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文檔簡介
1、精品 料推薦致尊敬的客戶:租 賃 業(yè) 務(wù)推 介 書中國外貿(mào)金融租賃有限公司二零零九年0精品 料推薦目錄第一部分公司簡介一、公司簡介二、公司股東介紹三、公司基本情況四、公司經(jīng)營范圍五、公司經(jīng)營優(yōu)勢六、公司合作客戶第二部分租賃業(yè)務(wù)簡介一、租賃業(yè)務(wù)分類及定義二、租賃業(yè)務(wù)對(duì)承租企業(yè)的益處第三部分常用租賃業(yè)務(wù)方案一、直接融資租賃方案二、回租賃融資租賃方案三、 委托租賃方案1精品 料推薦第一部分公司簡介一、 公司簡介中國外貿(mào)金融租賃有限公司成立于1985 年, 1986 年經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)成為全國性非銀行金融機(jī)構(gòu)?,F(xiàn)由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)監(jiān)管。 2008 年 1 月,經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)改
2、制為有限公司。公司目前注冊資本為50766.26 萬元,中國五礦集團(tuán)公司 和中國東方資產(chǎn)管理公司各持 50股權(quán)。經(jīng)過 23 年的經(jīng)營,公司與電信、鋼鐵、有色、醫(yī)療等行業(yè)的多家企業(yè)建立了穩(wěn)定的合作關(guān)系,公司業(yè)績增長迅速。2008 年 1 月,公司完成重組改制,中國東方資產(chǎn)管理公司成為公司新股東,為公司持續(xù)、穩(wěn)健、快速發(fā)展注入了新的活力,提升了公司的形象與實(shí)力, 為公司的發(fā)展翻開了新的一頁。 公司將充分依托中國五礦集團(tuán)公司和中國東方資產(chǎn)管理公司的品牌、 資金、機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)等資源,發(fā)揮自身的專業(yè)優(yōu)勢,開拓創(chuàng)新,以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)與誠信的品牌為保障,堅(jiān)持對(duì)客戶與伙伴的承諾, 將公司打造成為國內(nèi)領(lǐng)先的金融租賃公司
3、。二、 公司股東情況中國五礦集團(tuán)公司成立于 1950 年,是以金屬、礦產(chǎn)品和機(jī)電產(chǎn)品的生產(chǎn)和經(jīng)營為主,兼具金融、房地產(chǎn)、貨運(yùn)、招標(biāo)、承包工程和投資業(yè)務(wù),實(shí)行跨國經(jīng)營的大型企業(yè)集團(tuán)。 1992 年,五礦集團(tuán)被國務(wù)院確定為全國首批 55 家企業(yè)集團(tuán)試點(diǎn)和 7 家國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營單位之一。 1999 年,五礦集團(tuán)被列入由中央管理的 44 家國有重要骨干企業(yè)。 2006 年度,五礦集團(tuán)榮獲國資委經(jīng)營業(yè)績考核 A級(jí)企業(yè)稱號(hào)。2007 年,實(shí)現(xiàn)銷售收入 1540 億元,在中國最大 500 家企業(yè)排名中列第 13 位,榮獲中央企業(yè)第一任期考核 30 家“業(yè)績優(yōu)秀企業(yè)”之列。在美國財(cái)富雜志公布的 2007 年
4、世界 500 強(qiáng)企業(yè)中,五礦集團(tuán)名列第 435 位。 2008 年,五礦集團(tuán)榮獲由中國新聞周刊和中國紅十字會(huì)聯(lián)合創(chuàng)辦的“ 2007 最具責(zé)任感企業(yè)獎(jiǎng)” 。中國東方資產(chǎn)管理公司成立于 1999 年,是經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的2精品 料推薦四大國有金融資產(chǎn)管理公司之一, 注冊資本 100 億元,由財(cái)政部全額出資,下轄 26 個(gè)辦事處及經(jīng)營部,全資或控股東興證券股份有限公司、東銀發(fā)展(控股)有限公司、東方酒店管理有限公司、邦信資產(chǎn)管理公司、金誠國際信用評(píng)估有限公司等多家公司,以收購、管理和處置金融機(jī)構(gòu)的不良資產(chǎn)為主業(yè), 兼營投資銀行業(yè)務(wù), 并逐步拓展金融租賃、信用評(píng)級(jí)、保險(xiǎn)等多種金融服務(wù)業(yè)務(wù)。東方公司累計(jì)
