《個人財務報表》PPT課件.ppt

1、個人或家庭財務報表編制與分析,學習內(nèi)容,家庭理財統(tǒng)計之運用 個人及家庭財務報表的編制與分析 家庭財務比率分析與財務診斷 個人財務診斷的要領 致富公式與生涯狀況模擬分析,2020/9/11,2,一、家庭理財統(tǒng)計運用,家庭可支配收入的來源與分配狀況 家庭消費及儲蓄概況 國家統(tǒng)計結(jié)果,2020/9/11,3,家庭可支配收入的來源與分配狀況,家庭所得增長情況 據(jù)經(jīng)濟增長率來估計家庭所得的成長率 家庭可分配所得占總所得的比重在下降，政府納稅及轉(zhuǎn)移支出的比重在上升 家庭所得分配情況及意義 可據(jù)分配情況提供不同等級的理財規(guī)劃 不同等級家庭所需要的理財規(guī)劃服務內(nèi)容不同 最高收入家庭貴賓理財服務的客戶群，服務以

2、境外理財、節(jié)稅規(guī)劃、投資組合為主 第二層次收入者以保險投資規(guī)劃理財為主 第三層次收入者服務重點群，服務包括以中等所得水平，擬定長期儲蓄投資計劃達成各項理財目標,2020/9/11,4,家庭可支配收入的來源與分配狀況,第四層次收入者年輕族客戶群，服務重點為協(xié)助累積投資資本 最低收入者以退休靠理財收入及轉(zhuǎn)移收入為生的老人家庭為主，服務重點為以有限收入維持基本生活所需 可提醒客戶及早積極理財?shù)闹匾?家庭所得來源及結(jié)構(gòu) 工作所得 財產(chǎn)所得 轉(zhuǎn)移所得 業(yè)主所得,2020/9/11,5,家庭消費及儲蓄狀況,家庭消費及儲蓄概況 所得分配與儲蓄的關系 邊際儲蓄率遞增 恩格爾法則隨收入增加，飲食消費遞減 家庭

3、所得結(jié)構(gòu)關系： 可支配所得所得收入總計非消費支出消費儲蓄 所得總額工作收入業(yè)主所得財產(chǎn)所得轉(zhuǎn)移收入雜項收入房租收入 家庭年均收支儲蓄表 按性別、年齡劃分的消費儲蓄表,2020/9/11,6,二、個人或家庭財務報表的編制,家庭財務報表的作用： 記錄理財進度 記錄財產(chǎn)所有權(quán), 以規(guī)劃保險和理賠 列出資產(chǎn)與負債,以分配財產(chǎn)和立遺囑 完整的財務報告,以申請貸款等 記錄退休養(yǎng)老資本 衡量家庭財務狀況 作為家庭投資決策依據(jù) 為理財顧問提供理財依據(jù) 家庭財務報表-資產(chǎn)負債表和收支儲蓄表,2020/9/11,7,個人或家庭財務報表的編制,家庭財務報表基本要素及其關系： 資產(chǎn)，負債，凈值， 收入，支出, 儲蓄

4、存量與流量 本期儲蓄=本期收入-本期支出 本期負債=期初負債+本期增加額-本期償還額,2020/9/11,8,個人或家庭財務報表的編制,編制原則與實例： 復式記帳、借貸記帳法 有借必有貸，借貸必相等 以企業(yè)會計基本原則為基礎, 但可以不作應收應付調(diào)整,2020/9/11,9,個人或家庭財務報表的編制,會計科目借貸規(guī)則：,2020/9/11,10,報表編制實例,例： 小陳第一個月的各項理財活動如下： 月日公司發(fā)薪水千元入薪資帳戶 月日 由提取現(xiàn)金千元 月日至日現(xiàn)金支出日常生活費用千元 月日以信用卡購買服裝千元，月日繳款,2020/9/11,11,報表編制實例,活期儲蓄帳戶如下:,2020/9/1

