基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定_第1頁(yè)
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基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定_第3頁(yè)
基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定_第4頁(yè)
基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定_第5頁(yè)
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文檔簡(jiǎn)介

1、.基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定第一條、為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和投融資體制改革的需要,規(guī)范基本建設(shè)投資行為, 加強(qiáng)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督,提高投資效益, 根據(jù)中華人民共和國(guó)預(yù)算法 、會(huì)計(jì)法和政府采購(gòu)法等法律、行政法規(guī)、規(guī)章,制定本規(guī)定。第二條、本規(guī)定適用于國(guó)有建設(shè)單位和使用財(cái)政性資金的非國(guó)有建設(shè)單位, 包括當(dāng)年安排基本建設(shè)投資、 當(dāng)年雖未安排投資但有在建工程、 有停緩建項(xiàng)月和資產(chǎn)已交付使用但未辦理竣工決算項(xiàng)目的建設(shè)單位。其他建設(shè)單位可參照?qǐng)?zhí)行。實(shí)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)和企業(yè)財(cái)務(wù)并軌的單位,不執(zhí)行本規(guī)定。第三條、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是: 貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)、方針政策;依法、合理、及時(shí)籌集、

2、使用建設(shè)資金;做好基本建設(shè)資金的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、監(jiān)督和考核工作,嚴(yán)格控制建設(shè)成本,減少資金損失和浪費(fèi),提高投資效益。第四條、各級(jí)財(cái)政部門是主管基本建設(shè)財(cái)務(wù)的職能部門,對(duì)基本建設(shè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施財(cái)政財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。第五條、使用財(cái)政性資金的建設(shè)單位,在初步設(shè)計(jì)和工程概算獲得批準(zhǔn)后, 其主管部門要及時(shí)向同級(jí)財(cái)政部門提交初步設(shè)計(jì)的批準(zhǔn)文件和項(xiàng)目概算,并按照預(yù)算管理的要求,及時(shí)向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)送項(xiàng)目年度預(yù)算,待財(cái)政部門審核確認(rèn)后,作為安排項(xiàng).目年度預(yù)算的依據(jù)。建設(shè)項(xiàng)目停建、緩建、遷移、合并、分立以及其他主要變更事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)在確立和辦理變更手續(xù)之日起 30 日內(nèi),向同級(jí)財(cái)政部門提交有關(guān)文件、資料的復(fù)制件

3、。第六條、建設(shè)單位要做好基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作, 按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)基本建設(shè)財(cái)務(wù)工作;嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概預(yù)算建設(shè)內(nèi)容, 做好賬務(wù)設(shè)置和賬務(wù)管理,建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度; 對(duì)基本建設(shè)活動(dòng)中的材料、 設(shè)備采購(gòu)、存貨、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資及時(shí)做好原始記錄; 及時(shí)掌握工程進(jìn)度,定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查;按規(guī)定向財(cái)政部門報(bào)送基建財(cái)務(wù)報(bào)表。主管部門應(yīng)指導(dǎo)和督促所屬的建設(shè)單位做好基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。第七條、經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目, 應(yīng)按照國(guó)家關(guān)于項(xiàng)目資本金制度的規(guī)定,在項(xiàng)目總投資(以經(jīng)批準(zhǔn)的動(dòng)態(tài)投資計(jì)算)中籌集一定比例的非負(fù)債資金作為項(xiàng)目資本金。本規(guī)定中有關(guān)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目和非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目劃分, 由財(cái)政

4、部門根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定確認(rèn)。第八條、經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目籌集的資本金,須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告。投資者以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等非貨幣資產(chǎn)投入項(xiàng)目的資本金,必須經(jīng)過(guò)有資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)依照法律、行政法規(guī)評(píng)估作價(jià)。經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目籌集的資本金,在項(xiàng)目建設(shè)期間和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期.間,投資者除依法轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽走。第九條、經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目收到投資者投入項(xiàng)目的資本金, 要按照投資主體的不同,分別以國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金和外商資本金單獨(dú)反映。 項(xiàng)目建成交付使用并辦理竣工財(cái)務(wù)決算后,相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金、外商資本金。第十條、凡使用國(guó)家財(cái)政投資的建設(shè)