5、接收中國銀行、建設(shè)銀行和工商銀行 6640 億元資產(chǎn), 2006 年底已超額完成國家政策性不良資產(chǎn)處置回收任務(wù),幫助多家國有企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制,建立現(xiàn)代企業(yè)制度。東方公司成立以來,積極與國內(nèi)外金融同業(yè)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)管理和處置、債轉(zhuǎn)股、資產(chǎn)評(píng)估、資產(chǎn)證券化和企業(yè)重組等方面開展合作,先后與 100 余家國際金融機(jī)構(gòu)、 戰(zhàn)略投資者和中介機(jī)構(gòu)建立了密切聯(lián)系,自身投資銀行、金融租賃、信用評(píng)級(jí)等金融服務(wù)業(yè)務(wù)取得突破進(jìn)展,成功開展國內(nèi)第一單不良資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù), 目前正積極穩(wěn)妥地向商業(yè)化轉(zhuǎn)型推進(jìn)。三、 公司基本情況1、注冊資本金:人民幣50,766.26 萬元2、經(jīng)營年限:中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)頒發(fā)的中
6、華人民共和國金融許可證、北京市工商管理局頒發(fā)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營期限為無限期。3、部門設(shè)置:租賃業(yè)務(wù)部、財(cái)務(wù)部、金融部、稽核部、總經(jīng)理辦公室。四、 公司經(jīng)營范圍經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)及公司登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn),公司的經(jīng)營范圍是:(一)融資租賃業(yè)務(wù);(二)吸收股東1 年期(含)以上定期存款;(三)接受承租人的租賃保證金;(四)向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)讓應(yīng)收租賃款;(五)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行金融債券;3精品 料推薦(六)同業(yè)拆借;(七)向金融機(jī)構(gòu)借款;(八)境外外匯借款;(九)租賃物品殘值變賣及處理業(yè)務(wù);(十)經(jīng)濟(jì)咨詢;(十一)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。五、 公司經(jīng)營優(yōu)勢1. 國有大型企業(yè)2. 經(jīng)營穩(wěn)健3
7、. 決策快捷4. 租賃業(yè)務(wù)品種多樣化5. 融資渠道通暢6. 股東構(gòu)成單一7. 股東實(shí)力雄厚8. 業(yè)務(wù)不受地域限制六、 公司合作客戶電信行業(yè)、醫(yī)療行業(yè)等大型國有企業(yè)及資產(chǎn)優(yōu)良的上市公司,如:中國移動(dòng)、中國電信、中國網(wǎng)通、中國聯(lián)通、西京醫(yī)院、浙江武警總院、廣西中醫(yī)學(xué)院附屬瑞康醫(yī)院、西寧特鋼、云南銅業(yè)集團(tuán)、內(nèi)蒙古電視臺(tái)、江鎢集團(tuán)、中國昊華化工(集團(tuán))總公司等。4精品 料推薦第二部分租賃業(yè)務(wù)簡介一、租賃業(yè)務(wù)分類及定義(一)按會(huì)計(jì)處理的不同,租賃可以分為:1、融資租賃企業(yè)在對(duì)租賃進(jìn)行分類時(shí),應(yīng)當(dāng)全面考慮租賃期屆滿時(shí)租賃資產(chǎn)所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移給承租人、承租人是否有廉價(jià)購買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)、租賃期占租賃資產(chǎn)尚可
8、使用年限的比例等各種因素。 滿足以下一項(xiàng)或數(shù)項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)的租賃,應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為融資租賃:(1)在租賃期屆滿時(shí),租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人。(2)承租人有購買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán), 所訂立的購價(jià)預(yù)計(jì)將遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時(shí)租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值, 因而在租賃開始日就可以合理確定承租人將會(huì)行使這種選擇權(quán)。(3)租賃期占租賃資產(chǎn)尚可使用年限的大部分。(4)租賃融資額幾乎相當(dāng)于租賃開始日出租人所記的租賃資產(chǎn)賬面價(jià)值。(5)租賃資產(chǎn)性質(zhì)特殊, 如不作較大修整, 只有承租人才能使用。2、經(jīng)營租賃經(jīng)營租賃是指除融資租賃以外的其他租賃。(二)按租賃方式的不同,租賃可以分為:1、直接融資租賃指出租人根據(jù)承租人對(duì)設(shè)備供應(yīng)商、租賃物的
