金融租賃有限公司推介書

1、精品 料推薦致尊敬的客戶：租 賃 業(yè) 務(wù)推 介 書中國(guó)外貿(mào)金融租賃有限公司二零零九年0精品 料推薦目錄第一部分公司簡(jiǎn)介一、公司簡(jiǎn)介二、公司股東介紹三、公司基本情況四、公司經(jīng)營(yíng)范圍五、公司經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)六、公司合作客戶第二部分租賃業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介一、租賃業(yè)務(wù)分類及定義二、租賃業(yè)務(wù)對(duì)承租企業(yè)的益處第三部分常用租賃業(yè)務(wù)方案一、直接融資租賃方案二、回租賃融資租賃方案三、 委托租賃方案1精品 料推薦第一部分公司簡(jiǎn)介一、 公司簡(jiǎn)介中國(guó)外貿(mào)金融租賃有限公司成立于1985 年， 1986 年經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)成為全國(guó)性非銀行金融機(jī)構(gòu)。現(xiàn)由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)監(jiān)管。 2008 年 1 月，經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)改

2、制為有限公司。公司目前注冊(cè)資本為50766.26 萬元，中國(guó)五礦集團(tuán)公司 和中國(guó)東方資產(chǎn)管理公司各持 50股權(quán)。經(jīng)過 23 年的經(jīng)營(yíng)，公司與電信、鋼鐵、有色、醫(yī)療等行業(yè)的多家企業(yè)建立了穩(wěn)定的合作關(guān)系，公司業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)迅速。2008 年 1 月，公司完成重組改制，中國(guó)東方資產(chǎn)管理公司成為公司新股東，為公司持續(xù)、穩(wěn)健、快速發(fā)展注入了新的活力，提升了公司的形象與實(shí)力， 為公司的發(fā)展翻開了新的一頁(yè)。 公司將充分依托中國(guó)五礦集團(tuán)公司和中國(guó)東方資產(chǎn)管理公司的品牌、 資金、機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)等資源，發(fā)揮自身的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，開拓創(chuàng)新，以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)與誠(chéng)信的品牌為保障，堅(jiān)持對(duì)客戶與伙伴的承諾， 將公司打造成為國(guó)內(nèi)領(lǐng)先的金融租賃公司

3、。二、 公司股東情況中國(guó)五礦集團(tuán)公司成立于 1950 年，是以金屬、礦產(chǎn)品和機(jī)電產(chǎn)品的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)為主，兼具金融、房地產(chǎn)、貨運(yùn)、招標(biāo)、承包工程和投資業(yè)務(wù)，實(shí)行跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的大型企業(yè)集團(tuán)。 1992 年，五礦集團(tuán)被國(guó)務(wù)院確定為全國(guó)首批 55 家企業(yè)集團(tuán)試點(diǎn)和 7 家國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)單位之一。 1999 年，五礦集團(tuán)被列入由中央管理的 44 家國(guó)有重要骨干企業(yè)。 2006 年度，五礦集團(tuán)榮獲國(guó)資委經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核 A級(jí)企業(yè)稱號(hào)。2007 年，實(shí)現(xiàn)銷售收入 1540 億元，在中國(guó)最大 500 家企業(yè)排名中列第 13 位，榮獲中央企業(yè)第一任期考核 30 家“業(yè)績(jī)優(yōu)秀企業(yè)”之列。在美國(guó)財(cái)富雜志公布的 2007 年