5、項(xiàng)目, 應(yīng)當(dāng)執(zhí)行財(cái)政部有關(guān)基本建設(shè)資金支付的程序, 財(cái)政資金按批準(zhǔn)的年度基本建設(shè)支出預(yù)算到位。實(shí)行政府采購(gòu)和國(guó)庫(kù)集中支付的基本建設(shè)項(xiàng)目, 應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府采購(gòu)和國(guó)庫(kù)集中支付的有關(guān)規(guī)定辦理資金支付。第十一條、經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目對(duì)投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入) 、接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)、外幣資本折算差額等,在項(xiàng)目建設(shè)期間,作為資本公積金,項(xiàng)目建成交付使用并辦理竣工財(cái)務(wù)決算后, 相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的資本公積金。第十二條、建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期間的存款利息收入計(jì)入待攤投資,沖減工程成本。第十三條、經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目在建設(shè)期間的財(cái)政貼息資金, 作沖減工程成本處理。第十四條、建設(shè)項(xiàng)目在編制竣工財(cái)務(wù)決

6、算前要認(rèn)真清理結(jié)余資金。應(yīng)變價(jià)處理的庫(kù)存設(shè)備; 材料以及應(yīng)處理的自用固定資產(chǎn).要公開(kāi)變價(jià)處理,應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)要及時(shí)清理,清理出來(lái)的結(jié)余資金按下列情況進(jìn)行財(cái)務(wù)處理:經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目的結(jié)余資金,相應(yīng)轉(zhuǎn)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的有關(guān)資產(chǎn)。非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目的結(jié)余資金,首先用于歸還項(xiàng)目貸款。如有結(jié)余, 30 作為建設(shè)單位留成收入,主要用于項(xiàng)目配套設(shè)施建設(shè)、職工獎(jiǎng)勵(lì)和工程質(zhì)量獎(jiǎng), 70 按投資來(lái)源比例歸還投資方。第十五條、項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將應(yīng)交財(cái)政的竣工結(jié)余資金在竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)后 30 日內(nèi)上交財(cái)政。第十六條、建設(shè)成本包括建筑安裝工程投資支出、 設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。第十七條、建筑安裝工程投資支出是指建

7、設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本, 其中不包括被安裝設(shè)備本身的價(jià)值以及按照合同規(guī)定支付給施工企業(yè)的預(yù)付備料款和預(yù)付工程款。第十八條、設(shè)備投資支出是指建設(shè)單位按照項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的各種設(shè)備的實(shí)際成本, 包括需要安裝設(shè)備、 不需要安裝設(shè)備和為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實(shí)際成本。需要安裝設(shè)備是指必須將其整體或幾個(gè)部位裝配起來(lái), 安裝在基礎(chǔ)上或建筑物支架上才能使用的設(shè)備; 不需要安裝設(shè)備是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的設(shè)備。第十九條、待攤投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生.的,按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)費(fèi)用支出,包括:建設(shè)單位管理費(fèi)、土

8、地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)、土地復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、可行性研究費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)、 負(fù)荷聯(lián)合試車費(fèi)、 合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費(fèi)、 (貸款)項(xiàng)目評(píng)估費(fèi)、國(guó)外借款手續(xù)費(fèi)及承諾費(fèi)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)(查)費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)、經(jīng)濟(jì)合同仲裁費(fèi)、訴訟費(fèi)、律師代理費(fèi)、土地使用稅、耕地占用稅、車船使用稅、匯兌損益、報(bào)廢工程損失、壞賬損失、借款利息、固定資產(chǎn)損失、器材處理虧損、設(shè)備盤虧及毀損、調(diào)整器材調(diào)撥價(jià)格折價(jià)、企業(yè)債券發(fā)行費(fèi)用、航道維護(hù)費(fèi)、航標(biāo)設(shè)施費(fèi)、航測(cè)費(fèi)、其他待攤投資等。建設(shè)單位要嚴(yán)格按照規(guī)定的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)控制待攤投資支出,不得將非法的收費(fèi)、攤派等計(jì)入待攤投資支出。第二十條、其他投資支出是指建設(shè)