5、1,12,Ji Zhibin,小陳月份的收支儲蓄表,薪資收入千元 日常費用千元 服裝費用千元 儲蓄千元,2020/9/11,13,資產(chǎn)負債表月日,2020/9/11,14,報表編制實例,10月份無服裝費，其余同9月份，截至10月底的活期存折如下：,2020/9/11,15,收支儲蓄表10月份,薪資收入千元 生活費用千元 儲蓄千元,2020/9/11,16,資產(chǎn)負債表10月 31日,2020/9/11,17,報表編制實例,例二 家庭為雙薪家庭，夫妻收入合計為1萬元，資產(chǎn)有存款5萬元，股票投資成本10萬元，9月初將股票以11萬元出售，所購房屋市價為50萬元，房屋貸款30萬元。9月初以民間借款方式借

6、入5萬元，每月償還2.5千元，共還25期，2千元為本金，500元為利息。每月生活支出5千元外，還有3千元須還房貸，其中本金1千元，利息2千元。,2020/9/11,18,收支儲蓄表9月單位：千元,薪資收入10 股票利得10 生活費用 5 房貸利息 2 民間貸款利息0.5 本月儲蓄12.5,2020/9/11,19,資產(chǎn)負債表9月31日單位：千元,9.5=50+10+110-150-5-3-2.5, 150=200-50,2020/9/11,20,從單據(jù)憑證著手記帳,每月需保留的收支單據(jù)如下： 薪金收入及所得稅、四金支出 其它收入額 已實現(xiàn)資本利得或損失 現(xiàn)金取款額 現(xiàn)金消費支出額 刷卡消費簽帳

7、額 信用卡繳款額 利息支出額 保費支出額,2020/9/11,21,從單據(jù)憑證著手記帳,本月收支儲蓄表可據(jù)以下作出： 本月收入薪資收入存折上利息收入活期存款估計利息收入便條記錄其它收入股票交割單記錄計算出的資本利得或損失 本月支出現(xiàn)金消費發(fā)票、收據(jù)或便條記帳額例行交通餐費支出估計額本月刷卡消費簽帳額本月各項貸款繳款通知所列利息支出額民間借款利息本月所繳保險費 本月儲蓄本月收入本月支出,2020/9/11,22,從單據(jù)憑證著手記帳,資產(chǎn)負債表 持現(xiàn)現(xiàn)金 活期儲蓄 定期存款 金融投資的成本與市值 房地產(chǎn)及其它不動產(chǎn)的成本與市值 負債的余額 資產(chǎn)-負債=凈資產(chǎn) 凈資產(chǎn)的增加額=儲蓄額+未實現(xiàn)資本利得

8、或損失+資產(chǎn)重估增值或減損 期末現(xiàn)金期初現(xiàn)金儲蓄額資產(chǎn)負債調(diào)整的現(xiàn)金凈流入額,2020/9/11,23,報表編制,資產(chǎn)市價變動的調(diào)整 對于難以評估市值、流動性較差的房產(chǎn)、車、古董、未上市股票等，可依成本入帳，平時不予調(diào)整，賣出時直接記收益，列入凈資產(chǎn)變動項目，但如短期內(nèi)較大波動，應自行調(diào)整； 對市價變動頻繁且有客觀價格的資產(chǎn)，可在編制資產(chǎn)負債表時將未實現(xiàn)資本利得或損失記入凈值；此時： 當期凈值變動額當期儲蓄額當期資產(chǎn)重估調(diào)整額當期未實現(xiàn)資本利得或損失 家庭收支儲蓄表與資產(chǎn)負債表的細目,2020/9/11,24,資產(chǎn)負債表科目,2020/9/11,25,資產(chǎn)負債表科目,2020/9/11,26,

