3-2-2-02負(fù)債類——交易性金融負(fù)債

1、精品 料推薦交易性金融負(fù)債實(shí)質(zhì)性程序被審計(jì)單位：索引號(hào)：FB項(xiàng)目：交易性金融負(fù)債財(cái)務(wù)報(bào)表截止日 /期間：編制：復(fù)核：日期：日期：第一部分認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系一、 審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對(duì)應(yīng)關(guān)系表財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定審計(jì)目標(biāo)存權(quán)利計(jì)價(jià)列在完整性報(bào)和義務(wù) 和分?jǐn)侫 資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的交易性金融負(fù)債是存在的。B 所有應(yīng)當(dāng)記錄的交易性金融負(fù)債均已記錄。C記錄的交易性金融負(fù)債是被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)履行的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。D交易性金融負(fù)債以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄。E 交易性金融負(fù)債已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。二、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系表審計(jì)可供選擇的審計(jì)程序索引號(hào)

2、目標(biāo)1. 獲取或編制交易性金融負(fù)債明細(xì)表：(1) 復(fù)核加計(jì)是否正確 , 并與報(bào)表數(shù)、 總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)相符；(2) 檢查金融負(fù)債的分類是否正確，依據(jù)是否充分。檢查交易D性金融負(fù)債核算是否包括交易性金融負(fù)債、被審計(jì)單位持FB2有的直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債；交易性金融負(fù)債是否符合以公允價(jià)值計(jì)量且其公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的確認(rèn)條件，對(duì)直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，應(yīng)關(guān)注其指定條件是否符合規(guī)定。AB2. 根據(jù)相關(guān)交易資料 , 檢查交易性金融負(fù)債的真實(shí)性和完整FB3性。ABD3. 檢查交易性金融負(fù)債的初始確認(rèn)是否正確。檢查被審計(jì)

3、單位FB2承擔(dān)的交易性金融負(fù)債初始確認(rèn)是否按照公允價(jià)值計(jì)量，相關(guān)FB31精品 料推薦審計(jì)可供選擇的審計(jì)程序索引號(hào)目標(biāo)交易費(fèi)用是否直接計(jì)入當(dāng)期損益。4. 檢查交易性金融負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表日的計(jì)量是否正確：(1) 檢查在資產(chǎn)負(fù)債表日， 交易性金融負(fù)債是否按票面利率計(jì)算利息（限于分期付息的交易性金融負(fù)債） ，檢查會(huì)計(jì)處理是否正確；FB2D (2) 檢查交易性金融負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值的確定是FB3否合理，取得有關(guān)交易性金融負(fù)債的收盤價(jià)，并與之核對(duì)；(3) 檢查資產(chǎn)負(fù)債表日是否按公允價(jià)值對(duì)交易性金融負(fù)債進(jìn)行計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失是否計(jì)入當(dāng)期損益。特別關(guān)注是否存在利用公允價(jià)值調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情

4、況。5. 檢查處置交易性金融負(fù)債的原始憑證， 核實(shí)其內(nèi)容、 金額和ABDFB3會(huì)計(jì)處理是否正確。AC6. 對(duì)交易性金融負(fù)債進(jìn)行函證。略7. 根據(jù)評(píng)估的舞弊風(fēng)險(xiǎn)等因素增加的其他審計(jì)程序。8. 檢查交易性金融負(fù)債是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在財(cái)務(wù)報(bào)表E中作出恰當(dāng)?shù)牧袌?bào)。2精品 料推薦第二部分 劃 施的 性程序 表 定項(xiàng)目存 利 價(jià)列在完整性和分 報(bào)和 估的重大 水平（注1）從控制 取的保 程度（注2）需從 性程序 取的保 程度 劃 施的 性程序（注3）索引號(hào) 行人1234.5.6.7.8.9.10.注 : 1. 果取自 估工作底稿。2. 果取自 目所屬 循 內(nèi)部控制工作底稿。3. 在 劃 施的 性程序與

5、 表 定之 的 關(guān)系用 “”表示。3精品 料推薦交易性金融負(fù)債審定表被審計(jì)單位：索引號(hào)：FB1項(xiàng)目：交易性金融負(fù)債財(cái)務(wù)報(bào)表截止日 / 期間：編制：復(fù)核：日期：頁次：期末賬項(xiàng)調(diào)整重分類調(diào)整期末上期末項(xiàng)目名稱未審索引號(hào)審定數(shù)審定數(shù)數(shù)借方貸方借方貸方一、發(fā)行的交易性債券二、指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債三、衍生金融負(fù)債四、其他合計(jì)審計(jì)結(jié)論：4精品 料推薦交易性金融負(fù)債明細(xì)表被審計(jì)單位：索引號(hào)：FB2項(xiàng)目：交易性金融負(fù)債明細(xì)表財(cái)務(wù)報(bào)表截止日 / 期間：編制：復(fù)核：日期：日期：項(xiàng)目項(xiàng)目名稱期初余額本期增加本期減少期末余額備注一、發(fā)行的交易性債券二、指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債三、衍生金融負(fù)債四、其他合計(jì)編制說明：1. 本工作底稿應(yīng)列入交易性金融負(fù)債的每一明細(xì)賬戶；2. 備注欄可填寫主要業(yè)務(wù)內(nèi)容及異常情況說明；3. 應(yīng)說明公允價(jià)值取價(jià)依據(jù)。審計(jì)說明：5精品 料推薦交易性金融負(fù)債檢查情況表被 位：索引號(hào)：FB3 目：交易性金融 情況表 表截止日 / 期 ： 制：復(fù)核：日期：日期：憑證編核對(duì)內(nèi)容記賬日期業(yè)務(wù)內(nèi)容對(duì)應(yīng)科目