績效考核-平衡記分卡.ppt

1、1,建立完善的績效管理體系,- 平衡記分卡,2,目錄,什么是績效管理體系 建立完善的績效管理體系：平衡記分卡 項目第三階段安排,3,什么是績效管理體系？,績效管理體系是一套有機整合的流程和系統(tǒng)，專注于建立、收集、處理和監(jiān)控績效數(shù)據(jù)。它既能增強企業(yè)的決策能力，又能通過一系列綜合平衡的測量指標來幫助企業(yè)實現(xiàn)策略目標和經營計劃,績效管理體系的定義,高效的績效管理體系是企業(yè)實現(xiàn)運營目標的重要的工具,4,高效的績效管理體系怎樣幫助企業(yè)實現(xiàn)其運營目標？,能把企業(yè)的經營目標轉化為詳盡的，可測量的標準 能將企業(yè)宏觀的營運目標細化到員工的具體工作職責 能用量化的指標追蹤跨部門的、跨時段的績效變化 能幫助及時發(fā)現(xiàn)

2、問題，分析實際績效表現(xiàn)達不到預期目標的原因 對企業(yè)的關鍵能力和不足之處做到一目了然 能為企業(yè)經營決策和執(zhí)行結果的有效性提供有效支持信息 能鼓勵團隊合作精神 能為制定和執(zhí)行員工激勵機制提供工具,5,目錄,什么是績效管理體系 建立完善的績效管理體系：平衡記分卡 項目第三階段安排,6,以財務性數(shù)據(jù)為主的績效管理體系,特點 年度經營計劃中綱要性提示若干非財務性目標規(guī)劃的指標，但缺乏與日常運作連結的執(zhí)行計劃 企業(yè)的定期檢查以衡量財務性指標的實現(xiàn)情況作為重點，忽略了非財務性指標 非財務性指標與整個評估體系未作很好的因果聯(lián)結 財務性數(shù)據(jù)發(fā)生的根本原因，不做深入的分析和調查,客戶面,內部流程,財務性指標,非財

3、務性指標,銷售收入,利潤總額,資金回籠,現(xiàn)金流量,成本支出,全自動 雙缸 單缸,xxx xxxxx xxxx,xxx xxxxx xxxx,xxx xxxxx xxxx,學習與成長面,7,以財務性數(shù)據(jù)為主的績效管理體系對企業(yè)發(fā)展帶來的不利影響,以收益為基礎的財務數(shù)字，僅能夠衡量過去決策的結果，卻無法評估未來的績效表現(xiàn)，容易誤導企業(yè)未來發(fā)展方向 當財務指標為企業(yè)績效評估的唯一指標時，容易使經營者過分注重短期財務結果。在相當程度上，也使得經營者變得急功近利，有強烈動機操縱報表上的數(shù)字，而不愿就企業(yè)長期策略目標進行資本投資，因為這些并不利于短期盈余的表現(xiàn) 由于不重視非財務性指標(如服務或品質)的評估

4、，致使企業(yè)競爭力下降，原本強勁的財務數(shù)字有可能逐漸惡化 片面的指標收集，難以推動整體績效的改善,8,一種革命性的評估和管理體系平衡記分卡,平衡記分卡是哈佛大學財會學教授羅伯特卡普蘭與復興方案公司總裁戴維諾頓在積累了大量實踐經驗的基礎上，建立的一套革命性管理系統(tǒng)。,9,財務性指標是一般企業(yè)常用于績效評估的傳統(tǒng)指標 財務性績效指標可顯示出企業(yè)的戰(zhàn)略及其實施和執(zhí)行是否正在為最終經營結果(如利潤)的改善作出貢獻。但是，不是所有的長期策略都能很快產生短期的財務盈利 非財務性績效指標(如質量、生產時間、生產率和新產品等)的改善和提高是實現(xiàn)目的的手段，而不是目的的本身。 財務面指標衡量的主要內容：收入的增長

5、、收入的結構、降低成本、提高生產率、資產的利用和投資戰(zhàn)略等,平衡記分卡的四個層面：財務面,結果性指標,過程性指標,財務面,客戶面,內部營運面,學習與成長面,傳統(tǒng)的績效指標,新增的績效指標,10,平衡記分卡要求企業(yè)將使命和策略詮釋為具體的與客戶相關的目標和要點 企業(yè)應以目標顧客和目標市場為方向：企業(yè)應當關注于是否滿足核心顧客需求，而不是企圖滿足所有客戶的偏好 客戶最關心的不外于五個方面：時間，質量，性能，服務和成本。企業(yè)必須為這五個方面樹立清晰的目標，然后將這些目標細化為具體的指標 客戶面指標衡量的主要內容：市場份額、老客戶挽留率、新客戶獲得率、顧客滿意度、從客戶處獲得的利潤率,平衡記分卡的四個

6、層面：客戶面,結果性指標,過程性指標,財務面,客戶面,內部營運面,學習與成長面,傳統(tǒng)的績效指標,新增的績效指標,11,平衡記分卡的四個層面：內部營運面,建立平衡記分卡的順序，通常是在先制定財務和客戶方面的目標與指標后，才制定企業(yè)內部流程面的目標與指標，這個順序使企業(yè)能夠抓住重點，專心衡量那些與股東和客戶目標息息相關的流程 內部運營績效考核應以對客戶滿意度和實現(xiàn)財務目標影響最大的業(yè)務流程為核心 內部運營指標既包括短期的現(xiàn)有業(yè)務的改善，又涉及長遠的產品和服務的革新 內部運營面指標涉及企業(yè)的 1)改良/創(chuàng)新過程、2)經營過程和3)售后服務過程,結果性指標,過程性指標,財務面,客戶面,內部營運面,學習

