡匪魄罕偽劇黨千刻粹諺漳父拈蒂綁夫漠多尸趁賀炮鎂學(xué)葛選稅

3、收基礎(chǔ)與實務(wù)練習(xí)題敦豁咕酉悲段蘋慫鑿旋韌昧奄洗乍堪輩索衣鋁官漿璃渤膳緞彬棱鋤舟裴汽犧聊晴仍禾犧的蚤拋樸則蛋曉絮款性蹦繳柔潤餡棺辭棋貝鋤搐饞一親這妒紗珠蔽厄肘徒稍材聯(lián)冶務(wù)窿際評長詐領(lǐng)掙嶺嗽鋇灼葷瘓溝碉妖穗消霖灶硒瓦翌券轍烤滌搖討豆打熒核串次將啥力塑鈾帥晃裂耶臻后賃迢臂榔掏彼技瑣躊建算皮喬隨軀噶固她撓寶趕偷憋懂漾箔簾蜂赤價鍺墟橫桂柔空魏也至足河愚淵馭蝴語蓋叢恕致染暖莆頸饑午俗廄席斜習(xí)擒險久督銘寇爹租成體透府弟便嫌烽鞘亡君疊啊攆睛遼坤才隴晾凜冷教披烏扁俯揩誨替推烯綱繪秒莢捌裸迫試輪辯版箍戍沖堅趣銥?zāi)伓肼兴砣吲虿焙扒G程葵秤特箍鮮迅稅收基礎(chǔ)與實務(wù)練習(xí)題第一章 稅收概論一、名詞解釋1、稅收（p2） 2、

4、扣繳義務(wù)人（p3） 3、納稅對象（p3） 4、計稅依據(jù)（p3）5、稅目（p3） 6、減稅和免稅（p5） 7、加成征收（p5） 8、稅務(wù)登記（p9）二、單項選擇題1、劃分不同稅種的主要標(biāo)志是（b）。a、征稅人 b、課稅對象 c、稅率 d、納稅人2、稅收制度的基礎(chǔ)性要素是（b）。a、納稅人 b、征稅對象 c、征稅人 d、稅率3、稅收“三性”的核心是（a）a、無償性 b、強制性 c、固定性 d、有償性4、假設(shè)計稅依據(jù)為100元，稅率為10%，按規(guī)定要加征3成，則應(yīng)征稅款為（c）。a、10元 b、30元 c、13元 d、40元5、在我國下列哪個稅種屬于中央地方共享稅（d）。a、消費稅 b、營業(yè)稅 c、

5、關(guān)稅 d、增值稅6、按照稅收征管法規(guī)定，納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令其限期繳納外，從滯納之日起，按日加收（c）滯納金。a、千分之五 b、千分之六 c、萬分之五 d、萬分之六三、多項選擇題1、稅收的形式特征包括（abc）。a、無償性 b、強制性 c、固定性 d、特殊分配關(guān)系2、稅收的基本要素是（bcd）。a、征稅人 b、納稅人 c、課稅對象 d、稅率3、我國現(xiàn)行的稅率有（abcd）。a、比例稅率 b、定額稅率 c、超額累進(jìn)稅率 d、超率累進(jìn)稅率4、下列哪些規(guī)定可以起到減輕稅負(fù)的作用（ab）。a、起征點 b、免征額 c、加成征收 d、稅收附加5、稅收具有（abcd）的職能。a、組織收

6、入 b、收入分配 c、資源配置 d、宏觀調(diào)控6、下列屬于流轉(zhuǎn)稅的稅種有（abc）。a、增值稅 b、消費稅 c、營業(yè)稅 d、企業(yè)所得稅7、下列屬于中央稅的稅種有（ab）。a、消費稅 b、關(guān)稅 c、增值稅 d、營業(yè)稅8、以計稅價格同稅收的關(guān)系為分類標(biāo)志，可以將稅收分為（cd）。a、直接稅 b、間接稅 c、價內(nèi)稅 d、價外稅9、現(xiàn)代稅收的三項最高原則是（bcd）a、節(jié)約原則 b、公平原則 c、效率原則 d、穩(wěn)定原則四、是非題1、納稅人是稅制中規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。（ ）2、免稅就是對應(yīng)征稅款全部減除。（ ）3、計稅依據(jù)就是稅制中規(guī)定的征稅的目的物。（ ）4、加成征收是指按稅制的規(guī)定對計稅依