4、世界 500 強(qiáng)企業(yè)中，五礦集團(tuán)名列第 435 位。 2008 年，五礦集團(tuán)榮獲由中國(guó)新聞周刊和中國(guó)紅十字會(huì)聯(lián)合創(chuàng)辦的“ 2007 最具責(zé)任感企業(yè)獎(jiǎng)” 。中國(guó)東方資產(chǎn)管理公司成立于 1999 年，是經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的2精品 料推薦四大國(guó)有金融資產(chǎn)管理公司之一， 注冊(cè)資本 100 億元，由財(cái)政部全額出資，下轄 26 個(gè)辦事處及經(jīng)營(yíng)部，全資或控股東興證券股份有限公司、東銀發(fā)展（控股）有限公司、東方酒店管理有限公司、邦信資產(chǎn)管理公司、金誠(chéng)國(guó)際信用評(píng)估有限公司等多家公司，以收購(gòu)、管理和處置金融機(jī)構(gòu)的不良資產(chǎn)為主業(yè)， 兼營(yíng)投資銀行業(yè)務(wù)， 并逐步拓展金融租賃、信用評(píng)級(jí)、保險(xiǎn)等多種金融服務(wù)業(yè)務(wù)。東方公司累計(jì)

5、接收中國(guó)銀行、建設(shè)銀行和工商銀行 6640 億元資產(chǎn)， 2006 年底已超額完成國(guó)家政策性不良資產(chǎn)處置回收任務(wù)，幫助多家國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，建立現(xiàn)代企業(yè)制度。東方公司成立以來，積極與國(guó)內(nèi)外金融同業(yè)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)管理和處置、債轉(zhuǎn)股、資產(chǎn)評(píng)估、資產(chǎn)證券化和企業(yè)重組等方面開展合作，先后與 100 余家國(guó)際金融機(jī)構(gòu)、 戰(zhàn)略投資者和中介機(jī)構(gòu)建立了密切聯(lián)系，自身投資銀行、金融租賃、信用評(píng)級(jí)等金融服務(wù)業(yè)務(wù)取得突破進(jìn)展，成功開展國(guó)內(nèi)第一單不良資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)， 目前正積極穩(wěn)妥地向商業(yè)化轉(zhuǎn)型推進(jìn)。三、 公司基本情況1、注冊(cè)資本金：人民幣50,766.26 萬元2、經(jīng)營(yíng)年限：中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)頒發(fā)的中

6、華人民共和國(guó)金融許可證、北京市工商管理局頒發(fā)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營(yíng)期限為無限期。3、部門設(shè)置：租賃業(yè)務(wù)部、財(cái)務(wù)部、金融部、稽核部、總經(jīng)理辦公室。四、 公司經(jīng)營(yíng)范圍經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)及公司登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，公司的經(jīng)營(yíng)范圍是：（一）融資租賃業(yè)務(wù)；（二）吸收股東1 年期（含）以上定期存款；（三）接受承租人的租賃保證金；（四）向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)讓應(yīng)收租賃款；（五）經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行金融債券；3精品 料推薦（六）同業(yè)拆借；（七）向金融機(jī)構(gòu)借款；（八）境外外匯借款；（九）租賃物品殘值變賣及處理業(yè)務(wù)；（十）經(jīng)濟(jì)咨詢；（十一）中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。五、 公司經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)1. 國(guó)有大型企業(yè)2. 經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健3

7、. 決策快捷4. 租賃業(yè)務(wù)品種多樣化5. 融資渠道通暢6. 股東構(gòu)成單一7. 股東實(shí)力雄厚8. 業(yè)務(wù)不受地域限制六、 公司合作客戶電信行業(yè)、醫(yī)療行業(yè)等大型國(guó)有企業(yè)及資產(chǎn)優(yōu)良的上市公司，如：中國(guó)移動(dòng)、中國(guó)電信、中國(guó)網(wǎng)通、中國(guó)聯(lián)通、西京醫(yī)院、浙江武警總院、廣西中醫(yī)學(xué)院附屬瑞康醫(yī)院、西寧特鋼、云南銅業(yè)集團(tuán)、內(nèi)蒙古電視臺(tái)、江鎢集團(tuán)、中國(guó)昊華化工（集團(tuán)）總公司等。4精品 料推薦第二部分租賃業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介一、租賃業(yè)務(wù)分類及定義（一）按會(huì)計(jì)處理的不同，租賃可以分為：1、融資租賃企業(yè)在對(duì)租賃進(jìn)行分類時(shí)，應(yīng)當(dāng)全面考慮租賃期屆滿時(shí)租賃資產(chǎn)所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移給承租人、承租人是否有廉價(jià)購(gòu)買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)、租賃期占租賃資產(chǎn)尚可