9、資產(chǎn)負債表科目,2020/9/11,27,資產(chǎn)負債表,1 流動資產(chǎn) 現(xiàn)金 活期存款 一年內(nèi)到期的定期存款 其它 應收帳款 預付帳款 2 投資組合項目 股票 債券 投資基金,2020/9/11,28,資產(chǎn)負債表,定期存款 保值商品 其它金融資產(chǎn) 3 固定資產(chǎn) 自用住宅 出租住宅 其它不動產(chǎn) 汽車 家電 投資額 其它個人物品 4 總資產(chǎn)=1+2+3,2020/9/11,29,資產(chǎn)負債表,5 流動負債 信用卡應付款 應付稅金 應付公用事業(yè)費 應付醫(yī)療費 一年內(nèi)到期的長期付款 其它 6 長期付款 住房按揭貸款 汽車消費貸款 耐用消費品貸款 教育貸款 其它 7 凈值 儲蓄 未實現(xiàn)資本利得(損失) 資產(chǎn)重

10、估增值(減損),2020/9/11,30,收入支出科目及明細,2020/9/11,31,收入支出科目及明細,2020/9/11,32,收入支出科目及明細,2020/9/11,33,編制家庭財務報表的要點,已實現(xiàn)資本利得或損失是收入科目，未實現(xiàn)資本利得是使期末資產(chǎn)與凈資產(chǎn)同時增加的調(diào)整科目 購房預付款是資產(chǎn)而不是支出科目，每月房貸還款額應區(qū)分本金和利息，分別為負債和支出科目 財產(chǎn)保險費為費用科目，壽險中的定期壽險、意外險、醫(yī)療險為費用科目，終身壽險、養(yǎng)老險保單增值部分為資產(chǎn)科目,2020/9/11,34,預計財務報表,預計收入時 設定最低增長比率和適度增長比率 預計支出時 設定最低增長比率和期望

11、增長比率,2020/9/11,35,企業(yè)財務報表分析,資產(chǎn)負債表 損益表 現(xiàn)金流量表 比率分析,2020/9/11,36,比率分析企業(yè)財務比率分析,流動性比率 資產(chǎn)管理能力比率 長期償債能力 盈利能力比率 市場價值比率 綜合分析,2020/9/11,37,財務比率分析家庭,償付比率 凈資產(chǎn)/總資產(chǎn) 理論上，償付比率的變化范圍在01之間，通常應高于0.5較好 太低，意味著主要靠借貸維持 太高，如接近1，則客戶沒有充分利用信用額度，沒有利用負債的杠桿作用,2020/9/11,38,財務比率分析家庭,負債總資產(chǎn)比例 負債/總資產(chǎn) 理論上，償付比率的變化范圍在01之間，通常應控制在0.5以下較好 負債

12、收入比例 負債/稅前收入 在0.4以下時，財務狀況屬于良好狀態(tài) 在0.36時最合適,2020/9/11,39,財務比率分析家庭,流動性比例 流動性資產(chǎn)/每月支出 通常認為，該比例為3，即流動性資產(chǎn)可以滿足其三個月的開支，該客戶的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)流動性較好。 但收入穩(wěn)定的人，該比率可以適當降低，以增加資產(chǎn)的收益能力。,2020/9/11,40,財務比率分析家庭,儲蓄比率 儲蓄/稅后收入 根據(jù)具體客戶定，沒有唯一指標 投資與凈資產(chǎn)比例 投資資產(chǎn)（生息資產(chǎn)）/凈資產(chǎn) 通常認為該比率應保持在50以上，才能保證資產(chǎn)有合適的增長率 年輕客戶通常在20左右,2020/9/11,41,家庭財務比率分析與財務診斷,衡量

13、家庭財務結(jié)構(gòu)的指標： 負債比率總負債總資產(chǎn) 房貸成數(shù)房地產(chǎn)權(quán)數(shù)融資比率生息資產(chǎn)權(quán)數(shù) 房貸成數(shù)房貸額房地產(chǎn)市值 融資比率融資額生息資產(chǎn)市值 *財務杠桿作用 凈值投資比率生息資產(chǎn)凈資產(chǎn)生息資產(chǎn)總資產(chǎn)總資產(chǎn)凈資產(chǎn)投資資產(chǎn)比重凈值系數(shù),2020/9/11,42,三、資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)分析,投資資產(chǎn),投資負債,投資凈值,消費負債,消費負債凈值,自用資產(chǎn),自用資產(chǎn)負債,自用資產(chǎn)凈值,投資資產(chǎn)可生息 應提高其比重,盡量避免消費負債 投資負債獲利應及時 還清 自用資產(chǎn)負債應考慮 負擔能力,年凈值變動 儲蓄投資價值變動 自用資產(chǎn)折舊,2020/9/11,43,凈資產(chǎn)投資比率模擬分析,2020/9/11,44,四、家