9、選擇,向設(shè)備供應(yīng)商購買租賃物件,提供給承租人使用,向承租人收取租金的交易。它以出租人保留租賃物的所有權(quán)和收取租金為條件,使承租人在租賃合同期內(nèi)對(duì)租賃物取得占有、使用和受益的權(quán)利。2、回租賃指承租人將自有物件出賣給出租人,同時(shí)與出租人簽定一份融資租賃合同,再將該物件從出租人處租回的租賃形式?;刈鈽I(yè)務(wù)是承租人和設(shè)備出賣人為同一人的特殊融資租賃方式。3、委托租賃5精品 料推薦指出租人接受委托人的資金或租賃標(biāo)的物,根據(jù)委托人的書面委托,向委托人指定的承租人辦理融資租賃業(yè)務(wù)。 在租賃期內(nèi)租賃標(biāo)的物的所有權(quán)歸委托人,出租人只收取手續(xù)費(fèi),不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。二、租賃業(yè)務(wù)對(duì)承租企業(yè)的益處相對(duì)于其他融資方式,租賃業(yè)務(wù)對(duì)
10、承租企業(yè)的益處主要包括:1、拓寬企業(yè)的融資渠道,增強(qiáng)企業(yè)再融資能力;依據(jù):目前企業(yè)正常的融資渠道主要是銀行融資,但由于銀行對(duì)企業(yè)的授信規(guī)模往往有所限制,并且隨著從銀行融資規(guī)模的增加,企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率會(huì)提高,不利于企業(yè)的再融資能力。2、根據(jù)客戶現(xiàn)金流需求,設(shè)計(jì)靈活的租金支付方式;依據(jù):租賃業(yè)務(wù)可以根據(jù)客戶的現(xiàn)金流協(xié)商設(shè)計(jì)租金償還方式,包括等額或不等額還款方式,按月、按季、按半年支付等等,并可以使用年金法或等本金法等各種計(jì)算方法,以滿足客戶現(xiàn)金流的需求。3、根據(jù)國家稅收政策,可以享受加速折舊;依據(jù):國家稅務(wù)總局 1996 年 4 月 7 日以財(cái)工字199641 號(hào)文發(fā)布的關(guān)于促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步有關(guān)財(cái)
11、務(wù)稅收問題的通知第四條第 3 款規(guī)定,“企業(yè)技術(shù)改造采取融資租賃方式租入的機(jī)器設(shè)備,折舊年限可按租賃期限和國家規(guī)定的折舊年限孰短的原則確定, 但最短折舊年限不短于三年”,并且該規(guī)章第六條稱“本通知適用于國有、集體工業(yè)企業(yè)”,根據(jù)該規(guī)章,企業(yè)可以選擇享受或不享受加速折舊。4、提高客戶資金使用效率,使客戶有較多資金保持流動(dòng)狀態(tài);依據(jù):利用出售回租的方式,可以在不減損對(duì)自己的固定資產(chǎn)的使用的前提下,加大資產(chǎn)的流動(dòng)性,增強(qiáng)企業(yè)的資金使用效率。5、實(shí)現(xiàn)母公司或關(guān)聯(lián)方資金注入方式的多樣化;依據(jù):如果某客戶有資金需求,而其控股母公司或關(guān)聯(lián)方有剩余資金,則可以通過金融租賃公司,以委托租賃的方式,將該資金用于該
12、企業(yè),并享受租賃所帶來的益處。6、合理歸避有關(guān)固定資產(chǎn)投資指標(biāo)限制;依據(jù):國家對(duì)企業(yè)的固定資產(chǎn)投資往往管制較嚴(yán)格,并且需要經(jīng)6精品 料推薦過一系列的審批程序, 利用租賃業(yè)務(wù)可以合理歸避有關(guān)固定資產(chǎn)投資指標(biāo)限制。7、影響客戶的稅前利潤,調(diào)整所得稅支出;依據(jù):若客戶采用融資租賃的方式如上述第 3 條所述,通過融資租賃業(yè)務(wù)可以實(shí)現(xiàn)加速折舊, 從而調(diào)節(jié)所得稅支出; 若客戶采用經(jīng)營租賃的方式,可以將每期的應(yīng)付租金直接記入費(fèi)用科目, 直接抵扣稅前所得,從而降低所得稅支出。8、可以實(shí)現(xiàn)表外融資,不影響企業(yè)的流動(dòng)比率和負(fù)債比率;依據(jù):若客戶采用經(jīng)營租賃的方式,所采購的設(shè)備并不體現(xiàn)在固定資產(chǎn)科目,每期所支付的租