8、使用年限的比例等各種因素。 滿足以下一項(xiàng)或數(shù)項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)的租賃，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為融資租賃：（1）在租賃期屆滿時(shí)，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人。（2）承租人有購(gòu)買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)， 所訂立的購(gòu)價(jià)預(yù)計(jì)將遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時(shí)租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值， 因而在租賃開始日就可以合理確定承租人將會(huì)行使這種選擇權(quán)。（3）租賃期占租賃資產(chǎn)尚可使用年限的大部分。（4）租賃融資額幾乎相當(dāng)于租賃開始日出租人所記的租賃資產(chǎn)賬面價(jià)值。（5）租賃資產(chǎn)性質(zhì)特殊， 如不作較大修整， 只有承租人才能使用。2、經(jīng)營(yíng)租賃經(jīng)營(yíng)租賃是指除融資租賃以外的其他租賃。（二）按租賃方式的不同，租賃可以分為：1、直接融資租賃指出租人根據(jù)承租人對(duì)設(shè)備供應(yīng)商、租賃物的

9、選擇，向設(shè)備供應(yīng)商購(gòu)買租賃物件，提供給承租人使用，向承租人收取租金的交易。它以出租人保留租賃物的所有權(quán)和收取租金為條件，使承租人在租賃合同期內(nèi)對(duì)租賃物取得占有、使用和受益的權(quán)利。2、回租賃指承租人將自有物件出賣給出租人，同時(shí)與出租人簽定一份融資租賃合同，再將該物件從出租人處租回的租賃形式?；刈鈽I(yè)務(wù)是承租人和設(shè)備出賣人為同一人的特殊融資租賃方式。3、委托租賃5精品 料推薦指出租人接受委托人的資金或租賃標(biāo)的物，根據(jù)委托人的書面委托，向委托人指定的承租人辦理融資租賃業(yè)務(wù)。 在租賃期內(nèi)租賃標(biāo)的物的所有權(quán)歸委托人，出租人只收取手續(xù)費(fèi)，不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。二、租賃業(yè)務(wù)對(duì)承租企業(yè)的益處相對(duì)于其他融資方式，租賃業(yè)務(wù)對(duì)

10、承租企業(yè)的益處主要包括：1、拓寬企業(yè)的融資渠道，增強(qiáng)企業(yè)再融資能力；依據(jù)：目前企業(yè)正常的融資渠道主要是銀行融資，但由于銀行對(duì)企業(yè)的授信規(guī)模往往有所限制，并且隨著從銀行融資規(guī)模的增加，企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率會(huì)提高，不利于企業(yè)的再融資能力。2、根據(jù)客戶現(xiàn)金流需求，設(shè)計(jì)靈活的租金支付方式；依據(jù)：租賃業(yè)務(wù)可以根據(jù)客戶的現(xiàn)金流協(xié)商設(shè)計(jì)租金償還方式，包括等額或不等額還款方式，按月、按季、按半年支付等等，并可以使用年金法或等本金法等各種計(jì)算方法，以滿足客戶現(xiàn)金流的需求。3、根據(jù)國(guó)家稅收政策，可以享受加速折舊；依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局 1996 年 4 月 7 日以財(cái)工字199641 號(hào)文發(fā)布的關(guān)于促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步有關(guān)財(cái)