14、庭財務比率分析與財務診斷,衡量財富成長性的指標： 理財成就率目前的凈資產(chǎn)（目前的年儲蓄已工作年數(shù)） 資產(chǎn)成長率資產(chǎn)變動額期初總資產(chǎn)（年儲蓄年投資收益）期初總資產(chǎn) 年儲蓄年收入年收入期初總資產(chǎn)生息資產(chǎn)期初總資產(chǎn)投資報酬率 儲蓄率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率生息資產(chǎn)比重投資報酬率,2020/9/11,45,家庭財務比率分析與財務診斷,衡量生涯階段財務充足率的指標： 財務自由度（凈資產(chǎn)投資報酬率）年支出 目標值為退休時等于 收支平衡點的收入固定支出工作收入凈結(jié)余比率 相對收支率（目前的年收入?yún)^(qū)域平均收入）（目前的年支出區(qū)域平均支出） 標準值為,2020/9/11,46,家庭財務比率分析與財務診斷,衡量投資受市場變化

15、影響程度的指標： 利率敏感度貸款存款債券投資額 衡量當利率水平有重大變化時應有的應急措施，該比率越高，利率變動對凈資產(chǎn)的影響越大。 利率期限結(jié)構(gòu)分析 衡量固定利率下市場利率變化與后續(xù)現(xiàn)金流量對存款收益率的影響 匯率敏感度外匯資產(chǎn)外匯負債 股市走勢模擬分析,2020/9/11,47,家庭預算的編制與控制規(guī)劃流程,月儲蓄預算,月收入 薪資、傭金 房租、利息,信用卡,活期存款,月支出預算 衣食住行 房貸本息,定 期 定 額,零 存 整 取,年儲蓄預算,整 筆 投 資,年 繳 保 費,年 度 贈 與,年度收入 年終獎金 紅利、股利,借貸,短期定存,年支出預算 國外旅游 學費、繳稅,2020/9/11,

16、48,家庭預算控制方式,薪資轉(zhuǎn)帳憑證,收入,儲 蓄 目 標,家 庭 預 算,現(xiàn)金抽屜,自動提款機,銀行帳戶,現(xiàn)金消費 發(fā)票記錄,定期定額 投資帳戶,房貸本息 繳款帳戶,發(fā)卡銀行 繳款帳戶,差異分析,實際支出,刷卡消費 簽帳記錄,2020/9/11,49,家庭儲蓄的運用策略-家庭現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析,工作收入,生活支出,工作儲蓄,理財收入,利息、保費支出,理財儲蓄,資產(chǎn)負債調(diào)整現(xiàn)金流入,資產(chǎn)負債調(diào)整現(xiàn)金流出,資產(chǎn)負債調(diào)整現(xiàn)金凈流量,工作收入是源頭活水 退休后只有理財收入 工作期間應逐年 提高理財收入比重,生活支出可預算控制 貸款及繳保費應控制 在退休前繳清 退休后只有生活支出,該期現(xiàn)金變動 工作儲蓄理財儲蓄 資產(chǎn)負債調(diào)整 現(xiàn)金凈流量,2020/9/11,50,家庭儲蓄的運用策略,提高家庭儲蓄的可能方式 增加家庭工作收入 增加家庭理財收入 降低家庭生活支出 降低家庭理財支出 防范理財風險 不隨便借錢給別人; 不隨便提供金融擔保; 不參與民間借貸活動; 不參與社會非法集資; 謹慎從事高風險投資.,2020/9/11,51,家庭儲蓄的運用策略,進行區(qū)分儲蓄的方法 領取現(xiàn)金薪資