9、單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的房屋購(gòu)置和基本畜禽、林木等購(gòu)置、飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出。第二十一條、建設(shè)單位管理費(fèi)是指建設(shè)單位從項(xiàng)目開(kāi)工之日起至辦理竣工財(cái)務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的開(kāi)支。 包括:不在原單位發(fā)工資的工作人員工資、 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、 基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、零星購(gòu)置費(fèi)、招募生產(chǎn)工人費(fèi)、技術(shù)圖書資料費(fèi)、印花稅、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、施工現(xiàn)場(chǎng)津貼、竣工驗(yàn)收費(fèi)和其他管理性質(zhì)開(kāi)支。.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不得超過(guò)建設(shè)單位管理費(fèi)總額的10 。施工現(xiàn)場(chǎng)津貼標(biāo)準(zhǔn)比照當(dāng)?shù)刎?cái)政部門制定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

10、第二十二條、 建設(shè)單位管理費(fèi)實(shí)行總額控制,分年度據(jù)實(shí)列支。建設(shè)單位管理費(fèi)的總額控制數(shù)以項(xiàng)目審批部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目投資總概算為基數(shù), 并按投資總概算的不同規(guī)模分檔計(jì)算。 具體計(jì)算方法見(jiàn)附 1.特殊情況確需超過(guò)上述開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的, 須事前報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)。第二十三條、 建設(shè)單位發(fā)生單項(xiàng)工程報(bào)廢, 必須經(jīng)有關(guān)部門鑒定。報(bào)廢單項(xiàng)工程的凈損失經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后, 作增加建設(shè)成本處理,計(jì)入待攤投資。第二十四條、非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目發(fā)生的江河清障、航道清淤、飛播造林、 補(bǔ)助群眾造林、 退耕還林(草)、封山(沙)育林(草)、水土保持、城市綠化、取消項(xiàng)目可行性研究費(fèi)、項(xiàng)目報(bào)廢及其他經(jīng)財(cái)政部門認(rèn)可的不能形成資產(chǎn)部分的投資,

11、作待核銷處理。 在財(cái)政部門批復(fù)竣工決算后, 沖銷相應(yīng)的資金。 形成資產(chǎn)部分的投資,計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值。第二十五條、 非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套的專用設(shè)施投資, 包括專用道路、專用通訊設(shè)施、送變電站、地下管道等,產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的,計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值;產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的,作轉(zhuǎn)出投資處理,沖銷相應(yīng)的資金。.經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套的專用設(shè)施投資,包括專用鐵路線、專用公路、專用通訊設(shè)施、送變電站、地下管道、專用碼頭等,建設(shè)單位必須與有關(guān)部門明確界定投資來(lái)源和產(chǎn)權(quán)關(guān)系。 由本單位負(fù)責(zé)投資但產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的, 作無(wú)形資產(chǎn)處理; 產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的,計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值。第二十六條、 建設(shè)項(xiàng)目隸屬關(guān)系發(fā)生變化時(shí)

12、, 應(yīng)及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)關(guān)系劃轉(zhuǎn),要認(rèn)真做好各項(xiàng)資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)清理交接工作,主要包括各項(xiàng)投資來(lái)源、已交付使用的資產(chǎn)、在建工程、結(jié)余資金、各項(xiàng)債權(quán)和債務(wù)等, 由劃轉(zhuǎn)雙方的主管部門報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批,并辦理資產(chǎn)、財(cái)務(wù)劃轉(zhuǎn)手續(xù)。第二十七條、基建收入是指在基本建設(shè)過(guò)程中形成的各項(xiàng)工程建設(shè)副產(chǎn)品變價(jià)凈收入、負(fù)荷試車和試運(yùn)行收入以及其他收入。(一)工程建設(shè)副產(chǎn)品變價(jià)凈收入包括:煤炭建設(shè)中的工程煤收入,礦山建設(shè)中的礦產(chǎn)品收入,油(汽)田鉆井建設(shè)中的原油(汽)收入和森工建設(shè)中的路影材收入等。(二)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目為檢驗(yàn)設(shè)備安裝質(zhì)量進(jìn)行的負(fù)荷試車或按合同及國(guó)家規(guī)定進(jìn)行試運(yùn)行所實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品收入包括:水利、電力建設(shè)移交生產(chǎn)前的