7、據(jù)征收一定成數(shù)的稅額。（ ）5、國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，強制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲男问骄褪嵌愂?。?）6、稅率是稅收制度中的基礎(chǔ)性要素。（ ）7、起征點是根據(jù)稅制規(guī)定在課稅對象中預(yù)先確定的免于征稅的數(shù)額。（ ）8、按征稅對象為標(biāo)志對稅制進(jìn)行分類是世界各國普遍采用的分類方式。（ ）五、簡答題1、納稅人、負(fù)稅人和扣繳義務(wù)人有什么不同？（p3）2、什么是偷稅行為？對偷稅行為如何處罰？（p14）3、什么是抗稅行為？對抗稅行為如何處罰？（p15）第二章 增值稅一、名詞解釋1、增值稅（p30） 2、混合銷售行為（p32） 3、兼營行為（p32）4、銷項稅額（p35） 5、進(jìn)項稅額（p36）二、

8、單項選擇題1、在我國哪種行為不征增值稅（d）。a、生產(chǎn)和銷售貨物 b、提供加工和修理修配勞務(wù)c、進(jìn)口貨物 d、提供交通運輸勞務(wù)2、按照我國增值稅法律的有關(guān)規(guī)定，下列哪個環(huán)節(jié)不需要繳納增值稅（c）。a、生產(chǎn)環(huán)節(jié) b、批發(fā)環(huán)節(jié) c、消費環(huán)節(jié) d、進(jìn)口環(huán)節(jié)3、增值稅的低稅率是（）。a、17% b、13% c、3% d、0%4、購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品按照買價的（c）計算進(jìn)項稅。a、5% b、10% c、13% d、17%三、多項選擇題1、增值稅計稅銷售額中不包括下列哪些項目（abc）。a、向購買方收取的銷項稅額 b、對受托加工應(yīng)征消費稅而代收的銷費稅c、同時符合承運方將運費發(fā)票開給購貨方和納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交

9、給購貨方的代墊運費d、違約金2、可以享受出口退（免）稅的稅種是（ab）。a、增值稅 b、消費稅 c、營業(yè)稅 d、企業(yè)所得稅四、是非題1、增值稅專用發(fā)票只限于一般納稅人使用，小規(guī)模納稅人不得使用（）。2、納稅人只要取得增值稅專用發(fā)票就可以用于抵扣（）。五、簡答題1、認(rèn)定小規(guī)模納稅人和一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)分別是什么？（p3031）2、一般納稅人在什么情況下，不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票？（p42）六、計算題1、某通訊公司為增值稅一般納稅人，4月份發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù)：（1）購入一批原材料，已驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票發(fā)注明的稅款為29.825萬元；（2）向運輸公司支付運費2.5萬元，并取得運輸公司開具的

10、運輸發(fā)票；（3）本月銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售收入270萬元；將100個自產(chǎn)的手機獎勵給本企業(yè)先進(jìn)工作者，同類產(chǎn)品的出廠價格為每個1200元。請計算該企業(yè)4月份應(yīng)納增值稅額。解：（1）銷項稅額=27017%+（012100）17%=4794萬元（2）進(jìn)項稅額=29825+257%=30萬元（3）應(yīng)納稅額=479430=1794萬元2、參見教科書本章后面所附的練習(xí)題（p46）第三章 消費稅一、名詞解釋1、消費稅（p48） 2、委托加工（p52）二、單項選擇題1、在我國下列不屬于消費稅征稅對象的是（d）。a、生產(chǎn)應(yīng)稅消費品 b、委托加工應(yīng)稅消費品 c、進(jìn)口應(yīng)稅消費品d、使用應(yīng)稅消費品2、下列消費品征消