11、務(wù)稅收問題的通知第四條第 3 款規(guī)定，“企業(yè)技術(shù)改造采取融資租賃方式租入的機(jī)器設(shè)備，折舊年限可按租賃期限和國(guó)家規(guī)定的折舊年限孰短的原則確定， 但最短折舊年限不短于三年”，并且該規(guī)章第六條稱“本通知適用于國(guó)有、集體工業(yè)企業(yè)”，根據(jù)該規(guī)章，企業(yè)可以選擇享受或不享受加速折舊。4、提高客戶資金使用效率，使客戶有較多資金保持流動(dòng)狀態(tài)；依據(jù)：利用出售回租的方式，可以在不減損對(duì)自己的固定資產(chǎn)的使用的前提下，加大資產(chǎn)的流動(dòng)性，增強(qiáng)企業(yè)的資金使用效率。5、實(shí)現(xiàn)母公司或關(guān)聯(lián)方資金注入方式的多樣化；依據(jù)：如果某客戶有資金需求，而其控股母公司或關(guān)聯(lián)方有剩余資金，則可以通過金融租賃公司，以委托租賃的方式，將該資金用于該

12、企業(yè)，并享受租賃所帶來的益處。6、合理歸避有關(guān)固定資產(chǎn)投資指標(biāo)限制；依據(jù)：國(guó)家對(duì)企業(yè)的固定資產(chǎn)投資往往管制較嚴(yán)格，并且需要經(jīng)6精品 料推薦過一系列的審批程序， 利用租賃業(yè)務(wù)可以合理歸避有關(guān)固定資產(chǎn)投資指標(biāo)限制。7、影響客戶的稅前利潤(rùn)，調(diào)整所得稅支出；依據(jù)：若客戶采用融資租賃的方式如上述第 3 條所述，通過融資租賃業(yè)務(wù)可以實(shí)現(xiàn)加速折舊， 從而調(diào)節(jié)所得稅支出； 若客戶采用經(jīng)營(yíng)租賃的方式，可以將每期的應(yīng)付租金直接記入費(fèi)用科目， 直接抵扣稅前所得，從而降低所得稅支出。8、可以實(shí)現(xiàn)表外融資，不影響企業(yè)的流動(dòng)比率和負(fù)債比率；依據(jù)：若客戶采用經(jīng)營(yíng)租賃的方式，所采購(gòu)的設(shè)備并不體現(xiàn)在固定資產(chǎn)科目，每期所支付的租

13、賃費(fèi)也不在負(fù)債中體現(xiàn)， 而是直接記入費(fèi)用類科目。9、有效調(diào)節(jié)短期債務(wù)與長(zhǎng)期債務(wù)結(jié)構(gòu)，有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展；依據(jù)：目前客戶多數(shù)的債務(wù)為銀行短期授信，且國(guó)家宏觀調(diào)控政策處于緊縮狀態(tài)， 短期授信不利于客戶用于長(zhǎng)期投資及項(xiàng)目， 而融資租賃可以有效調(diào)節(jié)短期債務(wù)與長(zhǎng)期債務(wù)結(jié)構(gòu)，有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。7精品 料推薦第三部分租賃業(yè)務(wù)方案一、直接租賃方案（ 1）直接租賃流程圖：設(shè)備廠商（賣方）簽購(gòu)買合同交貨，付貨款租賃公司（出租方買方）簽支合租付同賃租結(jié)合金束同洽談購(gòu)買意向承租企業(yè)（承租方）（ 2）直接租賃方案的流程說明：1、設(shè)備廠商與承租企業(yè)洽談初步的購(gòu)買意向， 并由承租人根據(jù)實(shí)際需要向租賃公司提出租賃申請(qǐng)購(gòu)

14、買設(shè)備；2、出租人、承租人和設(shè)備廠商進(jìn)行談判并簽署合同： 承租人與租賃公司簽訂租賃合同；租賃公司與設(shè)備廠商簽訂供貨合同；3、設(shè)備廠商向承租人交貨， 并由承租人向租賃公司確認(rèn)，租賃公司向設(shè)備廠商支付貨款；4、設(shè)備廠商在租期內(nèi)向承租人提供設(shè)備的保養(yǎng)、維修和保險(xiǎn)等服務(wù)， 承租人按合同規(guī)定向租賃公司支付租金；5、承租企業(yè)向租賃公司償還全部租賃費(fèi)，合同結(jié)束。（ 3）直接租賃方案的特點(diǎn)：1、直接租賃是比較典型的融資租賃形式，可以用于企業(yè)的設(shè)備更新和購(gòu)置；涉及的主體包括承租方，設(shè)備廠商和租賃公司，也可能有擔(dān)保方。2、直接租賃可以實(shí)現(xiàn)合理歸避國(guó)家固定資產(chǎn)投資指標(biāo)限制，拓寬企業(yè)的融資渠道，增強(qiáng)企業(yè)再融資能力；3