13、水、電、熱費(fèi)收入,原材料、機(jī)電輕紡、農(nóng)林建設(shè)移交生產(chǎn)前的產(chǎn)品收入,鐵路、交通臨時(shí)運(yùn)營(yíng)收入等。.(三)其他收入包括:1.各類建設(shè)項(xiàng)目總體建設(shè)尚未完成和移交生產(chǎn),但其中部分工程簡(jiǎn)易投產(chǎn)而發(fā)生的營(yíng)業(yè)性收入等; 2. 工程建設(shè)期間各項(xiàng)索賠以及違約金等其他收入。第二十八條、各類副產(chǎn)品和負(fù)荷試車產(chǎn)品基建收入按實(shí)際銷售收入扣除銷售過(guò)程中所發(fā)生的費(fèi)用和稅金確定。 負(fù)荷試車費(fèi)用計(jì)入建設(shè)成本。試運(yùn)行期間基建收入以產(chǎn)品實(shí)際銷售收入減去銷售費(fèi)用及其他費(fèi)用和銷售稅金后的純收入確定。第二十九條、 試運(yùn)行期按照以下規(guī)定確定: 引進(jìn)國(guó)外設(shè)備項(xiàng)目按建設(shè)合同中規(guī)定的試運(yùn)行期執(zhí)行; 國(guó)內(nèi)一般性建設(shè)項(xiàng)目試運(yùn)行期原則上按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文

14、件所規(guī)定期限執(zhí)行。 個(gè)別行業(yè)的建設(shè)項(xiàng)目試運(yùn)行期需要超過(guò)規(guī)定試運(yùn)行期的, 應(yīng)報(bào)項(xiàng)目設(shè)計(jì)文件審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。第三十條、建設(shè)項(xiàng)目按批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件所規(guī)定的內(nèi)容建成,工業(yè)項(xiàng)目經(jīng)負(fù)荷試車考核 (引進(jìn)國(guó)外設(shè)備項(xiàng)目合同規(guī)定試車考核期滿)或試運(yùn)行期能夠正常生產(chǎn)合格產(chǎn)品, 非工業(yè)項(xiàng)目符合設(shè)計(jì)要求,能夠正常使用時(shí),應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收,移交生產(chǎn)或使用。凡已超過(guò)批準(zhǔn)的試運(yùn)行期, 并已符合驗(yàn)收條件但未及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)的建設(shè)項(xiàng)目, 視同項(xiàng)目已正式投產(chǎn), 其費(fèi)用不得從基建投資中支付,所實(shí)現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入, 不再作為基建收入。試運(yùn)行期一經(jīng)確定, 各建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行, 不得擅自縮短或延長(zhǎng)。.第三十一條、各項(xiàng)索賠、違

15、約金等收入,首先用于彌補(bǔ)工程損失,結(jié)余部分按本規(guī)定第三十二條處理。第三十二條、 基建收入應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅, 稅后收入按以下規(guī)定處理:經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目基建收入的稅后收入, 相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的盈余公積。非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目基建收入的稅后收入, 相應(yīng)轉(zhuǎn)入行政事業(yè)單位的其他收入。第三十三條、試生產(chǎn)期間一律不得計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。第三十四條、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行工程價(jià)款結(jié)算的制度規(guī)定,堅(jiān)持按照規(guī)范的工程價(jià)款結(jié)算程序支付資金。 建設(shè)單位與施工單位簽訂的施工合同中確定的工程價(jià)款結(jié)算方式要符合財(cái)政支出預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定。 工程建設(shè)期間, 建設(shè)單位與施工單位進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算, 建設(shè)單位必須按工程價(jià)款結(jié)算總額的 5預(yù)留工