13、賃費(fèi)也不在負(fù)債中體現(xiàn), 而是直接記入費(fèi)用類科目。9、有效調(diào)節(jié)短期債務(wù)與長期債務(wù)結(jié)構(gòu),有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展;依據(jù):目前客戶多數(shù)的債務(wù)為銀行短期授信,且國家宏觀調(diào)控政策處于緊縮狀態(tài), 短期授信不利于客戶用于長期投資及項(xiàng)目, 而融資租賃可以有效調(diào)節(jié)短期債務(wù)與長期債務(wù)結(jié)構(gòu),有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。7精品 料推薦第三部分租賃業(yè)務(wù)方案一、直接租賃方案( 1)直接租賃流程圖:設(shè)備廠商(賣方)簽購買合同交貨,付貨款租賃公司(出租方買方)簽支合租付同賃租結(jié)合金束同洽談購買意向承租企業(yè)(承租方)( 2)直接租賃方案的流程說明:1、設(shè)備廠商與承租企業(yè)洽談初步的購買意向, 并由承租人根據(jù)實(shí)際需要向租賃公司提出租賃申請(qǐng)購
14、買設(shè)備;2、出租人、承租人和設(shè)備廠商進(jìn)行談判并簽署合同: 承租人與租賃公司簽訂租賃合同;租賃公司與設(shè)備廠商簽訂供貨合同;3、設(shè)備廠商向承租人交貨, 并由承租人向租賃公司確認(rèn),租賃公司向設(shè)備廠商支付貨款;4、設(shè)備廠商在租期內(nèi)向承租人提供設(shè)備的保養(yǎng)、維修和保險(xiǎn)等服務(wù), 承租人按合同規(guī)定向租賃公司支付租金;5、承租企業(yè)向租賃公司償還全部租賃費(fèi),合同結(jié)束。( 3)直接租賃方案的特點(diǎn):1、直接租賃是比較典型的融資租賃形式,可以用于企業(yè)的設(shè)備更新和購置;涉及的主體包括承租方,設(shè)備廠商和租賃公司,也可能有擔(dān)保方。2、直接租賃可以實(shí)現(xiàn)合理歸避國家固定資產(chǎn)投資指標(biāo)限制,拓寬企業(yè)的融資渠道,增強(qiáng)企業(yè)再融資能力;3
15、、直接租賃可以使企業(yè)享受加速折舊的好處,減少企業(yè)所得稅支出;4、直接租賃可以設(shè)計(jì)為表外融資,不影響企業(yè)的流動(dòng)比率和負(fù)債比率;5、直接租賃可以使企業(yè)購置設(shè)備的內(nèi)部審批程序簡單化。8精品 料推薦二、回租賃方案( 1)回租賃方案流程圖:承租企業(yè)(承租方賣方)洽簽簽支支合談購租付付同合買賃設(shè)租結(jié)作合合備金束意同同款向租賃公司(出租方買方)( 2)回租賃方案的流程說明:1、承租企業(yè)(設(shè)備所有人)與租賃公司洽談回租賃合作意向;2、承租企業(yè)將自己的設(shè)備出售給租賃公司并簽署購買合同和租賃合同;3、租賃公司購買設(shè)備并向企業(yè)支付貨款,租賃公司成為設(shè)備的所有人,而企業(yè)通過此種方式獲得了所需的流動(dòng)資金;4、租賃公司作
16、為出租人又是設(shè)備所有人向承租人(原設(shè)備所有人) 出租其原有的設(shè)備并簽定租賃合同;5、承租人按照租賃合同的約定向租賃公司按期支付租金。6、承租企業(yè)向租賃公司償還全部租賃費(fèi),合同結(jié)束。( 3)回租賃方案的特點(diǎn):1、回租賃是承租方和設(shè)備賣方為同一人的特殊租賃形式, 即承租方通過將現(xiàn)有租賃設(shè)備賣給租賃公司再租回使用, 這種租賃形式在注重資金使用效率的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下得到越來越廣泛的運(yùn)用;2、回租賃可以提高企業(yè)資金使用效率,盤活現(xiàn)有固定資產(chǎn), 使企業(yè)有較多資金保持流動(dòng)狀態(tài);3、回租賃可以使企業(yè)享受加速折舊的好處,減少企業(yè)當(dāng)期所得稅支出;4、回租賃可以使企業(yè)迅速擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模,抓住市場機(jī)遇創(chuàng)造利潤;9精品 料推薦
17、三、委托租賃方案( 1)委托租賃方案的流程圖:集團(tuán)公司或其他公司(委托方) 接 受扣除委 托 人租賃手承租人償清全部租續(xù)費(fèi)及委 托 資金委托租賃合同結(jié)束代扣代金 或 委托 租 賃繳營業(yè)資產(chǎn)稅后支付租金選定承租人簽訂購買合同簽訂租賃合同設(shè)備廠商租賃公司承租方(賣方)(受托方出租方)償還租金(承租方)支付貨款( 2)委托租賃方案的流程說明1、租賃公司以受托人的身份接受委托人的委托資金,與委托人簽定委托租賃資金協(xié)議,并接受受托資金;2、租賃公司與由委托人指定的承租人簽定委托融資租賃合同;3、承租人根據(jù)租賃合同的約定向租賃公司支付租金,租賃公司向承租人出具租賃費(fèi)發(fā)票;4、租賃公司根據(jù) 資金協(xié)議的約定從租金收入中扣除手續(xù)費(fèi)及代扣代繳的營業(yè)稅后,將剩余所有租金
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