15、、直接租賃可以使企業(yè)享受加速折舊的好處，減少企業(yè)所得稅支出；4、直接租賃可以設(shè)計(jì)為表外融資，不影響企業(yè)的流動(dòng)比率和負(fù)債比率；5、直接租賃可以使企業(yè)購(gòu)置設(shè)備的內(nèi)部審批程序簡(jiǎn)單化。8精品 料推薦二、回租賃方案（ 1）回租賃方案流程圖：承租企業(yè)（承租方賣方）洽簽簽支支合談購(gòu)租付付同合買賃設(shè)租結(jié)作合合備金束意同同款向租賃公司（出租方買方）（ 2）回租賃方案的流程說明：1、承租企業(yè)（設(shè)備所有人）與租賃公司洽談回租賃合作意向；2、承租企業(yè)將自己的設(shè)備出售給租賃公司并簽署購(gòu)買合同和租賃合同；3、租賃公司購(gòu)買設(shè)備并向企業(yè)支付貨款，租賃公司成為設(shè)備的所有人，而企業(yè)通過此種方式獲得了所需的流動(dòng)資金；4、租賃公司作

16、為出租人又是設(shè)備所有人向承租人（原設(shè)備所有人） 出租其原有的設(shè)備并簽定租賃合同；5、承租人按照租賃合同的約定向租賃公司按期支付租金。6、承租企業(yè)向租賃公司償還全部租賃費(fèi)，合同結(jié)束。（ 3）回租賃方案的特點(diǎn)：1、回租賃是承租方和設(shè)備賣方為同一人的特殊租賃形式， 即承租方通過將現(xiàn)有租賃設(shè)備賣給租賃公司再租回使用， 這種租賃形式在注重資金使用效率的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下得到越來越廣泛的運(yùn)用；2、回租賃可以提高企業(yè)資金使用效率，盤活現(xiàn)有固定資產(chǎn)， 使企業(yè)有較多資金保持流動(dòng)狀態(tài)；3、回租賃可以使企業(yè)享受加速折舊的好處，減少企業(yè)當(dāng)期所得稅支出；4、回租賃可以使企業(yè)迅速擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，抓住市場(chǎng)機(jī)遇創(chuàng)造利潤(rùn)；9精品 料推薦

17、三、委托租賃方案（ 1）委托租賃方案的流程圖：集團(tuán)公司或其他公司（委托方） 接 受扣除委 托 人租賃手承租人償清全部租續(xù)費(fèi)及委 托 資金委托租賃合同結(jié)束代扣代金 或 委托 租 賃繳營(yíng)業(yè)資產(chǎn)稅后支付租金選定承租人簽訂購(gòu)買合同簽訂租賃合同設(shè)備廠商租賃公司承租方（賣方）（受托方出租方）償還租金（承租方）支付貨款（ 2）委托租賃方案的流程說明1、租賃公司以受托人的身份接受委托人的委托資金，與委托人簽定委托租賃資金協(xié)議，并接受受托資金；2、租賃公司與由委托人指定的承租人簽定委托融資租賃合同；3、承租人根據(jù)租賃合同的約定向租賃公司支付租金，租賃公司向承租人出具租賃費(fèi)發(fā)票；4、租賃公司根據(jù) 資金協(xié)議的約定從租金收入中扣除手續(xù)費(fèi)及代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅后，將剩余所有租金