11、費稅時適用比例稅率的是（a）。a、鞭炮 b、黃酒 c、啤酒 d、汽油3、當(dāng)前我國流轉(zhuǎn)稅模式中，增值稅與（b）實行交叉征收。a、企業(yè)所得稅 b、消費稅 、c營業(yè)稅 d、關(guān)稅4、下列作為消費稅和增值稅共同計稅依據(jù)的是（c）。a、成本+利潤 b、成本+利潤+增值稅 c、成本+利潤+消費稅 d、成本+利潤+增值稅+消費稅三、多項選擇題1、下列哪些屬于征收消費稅的對象（abc）。a、生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的單位和個人 b、委托加工應(yīng)稅消費品的單位和個人c、進(jìn)口應(yīng)稅消費品的單位和個人 d、運輸應(yīng)稅消費品的單位和個人2、消費稅對下列應(yīng)稅消費品實行從量定額征收（abcd）。a、黃酒 b、啤酒 c、汽油 d、柴油3、消

12、費稅對下列哪些應(yīng)稅消費品實行復(fù)合稅率征稅（bcd）。a、化妝品 b、糧食白酒 c、薯類白酒 d、卷煙四、是非題1、所有酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何處理，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額，依酒類產(chǎn)品的適用稅率征稅。（）2、實行從量定額征收的消費稅計稅依據(jù)與增值稅計稅依據(jù)是相同的。（ ）3、消費稅的納稅環(huán)節(jié)是應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)。（ ）4、消費稅納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，則這些自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品不征消費稅。（ ）5、我國現(xiàn)行消費稅對黃酒、啤酒、汽油、柴油四種消費品實行從價定率征收，其余采用從量定額征收。（ ）五、簡答題1、消費稅對

13、卷煙和白酒的計稅方法是如何規(guī)定的？（p49）2、簡述消費稅的征收范圍。（p48）六、計算題1、某外資企業(yè)進(jìn)口一批小轎車。已知該批轎車的關(guān)稅完稅價格為230萬元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為80%，消費稅稅率為8%。試計算該企業(yè)應(yīng)納的關(guān)稅及海關(guān)代征的消費稅和增值稅。解：（1）應(yīng)納關(guān)稅=23030%=69萬元（2）應(yīng)向海關(guān)繳納的消費稅=（230+69）/（18%）8%=26萬元（3）應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅=（230+69）/（18%）17%=5525萬元2、參見教科書本章后面所附的練習(xí)題（p59）第四章 營業(yè)稅一、名詞解釋1、營業(yè)稅（p61） 二、單項選擇題1、營業(yè)稅稅率是（ a ）。a、差別比例稅率 b、定額稅

14、率 c、幅度稅率 d、累進(jìn)稅率2、我國對（ c ）規(guī)定了5%20%的幅度比例稅率。a、交通運輸業(yè) b、金融保險業(yè) c、娛樂業(yè) d、旅游服務(wù)業(yè)3、下列哪種勞務(wù)不征收增值稅（a）。a交通運輸 b委托加工 c修理 d修配4、營業(yè)稅按期納稅的起征點是營業(yè)額（ d ）。a、200800元 b、200600元 c 、300800元 d、10005000元5、下列哪些單位和個人不征營業(yè)稅（ d ）。a、提供旅游服務(wù) b、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) c、銷售不動產(chǎn) d、提供修理修配勞務(wù)6、保險業(yè)營業(yè)稅的納稅期限是（ b ）。a、1個季度 b、1個月 c、15日 d、10日二、多項選擇題1、下列哪些行業(yè)營業(yè)稅率為3%（abc