16、程質(zhì)量保證金,待工程竣工驗(yàn)收一年后再清算。第三十五條、 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工時(shí), 應(yīng)編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。建設(shè)周期長(zhǎng)、建設(shè)內(nèi)容多的項(xiàng)目,單項(xiàng)工程竣工,具備交付使用條件的, 可編制單項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)決算。 建設(shè)項(xiàng)目全部竣工后應(yīng)編制竣工財(cái)務(wù)總決算。第三十六條、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值, 反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件, 是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。各編制單位要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)的財(cái)務(wù)核算辦.法,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律, 實(shí)事求是地編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算,做到編報(bào)及時(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,內(nèi)容完整。第三十七條、建設(shè)單位及其主管部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的組織領(lǐng)導(dǎo), 組織專門人員,

17、 及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算。設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合建設(shè)單位做好竣工財(cái)務(wù)決算編制工作。建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工后 3 個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作。 在竣工財(cái)務(wù)決算未經(jīng)批復(fù)之前, 原機(jī)構(gòu)不得撤銷,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)主管人員不得調(diào)離。第三十八條、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的依據(jù),主要包括:可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、概算調(diào)整及其批準(zhǔn)文件;招投標(biāo)文件(書);歷年投資計(jì)劃;經(jīng)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算;承包合同、工程結(jié)算等有關(guān)資料;有關(guān)的財(cái)務(wù)核算制度、辦法;其他有關(guān)資料。第三十九條、 在編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算前, 建設(shè)單位要認(rèn)真做好各項(xiàng)清理工作。 清理工作主要包括基本建設(shè)項(xiàng)目檔案資料的歸集整理、

18、 帳務(wù)處理、 財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償,做到帳帳、帳證、帳實(shí)、帳表相符。各種材料、設(shè)備、工具、器具等,要逐項(xiàng)盤點(diǎn)核實(shí),填列清單,妥善保管,或按照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行處理,不準(zhǔn)任意侵占、挪用。第四十條、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的內(nèi)容, 主要包括以下兩個(gè)部分:.(一)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表主要有以下報(bào)表(表式見(jiàn)附2):1.封面2.基本建設(shè)項(xiàng)目概況表3.基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表4.基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表5.基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表(二)竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書主要包括以下內(nèi)容:1.基本建設(shè)項(xiàng)目概況2.會(huì)計(jì)賬務(wù)的處理、財(cái)產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況3.基建結(jié)余資金等分配情況4.主要技

19、術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析、計(jì)算情況5.基本建設(shè)項(xiàng)目管理及決算中存在的問(wèn)題、建議6.決算與概算的差異和原因分析7.需說(shuō)明的其他事項(xiàng)第四十一條、 基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工財(cái)務(wù)決算,按下列要求報(bào)批:(一)中央級(jí)項(xiàng)目1.小型項(xiàng)目屬國(guó)家確定的重點(diǎn)項(xiàng)目, 其竣工財(cái)務(wù)決算經(jīng)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部審批, 或由財(cái)政部授權(quán)主管部門審批; 其他項(xiàng)目竣工財(cái).務(wù)決算報(bào)主管部門審批。2.大、中型項(xiàng)目中央級(jí)大、中型基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算, 經(jīng)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部審批。(二)地方級(jí)項(xiàng)目地方級(jí)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的報(bào)批, 由各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)確定。第四十二條、 財(cái)政部對(duì)中央級(jí)大中型項(xiàng)目、 國(guó)家確定的重點(diǎn)小型項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的審批實(shí)行“先審核、后審批”的辦法,即先委托投資評(píng)審機(jī)構(gòu)或經(jīng)財(cái)政部認(rèn)可的有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目單位編制的竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審核, 再按規(guī)定批復(fù)。 對(duì)審核中審減的概算內(nèi)投資, 經(jīng)財(cái)政部審核確認(rèn)后, 按投資來(lái)源比例歸還投資方。第四十三條、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算大中小型劃分標(biāo)準(zhǔn)。經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目投資額在 5

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