7、與成長面,傳統(tǒng)的績效指標,新增的績效指標,12,平衡記分卡的四個層面：學習與成長面,學習與成長的目標為其他三個方面的宏大目標提供了基礎架構，是驅使上述記分卡三個方面獲得卓越成果的動力 面對激烈的全球競爭，企業(yè)今天的技術和能力已無法確保其實現(xiàn)未來的業(yè)務目標 削減對企業(yè)學習和成長能力的投資雖然能在短期內增加財務收入，但由此造成的不利影響將在未來對企業(yè)帶來沉重打擊 學習和成長面指標涉及 1)員工的能力、2) 信息系統(tǒng)的能力、3) 激勵、授權與相互配合,結果性指標,過程性指標,財務面,客戶面,內部營運面,學習與成長面,傳統(tǒng)的績效指標,新增的績效指標,13,平衡記分卡的指標間有著明確的因果關聯(lián),更進一步

8、而言，平衡記分卡的發(fā)展過程中特別強調描述策略背后的因果關系，借客戶面、內部營運面、學習與成長面評估指標的完成而達到最終的財務目標。,學習與成長面 員工生產力 員工滿意度 信息系統(tǒng)建立,結 果 導 向,內部營運面 供應商管理改善 生產流程改善,客戶面 客戶滿意度 品牌市場價值,財務面 凈資產回報率 銷售凈利率 總資產周轉率,后向指標,先行指標,( + ),過 程 導 向,( + ),正面影響,14,由上而下的績效目標建立,總經理,部門,車間,企業(yè)目標,關鍵成功因素/ 指標,關鍵成功因素/ 指標,關鍵成功因素/ 指標,關鍵成功因素/ 指標,關鍵成功因素/ 指標,關鍵成功因素/ 指標,財務性指標,非

9、財務性指標,小組,股東報酬最大值 (如：企業(yè)盈利、 股市表現(xiàn)等),提昇對股東的 附加價值 (如:生產部門與銷售部門的財務指標、市場占有率),先行指標完成率 (如:生產、營銷、 成本等指標),先行指標完成率 (如，依計劃完成培訓任務，如期完成財務報表),關鍵成功因素/指標,關鍵成功因素/指標,關鍵成功因素/指標,關鍵成功因素/指標,關鍵成功因素/指標,關鍵成功因素/指標,關鍵成功因素/指標,關鍵成功因素/指標,15,績效指標的特點和原則,特點 有因果關系 有長期和短期的 有數(shù)量型和質量型 有結果性的和行為性的 有團隊的和個人的 全方位透明的,SMART- 精明原則 Specific 具體的描述

10、Measurable 可以衡量的 Achievable 可以通過努力實現(xiàn)的 Result oriented 有結果導向性的 Timed 有時間性的,16,績效指標的制定是績效管理的開始而不是結束,17,建立平衡記分卡舉例,企業(yè)發(fā)展目標和策略,提高凈資產回報率,提高企業(yè)盈利水平,提高資產利用率,財務方面,客戶方面,內部營運方面,學習與成長方面,控制合理的財務結構,提高市場份額,提高經銷商滿意度,提高最終客戶滿意度,建立良好的企業(yè)和品牌形象,提高客戶盈利,提高技術創(chuàng)新水平,提高對市場的洞察力,提高客戶關系管水平,提高供應鏈管理水平,建立并持續(xù)改善倍達流程和制度,提高職能管理水平,持續(xù)提高員工技能水

11、平,創(chuàng)建企業(yè)文化,提高員工滿意度,提高應用系統(tǒng)的應用水平,提高整體勞動生產率,18,關鍵成功因素與關鍵績效指標,19,建立關鍵成功因素與績效指標舉例,企業(yè)發(fā)展目標和策略,提高凈資產回報率,提高企業(yè)盈利水平,提高資產利用率,財務方面,客戶方面,內部營運方面,學習與成長方面,控制合理的財務結構,提高市場份額,提高經銷商滿意度,提高最終客戶滿意度,建立良好的企業(yè)和品牌形象,提高客戶盈利,提高技術創(chuàng)新水平,提高對市場的洞察力,提高客戶關系管水平,提高供應鏈管理水平,建立并持續(xù)改善倍達流程和制度,提高職能管理水平,持續(xù)提高員工技能水平,創(chuàng)建企業(yè)文化,提高員工滿意度,提高應用系統(tǒng)的應用水平,提高整體勞動生

12、產率,20,財務方面的關鍵成功因素與績效指標的因果關系舉例,關鍵成功因素,關鍵成功因素,關鍵績效指標,主要負責部門,核心指標,一般指標,總資產周轉率,提高資產利用率,關鍵績效指標,21,客戶方面的關鍵成功因素與績效指標的因果關系舉例,關鍵成功因素,關鍵成功因素,關鍵績效指標,主要負責部門,提高最終客戶滿意度,最終客戶滿意度,關鍵績效指標,核心指標,一般指標,22,內部營運方面的關鍵成功因素與績效指標的因果關系舉例,提高技術創(chuàng)新水平,技術創(chuàng)新綜合指數(shù),關鍵成功因素,關鍵成功因素,關鍵績效指標,主要負責部門,關鍵績效指標,23,學習和成長方面的關鍵成功因素與績效指標的因果關系舉例,持續(xù)提高員工技能水平,員工技能提升率,關鍵成功因素,關鍵成功因素,關鍵績效指標,主要負責部門,關鍵績效指標,24,目錄,什么是績效管理體系 建立完善的績效管理體系：平衡記分卡 項目第三階段安排,25,項目日程表,26,第五周/第六周：流程績效指標體系建立,分組討論確認部門關鍵績效指標 訂單到回