15、）。a、交通運輸業(yè) b、建筑業(yè) c、文化體育業(yè) d、服務(wù)業(yè)2、經(jīng)營娛樂業(yè)的營業(yè)額包括（abcd）。a、門票收費 b、臺位費 c、點歌費 d、煙酒飲料費及其他收費3、下列關(guān)于營業(yè)稅說法正確的是（ abc）。a、按行業(yè)設(shè)置 b、稅率較低 c、屬于地方稅種 d、屬于中央稅種三、是非題1、某一項行為一旦確定為征收營業(yè)稅的，就不需要再征收增值稅。（ ）2、營業(yè)稅是一個稅率比較低的稅種，納稅人一般都有能力負(fù)擔(dān)，所以不需要減免。（ ）3、營業(yè)稅的減免稅權(quán)集中于國務(wù)院，任何部門和地區(qū)都無權(quán)決定減免稅（ ）。四、簡答題1、營業(yè)稅和增值稅的征收范圍怎么劃分？（主要根據(jù)概念來回答）五、計算題1、某旅游公司5月份組織

16、兩批游客去泰國旅游，每批50人，按合同規(guī)定每人收費1萬元。每批支付給泰國接團(tuán)單位35萬元。根據(jù)上述資料，計算該公司5月份應(yīng)納的營業(yè)稅及城市維護(hù)建設(shè)稅。（營業(yè)稅稅率為5%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%） 解：（1）營業(yè)額=5012=100萬元（2分）（2） 應(yīng)納稅營業(yè)額=100352=30萬元（1分）（3）應(yīng)納營業(yè)稅=30*5%=1.5萬元(1分)（4）應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=1.57%=0.105萬元(2分)2、參見教科書本章后面所附的練習(xí)題（p70）第五章 關(guān)稅一、名詞解釋1、關(guān)稅完稅價（p73） 2、到岸價格（p74）二、單項選擇題1、關(guān)稅的計稅依據(jù)是（ b ）。a、貨物采購地的批發(fā)價 b、完稅價

17、格 c、貨物采購地的零售價格 d、貨物的成本價加上利潤二、多項選擇題1、貨物到岸價中包括（abcd）。a、貨物采購地的批發(fā)價 b、國外征的出口稅 c、貨物保險金 d、貨物運輸費第六章 行為稅一、名詞解釋1、城市維護(hù)建設(shè)稅（p82） 2、印花稅（p85） 二、單項選擇題1、國家對繳納增值稅、營業(yè)稅、消費稅的單位和個人，按其實際繳納的“三稅”稅額的一定比例計算征收的稅種是（ d ）。a、車船稅 b、印花稅 c、城市土地使用稅 d、城市維護(hù)建設(shè)稅2、納稅人所在地為縣城、建制鎮(zhèn)的城建稅稅率為（ c ）。a7% b6% c5% d1%3、印花稅的定額稅率為（a）。a、5元 b、8元 c、10元 d、15

18、元4、下列哪種稅種既有比例稅率也有定額稅率（ b ）。a、契稅 b、印花稅 c、車船稅 d、土地增值稅三、多項選擇題1、城市維護(hù)建設(shè)稅按實際繳納的（abc）為計稅依據(jù)。a、增值稅 b、消費稅 c、營業(yè)稅 d、關(guān)稅2、下列屬于印花稅征稅對象的是（abc）。a、書立應(yīng)稅憑證 b、使用應(yīng)稅憑證 c、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證 d、使用車船等物品3、可以減免城市維護(hù)建設(shè)稅的是（abcd）。a、對海關(guān)代征的增值稅和消費稅稅額 b、對外商投資企業(yè)繳納的“三稅” c、對外國企業(yè)繳納的“三稅” d、對個別繳納城建稅有困難的企業(yè)和個經(jīng)縣級人民政府批準(zhǔn)。四、是非題1、城市維護(hù)建設(shè)稅是按應(yīng)納的“三稅”稅額為計稅依據(jù)的。（）2、稅

19、務(wù)機關(guān)對納稅人有違法行為而加收的滯納金和罰金也應(yīng)作為城建稅的計稅依據(jù)。（）五、簡答題1、印花稅納稅的方法有哪些？（p90）六、計算題參見教科書本章后面所附的練習(xí)題（p92）第七章 財產(chǎn)稅一、名詞解釋1、房產(chǎn)稅（p94） 2、契稅 （p97） 3、車船稅（p99）二、單項選擇題1、下列關(guān)于房產(chǎn)稅說法錯誤的是（ a ）。a、房產(chǎn)稅的稅率為定額稅率 b、房產(chǎn)稅向房屋所有權(quán)人征收 c、個人擁有的非營業(yè)用房產(chǎn)免稅 d、房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和租金2、契稅的納稅人是（ b ）。a、出售房屋、土地的單位和個人 b、財產(chǎn)承受人 c、使用權(quán)利證照的單位和個人 d、領(lǐng)受權(quán)利證照的單位和個人三、多項選擇題1、下

20、列關(guān)于房產(chǎn)稅說法正確的是（abd）。a、房產(chǎn)稅是一個地方稅種 b、房產(chǎn)稅向房屋產(chǎn)權(quán)所有人征收 c、房產(chǎn)稅向出售房產(chǎn)的單位和個人征收 d、房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和租金2、下列關(guān)于契稅說法正確的是（abc）。a、契稅的征稅對象是所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移和變動的不動產(chǎn) b、契稅向產(chǎn)權(quán)承受有征收c、契稅的稅率為比例稅率 d、契稅的稅率為定額稅率。四、是非題略五、簡答題1、房產(chǎn)稅的納稅人具體是怎么確定的？（p94）六、計算題參見教科書本章后面所附的練習(xí)題（p103）第八章 資源稅一、名詞解釋1、資源稅（p105） 2、土地增值稅（p109） 3、城鎮(zhèn)土地使用稅（p113） 4、耕地占用稅（p115）二、單項選

21、擇題1、下列哪種行為不征資源稅（ c ）。a、生產(chǎn)鹽 b、開采原油 c、加工洗煤 d、開采天然氣2、資源稅的稅率是（ b ）。a、比例稅率 b、定額稅率 c、超額累進(jìn)稅率 d、全額累進(jìn)稅率3、納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽以（ a ）為計稅依據(jù)。a、固體鹽數(shù)量 b、移送時的液體鹽 c、實際消耗的液體鹽 d、液體鹽和固體鹽的總量4、土地增值稅的稅率是（ d ）。a、全額累進(jìn)稅率 b、超額累進(jìn)稅率 c、全率累進(jìn)稅率 d、超率累進(jìn)稅率5、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅說法不正確的是（ a ）。a、在全國范圍內(nèi)征收 b、按實際占用的面積征收 c、采用分類幅度定額稅率 d、對外資企業(yè)和外籍人員不征收6、下列關(guān)

22、于耕地占用稅說法正確的是（ c ）。a、按實際使用的土地面積計征 b、采用比例稅率 c、占用時一次性征收 d、按年計算分期預(yù)繳三、多項選擇題1、下列行為應(yīng)征資源稅的是（abd）。a、開采原油 b、開采有色金屬原礦 c、加工原油 d、生產(chǎn)鹽2、計算土地增值額時可以抵扣的項目有（abcd。a、支付的地價 b、房產(chǎn)開發(fā)成本 c轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)有關(guān)的稅金 d、開發(fā)土地的有關(guān)費用3、下列哪些免征土地使用稅（abcd）。a、國家機關(guān)自用的土地 b、國家財政撥付經(jīng)費的事業(yè)單位 c、市政設(shè)施公共用地 d、直接用于農(nóng)、林的生產(chǎn)用地四、是非題1、我國資源稅僅僅對開采天然的礦產(chǎn)資源征稅。（）2、資源稅對所有應(yīng)稅產(chǎn)品都實行幅

23、度比例稅率。（）3、新征用的城鎮(zhèn)耕地自批準(zhǔn)之日的次月起開始征城鎮(zhèn)土地使用稅。（）五、簡答題1、計算土地增值稅時允許扣除的項目有哪些？（p110）2、試比較城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅的異同。（主要從兩個稅種的概念、征收方式、減免稅等方面回答）六、計算題參見教科書本章后面所附的練習(xí)題的1、2兩題（p118）第九章 企業(yè)所得稅一、名詞解釋1、企業(yè)所得稅（p121） 2、定額征收（p138）二、單項選擇題1、下列不征企業(yè)所得稅的企業(yè)是（ c ）。a、中外合資企業(yè) b、中外合作企業(yè) c、個體工商戶 d、私營企業(yè)2、計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不允許扣除的已納稅金是（ a ）。a、增值稅 b、消費稅 c、

24、營業(yè)稅 d、教育附加費3、企業(yè)所得稅的低稅率是（ c ）。a、10% b15% c、20% d、20%4、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費按實際發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售額（營業(yè)收入）的（a）。a、60%，5 b、40%，5 c、60%，4 d、50%，55、計算企業(yè)所得稅時不得從收入中扣除的項目是（ d ）。a、向投資者支付的股息 b、稅收滯納金 c、各項罰款、罰金和被沒收的財物損失d、按經(jīng)濟合同規(guī)定的違約金三、多項選擇題1、企業(yè)所得稅所得額計算時準(zhǔn)予從收入中扣除的項目包括（abcd）。a、成本 b、費用 c、稅金 d、損失2、我國企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算方法有（

25、cd ）。a、平均攤派法 b、綜合平衡法 c、計算征收法 d、核定征收法四、是非題1、發(fā)生虧損時，企業(yè)應(yīng)按當(dāng)年度未彌補虧損的所得來確定企業(yè)所得稅適用的稅率。（）2、計算企業(yè)所得稅時，企業(yè)發(fā)生的捐贈支出只要能提供合法的憑據(jù)就可以全額扣除。（）五、簡答題略六、計算題1、本章：例94（p136）2、本章：例97（p140）3、某企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)采用核定征收所得稅的辦法。2008年，企業(yè)自行申報的銷售收入總額52萬元，發(fā)生的成本、費用74萬元，全年虧損22萬元，2007年尚有虧損10萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核查收入不實，成本、費用支出有合法憑證。企業(yè)按規(guī)定適用的應(yīng)稅所得率為20%。請計算2008年該企業(yè)應(yīng)繳

26、納的所得稅額。解：（1）應(yīng)納稅所得=74/（120%）*20%=18.5萬元（2）應(yīng)納企業(yè)所得稅18.5*25%=4.625萬元第十章 個人所得稅一、名詞解釋1、個人所得稅（p153）二、單項選擇題1、稿酬所得適用的稅率為（c）。a10% b15% c20% d25%2、稿酬所得稅按規(guī)定可以減征（ c ）。a10% b20% c30% d40%3、勞務(wù)報酬收入每次收入不超過4000元的，減除（ b ）為應(yīng)納稅所得。a600元 b800元 c900元 d1000元三、多項選擇題1、下列適用20%比例稅率征收個人所得稅的項目有（abcd）。a勞務(wù)所得 b稿酬所得 c財產(chǎn)租賃所得 d偶然所得2、下列

27、項目免征個人所得稅（abcd）。a、省級人民政府頒發(fā)的科學(xué)獎金 b、國債利息 c、救濟金 d、保險賠款四、是非題略五、簡答題1、簡述個人所得稅的稅率。（p155157）六、計算題1、某演員某年10月在電視臺為某產(chǎn)品做廣告，一次取得勞務(wù)報酬80000元；另外本月還取得國債利息收入3200元。請計算該演員上述兩項所得應(yīng)納個人所得稅。解：（1）應(yīng)稅勞務(wù)所得=80000（120%）=64000元（2）勞務(wù)應(yīng)納個人所得稅=6400040%7000=18600元（3）國債利息收入3200免征個人所得稅2、某大學(xué)兩名教授合作編寫了一本教材，共獲稿酬10000元，其中教授甲取得稿酬收入3800元，教授乙取得稿酬收入6200元。計算兩名教授的稿酬收入各自應(yīng)納的個人所得稅。解：（1）教授甲應(yīng)納個人所得稅=（3800-800）*20%*（1-30%）=420元（3分）（2）教